Ухвала

від 16.04.2019 по справі 364/387/19

ВОЛОДАРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 364/387/19

Провадження № 1-кп/364/66/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.04.2019 року, Володарський районний суд Київської області, у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

з участю прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

підозрюваного ОСОБА_5 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні відносно:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця смт. Володарка Київської області, українця, громадянина України, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

- у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_5 , займаючи посаду директора ПП «Інженерно будівельна торгівля» (код ЄДРПОУ 36760989) з 12.07.2018 року по теперішній час, відповідно до рішення № 6 від 11.07.2018 року та наказу №48/К від 12.07.2018 року, яке знаходиться за адресою: Київська обл., смт. Володарка, вул. Коцюбинського, 29-А та перебуває на обліку у Володарській ДПІ Білоцерківського управління ГУ ДФС у Київській області, будучи службовою особою, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на займаній посаді, в обов`язки якого входить здійснення керівництво всіма службами підприємства, контроль за виконанням договірних зобов`язань, контроль за веденням фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку товариства, підписання первинних бухгалтерських документів, податкової звітності підприємства, контроль за повноту і своєчасність нарахування та сплату податків, ніс відповідальність за повноту і своєчасність нарахування та сплату податків.

Відповідно п. 1 примітки до ст. 364 КК України ОСОБА_5 є службовою особою, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, в обов`язки якої входить:

- відповідно до ст. 67 Конституції України - обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- відповідно до п. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІУ від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями) - обов`язок по створенню необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;

згідно ст. 16 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) був зобов`язаний:

п.п.16.1.2. вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

п.п.16.1.3. подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

п.п.16.1.4. сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом;

згідно п.109.2 ст. 109 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) ніс відповідальність за вчинення порушень законів з питань оподаткування та порушень вимог, встановлених іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.

Встановлено, що ОСОБА_5 , як службова особа ПП «Інженерно будівельна торгівля», знаючи про всі його зобов`язання, діючи всупереч інтересам держави, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат підприємства передбачаючи суспільно небезпечні наслідки у вигляді фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, виконуючи обов`язки директора ПП «Інженерно будівельна торгівля», скоїв умисне ухилення від сплати податків за таких обставин.

Приблизно у липні 2018 року у ОСОБА_5 виник злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків ПП «Інженерно будівельна торгівля», шляхом документального оформлення придбання товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт, здійснення б яких фактично не відбувалось.

З метою реалізації свого злочинного умислу ОСОБА_5 домовився з невстановленою досудовим розслідуванням особою про підготовку та оформлення первинних бухгалтерських документів від підприємств, реквізитами якого володіла невстановлена досудовим розслідуванням особа, щодо надання товарно-матеріальних цінностей (будівельних матеріалів), виконання робіт з благоустрою території (житлового комплексу) №1, АДРЕСА_2 . При цьому, відповідно до домовленості ОСОБА_5 з невстановленою досудовим розслідуванням особою фактично надання товарно-матеріальних цінностей та роботи, виконуватися для ПП «Інженерно будівельна торгівля» не будуть.

У ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 , будучи службовою особою ПП «Інженерно будівельна торгівля», в період з 12.07.2018 року по 31.12.2018 року, шляхом безпідставного віднесення до складу валових витрат по недійсним (фіктивним) операціям з ТОВ «Фортлайтс» (код ЄДРПОУ 42534827), ТОВ «Торгмотор» (код ЄДРПОУ 42190926), ТОВ «Мовел Груп» (код ЄДРПОУ 41627868), ТОВ «Капітал Компані ЛТД» (код ЄДРПОУ 41141485) на загальну суму 1 078 685,17 грн., занизив податок на додану вартість ПП «Інженерно будівельна торгівля» за період з 12.07.2018 року по 31.12.2018 року, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 1 078 685,17 грн., що в 1000 і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром.

Продовжуючи свої дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, ОСОБА_5 , будучи службовою особою ПП «Інженерно будівельна торгівля» в період з 12.07.2018 року по 31.12.2018 року оформлював та підписував первинні бухгалтерські документи щодо поставки будівельних матеріалів ТОВ «Торгмотор» (код ЄДРПОУ 42190926), ТОВ «Мовел Груп» (код ЄДРПОУ 41627868), ТОВ «Капітал Компані ЛТД» (код ЄДРПОУ 41141485) та виконання ТОВ «Фортлайтс» (код ЄДРПОУ 42534827) робіт з благоустрою території (житлового комплексу) №1, №4 міста Біла Церква Київської області, військове містечко №3 згідно з договорами.

Так, ОСОБА_5 будучи директором ПП «Інженерно будівельна торгівля» у невстановленому досудовим розслідуванням місці та часі підписав договір поставки матеріалів № К-15/07-18 від 15.07.2018 року, відповідно до якого ТОВ «Капітал Компані ЛТД» зобов`язується поставити будівельні матеріали в асортименті в адресу ПП «Інженерно будівельна торгівля», а також гарантує, що матеріали належать йому на праві власності, не перебувають під забороною відчуження, арештом, не є предметом застави, а також не є предметом будь-якого іншого обстеження чи обмеження. В свою чергу ПП «Інженерно будівельна торгівля» зобов`язується прийняти та оплати зазначені будівельні матеріали відповідно рахунку-фактури.

Вказані фінансово-господарські взаємовідносини між ПП «Інженерно будівельна торгівля» та ТОВ «Капітал Компані ЛТД» підтверджуються договором поставки матеріалів № К-15/07-18 від 15.07.2018 року, видатковими накладними №152, №153, №154, №155 від 26.07.2018 року, №25 від 16.10.2018 року, рахунками-фактури №107, №108, №109, №110 від 26.07.2018 року, №0000455 від 16.10.2018 року.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Капітал Компані ЛТД» на адресу ПП «Інженерно будівельна торгівля» оформлено та зареєстровано в установленому порядку в Єдиному реєстрі податкових накладних, податкові накладні на загальну суму 569 733,7 грн. в тому числі ПДВ 94 955,62 грн., а саме: податкова накладна №1 від 26.07.2018 року, податкова накладна №2 від 26.07.2018 року, податкова накладна №6 від 26.07.2018 року, податкова накладна №106 від 16.10.2018 року.

Також ОСОБА_5 будучи директором ПП «Інженерно будівельна торгівля» у невстановленому досудовим розслідуванням місці та часі підписав договір поставки матеріалів № Т-01/08-18 від 29.08.2018 року, відповідно до якого ТОВ «Торгмотор» зобов`язується поставити будівельні матеріали в асортименті в адресу ПП «Інженерно будівельна торгівля», а також гарантує, що матеріали належать йому на праві власності, не перебувають під забороною відчуження, арештом, не є предметом застави, а також не є предметом будь-якого іншого обстеження чи обмеження. В свою чергу ПП «Інженерно будівельна торгівля» зобов`язується прийняти та оплати зазначені будівельні матеріали відповідно рахунку-фактури.

Вказані фінансово-господарські взаємовідносини між ПП «Інженерно будівельна торгівля» та ТОВ «Торгмотор» підтверджуються договором поставки матеріалів № Т-01/08-18 від 29.08.2018 року, видатковою накладною №РН-0005723 від 31.08.2018 року, рахунками-фактури №0000013, №0000014 від 30.08.2018 року, №0000013, №0000016, №0011522 від 31.08.2018 року, актами здачі-прийняття робіт №ОУ-0000003, №ОУ-0000007 від 30.08.2018 року, №ОУ-0000005, №ОУ-0000006 від 31.08.2018 року.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Торгмотор» на адресу ПП «Інженерно будівельна торгівля» оформлено та зареєстровано в установленому порядку в Єдиному реєстрі податкових накладних, податкові накладні загальну суму 554 508,00 грн., в тому числі ПДВ 92 418,00 грн., а саме: податкова накладна №1 від 30.08.2018 року, податкова накладна №2 від 30.08.2018 року, податкова накладна №3 від 31.08.2018 року, податкова накладна №4 від 31.08.2018 року, податкова накладна №5 від 31.08.2018 року.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 будучи директором ПП «Інженерно будівельна торгівля» у невстановленому досудовим розслідуванням місці та часі підписав договір поставки матеріалів № МГ-01-10 від 01.10.2018, відповідно до якого ТОВ «Мовел Груп» зобов`язується поставити будівельні матеріали в асортименті в адресу ПП «Інженерно будівельна торгівля», а також гарантує, що матеріали належать йому на праві власності, не перебувають під забороною відчуження, арештом, не є предметом застави, а також не є предметом будь-якого іншого обстеження чи обмеження. В свою чергу ПП «Інженерно будівельна торгівля» зобов`язується прийняти та оплати зазначені будівельні матеріали відповідно рахунку-фактури.

Вказані фінансово-господарські взаємовідносини між ПП «Інженерно будівельна торгівля» та ТОВ «Мовел Груп» підтверджуються договором поставки матеріалів № МГ-01-10 від 01.10.2018 року, видатковими накладними №КС-000087, №РН-0000121, №РН-0000143 від 16.10.2018 року, рахунками-фактури №026, №00033, №000134 від 16.10.2018 року.

Також встановлено, що ТОВ «Мовел Груп» на адресу ПП «Інженерно будівельна торгівля» оформлено та зареєстровано в установленому порядку в Єдиному реєстрі податкових накладних, податкові накладна загальну суму 581 913,19 грн., в тому числі ПДВ 96 985,53 грн., а саме: податкова накладна №1 від 16.10.2018 року, податкова накладна №2 від 16.10.2018 року, податкова накладна №3 від 16.10.2018 року.

Так ОСОБА_5 будучи директором ПП «Інженерно будівельна торгівля» у невстановленому досудовим розслідуванням місці та часі підписав договір поставки матеріалів № Ф-01/12-18 від 01.12.2018 року, відповідно до якого ТОВ «Фортлайтс» зобов`язується поставити будівельні матеріали в асортименті в адресу ПП «Інженерно будівельна торгівля», а також гарантує, що матеріали належать йому на праві власності, не перебувають під забороною відчуження, арештом, не є предметом застави, а також не є предметом будь-якого іншого обстеження чи обмеження. В свою чергу ПП «Інженерно будівельна торгівля» зобов`язується прийняти та оплати зазначені будівельні матеріали відповідно рахунку-фактури.

Вказані фінансово-господарські взаємовідносини між ПП «Інженерно будівельна торгівля» та ТОВ «Фортлайтс» підтверджуються договором поставки матеріалів № Ф-01/12-18 від 01.12.2018 року, видатковими накладними: № РН-006581, № РН-006591, № РН-006601, № РН-006611, № РН-006631, № РН-006641, № РН-006511, № РН-006521, № РН-006531, № РН-006541, № РН-006551, № РН-006561, № РН-006571, № РН-006581, від 24.12.2018 року, № РН-7316, № РН-7317, № РН-3853, № РН-7314, № РН-7315 від 25.12.2018 року, рахунками-фактури: № 658, № 659, № 651, № 652, № 653, № 654, № 655, № 656, № 657, № 658 від 24.12.2018 року, № 01422, № 01423, № 0887, № 01420, № 01421 від 25.12.2018 року.

Також ОСОБА_5 будучи директором ПП «Інженерно будівельна торгівля» у невстановленому досудовим розслідуванням місці та часі підписав договори підряду № Ф-3/12/1/8 від 02.12.2018 року та № Ф-4/12/1/8 від 02.12.2018 року, відповідно до яких ТОВ «Фортлайтс» зобов`язується виконати роботи із благоустрою території казарми поліпшеного планування (житлового комплексу) №1, м. Біла Церква, Київської області, військове містечко №3, якість яких повинна відповідати вимогам нормативно-правових актів, якими регламентовано відносини у сфері будівництва, проектній документації та умовам договору.

В свою чергу ПП «Інженерно будівельна торгівля» зобов`язується прийняти та оплати виконанні роботи.

Вказані фінансово-господарські взаємовідносини між ПП «Інженерно будівельна торгівля» та ТОВ «Фортлайтс» підтверджуються договорами підряду № Ф-3/12/1/8 від 02.12.2018 року та № Ф-4/12/1/8 від 02.12.2018 року, актами здачі приймання робіт: №1 від 17.12.2018 року, №2 від 21.12.2018 року.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Фортлайтс» на адресу ПП «Інженерно будівельна торгівля» оформлено та зареєстровано в установленому порядку в Єдиному реєстрі податкових накладних, податкові накладна загальну суму 4 765 956,12 грн., в тому числі ПДВ 794 326,00 грн., а саме: податкова накладна №7 від 25.12.2018 року, податкова накладна №22 від 25.12.2018 року, податкова накладна №21 від 25.12.2018 року, податкова накладна №19 від 25.12.2018 року, податкова накладна №18 від 25.12.2018 року, податкова накладна №20 від 25.12.2018 року, податкова накладна №6 від 25.12.2018 року, податкова накладна №5 від 24.12.2018 року, податкова накладна №3 від 24.12.2018 року, податкова накладна №4 від 24.12.2018 року, податкова накладна №10 від 24.12.2018 року, податкова накладна №14 від 24.12.2018 року, податкова накладна №8 від 24.12.2018 року, податкова накладна №13 від 24.12.2018 року, податкова накладна №11 від 24.12.2018 року, податкова накладна №9 від 24.12.2018 року, податкова накладна №17 від 24.12.2018 року, податкова накладна №16 від 24.12.2018 року, податкова накладна №2 від 17.12.2018 року, податкова накладна №1 від 17.12.2018 року.

Так, директор ПП «Інженерно будівельна торгівля» ОСОБА_5 , достовірно знаючи, що ТОВ «Фортлайтс» (код ЄДРПОУ 42534827), ТОВ «Торгмотор» (код ЄДРПОУ 42190926), ТОВ «Мовел Груп» (код ЄДРПОУ 41627868), ТОВ «Капітал Компані ЛТД» (код ЄДРПОУ 41141485) в період з 12.07.2018 року по 31.12.2018 року фактично не поставляли товарно-матеріальні цінності та не виконували вищевказані роботи для ПП «Інженерно будівельна торгівля», відобразив документально оформлені з вказаними підприємствами господарські операції у податковому обліку ПП «Інженерно будівельна торгівля», а саме: на підставі податкових накладних, договорів, актів виконаних робіт безпідставно включив до рядку 10.1 податкових декларацій з податку на додану вартість за період з 12.07.2018 року по 31.12.2018 року та до додатків 5 «Розшифровка податкових зобов`язань та кредиту в розрізі контрагентів» до податкових декларацій з податку на додану вартість за період з 12.07.2018 року по 31.12.2018 року, загальну суму з податку на додану вартість в розмірі 1 078 685,17 грн., в тому числі по періодах: липень 2018 року на суму 89 228,89 грн., серпень 2018 року на суму 92 418 грн., жовтень 2018 року на суму 102 712,26 грн., грудень 2018 року на суму 794 326 грн., які були подані ним як службовою особою ПП «Інженерно будівельна торгівля» до Володарської ДПІ Білоцерківського управління ГУ ДФС у Київській області, за адресою: Київська область, смт. Володарка, вул. Армійська, 4, що призвело до несплати податку на додану вартість у сумі 1 078 685,17 грн.

В результаті умисних дій директора ПП «Інженерно будівельна торгівля» ОСОБА_5 , спрямованих на ухилення від сплати податку на додану вартість за період з 12.07.2018 року по 31.12.2018 року до Державного бюджету України фактично не надійшло податку на додану вартість в розмірі 1 078 685,17 грн., що в 1000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром.

Таким чином, ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , будучи службовою особою ПП «Інженерно будівельна торгівля», своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

03.04.2019 року до Володарського районного суду Київської області надійшло клопотання прокурора про звільнення підозрюваного ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з тим, що відповідно до платіжного доручення №3062 від 28.03.2019 року, ПП «Інженерно будівельна торгівля» у повному обсязі сплачено податкові зобов`язання з податку на додану вартість, згідно висновку судово-економічної експертизи «Українського науково - дослідного інституту спеціальної техніки та судових експертиз СБУ» від 27.03.2019 року № 50/7, а саме: 1 078 685,17 грн.

Прокурор, захисник та підозрюваний в судовому засіданні клопотання підтримали та просили його задовольнити.

Суд, вислухавши доводи клопотання прокурора, з`ясувавши думку підозрюваного ОСОБА_5 та його захисника, вважає, що клопотання підлягає до задоволення, виходячи з наступного.

Так, відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Враховуючи ту обставину, що 1 078 685,17 грн. податку на додану вартість відповідно до платіжного доручення №3062 від 28.03.2019 року, ПП «Інженерно будівельна торгівля», було перераховано до державного бюджету до притягнення ОСОБА_5 до кримінальної відповідальності ОСОБА_5 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження № 32018100000000133 закриттю.

Речові докази у кримінальному провадженні відсутні.

Процесуальні витрати у кримінальному провадженні відсутні.

На підставі викладеного, керуючись ч. 2 ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, п. 1 ч. 2 ст. 284, ст. ст. 285-288, 369-372 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні № 32018100000000133 від 22.03.2019 року задовольнити.

ОСОБА_5 звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, кримінальне провадження № 32018100000000133, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.03.2019 року, закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Володарський районний суд Київської області протягом семи днів з дня її винесення.

Суддя ОСОБА_1