Постанова

від 15.04.2019 по справі 752/2539/19

ГОЛОСІЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 752/2539/19

Провадження №: 1-кп/752/1167/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.04.2019 року м. Київ

Голосіївський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

секретаря ОСОБА_2 ,

провівши в приміщенні суду в м. Києві підготовче судове засідання за кримінальним провадженням № 32017100010000037 відносно ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Коростишів, Житомирської області, громадянки України, з освітою вищою, пенсіонерки, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,

підозрюваної за ч. 3 ст. 212 КК України,

з участю сторін кримінального провадження:

прокурора ОСОБА_4 ,

підозрюваної ОСОБА_5 ,

захисника ОСОБА_6

в с т а н о в и в :

Прокурор прокуратури м. Києва звернувся до суду з клопотанням, про звільнення ОСОБА_5 , яка підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

В клопотанні зазначено, що ОСОБА_7 , перебуваючи на посаді головного

бухгалтера ПАТ «АТП-1» ( м. Київ, вул. Промислова,1) з 27.12.1994 по 15.12.2014 рік, виконуючи на підприємстві організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто будучи службовою особою (керівником) суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ПАТ «АТП-1», на яку відповідно до посадових інструкцій від 28.07.2004 року покладено відповідальність за організацію правильного бухгалтерського обліку на підприємстві, правильність та своєчасність нарахування та перерахування податків і зборів, складання бухгалтерської звітності, передбачаючи суспільно-небезпечні наслідки у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах та бажаючи настання таких наслідків, протягом 2013-2014 років порушила чинні норми земельного та податкового законодавства України та вчинила дії, які спрямовані на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах при наступних обставинах.

13 грудня 2001 року між Київською міською радою та відкритим акціонерним товариством «АТП-1» (назва якого змінена на Публічне акціонерне товариство «АТП-1»), укладено договір на право тимчасового користування землею (надалі - договір). Вказаний договір зареєстровано за № 79-5-00067 від 13.12.2001.

Відповідно до п. 1.1. договору Київська міська рада на підставі рішення від 30.11.2000 № 90/1067 надає, а ВАТ «АТП-1» приймає в тимчасове довгострокове користування земельну ділянку загальною площею 82 997 кв. м. згідно з відповідним планом землекористування.

Згідно з п.1.2. договору земельна ділянка площею 82 997 кв. м. надається в тимчасове довгострокове користування строком на 24 роки, в тому числі 1 048 кв. м. у межах червоних ліній без права будівництва капітальних споруд та 1 563 кв. м. без права будівництва капітальних споруд, для експлуатації та обслуговування комплексу будівель і споруд по вул. Промисловій, 1, що у Голосіївському районі м. Києва.

Пунктом 2.1 договору встановлено, що плата за землю вноситься землекористувачем згідно Закону України «Про плату за землю» у вигляді земельного податку у розмірі 1% у рік від грошової оцінки земельної ділянки.

28.02.13 року Київська міська рада прийняла рішення № 89/9146 «Про внесення змін до договорів оренди земельних ділянок у частині приведення розміру річної орендної плати у відповідність до положень ст. 288 Податкового кодексу України» (рішення офіційно оприлюднено у газеті Київської міської ради «Хрещатик» та офіційному сайті Київської міської ради - www.kmr.gov.ua), відповідно до якого орган місцевого самоврядування вирішив внести зміни до договорів оренди земельних ділянок в частині річної орендної плати, встановивши її у розмірі 3 % від нормативної грошової оцінки та поклав на орендарів обов`язок забезпечити оформлення внесення відповідних змін до договорів оренди земельних ділянок.

Згідно з додатком до вказаного рішення Київської міської ради № 89/9146 «Про внесення змін до договорів оренди земельних ділянок у частині приведення розміру річної орендної плати у відповідність до положень ст. 288 Податкового кодексу України» від 28.02.13, вирішено внести зміни, зокрема, і у договір №79-5-00067 з

ВАТ «АТП-1», щодо користування земельною ділянкою по вул. Промислова, 1

(кадастровий номер 8000000000:90:115:0018).

Листом від16.07.13№ 05704-15146Департамент земельнихресурсів виконавчогооргану Київськоїміської ради(КМДА)повідомив ПАТ«АТП-1»про необхідністьприведення Договоруу відповідністьдо вимогщодо розміруорендної плати,визначеного рішеннямКиївської міськоїради №89/9146від 28.02.13р.,та зазначивпро обов`язокорендарів земельнихділянок,зазначених удодатку доцього рішення,забезпечити оформленнявнесення відповіднихзмін додоговорів орендиземельних ділянокта слатиорендної платиза користуванняземельною ділянкоюу розмірі 3 відсотків від нормативної грошової оцінки. Проте, ОСОБА_7 , перебуваючи на посаді головного бухгалтера ПАТ «АТП-1», будучи службовою особою цього підприємства, маючи при цьому владні повноваження, передбачені внутрішніми нормативними актами підприємства та законодавчими актами України, маючи прямий умисел на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи, що ставку по сплаті земельного податку змінено, знаходячись в офісному приміщенні ПАТ «АТП-1», за адресою: м. Київ, вул. Промислова, 1, з 01.01.13 по 15.12.14, продовжувала складати та подавати в електронному вигляді податкову звітність підприємства до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва, а саме: податкові декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2013 та 2014 роки зі ставкою податку в розмірі 1% від нормативної грошової оцінки земельної ділянки, замість 3% - як це встановлено чинним законодавством України.

В подальшому, 26.04.2016 Головним управлінням ДФС у м. Києві складено акт № 182/26-15-14-02-03/3746384 «Про результати позапланової виїзної перевірки ПАТ «АТП-1» з питань сплати орендної плати за користування земельною ділянкою за період з 01.10.2012 по 31.12.2014». За результатами перевірки встановлено порушення п.п. 288.5.1 п. 288.5 ст. 288 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755 в результаті якого занижено податкові зобов`язання по сплаті орендної плати за землю у сумі 5 992 509 грн., в т.ч. за 2013 рік в сумі 2 568 218,36 грн., за 2014 рік у сумі 3 424 291,15 грн.

Згідно Ухвали Вищого адміністративного суду України від 07.08.2017 за справою № 826/13136/16 рішення суду прийнято на користь ГУ ДФС у м. Києві.

Отже, в результаті умисних та протиправних дій головного бухгалтера ПАТ «АТП-1» ОСОБА_8 , за 2013-2014 років до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 5 992 509 грн., що більш ніж в п`ять тисяч разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Таким чином, як зазначено в клопотанні, ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , будучи службовою особою ПАТ «АТП-1», своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Вчинення ОСОБА_5 кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України підтверджується зібраними доказами, зокрема:

актом № 182/26-15-14-02-03/3746384 «Про результати позапланової виїзної перевірки ПАТ «АТП-1» (код ЄДРПОУ 3746384) з питань сплати орендної плати за користування земельною ділянкою за період з 01.10.2012 по 31.12.2014»;

податковим повідомленням-рішенням від 16.05.2016 №0002451402;

листом від 16.07.13 № 05704-15146, Департаменту земельних ресурсів виконавчого органу Київської міської ради (КМДА);

рішенням Київської міської ради №89/9146 від 28.02.13;

рішенням Господарського суду міста Києва від 27.04.15;

постановою Київського апеляційного господарського суду від 24.06.15;

постановою Вищого господарського суду України від 27.10.15;

постановою Київського апеляційного господарського суду від 26.01.16;

ухвалою Вищого адміністративного суду України від 07.08.2017 за справою №826/13136/16.

посадовою інструкцію головного бухгалтера від 28.07.04;

наказом №311-к від 27.12.94 та наказом №138-ос від 15.12.14;

податковими деклараціями з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) з додатками за 2013 та 2014 роки.

В ході розслідування кримінального провадження та до повідомлення 23 січня

2019 року ОСОБА_9 про підозру у вчиненні кримінального правопорушення,

передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, ПАТ «АТП-1»

сплачено до бюджету збитки, завдані державі за період 2013-2014 роки, на загальну суму сумі 5 992 509 грн., в т.ч. за 2013 рік в сумі 2 568 218,36 грн., за 2014 рік у сумі 3 424 291,15 грн.

Сплата вказаної суми підтверджується платіжними дорученнями №1816 від 18.09.17, №1849 від 20.09.17, №1851 від 20.09.17, №1879 від 25.09.17, №1894 від 27.09.17, відповідно до прийнятого ППР від 16.05.2016 №0002451402 про нарахування орендної плати за землю у сумі 5 992 509 грн. та застосування штрафних санкцій у сумі 1 498 127 грн.

В підготовчому судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просить звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності передбаченої ч.3 ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України. В підтвердження сплати підозрюваною донарахованих податків та штрафних санкцій, надав копії документів, зокрема: копію акта перевірки, копії платіжних доручень.

ОСОБА_5 клопотання підтримала та просила звільнити її від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Захисник просив звільнити її підзахисну від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Ознайомившись з клопотанням, та матеріалами в додаток до нього, вислухавши сторони, суд надійшов до висновку про необхідність звільнення підозрюваної ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, оскільки вона вперше вчинила діяння, передбачене ч.3 ст. 212 КК України, та до моменту притягнення до кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212 КК України, повністю сплатила податок, а також відшкодувала шкоду завдану державі.

Керуючись ст. 44, ч.4 ст. 212 КК України, ст. ст. 284, 289, 314 КПК України, суд

П О С Т А Н О В И В:

ОСОБА_10 , на підставі ч.4 ст. 212 КК України, звільнити від кримінальної відповідальності передбаченої ч.3 ст. 212 КК України та провадження закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Голосіївський районний суд м. Києва протягом семи діб з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_11