Ухвала

від 11.04.2019 по справі 201/4176/19

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/4176/19

Провадження № 1-кс/201/2383/2019

УХВАЛА

іменем України

11 квітня 2019 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 5-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 5-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 погодженого прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019041670000008 від 26.02.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, в якому слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку за юридичною та фактичною адресою місцезнаходження ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) розташованому за адресою: м. Дніпро, вул. Троїцька (Червона) б.21-Г приміщення 521.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що службові особи ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716), яке перебуває на податковому обліку у ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області, юридична адреса: м. Дніпро, вул. Троїцька, буд.21-Г, офіс 521, при здійсненні фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Черус Про» (код 39852087), ТОВ «Рулс» (код 40385200) у період з лютого по липень 2016 року, діючи умисно з метою мінімізації власних податкових зобов`язань, шляхом проведення безтоварних операцій, безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, у зв`язку з чим в порушення вимог п.198.1, п. 198.2, п.198.3 ст.198, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. умисно ухилились від сплати податку на додану вартість за вказаний період на загальну суму 983 340 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) перебуває на податковому обліку у ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області як платник податку за основним місцем обліку, юридична адреса: м. Дніпро, вул. Троїцька, буд.21-Г, офіс 521. Основний вид економічної діяльності діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування в цих сферах. Для здійснення господарської діяльності підприємством отримано необхідні дозволи (ліцензії) на виконання робіт підвищеної небезпеки (Державна служба України з питань праці, Державна архітектурно будівельна інспекція України).

ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) надає послуги з технічного обслуговування та поточного ремонту технологічного обслуговування та поточного ремонту технологічного обладнання на підприємствах гірничодобувної промисловості Дніпропетровської та Донецької областях. Основними замовниками вказаних послуг являються підприємства ДП «Мирноградвугілля», ПРАТ «ДТЕК Павлоградвугілля», ТОВ «ДТЕК Дбропіллявугілля», ПАТ «Шахтоуправління Покровське».

В ході проведення аналізу фінансово господарської діяльності ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) за період 2016 року, та згідно інформації АІС «Податковий блок» - розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів встановлено що ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) у період 2016 року мало фінансово господарські взаємовідносини з підприємствами контрагентами ТОВ «Черус Про» (код 39852087), ТОВ «Рулс» (код 40385200) які мають ознаки фіктивності. Данні господарські взаємовідносини які відображені в податковій звітності ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) полягали у поставках підприємствами з ознаками фіктивності - ТОВ «Черус Про» (код 39852087), ТОВ «Рулс» (код 40385200) на адресу ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) механізмів та частин необхідних для виконання робіт по монтажу, ревізії та наладки обладнання на підприємствах гірничодобувної промисловості. Загальна сума ПДВ ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) по взаємовідносинам з ТОВ «Черус Про» (код 39852087), ТОВ «Рулс» (код 40385200) за вищевказаний період склала 983, 343 грн.

Згідно висновку експертного дослідження ТОВ « Дослідницький інформаційно консультаційний центр» № 1-25/02/2019-дос від 25.02.2019 встановлено що ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) у період з лютого по серпень 2016 року завищено податковий кредит декларацій з податку на додану вартість у сумі 983, 343 грн., у зв`язку з чим в порушення вимог п.198.1, п. 198.2, п.198.3 ст.198, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р., підприємством не донараховано та несплачено до державного бюджету України ПДВ у сумі 983, 343 грн.

ТОВ «Черус Про» (код 39852087) зареєстровано в органах державної реєстрації 23.06.2015 року, перебуває на податковому обліку у ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, юридична адреса: м. Київ, вул. Північна буд.46 кв.1. керівник та головний бухгалтер ОСОБА_5 , (значиться як особа віком від 60 до 80 років). Згідно інформації АІС «Податковий блок» та аналізу діяльності ТОВ «Черус Про» (код 39852087) встановлено що у дійсний час податкова звітність до податкового органу не надається. Фінансова звітність за період діяльності підприємства не надавалась, у зв`язку з чим не є можливим встановити наявність матеріальних та виробничих ресурсів. Встановлено відсутність умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих потужностей, складських приміщень, транспортних засобів. По ланцюгу постачання встановлено факти підміни номенклатури товару.

Допитаний по кримінальному провадженню в якості свідка керівник та головний бухгалтер ТОВ «Черус Про» (код 39852087) ОСОБА_5 показав що до діяльності вищевказаного підприємства не має ніякого відношення. Ніколи не складав та не підписував документи пов`язані з фінансово господарською діяльністю даного підприємства, фінансову та податкову звітність не складав, не підписував та в органи фіскальної служби ніколи не надавав.

ТОВ «Рулс» (код 40385200) зареєстровано в органах державної реєстрації 31.03.2016 року, перебуває на податковому обліку у ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, юридична адреса: м. Київ, вул. Зоологічна буд.4А кв.139, керівник та головний бухгалтер на момент взаємовідносин ОСОБА_6 . Згідно інформації АІС «Податковий блок» та аналізу діяльності ТОВ «Рулс» (код 40385200) встановлено що у дійсний час, триває процедура припинення, податкова звітність до податкового органу не надається. Фінансова звітність за період діяльності підприємства не надавалась, у зв`язку з чим не є можливим встановити наявність матеріальних та виробничих ресурсів. Встановлено відсутність умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих потужностей, складських приміщень, транспортних засобів. По ланцюгу постачання встановлено факти підміни номенклатури товару.

Допитаний по кримінальному провадженню в якості свідка керівник та головний бухгалтер ТОВ «Рулс» (код 40385200) ОСОБА_6 показав що до діяльності вищевказаного підприємства не має ніякого відношення. Ніколи не складав та не підписував документи пов`язані з фінансово господарською діяльністю даного підприємства, фінансову та податкову звітність не складав, не підписував та в органи фіскальної служби ніколи не надавав.

Дослідженням баз АС «Податковий блок» та наданих свідчень відносно вище перелічених підприємств, встановлено, що невстановленими особами створені підприємства які не мають умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих потужностей, складських приміщень, транспортних засобів, а також мають ознаки «фіктивності» згідно ст.. 55-1 Господарського Кодексу України, а саме: «зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізувати повноваження; зареєстровано (перереєстровано) та впроваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.

Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеними суб`єктами господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово господарську діяльність вказаних суб`єктів підприємницької діяльності.

Відповідно до ст. 91 КПК України сама подія кримінального правопорушення підлягає доказуванню, яке полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Разом з тим, згідно зі ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, процесуальними джерелами яких можуть бути показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Згідно оперативної інформації отриманої від ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області під час досудового розслідування встановлено,що фінансово-господарські документи на підставі яких формувався податковий кредит, податкові зобов`язання валові доходи, валові витрати, реєстраційні, установчі та звітні документи, документи щодо податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документи бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинні документи бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі, фінансово господарські документи по взаємовідносинам з ТОВ «Черус Про» (код 39852087), ТОВ «Рулс» (код 40385200), а також документи подвійної бухгалтерії ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) зберігаються за місцем знаходження юридичної та фактичної адреси ведення господарської діяльності за адресою: м. Дніпро, вул. Троїцька, буд.21-Г, офіс 521.

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) під час проведення досудового слідства необхідно детально дослідити повний обсяг документів бухгалтерського, податкового обліку та документів фінансово-господарської діяльності між підприємствами ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) з ТОВ «Черус Про» (код 39852087), ТОВ «Рулс» (код 40385200), та іншими підприємствами, які задіяні в схемі скоєння злочину за період 2016 2018 років.

Вище перелічені документи та речі мають суттєве значення, оскільки можуть містити сліди кримінального правопорушення, зокрема підписи осіб, відбитки печаток тощо, по яким може виникнути необхідність у проведенні почеркознавчих, судово-економічних та інших експертиз, що неможливе без їх вилучення у володільця.

На теперішній час є достатні підстави вважати, що на запит правоохоронного органу в порядку ст. 93 КПК України або за наявності ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ уповноважені працівники ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) можуть не надати, приховати або знищіти документи фінансово-господарської діяльності між підприємствами ТОВ «Черус Про» (код 39852087), ТОВ «Рулс» (код 40385200), та іншими підприємствами, які задіяні в схемі скоєння злочину за період 2016-2018 років, оскільки можуть свідчити про наявність ознак кримінального правопорушення.

Згідно копії договору оренди № ГТ 00-18 від 12.12.2017р. між ТОВ «ГРАТІС ТРЕЙД» (орендодавець) та ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) (орендар), орендодавець передав приміщення в оренду ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) № 521 яке розташоване на п`ятому поверсі ТСК «Новий Металург» за адресою: м. Дніпро, вул. Троїцька (Червона) б.21-Г.

Згідно інформації з реєстру прав власності на нерухоме майно, державного реєстру іпотек, єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна № 161697526 від 01.04.2019р. об`єкт нерухомого майна будівля торівельно сервісного комплексу « Новий Металург» розташована за адресою: м. Дніпро вул. Троїцька буд.21-Г належить на праві власності ТОВ «ГРАТІС ТРЕЙД».

Слідчий надав заяву про слухання без застосування засобів технічної фіксації, клопотання підтримав.

Ураховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про проведення обшуку підлягає задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідна у даному кримінальному провадженні, так як проведення обшуку може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про обшук та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 110, 233, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 5-го ВКРП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 та слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 32019041670000008, дозвіл на проведення обшуку за юридичною та фактичною адресою місцезнаходження ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) розташованому за адресою: м. Дніпро, вул. Троїцька (Червона) б.21-Г приміщення 521 з метою відшукання та вилучення, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) по взаємовідносинам з ТОВ «Черус Про» (код 39852087), ТОВ «Рулс» (код 40385200), та іншими підприємствами, які задіяні в схемі скоєння злочину за період 2016-2018 років, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке здобуто в результаті його вчинення, а саме: фінансово-господарські документи на підставі яких формувався податковий кредит, податкові зобов`язання валові доходи, валові витрати, реєстраційні, установчі та звітні документи, документів щодо податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку згідно вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі, вантажно-супровідних документів, рахунків, довіреностей, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), документів по переміщенню і прийманню (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу (складські книги, складські картки і т.п.), договорів, товарно-транспортні накладних, реєстру руху автотранспорту, журналу в`їзду, виїзду транспортних засобів, документів, які складалися при митному оформлені товарів, податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, довіреності на окремих осіб, чорнові нотатки, печатки, штампи, факсімільє, специфікації, векселя, кошторисів рахунків, виписок банку, банківські платіжні картки, маршрутизатори, модеми, з`ємні носії інформації, зошитів, блокнотів, електронних носіїв інформації (у тому числі комп`ютерної техніки, оргтехніки техніки, системних блоків, серверних блоків, флеш-карток, CD-дисків на яких здійснювалось складання фінансово-господарських документів, та грошові кошти отримані в ході незаконної діяльності ТОВ «Донбасвуглеавтоматика» (код 32355716) по взаємовідносинам з ТОВ «Черус Про» (код 39852087), ТОВ «Рулс» (код 40385200), та іншими підприємствами, які задіяні в схемі скоєння злочину за період 2016-2018 років.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1