Ухвала

від 16.04.2019 по справі 405/2906/19

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/2906/19

1-кс/405/1576/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 квітня 2019 року слідчий суддяЛенінського районногосуду м.Кіровограда ОСОБА_1 ,при секретарі ОСОБА_2 ,розглянувши увідкритому судовомузасіданні вм.Кропивницький клопотаннястаршого слідчогоз ОВСслідчого управлінняфінансових розслідуваньГоловного управлінняДФС уКіровоградській областімайора податковоїміліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42018121010000173 від 29.11.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України,пропризначення експертизи,

в с т а н о в и в:

слідчий звернувся до суду з клопотанням, в якому просить призначити у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018121010000173 від 29.11.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України, судово-почеркознавчу експертизу.

На обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №42018121010000173 від 29.11.2018 року, відносно службових осіб ТОВ „Кіровоградпостач, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України.

З повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення та висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кіровоградпостач», проведеного спеціалістами сектору боротьби з відмивання доходів, одержаними злочинним шляхом встановлено, що службові особи ТОВ «Кіровоградпостач» (код 37168244), м.Кіровоград, вул.Мурманська, 9, а саме директор ОСОБА_4 , бухгалтери ОСОБА_5 , ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 в період з 01.01.2016 по 30.09.2018 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ТОВ «Житлобудмонтаж» (нова назва ТОВ БК «Альтор», код 39140922), ПФ «Левко» (код 22212263), ТОВ «Базальт Інвестмент» (код 40218593), ТОВ «Юнівест-Інвест» (код 40821979), ТОВ «Приват-Оптторг» (код 39915728), ТОВ «Алекрі» (код 40682142), ТОВ «Будівельна компанія «Успіх» (код 41029089), ТОВ «Семеліт» (код 41567888), ТОВ «Будсітіпроект» (код 41218149), ТОВ «Аріона ІІІ» (код 37268026), ТОВ «Бардо Груп» (код 41444811), ТОВ «Агрокомпанія Добробуд» (код 40482725), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 4 640 729,85 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадовими особами ТОВ «Кіровоградпостач» (ЄДРПОУ 37168244, ДПІ 1123, Кропивницька ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, податкова адреса: м. Кропивницький, вул. Мурманська, буд.9). Керівник гр. ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНН НОМЕР_1 , головний бухгалтер - ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНН НОМЕР_2 , станом на 01.01.2016р. головний бухгалтер - ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНН НОМЕР_3 , вчинені дії направлені на умисне ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах.

Засновниками ТОВ «Кіровоградпостач» являються ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНН НОМЕР_4 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНН НОМЕР_5 та ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНН НОМЕР_6 ). Засновники гр. ОСОБА_7 та ОСОБА_9 являються власниками ТОВ «Кіровоградпостач», які фактично здійснюють контроль та організацію ведення фінансово-господарської діяльності підприємства.

ТОВ «Кіровоградпостач» являється підприємством реального сектору економіки, здійснює свою господарську діяльність у сфері виробництва та реалізації лакофарбової продукції, а з метою завищення валових витрат та в подальшому зменшення об`єкту оподаткування, формує схемний податковий кредит від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, які відносяться до категорій «вигодоформуючих» та «вигодотранспортуючих» суб`єктів господарської діяльності.

Згідно даних АІС ДФС України встановлено, що ТОВ «Кіровоградпостач» знаходиться на загальній системі оподаткування та зареєстроване платником податку на додану вартість.

Так, в результаті проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кіровоградпостач» та його контрагентів - постачальників за період з 01.01.2016р. по 31.12.2018р. встановлено, що значна кількість податкового кредиту ТОВ «Кіровоградпостач» сформовано за рахунок відображення в податковій звітності взаємовідносин з суб`єктами господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності, а саме:

ТОВ «Житлобудмонтаж», до 08.09.2016р. зміна назви на ТОВ БК «Альтор» (ЄДРПОУ 39140922), ДПI 1819, юридична адреса Сумська область, м. Суми, вул. Катерини Зеленко, буд.4, керівник ОСОБА_11 , ІНН 3168009634, (являється керівником 16 СГД).

Загальна сума взаємовідносин складає 80 420грн. ПДВ, період взаємовідносин 04.2016р.

Крім цього 140 733грн.ПДВ знято ТОВ «Кіровоградпостач» актом позапланової перевірки юр.особи з питань дотримання податкового законодавства №45/11-23-14-02/37168244 від 02.09.2016р.

Керівники ТОВ «Житлобудмонтаж» ОСОБА_12 та ОСОБА_11 допитані співробітниками ГУ ДФС у Київській області, які повідомили, що до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Житлобудмонтаж» та ТОВ «БК» «Альтор» відношення не мають, дане підприємство зареєстрували на своє ім`я за грошову винагороду.

Крім цього відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ТОВ «БК» «Альтор» перебуває у фабулі кримінального провадження СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області за ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

ПФ «Левко» (ЄДРПОУ 22212263), ДПІ 1123, юридична адреса: м. Кропивницький, вул. Велика Перспективна, буд.76/80, керівник з 19.02.2016р. по 14.12.2017р. гр. ОСОБА_10 ІНН НОМЕР_7 , з 14.12.2017р. по т/час гр. ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНН НОМЕР_8 .

Загальна сума взаємовідносин складає 2 601 457 грн. ПДВ, період взаємовідносин 06-12.2018р. та 02.04.2018р.

Аналізом податкової звітності встановлено, що ПФ «Левко» реалізовувало в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» - відходи 2 та 1 категорії з кукурудзи, відходи кукурудзи побічний продукт, кукурудза 3 класу, кукурудза, побічний продукт кукурудзи, сорго, тріска технологічна. В свою чергу ПФ «Левко» формувало податковий кредит від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, які здійснювали так зване „перекручування товарних позицій.

Крім цього на теперішній час гр. ОСОБА_10 з метою уникнення від кримінальної відповідальності за протиправні дії спрямовані на ухилення від сплати податків перереєстрував в грудні 2017 року ПФ «Левко» на гр. ОСОБА_13 . В подальшому використовує у своїй протиправній діяльності реквізити, печатку, розрахункові рахунки ПФ «Левко» та здійснює дії спрямовані на пособництво в ухиленні від оподаткування та мінімізації податкових зобов`язань підприємствами реального сектору економіки своїх податкових зобов`язань перед державним бюджетом України, в тому числі ТОВ «Кіровоградпостач».

ТОВ «Базальт Інвестмент» (ЄДРПОУ 40218593), ДПI 1601, юридична адреса: Полтавська область, Октябрський вул. Ляхова буд.1, керівник ОСОБА_14 ІНН НОМЕР_9 , (являється керівником ще 5 СГД) в період взаємовідносин керівником був:

- 04.2016р. - ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_6 ІНН НОМЕР_10 ( АДРЕСА_1 ) та гр. ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_7 ІНН НОМЕР_11 ( АДРЕСА_2 ).

Загальна сума взаємовідносин складає 587 353 грн. ПДВ, період взаємовідносин 04.06.2016р.

Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Базальт Інвестмент» реалізовувало в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» регенерат етилацетату та розчинник універсальний органічний, але в податковий кредит ТОВ «Базальт Інвестмент» дана продукція не придбавалась. Також аналізом податкової звітності ТОВ «Базальт Інвестмент» встановлено, що всі підприємства-контрагенти мають ознаки фіктивності.

Крім цього відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ПП «Базальт Інвестмент» фігурує у фабулі кримінального провадження Київо-Святошинської місцевої прокуратури за ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України;

ТОВ «Юнівест-Інвест» (ЄДРПОУ 40821979), ДПI 2659, юридична адреса: м. Київ, пр-т Перемоги буд.5А, кв.19, керівник ОСОБА_17 ІНН НОМЕР_12 , (являється керівником ще 11 СГД).

Загальна сума взаємовідносин складає 179 064 грн. ПДВ, період взаємовідносин грудень 2016 року.

Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Юнівест-Інвест» реалізовувало в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» розчинник органічний універсальний, але з аналізу податкового кредиту ТОВ «Юнівест-Інвест» вбачається що дана продукція не придбавалась. Також аналізом податкової звітності ТОВ «Юнівест-Інвест» встановлено, що всі підприємства-контрагенти мають ознаки фіктивності. Крім цього відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ТОВ «Юнівест-Інвест» фігурує у фабулі кримінального провадження СВ ФР ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області за ч.1 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України як суб`єкт господарської діяльності з ознаками фіктивності.

ТОВ «Приват-Оптторг» (ЄДРПОУ 39915728), ДПI 1013, юридична адреса: Київська область, м. Вишневе, вул. Святоюріївська буд.11 кв.1, керівник ОСОБА_18 ІНН НОМЕР_13 .

Загальна сума взаємовідносин складає 162 342 грн. ПДВ, період взаємовідносин листопад 2016 року.

Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Приват-Оптторг» реалізовувало в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» розчинник органічний універсальний, але з аналізу податкового кредиту ТОВ «Приват-Оптторг» вбачається що дана продукція не придбавалась.

Також аналізом податкової звітності ТОВ «Приват-Оптторг» встановлено, що всі підприємства-контрагенти мають ознаки фіктивності. Крім цього відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ПП «Базальт Інвестмент» фігурує у фабулі кримінального провадження СУ ФР ДПІ у м. Києві за ч.3 ст.212 КК України як суб`єкт господарської діяльності з ознаками фіктивності.

ТОВ «Алекрі» (ЄДРПОУ 40682142), ДПI 1819, юридична адреса: Сумська область, м. Суми площа Незалежності, буд.1, керівник ОСОБА_14 ІНН НОМЕР_9 , (являється керівником 7 СГД). В період взаємовідносин керівником підприємства рахувався гр. ОСОБА_19 , ІНФОРМАЦІЯ_8 ІНН НОМЕР_14

Загальна сума взаємовідносин складає 147 150 грн. ПДВ, період взаємовідносин жовтень 2016 року.

Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Алекрі» реалізовувало в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» розчинник органічний універсальний, але в ПК ТОВ «Алекрі» дана продукція не придбавалась. Також аналізом податкової звітності ТОВ «Алекрі» встановлено, що у ПК та ПЗ майже всі СГД мають ознаки фіктивності. Крім цього відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ТОВ «Алегрі» перебуває у фабулі КП СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві за ч.1 ст.212 КК України як СГД з ознаками фіктивності.

ТОВ «Будівельна Компанія «Успіх» (ЄДРПОУ 41029089), ДПІ 830, юридична адреса Запоріжжя пр-т Моторобудівників буд.56, керівник ОСОБА_20 , ІНН НОМЕР_15 , (являється керівником 62 СГД) в період взаємовідносин керівником був гр. ОСОБА_21 , ІНФОРМАЦІЯ_9 ІНН 3498804395 (Дніпропетровська область, Криничанський район с. Адамівна).

Загальна сума взаємовідносин складає 195 168грн.ПДВ, період взаємовідносин 04.2017р.

Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Будівельна Компанія «Успіх» реалізовувало в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» регенерат етилацетату та гліцерин-сирець але в ПК ТОВ «Будівельна Компанія «Успіх» дана продукція не придбавалась. Крім цього відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ТОВ «БК «Успіх» перебуває у фабулі КП СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві за ч.2 ст.205 КК України.

ТОВ «Семеліт» (ЄДРПОУ 41567888), ДПІ 318, юридична адреса м. Луцьк вул. Ковельська буд.40, керівник ОСОБА_22 ІНН НОМЕР_16 , (являється керівником ще 95 СГД) в період взаємовідносин керівником значився гр. ОСОБА_23 , ІНФОРМАЦІЯ_10 ІНН НОМЕР_17 ( АДРЕСА_3 )

Загальна сума взаємовідносин складає 132 800грн.ПДВ, період взаємовідносин 11.2017р.

Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Семеліт» реалізовувало в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» реактор без кришки та кришка реактора але в ПК ТОВ «Семеліт» дана продукція не придбавалась.

Крім цього відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ТОВ «Семеліт» перебуває у фабулі КП ГСУ Департаменту процесуального керівництва ДБР ГПУ за ч.2 ст.205, ч.2 ст.209, ч.3 ст.212 КК України, як СГД з ознаками фіктивності.

ТОВ «Будсітіпроект» (ЄДРПОУ 41218149), ДПІ 464, юридична адреса: м. Київ, вул. Льва Толстого, буд.33, оф.75, керівник ОСОБА_24 ІНН НОМЕР_18 .

Загальна сума взаємовідносин складає 189 000грн.ПДВ період взаємовідносин 06.2018р.

Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Будсітіпроект» реалізовувало в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» - побічний продукт кукурудзи. В свою чергу ТОВ «Будсітіпроект» формувало ПК від СГД з ознаками фіктивності, які здійснювали перекручування товарних позицій, а саме: ТОВ «Комерда» (ЄДРПОУ 41990280), ДПІ 1307, ТОВ «Дестерн» (ЄДРПОУ 41989275), ДПІ 2650, ТОВ «Граполан» (ЄДРПОУ 41989191), ДПІ 2650, ТОВ «Дралонав» (ЄДРПОУ 41988486), ДПІ 0462, ТОВ «Дельтацент» (ЄДРПОУ 41987388), ДПІ 2658, ТОВ «Стрепскомпані» (ЄДРПОУ 41987206), ДПІ 0462, ТОВ «Голдвей Інвест» (ЄДРПОУ 41720309), ДПІ 1307.

ТОВ «Аріона ІІІ» (ЄДРПОУ 37268026), ДПІ 1008, юридична адреса: Київська область, м. Вишгород, вул. Набережна буд.7/1, керівник ОСОБА_25 ІНН НОМЕР_19 .

Загальна сума взаємовідносин складає 134 992грн.ПДВ, період взаємовідносин 05-06.2018р.

Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Аріона ІІІ» реалізовувало в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» - побічний продукт кукурудзи. В свою чергу ТОВ «Аріона ІІІ» формувало ПК від СГД з ознаками фіктивності, які здійснювали перекручування товарних позицій, а саме: ТОВ «АС-Инвест Груп» (ЄДРПОУ 39541022), ДПІ 1008, ПП «Торгінвестгруп» (ЄДРПОУ 35347488), ДПІ 1123.

Крім цього відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ПП «Торгінвестгруп» перебуває у фабулі КП СК ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві за ч.1 ст.205 КК України, ТОВ «АС-Инвест Груп» перебуває у фабулі КП Київської місцевої прокуратури №1 за ч.1 ст.205, ч.5 ст.27 ст.212 КК України, ТОВ «Аріона ІІІ» перебуває в фабулі СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області за ч.1 ст.205, ст.212 КК України.

ТОВ «Бардо Груп» (ЄДРПОУ 41444811), ДПІ 1035, юридична адреса: Київська область, м. Фастів, пров. Дорогинський буд. 39А, керівник з 07.07.2017р. по 18.01.2019р. гр. ОСОБА_26 ІНН НОМЕР_20 , з 18.01.2019р. по т/час гр. ОСОБА_27 ІНН НОМЕР_21 .

Загальна сума взаємовідносин складає 132 800грн.ПДВ, період взаємовідносин 10.2018р.

Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Бардо Груп» реалізовувало в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» - ємності вертикальної 12м3, реакторів СЕРН 0,63 та н/ж 2,5 м3, редуктору та мішалки, але в ПК ТОВ «Бардо Груп» дана продукція не придбавалась.

ТОВ «Агрокомпанія Добробут» (ЄДРПОУ 40482725), ДПI 2659, юридична адреса: м.Київ, вул. Дмитрівська буд.71/7, керівник ОСОБА_28 ІНН НОМЕР_22 .

Загальна сума взаємовідносин складає 98 183грн.ПДВ, період взаємовідносин 02,03.2018р. та 08-09.2018р.

Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Агрокомпанія Добробут» реалізовувало в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» - кукурудзу 3 клас, відходи кукурудзи 1-2кат., побічний продукт кукурудзи. В свою чергу ТОВ «Агрокомпанія Добробут» формувало ПК від СГД з ознаками фіктивності, які здійснювали перекручування товарних позицій, а саме: ТОВ «Меінторгбрукбілд» (ЄДРПОУ 42340769), ДПІ 1819, ТОВ «Ролікс Груп» (ЄДРПОУ 41918796), ДПІ 2655, ПП «Зернотрейд» (ЄДРПОУ 36196794), ДПІ 2301, ТОВ «Торг Лан» (ЄДРПОУ 41380088), ДПІ 2034, ТОВ «Віліус Трейд» (ЄДРПОУ 41761261), ДПІ 2659, ТОВ «Євроагротрейд» (ЄДРПОУ 40602580), ДПІ 1027.

Відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ТОВ «Ролікс Груп», перебуває у фабулі КП СВ прокуратури м. Києва за ч.5 ст.191 КК України, ТОВ «Євроагротрейд», перебуває у фабулі КП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області за ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України, ПП «Зернотрейд», перебуває у фабулі КП ГСУ НП м. Києва за ч.5 ст.191, ч.28 ч.2 ст364, ч.3 ст.28 ч. ст.366 КК України, ТОВ «Віліус Трейд» перебуває у фабулі КП СВ Печерського управління поліції ГУ НП в м. Києві, ТОВ «Торглан» перебуває у фабулі КП Бориспільська місцева прокуратура Київської області ч.5 ст.191 КК України.

Таким чином, діяльність, що направлена на формування безпідставного податкового кредиту від підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Житлобудмонтаж», ПФ «Левко», ТОВ «Базальт Інвестмент», ТОВ «Юнівест-Інвест», ТОВ «Приват-Оптторг», ТОВ «Алекрі», ТОВ «Будівельна Компанія «Успіх», ТОВ «Семеліт», ТОВ «Будсітіпроект», ТОВ «Аріона ІІІ», ТОВ «Бардо Груп», ТОВ «Агрокомпанія Добробут» надала змогу службовим особам ТОВ «Кіровоградпостач» навмисно зменшити суму податкового зобов`язання котре надійшло від ряду підприємств-замовників в особливо великому розмірі.

З цього виходить, що умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Кіровоградпостач» здійснюється шляхом завищення валових витрат підприємства приховування об`єкту оподаткування та відображення в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Кіровоградпостач» придбання вказаних вище ТМЦ від підприємств з ознаками фіктивності, в яких відсутні реальні можливості для здійснення фінансово-господарської діяльності.

Крім цього проведеними заходами відпрацюванням юридичних адрес вищезазначених СГД встановлено, що данні адреси є адресами масової реєстрації СГД діяльність яких направлена на мінімізацію податкових зобов`язань з ПДВ.

Також аналізом відомостей вищезазначених СГД встановлено що вищевказані підприємства, з метою уникнення перевірок, та маскування незаконної діяльності з моменту їх реєстрації неодноразова змінювали ДПІ, юридичні адреси, керівників та взагалі назву СГД.

З метою упередження протиправних дій службових осіб ТОВ «Кіровоградпостач» зібрані матеріали були скеровані в адресу сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Кіровоградській області листом №784/11-28-21-03 від 21.12.2018р. для проведення дослідження вищевказаної податкової інформації.

За результатам дослідження завідувачем сектору ОСОБА_29 складений висновок «Про результати аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кіровоградпостач» (ЄДРПОУ 37168244), щодо наявності ознак правопорушень, в тому числі, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 01.01.2016 по 30.09.2018» №4/11-28-16-07/37168244 від 28.01.2019р., згідно якого встановлено в порушення п. 44.1 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) та вимог ст.9 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16.07.99 №996-ХІV (із змінами та доповненнями), внесення недостовірних даних до податкових декларацій та додатків до них, в частині відображення господарських операцій із суб`єктами господарювання-постачальниками та віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту за рахунок взаємовідносин із такими суб`єктами господарювання-постачальниками, реальність господарських операцій з якими не підтверджено, на загальну суму ПДВ 4 640 729,85грн.

Враховуючи вищевикладене, в діях гр. ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_5 та ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_11 вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

13.02.2019 року допитано як свідка директора ТОВ «Базальт Інвестмент» - ОСОБА_16 , показав що підприємство ТОВ „Бальзат Інвестмент йому не відоме, про те що являється керівником вказаного підприємства почув вперше, відношення до діяльності вказаного підприємства не має.

13.02.2019 року допитано як свідка директора ТОВ «Алекрі» - ОСОБА_30 , який повідомив про реєстрацію підприємства на своє ім`я за грошову винагороду, та заперечив будь-яку причетність до діяльності вказаного підприємства. Крім того, був притягнутий за вказаним фактом до кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 205 КК України.

14.02.2019 року допитано як свідка директора ТОВ «Квартал 5» - ОСОБА_31 , яка повідомила що про те що вона являється засновником підприємства ТОВ „Житлобудмонтаж, почула вперше під час проведення допиту, відношення до діяльності вказаного підприємства не має.

Слідчий вважає, що для ідентифікації підписів виконаних в реєстраційних документах ТОВ «Кіровоградпостач», необхідні спеціальні знання, а тому є необхідність у призначенні судово-почеркознавчої експертизи.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутність та задовольнити.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Встановлено, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42018121010000173 від 29.11.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України, за обставин викладених вище (витяг з ЄРДР від 13.04.2019 року - а.п.4-5).

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Статтею 243 КПК передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Згідно ч. 1, 6 ст. 244 КПК України у разі, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи. До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням.

Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи те, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, вважаю за необхідне клопотання слідчого про призначення судово-почеркознавчої експертизи у кримінальному провадженні №42018121010000173 від 29.11.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити.

Керуючись ст. ст. 242, 243, 244 КПК України,

п о с т а н о в и в :

клопотання старшогослідчого зОВС слідчогоуправління фінансовихрозслідувань Головногоуправління ДФСу Кіровоградськійобласті майораподаткової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42018121010000173 від 29.11.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України,пропризначення експертизи - задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42018121010000173 від 29.11.2018 року, судово-почеркознавчу експертизу, проведення якої доручити експертам Кропивницького відділення Київського НДІСЕ.

На вирішення експертам поставити слідуюче питання:

- Ким, ОСОБА_4 , або іншою особою виконаний підпис в документах реєстраційної справи ТОВ «Кіровоградпостач»?

Попередити експертів про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст. 384, 385 КК України.

Роз`яснити експертам Кропивницького відділення Київського НДІСЕ, що відповідно до ч. 9ст. 244 КПК України,висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_32