Ухвала

від 15.02.2019 по справі 607/3979/19

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.02.2019 Справа №607/3979/19

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання начальника другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В :

Начальник другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , в межах кримінального провадження №3201921000000012 від 12.02.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до слідчого судді із клопотанням у якому просить: надати дозвіл на обшук автомобіля марки «Audi Q7» (VIN-код: НОМЕР_1 ), державний номерний знак: НОМЕР_2 , який використовується ОСОБА_5 та який зареєстрований за ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_3 ), з метою відшукання і вилучення первинних та зведених фінансово-господарських документів ТОВ "ВР "Вентсол" (код ЄДРПОУ 38026905) за період з 01.01.2018 року по 31.01.2019 року, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №3201921000000012, а саме: фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів, договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів; документів про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, поштової кореспонденції, журналів вхідної та вихідної кореспонденції; документів (журналів, інших облікових реєстрів), що стосуються господарської діяльності із придбання та реалізації ТМЦ; документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; актів зустрічних звірок з контрагентами; актів виконаних робіт; реєстраційних документів; податкової звітності, у тому числі декларацій з податку на додану вартість (з додатками), уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, звітності (розрахунків) про суми нарахованих та виплачених доходів фізичним особам; копій наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису; журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту; комп`ютерної техніки, в тому числі ноутбуків, планшетів, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вище вказані документи; документів, в яких ведеться неофіційний облік діяльності товариства та підприємців, електронного листування (переписки по електронній пошті); засобів зв`язку (в т.ч. мобільних телефонів) із вмонтованою пам`яттю; носіїв інформації (паперових та електронних: CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо), в тому числі носіїв неофіційної інформації (чорнових та інших записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності ТОВ "ВР "Вентсол", зв`язків службових осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства, а також документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників вказаного товариства, приватних підприємців; грошей та цінностей, одержаних внаслідок вчинення злочину; чекових книжок; печаток; носіїв неофіційної інформації (записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності ТОВ «ВР«Вентсол», зв`язків службових осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства, а також документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників вказаного товариства; документів, речей та предметів, які свідчать про нарахування та виплату коштів (в тому числі і як заробітної плати), особам, що працюють на товаристві, речей та інших матеріальних об`єктів, які були та є знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предметів, що були об`єктом кримінально протиправних дій, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32019210000000012.

Як вбачається із клопотання, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №3201921000000012 від 12.02.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ВР«Вентсол» (код ЄДРПОУ 38026905) протягом 2018 року та січня 2019 року, шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках безтоварних операцій з придбання ТМЦ занижували об`єкти оподаткування з податку на прибуток та ПДВ, внаслідок чого ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ВР«Вентсол» (код ЄДРПОУ 38026905) шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках безтоварних операцій з ТОВ «Старт-ІФ-Плюс» (код ЄДРПОУ 41323721), ТОВ «ІФПостач» (код ЄДРПОУ 41148460), ТОВ «ІФКос» (код ЄДРПОУ 38712476), ТОВ «Іф-Обєкт» (код ЄДРПОУ 41749218), ТОВ "ГАРАНТ ЦЕМ" (код ЄДРПОУ 40730253), ТОВ «Буча Надія» (код ЄДРПОУ 39712655), ТОВ "ГАЛИЧ МОНОЛІТ" (код ЄДРПОУ 41284777), СК "МЕРЕЖА БУДІВЕЛЬНИХ МАГАЗИНІВ" (код ЄДРПОУ 37368908), ТОВ "ЄВРОБУД ВЕСТ ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 38543233), ТОВ "БУД-ЗАХІД" (код ЄДРПОУ 38364710), занизили об`єкти оподаткування з податку на прибуток та ПДВ, внаслідок чого ухилились від сплати податків (податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств) на суму понад 4,5 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що ТОВ "ВР "Вентсол" (код ЄДРПОУ 38026905) зареєстроване та знаходиться за адресою: Тернопiльська обл., м. Тернопіль, пр-т Степана Бандери, буд.63, кв. (офіс) 7, перебуває на податковому обліку у ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi, Тернопільське управління, Тернопільська ДПІ (м.Тернопіль), основний вид діяльності (згідно КВЕД) _41.20-будiвництво житлових i нежитлових будiвель.

Під час аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ "ВР "Вентсол" встановлено, що службові особи товариства мінімізують податкові зобов`язання підприємства шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках безтоварних операцій з придбання цементу та інших будівельних матеріалів від суб`єктів господарської діяльності Івано-Франківської, Тернопільської та інших областей України, які займаються оптово-роздрібною торгівлею вказаною вище номенклатурою товару, а фактично ТМЦ реалізовуються останніми в адресу кінцевого споживача за готівкові кошти.

Зазначена схема дозволяє ухилятись від сплати податків службовим особам ТОВ "ВР "Вентсол", а також отримувати необліковані грошові кошти (готівку), а шляхом безпідставного завищення витрат з податку на прибуток підприємств та незаконного формування податкового кредиту з ПДВ.

Крім того, зазначені вище відомості свідчать про те, що службові особи ТОВ "ВР "Вентсол" (код ЄДРПОУ 38026905) ухилились від сплати податків на суму понад 4,5 млн. грн., шляхом формування схемного податкового кредиту з ПДВ та завищення витрат з податку на прибуток (відображення в бухгалтерському й податковому обліках "безтоварних" фінансово-господарських операцій з придбання товарів, робіт і послуг на підставі недостовірних документів).

Поряд з тим встановлено, що службові особи ТОВ "ВР "Вентсол" (код ЄДРПОУ 38026905) не задекларували податкові зобов`язання зі сплати ПДВ (по операціях з реалізації цукру та жому) протягом 2018-2019 років, на загальну суму 0,336 млн. грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що директор ТОВ "ВР "Вентсол" (код ЄДРПОУ 38026905) - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ) для отримання та передачі "фіктивних" документів та грошових коштів від вигодоформуючих суб`єктів, використовує транспортний засіб марки «Audi Q7» (VIN-код: НОМЕР_1 ), державний номерний знак: НОМЕР_2 , власником якого є його мати ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що фінансово-господарські документи, грошові кошти, отриманні від незаконної діяльності та інші речі, які мають доказове значення у кримінальному провадженні (печатки, носії інформації, тощо), знаходяться в автомобілі марки «Audi Q7» (VIN-код: НОМЕР_1 ), державний номерний знак: НОМЕР_2 , який використовується ОСОБА_5 та який зареєстрований за ОСОБА_6 ..

Зокрема, первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи ТОВ "ВР "Вентсол" (код ЄДРПОУ 38026905) про проведені фінансово-господарські операції, в тому числі і ті, які не відображені в офіційному обліку та податковій звітності та свідчать про ухилення від сплати податків, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні.

Також, проведеними слідчими та іншими діями встановлено, що готівкові кошти, які перевозяться автомобілем марки «Audi Q7» (VIN-код: НОМЕР_1 ), державний номерний знак: НОМЕР_2 , отримані від незаконної діяльності безперечно мають значення речових доказів у кримінальному провадженні.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знарядь кримінального правопорушення, в тому числі документів, що свідчать про господарську діяльність ТОВ "ВР "Вентсол" (код ЄДРПОУ 38026905), грошових коштів отриманих злочинним шляхом, забезпечення повного, всебічного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження виникла необхідність в проведенні обшуку в автомобілі марки «Audi Q7» (VIN-код: НОМЕР_1 ), державний номерний знак: НОМЕР_2 , власником якого є ОСОБА_6 .

Підставою для проведення обшуку є матеріали кримінального провадження.

Вищевикладене також підтверджується проведеними по кримінальному провадженні слідчими діями та оперативно-розшуковими заходами.

Під час обшуку планується відшукати документи, які свідчать про господарську діяльність ТОВ "ВР "Вентсол" (код ЄДРПОУ 38026905), грошові кошти одержані злочинним шляхом, речі (предмети) та інші носії інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №3201921000000012 та встановлення винних осіб.

Таким чином, вбачається наявність достатніх підстав вважати, що в автомобілі марки «Audi Q7» (VIN-код: НОМЕР_1 ), державний номерний знак: НОМЕР_2 , який використовується ОСОБА_5 та який зареєстрований за ОСОБА_6 можуть знаходитись речі, документи та матеріальні цінності, що мають суттєве значення для встановлення істини та обставин кримінального провадження та бути доказами під час досудового розслідування та судового розгляду.

На підставі наведеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, враховуючи те, що вказані речі, документи та інші носії інформації, які мають доказове значення для досудового розслідування, можуть викривати винних осіб у вчиненні злочину та існує загроза їх зміни, знищення чи пошкодження, просить клопотання задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, який клопотання підтримав з підстав, наведених у ньому, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Приймаючи до уваги те, що є достатні підстави вважати, що у автомобілі марки «Audi Q7» (VIN-код: НОМЕР_1 ), державний номерний знак: НОМЕР_2 , який використовується ОСОБА_5 та який зареєстрований за ОСОБА_6 , можуть знаходитися речі, які мають важливе значення для досудового розслідування у кримінальному провадженні, можуть бути доказами у кримінальному провадженні, та те, що отримання доступу до речей неможливе у інший спосіб, оскільки це пов`язано із існуванням загрози їх зміни, знищення чи пошкодження, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, вважаю за можливе надати дозвіл на проведення обшуку, задовольнивши клопотання частково.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання начальника другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку у автомобілі марки «Audi Q7» (VIN-код: НОМЕР_1 ), державний номерний знак: НОМЕР_2 , який використовується ОСОБА_5 та який зареєстрований за ОСОБА_6 , з метою відшукання і вилучення первинних та зведених фінансово-господарських документів ТОВ "ВР "Вентсол" (код ЄДРПОУ 38026905) за період з 01.01.2018 року по 31.01.2019 року, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №3201921000000012, а саме:

-фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів, договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів;

-журналів вхідної та вихідної кореспонденції; документів (журналів, інших облікових реєстрів), що стосуються господарської діяльності із придбання та реалізації ТМЦ;

-документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; актів зустрічних звірок з контрагентами; актів виконаних робіт; реєстраційних документів;

-податкової звітності, у тому числі декларацій з податку на додану вартість (з додатками), уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, звітності (розрахунків) про суми нарахованих та виплачених доходів фізичним особам;

-копій наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису;

-журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту;

-комп`ютерної техніки, в тому числі ноутбуків, планшетів, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вище вказані документи; документів, в яких ведеться неофіційний облік діяльності товариства та підприємців, - шляхом копіювання вказаної інформації або вилучення носія інформації лише у разі неможливості здійснити її копіювання;

-засобів зв`язку (в т.ч. мобільних телефонів) із вмонтованою пам`яттю;

-носіїв інформації (паперових та електронних: CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо), в тому числі носіїв неофіційної інформації (чорнових та інших записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності ТОВ "ВР "Вентсол", документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників вказаного товариства;

-чекових книжок;

-носіїв неофіційної інформації (записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності ТОВ «ВР«Вентсол»;

-документів, речей та предметів, які свідчать про нарахування та виплату коштів (в тому числі і як заробітної плати), особам, що працюють на товаристві.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1