Ухвала

від 27.03.2019 по справі 607/7485/19

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.03.2019 Справа №607/7485/19

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання заступника начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про арешт майна, -

встановив :

Заступник начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про арешт майна, а саме на грошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках відкритих у Тернопільській філії АТ КБ «Приватбанк» (МФО 338783, м. Тернопіль, пр. Степана Бандери, 38) ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, код ЄДРПОУ 14360570, м.Київ,вул.Грушевського,1Д),а саме:№ НОМЕР_1 (українськагривня),№ НОМЕР_2 (українськагривня),що належатьТОВ «Буд-16» (код ЄДРПОУ 40329811); № НОМЕР_3 (українськагривня),що належитьТОВ «Бумато»(кодЄДРПОУ 40594748);№ НОМЕР_4 (українськагривня),№ НОМЕР_5 (українськагривня),що належатьТОВ«Фінком Трейд»(кодЄДРПОУ 39622855);№ НОМЕР_6 (українськагривня)що належитьТОВ «Грайдекс»(кодЄДРПОУ 41568572);№ НОМЕР_7 (українськагривня),що належитьТОВ «ГераКомпані» (кодЄДРПОУ 38931178);№ НОМЕР_8 (українськагривня),що належитьТОВ «Торпс»(кодЄДРПОУ 42380639);№ НОМЕР_9 (українськагривня),що належить ТОВ«Феранс»(код ЄДРПОУ 42380433); № НОМЕР_10 (українська гривня), що належить ТОВ «Асмар» (код ЄДРПОУ 40465741), шляхом заборони відчуженнягрошовихкоштів таздійснення видатковихоперацій,крім здійсненняобов`язкових платежівдо бюджету,розглянувши данеклопотання безповідомлення власникамайна. Зобов`язати службових осіб Тернопільської філії АТ КБ «Приватбанк» (МФО 338783, м. Тернопіль, пр. Степана Бандери, 38) ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, код ЄДРПОУ 14360570, м. Київ, вул. Грушевського, 1Д) негайно надати заступнику начальникапершого відділуРКП СУФРГоловного управлінняДФС уТернопільській областікапітану податковоїміліції ОСОБА_3 ,іншим слідчимслідчої групи,які здійснюютьдосудове розслідуваннякримінального провадження№32019210000000011,або уповноваженійособі задорученням слідчого, довідку про залишок коштів на вищевказаних рахунках на момент оголошення даної ухвали, та вручення її копії.

В судовезасіданні заступникначальника першоговідділу РКПСУФР Головногоуправління ДФСу Тернопільськійобласті ОСОБА_3 не з`явився, що не перешкоджає розгляду клопотання у його відсутності.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ «Курс-21» (код ЄДРПОУ 40454457), та ТОВ «Говерла БПК» (код ЄДРПОУ 41815547), спільно із ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_11 ), шляхом формування схемного податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат з податку на прибуток, за період діяльності протягом 2016-2019 років, ухилились від сплати податків на загальну суму понад 5 000 000 грн., що є особливо великим розміром.

Так, ТОВ «Курс 21» і ТОВ «Говерла БПК» зареєстровані за однією адресою: м. Тернопіль, вул. Кривоноса, буд. 6, перебувають на обліку у ГУ ДФС у Тернопільській області, та мають вид діяльності - КВЕД 46.75 Оптова торгівля хімічними продуктами. Зановником товариств є ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_12 ). Бухгалтерський облік на вказаних товариствах веде ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП НОМЕР_13 , зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_1 ).

Також встановлено, що службові особи ТОВ «Курс-21», та ТОВ «Говерла БПК», спільно із ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податків, відобразили та продовжують відображати в бухгалтерському та податковому обліках неіснуючі фінансово-господарські операції з придбання товарів, робіт та послуг, із підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Гера Компані» (код ЄДРПОУ 38931178), ТОВ «Фінком Трейд» (код ЄДРПОУ 39622855), ТОВ «Асмар» (код ЄДРПОУ 40465741), ТОВ «Грайдекс» (код ЄДРПОУ 41568572), ТОВ «Торпс» (код ЄДРПОУ 42380639), ТОВ «Феранс» (код ЄДРПОУ 42380433), ТОВ «Бумато»(кодЄДРПОУ 40594748),ТОВ "Буд-16" (код ЄДРПОУ 40329811),тобто підприємств,які створеніз метоюнезаконної мінімізаціїсплати податків,використання всхемах.

Вказані товариства обслуговуються у одному відділенні банку Тернопільська філія АТ КБ Приватбанк, м. Тернопіль (МФО 338783), за адресою: м. Тернопіль, вул. Київська, буд. 11, а їх податкова звітність та фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 , котрий займається наданням послуг з ведення бухгалтерського обліку, подаються з однієї IP-адреси.

Зазначені товариства в основному зареєстровані та перебувають на податковому обліку в м. Києві, податкові адреси адреси масової реєстрації за якими фактично вони не знаходяться. На підприємствах відсутні основні засоби та трудові ресурси, що необхідні для здійснення господарської діяльності, валові доходи на рівні валових витрат. У ланцюгах постачання товарно-матеріальних цінностей, вбачається підміна товарної номенклатури. В ІС «Архів електронної звітності» (ЄРПН) є виписані податкові накладні, реєстрацію яких зупинено, проте службові особи зазначених вище товариств з ознаками фіктивності, документи на їх розблокування до органів ДФС не подавали. Засновники, керівники та бухгалтери вказаних товариств в одній особі, зареєстровані та проживають у м. Тернополі, раніше працювали на підприємствах, що були та є на даний час підконтрольні ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_11 ).

Механізм злочинної діяльності діє наступним чином: отримавши замовлення від суб`єкта господарської діяльності реального сектору економіки на переведення безготівкових коштів у готівку, оформляються «фіктивні» угоди з діючими суб`єктами господарювання на поставку товарів й надання різноманітних послуг без фактичного їх виконання. Підприємства з ознаками фіктивності отримують на розрахункові рахунки грошові кошти з призначенням платежу за товари та послуги, які в подальшому знімають через каси банків (в т.ч. Тернопільську філію АТ КБ Приватбанк, м. Тернопіль (МФО 338783), за адресою: м.Тернопіль, вул. Київська, буд. 11) та/або перераховуються на розрахункові рахунки суб`єктів господарської діяльності - імпортерів і суб`єктів господарювання оптової й роздрібної торгівлі побутової хімії та паливно-мастильних матеріалів, в обмін на готівкові кошти.

Зазначена схема дозволяє занижувати належні до сплати податки підприємствам реального сектору економіки, отримувати готівкові не обліковані кошти, створює умови для безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ таким СПД, шляхом організації проведення безтоварних операцій, отримуючи за це винагороду в розмірі 3%-14% від суми проконвертованих грошових коштів, що дає підстави вважати про організацію діяльності «конвертаційного центру».

Протягом січня 2016 року березня 2019 року, внаслідок таких злочинних дій обготівковано понад 100 млн. грн., за результатом чого сформовано схемний податковий кредит з ПДВ для суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки, на суму близько 16, 9 млн. грн.

Також встановлено суб`єкти господарської діяльності, які «продають» податковий кредит з ПДВ суб`єктам господарювання транзитно-конвертаційного центру, шляхом документального відображення безтоварних фінансово-господарських операцій з продажу товарно-матеріальних цінностей, та надання послуг без фактичного їх виконання, а саме:

-ТОВ «Гермес 7» (код ЄДРПОУ 37306773, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), основний вид діяльності: оптова торгiвля iншими товарами господарського призначення;

-ТОВ Фірма «Дукат» (код ЄДРПОУ 14031139, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), основний вид діяльності: неспецiалiзована оптова торгiвля (СГД імпортер);

-ТОВ «Айесуай Трейдін» (код ЄДРПОУ 40509212, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), основний вид діяльності: оптова торгiвля кавою, чаєм, какао та прянощами (СГД імпортер);

-ТОВ «Колегія-2015» (код ЄДРПОУ 39897710, 2659. ГУ ДФС у м. Києвi (Шевченкiвський р-н м. Києва)), основний вид діяльності: виробництво будiвельних виробiв iз пластмас;

-ТОВ «Фасад-Ком» (код ЄДРПОУ 41346766, 2659. ГУ ДФС у м. Києвi (Шевченкiвський р-н м. Києва)), основний вид діяльності: роздрiбна торгiвля iншими невживаними товарами в спецiалiзованих магазинах;

-ТОВ «ТЗМК» (код ЄДРПОУ 40605377, 2650. ГУ ДФС у м. Києвi (Голосiївський р-н м. Києва)), основний вид діяльності: роздрiбна торгiвля iншими невживаними товарами в спецiалiзованих магазинах;

-ТОВ «Вікно Комфорт» (код ЄДРПОУ 41671440, 2655. ГУ ДФС у м. Києвi (Печерський р-н м. Києва)), основний вид діяльності: установлення столярних виробiв;

-ТОВ «Транс-Тер»(кодЄДРПОУ 40518960, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), основний вид діяльності: вантажний автомобiльний транспорт;

-ТОВ «Торгвент» (код ЄДРПОУ 41552300, 2650. ГУ ДФС у м. Києвi (Голосiївський р-н м. Києва)), основний вид діяльності: неспецiалiзована оптова торгiвля.

Крім того, встановлено наступних суб`єктів господарської діяльності-вигодонабувачів, які скористались послугами зазначеного вище конвертаційного центру, а саме:

-ТОВ «Курс-21» (код ЄДРПОУ 40454457, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), сума сформованого "схемного" податкового кредиту з ПДВ 3,386 млн. грн.;

-ТОВ «Говерла БПК» (код ЄДРПОУ 41815547, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), сума сформованого "схемного" податкового кредиту з ПДВ 0,638 млн. грн.;

-ПП «Граніт-Гарант» (код ЄДРПОУ 39324071, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), сума сформованого "схемного" податкового кредиту з ПДВ 1,912 млн. грн.;

-ТОВ «ТД «Ватра-Захід» (код ЄДРПОУ 38915439, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), сума сформованого "схемного" податкового кредиту з ПДВ 1,120 млн. грн.;

-ПП «Вест» (код ЄДРПОУ 30622511, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), сума сформованого "схемного" податкового кредиту з ПДВ 1,089 млн. грн.;

-МПП «Ажіо» (код ЄДРПОУ 23485968, 1304. ГУ ДФС у Львiвськiй областi (Галицький р-н м. Львова)), сума сформованого "схемного" податкового кредиту з ПДВ 0,698 млн. грн.;

-ТОВ «Плотицька Агропромтехніка» (код ЄДРПОУ 38512996, 1915. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (Тернопiльський район)), сума сформованого "схемного" податкового кредиту з ПДВ 0,692 млн. грн.;

-ТОВ «ВР «Вентсол» (код ЄДРПОУ 38026905, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), сума сформованого "схемного" податкового кредиту з ПДВ 0,626 млн. грн.;

-ПП «Капітал» (код ЄДРПОУ 31010803, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), сума сформованого "схемного" податкового кредиту з ПДВ 0,507 млн. грн.;

-ТОВ «Агрікон-Південь» (код ЄДРПОУ 41065242, 1918. ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi (м. Тернопiль)), сума сформованого "схемного" податкового кредиту з ПДВ 0,323 млн. грн.;

-інші, сума сформованого "схемного" податкового кредиту з ПДВ 6,6 млн. грн.

Матеріалами кримінального провадження встановлено перелік банківських рахунків відкритих у Тернопільській філії АТ КБ «Приватбанк» (МФО 338783, м. Тернопіль, пр. Степана Бандери, 38) ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, код ЄДРПОУ 14360570, м. Київ, вул. Грушевського, 1Д), які використовуються учасниками «конвертаційного центру» у своїй злочинній діяльності, а саме:

-№ НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), що належать ТОВ«Фінком Трейд» (код ЄДРПОУ 39622855);

-№ НОМЕР_6 (українська гривня) що належить ТОВ «Грайдекс» (код ЄДРПОУ 41568572);

-№ НОМЕР_7 (українська гривня), що належить ТОВ «Гера Компані» (код ЄДРПОУ 38931178);

-№ НОМЕР_8 (українська гривня), що належить ТОВ «Торпс» (код ЄДРПОУ 42380639);

-№ НОМЕР_9 (українськагривня),що належить ТОВ«Феранс»(код ЄДРПОУ 42380433);

-№ НОМЕР_10 (українська гривня), що належить ТОВ «Асмар» (код ЄДРПОУ 40465741).

Таким чиномє підставивважати,що грошовікошти якізнаходяться нарахунках № НОМЕР_4 (українськагривня),№ НОМЕР_5 (українськагривня),що належатьТОВ«Фінком Трейд»(кодЄДРПОУ 39622855);№ НОМЕР_6 (українськагривня)що належитьТОВ «Грайдекс»(кодЄДРПОУ 41568572);№ НОМЕР_7 (українськагривня),що належитьТОВ «ГераКомпані» (кодЄДРПОУ 38931178);№ НОМЕР_8 (українськагривня),що належитьТОВ «Торпс»(кодЄДРПОУ 42380639);№ НОМЕР_9 (українськагривня),що належить ТОВ«Феранс»(код ЄДРПОУ 42380433);№ НОМЕР_10 (українська гривня), що належить ТОВ «Асмар» (код ЄДРПОУ 40465741) відкритих у Тернопільській філії АТ КБ «Приватбанк» (МФО 338783, м. Тернопіль, пр. Степана Бандери, 38) ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, код ЄДРПОУ 14360570, м. Київ, вул. Грушевського, 1Д), є речовими доказами у кримінальному провадженні.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у накладенні арешту на грошові кошти, які знаходятьсяна рахунках№ НОМЕР_4 (українськагривня),№ НОМЕР_5 (українськагривня),що належатьТОВ«Фінком Трейд»(кодЄДРПОУ 39622855);№ НОМЕР_6 (українськагривня)що належитьТОВ «Грайдекс»(кодЄДРПОУ 41568572);№ НОМЕР_7 (українськагривня),що належитьТОВ «ГераКомпані» (кодЄДРПОУ 38931178);№ НОМЕР_8 (українськагривня),що належитьТОВ «Торпс»(кодЄДРПОУ 42380639);№ НОМЕР_9 (українськагривня),що належить ТОВ«Феранс»(код ЄДРПОУ 42380433);№ НОМЕР_10 (українська гривня), що належить ТОВ «Асмар» (код ЄДРПОУ 40465741) відкритих у Тернопільській філії АТ КБ «Приватбанк» (МФО 338783, м. Тернопіль, пр. Степана Бандери, 38) ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, код ЄДРПОУ 14360570, м. Київ, вул. Грушевського, 1Д), а також тих, що можуть надійти на банківські рахунки підприємства, набуті у результаті вчинення кримінального правопорушення.

Згідно ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове до скасування у встановленому цим Кодексом порядку позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Відповідно доп.1ч.2ст.170КПК Україниарешт майнадопускається зметою забезпечення збереження речових доказів.

У відповідності до ч.3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно ч.1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно доп.1ч.10ст.170КПК Україниарешт можебути накладенийу встановленомуцим Кодексомпорядку нарухоме чинерухоме майно,гроші убудь-якійвалюті готівкоюабо убезготівковій формі,в томучислі коштита цінності,що знаходятьсяна банківськихрахунках чина зберіганніу банкахабо іншихфінансових установах,видаткові операції,цінні папери,майнові,корпоративні права,щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

На думку слідчого судді, є підстави вважати, що вказані гроші кошти, відповідають критеріям ст.98 КПК України.

Одночасно роз`яснюю, що згідно ст. 174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково, якщо буде доведено, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 98, 170,171,173,234, 237, 309 КПК України, слідчий суддя, -

постановив:

Клопотання заступника начальника першого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про арештмайна задовольнити.

Накласти арешт на майно на грошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках відкритих у Тернопільській філії АТ КБ «Приватбанк» (МФО 338783, м. Тернопіль, пр. Степана Бандери, 38) ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, код ЄДРПОУ 14360570, м. Київ, вул. Грушевського, 1Д), а саме:

-№ НОМЕР_1 (українськагривня),№ НОМЕР_2 (українськагривня),що належатьТОВ «Буд-16» (код ЄДРПОУ 40329811);

-№ НОМЕР_3 (українська гривня), що належить ТОВ «Бумато» (код ЄДРПОУ 40594748);

-№ НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), що належать ТОВ«Фінком Трейд» (код ЄДРПОУ 39622855);

-№ НОМЕР_6 (українська гривня) що належить ТОВ «Грайдекс» (код ЄДРПОУ 41568572);

-№ НОМЕР_7 (українська гривня), що належить ТОВ «Гера Компані» (код ЄДРПОУ 38931178);

-№ НОМЕР_8 (українська гривня), що належить ТОВ «Торпс» (код ЄДРПОУ 42380639);

-№ НОМЕР_9 (українськагривня),що належить ТОВ«Феранс»(код ЄДРПОУ 42380433);

-№ НОМЕР_10 (українська гривня), що належить ТОВ «Асмар» (код ЄДРПОУ 40465741),

шляхом заборони відчуженнягрошових коштів та здійснення видаткових операцій, крім здійснення обов`язкових платежів до бюджету, розглянувши дане клопотання без повідомлення власника майна.

Зобов`язати службових осіб Тернопільської філії АТ КБ «Приватбанк» (МФО 338783, м. Тернопіль, пр. Степана Бандери, 38) ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299, код ЄДРПОУ 14360570, м. Київ, вул. Грушевського, 1Д) негайно надати заступнику начальникапершого відділуРКП СУФРГоловного управлінняДФС уТернопільській областікапітану податковоїміліції ОСОБА_3 ,іншим слідчимслідчої групи,які здійснюютьдосудове розслідуваннякримінального провадження№32019210000000011,або уповноваженійособі задорученням слідчого, довідку про залишок коштів на вищевказаних рахунках на момент оголошення даної ухвали, та вручення її копії.

Контроль за виконанням даної ухвали покласти на прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана безпосередньо до Тернопільського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення, а особою, яка не була присутньою при оголошенні ухвали протягом п`яти днів з дня отримання копії ухвали.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1