Ухвала

від 15.04.2019 по справі 756/5215/19

ОБОЛОНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

15.04.2019 Справа № 756/5215/19

Справа № 756/5215/19

Провадження № 1-кс/756/1282/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 квітня 2019 року м.Київ

Слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1

з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні в залі судових засідань Оболонського районного суду міста Києва клопотання слідчого про дозвіл на обшук іншого володіння у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000202 від 05.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в:

Згідно викладених у клопотанні слідчого обставин справи, службові особи ПрАТ «КУА Карпати-Інвест» (код ЄДРПОУ 22334753) за попередньою змовою зі службовими особами ТОВ «Будбілдінг» (код ЄДРПОУ 40045466) у період 2017-2018 років, шляхом відображення в податковому обліку ТОВ «Будбілдінг» перерахування грошових коштів, отриманих від покупців майнових прав на квартири ЖК «Бережанський» та ЖК «Благговутівський» в м.Києві, за фінансово-господарськими операціями, які фактично не відбуваються, на рахунки ТОВ "Грейпом" (код ЄДРПОУ 41433988), а в подальшому з рахунку цього підприємства на рахунки ТОВ "С-Компані" (код ЄДРПОУ 40713395), ТОВ "Вест Компані Груп" (код ЄДРПОУ 41535149), ТОВ "Фрутарія" (код ЄДРПОУ 40629602), ТОВ "Трейдком-Захід" (код ЄДРПОУ 41504608), ТОВ "Фрутта Опт Торг" (код ЄДРПОУ 41191557), ТОВ "ФК «Траст Кепітал" (код ЄДРПОУ 40608074), ухилились від сплати податку на прибуток підприємств сумі 4659911 грн.

Старший слідчий з ОВС п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу прокуратури м.Києва ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на обшук офісних приміщень відділу продажу ЖК «Благговутівський» ТОВ «Будбілдінг», з метою відшукання документів фінансово-господарської діяльності вищезазначених підприємств, грошових коштів, здобутих злочинним шляхом, комп`ютерної техніки, на якій зберігається інформація про ці операції, чорнових записів, які можуть свідчити про умисний характер злочину. Клопотання обґрунтовується тим, що у даному кримінальному провадженні існує потреба у дослідженні первинних та бухгалтерських документів, що стосуються фінансово-господарських операцій ПрАТ «КУА Карпати-Інвест» з ТОВ «Будбілдінг», ТОВ «Будбілдінг» з ТОВ "Грейпом", ТОВ "Грейпом" з ТОВ "С-Компані", ТОВ "Вест Компані Груп", ТОВ "Фрутарія", ТОВ "Трейдком-Захід", ТОВ "Фрутта Опт Торг", ТОВ "ФК «Траст Кепітал", грошових коштів, здобутих злочинним шляхом з використанням їх реквізитів, комп`ютерної техніки та магнітних носіїв інформації, на яких міститься інформація про ці операції. Відшукувані речі та документи можуть перебувати у вищезазначених приміщеннях, де здійснюється фінансово-господарська діяльність ТОВ «Будбілдінг».

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 повністю підтримав внесене клопотання та з викладених у ньому підстав просив суд його задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та надані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність підстав для його часткового задоволення.

Відповідно до ст.234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

З наданого суду висновку експертного дослідження № 2-10/01/2019-дос від 02.01.2019, виконаного судовим експертом ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» щодо реалізації ПрАТ «КУА Карпати-Інвест» майнових прав на адресу неплатників ПДВ, вбачається, що експертом встановлено ймовірне заниження фінансового результату за 2017-2018 роки в розмірі 25888592 грн., що у разі невідображення підприємством ПрАТ «КУА Карпати-Інвест» даної реалізації у декларації з податку на прибуток призведе до ненарахування та несплати податку на прибуток підприємств за 2017-2018 роки в розмірі 4659911 грн.

Як вбачається з протоколу допиту свідка ОСОБА_5 , який за даними АІС «Податковий блок» є директором ТОВ «ФК «Траст-Кепітал», будь-якого відношення до фінансово-господарської діяльності даного підприємства він не має.

З протоколів огляду об`єктів за місцезнаходженням ТОВ «Грейпом» від 06.04.2019, ТОВ «ФК «Траст Кепітал» від 04.04.2019 вбачається, що за податковою адресою ці підприємства не знаходяться.

З протоколу огляду АІС ДФС «Податковий блок» від 09.04.2019 вбачається, що виходячи з аналізу податкових накладних ТОВ "С-Компані", ТОВ "Вест Компані Груп", ТОВ "Фрутарія", ТОВ "Трейдком-Захід", ТОВ "Фрутта Опт Торг", ТОВ "ФК «Траст Кепітал", дані підприємства імпортують овочі, фрукти та продукти харчування.

Надані суду матеріали досудового розслідування свідчать про те, що ТОВ «Грейпом», ТОВ "С-Компані", ТОВ "Вест Компані Груп", ТОВ "Фрутарія", ТОВ "Трейдком-Захід", ТОВ "Фрутта Опт Торг", ТОВ "ФК «Траст Кепітал" не мають основних фондів, виробничих потужностей, найманих працівників.

Вищенаведене свідчить про наявність достатніх підстав вважати, що ці підприємства мають ознаки фіктивності, що свідчить і про недійсність правочинів у підтвердження їх фінансово-господарських відносин з ТОВ «Грейпом» та ТОВ «Будбілдінг», отже, що мало місце ухилення від сплати податків ПрАТ «КУА Карпати-Інвест» шляхом документування фіктивних операцій та штучного заниження прибутку.

Документи та речі, з метою відшукання яких заявлене клопотання первинні та бухгалтерські документи щодо фінансово-господарських відносин ПрАТ «КУА Карпати-Інвест» з ТОВ «Будбілдінг», ТОВ «Будбілдінг» з ТОВ «Грейпом», ТОВ «Грейпом» з ТОВ "С-Компані", ТОВ "Вест Компані Груп", ТОВ "Фрутарія", ТОВ "Трейдком-Захід", ТОВ "Фрутта Опт Торг", ТОВ "ФК «Траст Кепітал", магнітні та оптичні носії інформації, флеш-накопичувачі, жорсткі диски, планшети, ноутбуки, системні блоки, на яких зберігається інформація про діяльність таких підприємств, чорнові записи осіб щодо цих операцій мають значення для досудового розслідування вказаного кримінального провадження, оскільки можуть бути знаряддям та предметом кримінального правопорушення, і обставини вчинення правопорушення можуть бути виявлені та зафіксовані шляхом огляду та дослідження цих документів та речей. Відомості, які містяться у відшукуваних документах, а також відшукувані речі можуть бути доказами під час судового розгляду.

Як вбачається з протоколу огляду від 09.04.2019 відомостей в мережі Інтернет щодо місцезнаходження підприємств торгової марки «Галжитлобуд», за ір-адресою: galzhytlobud.com наведено реєстраційні дані ТОВ «Будбілдінг», а також щодо відділу продажу за адресою: м.Київ, вул.Благговутівська, 17-21. На сайті також розміщено бланк попереднього договору з особами, які мають бажання прийняти участь у пайовому будівництві, з якого вбачається, що вказаний договір є тристотоннім і укладається такими особами з ПрАТ «КУА «Карпати-Інвест» та ТОВ «Будбілдінг». З протоколу огляду від 08.04.2019 місцевості за адресою: м.Київ, вул.Благговутівська, 17-21 вбачається, що за вказаною адресою наявний об`єкт незавершеного житлового будівництва, а також відділ продажу ЖК «Благговутівський» торгової марки «Галжитлобуд».

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Держаного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження щодо об`єкту нерухомого майна № 162572736 від 08.04.2019, за адресою: м.Київ, вул.Благговутівська, 17-21 зареєстровано земельну ділянку, кадастровий номер 8000000000:91:078:0114 загальною площею 0,929 га, яка перебуває у комунальній власності Київської міської ради, речові права на об`єкти будівництва, у тому числі незавершеного, не зареєстровані.

З огляду на викладене, обґрунтованими є доводи слідчого, що у приміщеннях першого поверху за вищезазначеною адресою можуть зберігатись бухгалтерські документи щодо фінансово-господарських відносин ПрАТ «КУА Карпати-Інвест» з ТОВ «Будбілдінг», ТОВ «Будбілдінг» з ТОВ «Грейпом», ТОВ «Грейпом» з ТОВ "С-Компані", ТОВ "Вест Компані Груп", ТОВ "Фрутарія", ТОВ "Трейдком-Захід", ТОВ "Фрутта Опт Торг", ТОВ "ФК «Траст Кепітал", а також магнітні та оптичні носії інформації, флеш-накопичувачі, жорсткі диски, планшети, ноутбуки, системні блоки, на яких зберігається інформація про їх діяльність, чорнові записи осіб щодо цих операцій.

Оцінивши наведені слідчим доводи щодо існування високого ступеню ризику знищення та укриття речей та документів, з метою відшукання яких заявлене клопотання, суд вважає, що у даному випадку обшук є найбільш доцільним та ефективним способом їх відшукання та вилучення. При цьому суд враховує відсутність об`єктивних даних про порушення прав інших осіб при проведенні обшуку у приміщенні за місцем розташування офісних приміщень, і таке втручання у діяльність ТОВ «Будбілдінг», співучасть в ухиленні від сплати податків службовими особами якого розслідується у даному провадженні, є пропорційним заходом для виконання передбачених ст.2 КПК України завдань кримінального провадження.

За таких обставин, враховуючи, що надання дозволу на обшук вищезазначених приміщень є процесуально обґрунтованим і зумовленим необхідністю збирання та перевірки доказів вчинення кримінального правопорушення, з урахуванням відсутності об`єктивної інформації про порушення в результаті обшуку прав інших осіб, клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Одночасно слідчий суддя приходить до висновку про відмову у задоволенні клопотання у частині надання дозволу на обшук з метою відшукання грошових коштів, здобутих злочинним шляхом та необлікованих готівкових грошових коштів, оскільки слідчим не доведено, що протиправні операції, направлені на створення штучного документообігу між суб`єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності та суб`єктами підприємницької діяльності реального сектору економіки здійснюються саме за місцем розташування зазначених у клопотанні офісних приміщень, а вилучення грошових коштів, які не мають відношення до зазначеної у клопотанні незаконної діяльності, не відповідає інтересам дієвості кримінального провадження та може завдати шкоду інтересам інших осіб.

Крім того, на підставі ч.2 ст.168 КПК України, слідчий суддя приходить до висновку про відсутність підстав для надання дозволу на вилучення магнітнх та оптичних носіїв інформації, флеш-накопичувачів, жорстких дисків, планшетів, ноутбуків, системних блоків, на яких зберігається інформація про фінансово-господарських відносин ПрАТ «КУА Карпати-Інвест» з ТОВ «Будбілдінг», ТОВ «Будбілдінг» з ТОВ «Грейпом», ТОВ «Грейпом» з ТОВ "С-Компані", ТОВ "Вест Компані Груп", ТОВ "Фрутарія", ТОВ "Трейдком-Захід", ТОВ "Фрутта Опт Торг", ТОВ "ФК «Траст Кепітал", враховуючи, що орган досудового розслідування цікавить зміст інформації, наявної на цих носіях, яка стосується лише вищезазначених відносин, а не фізичні властивості цих носіїв, на яких, крім інформації, що цікавить орган досудового розслідування, може зберігатись інформація, яка стосується укладених договорів з замовниками пайового будівництва і у разі вилучення якої можуть бути порушені права невизначеного кола осіб. З огляду на викладене, вищезазначена інформація, яка цікавить орган досудового розслідування, у разі її наявності на цих носіях, підлягає копіюванню із залученням спеціаліста.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.234-235, 309 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати дозвіл у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000202 від 05.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, прокурору відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , слідчим слідчоїгрупи:старшому слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 , слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_8 , слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_10 , заступнику начальника п`ятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_11 , начальнику п`ятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_12 , слідчому з ОВС п`ятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_13 на проведення обшуку в приміщеннях відділу продажу ЖК «Благговутівський» за адресою: м.Київ,вул.Благговутівська,17-21,розташованих наземельній ділянціз кадастровимномером 8000000000:91:078:0114,яка перебуваєу комунальнійвласності Київськоїміської ради, з метою відшукання та вилучення документів щодо взаємовідносин ТОВ «Будбілдінг» (код ЄДРПОУ 40045466) з ПрАТ «КУА Карпати-Інвест» (код ЄДРПОУ 22334753), ТОВ "Грейпом" (код ЄДРПОУ 41433988), ТОВ "С-Компані" (код ЄДРПОУ 40713395), ТОВ "Вест Компані Груп" (код ЄДРПОУ 41535149), ТОВ "Фрутарія" (код ЄДРПОУ 40629602), ТОВ "Трейдком-Захід" (код ЄДРПОУ 41504608), ТОВ "Фрутта Опт Торг" (код ЄДРПОУ 41191557), ТОВ "ФК «Траст Кепітал" (код ЄДРПОУ 40608074), інформації про такі фінансово-господарські операції на магнітних та оптичних носіях інформації, флеш-накопичувачах, жорстких дисках, планшетах, ноутбуках, системних блоках, чорнових записів, які можуть свідчити про навмисний характер вчинення злочину.

У іншій частині клопотання відмовити за безпідставністю.

Ухвала може бути використана для реалізації права на проникнення до вказаного приміщення з метою проведення обшуку один раз.

Ухвала діє у строк до 15 травня 2019 року та оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1