Ухвала

від 18.04.2019 по справі 753/6513/19

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/6513/19

провадження № 1-кп/753/1195/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"18" квітня 2019 р. Дарницький районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1

секретаря ОСОБА_2 провівши підготовче судове засідання у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за № 32018100020000042 яке надійшло до суду разом із клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Глухів, Сумська область, українця, громадянина України, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого, обвинуваченого у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

з участю сторін кримінального провадження:

прокурора ОСОБА_4 захисника ОСОБА_5 обвинуваченого ОСОБА_3

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_3 , займаючи посаду директора ПП «Ловекс-К» (код ЄДРПОУ 33690081) з 01.11.2013 року по теперішній час, відповідно до наказу №20-К від 01.11.2013 року, яке знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Здолбунівська, 7-Д, корп. 3 та перебуває на обліку в ГУ ДФС у м. Києві (Дарницький р-н м. Києва), являючись службовою особою, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на займаній посаді, в обов`язки якого входить організація ведення фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку товариства, складання первинних бухгалтерських документів, податкової звітності підприємства, ніс відповідальність за повноту і своєчасність нарахування та сплату податків.

Так, ОСОБА_3 , як службова особа підприємства, в своїй діяльності повинен був керуватись відповідними нормами діючого законодавства України, нести відповідальність за повноту і своєчасність нарахування та сплату податків. ОСОБА_3 , як службова особа ПП «Ловекс-К», знаючи про всі його зобов`язання, діючи всупереч інтересам держави, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, передбачаючи суспільно небезпечні наслідки у вигляді фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, виконуючи обов`язки директора ПП «Ловекс-К», скоїв умисне ухилення від сплати податків за таких обставин.

Приблизно у лютому 2014 року (більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено) у ОСОБА_3 виник злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків.

Так, ОСОБА_3 будучи директором ПП «Ловекс-К» у невстановленому досудовим розслідуванням місці та часі підписав договір купівлі - продажу від 01.03.2014 року № 01/03-03 з TOB «СТ «Спецмонтаж». Відповідно до якого приватним підприємством «Ловекс-К» у період 2015-2017 років здійснено відвантаження заготовок з оцинкованої сталі та рулонів оцинкованих на адресу ТОВ «СТ «Спецмонтаж», відповідно до видаткових накладних, але не визначено податкові зобов`язання з ПДВ в момент реалізації.

У ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_3 , будучи службовою особою ПП «Ловекс-К», в період з 13.02.2015 року по 17.07.2017 року, шляхом відвантаження заготовок з оцинкованої сталі та рулонів оцинкованих в адресу ТОВ «СТ «Спецмонтаж», відповідно до видаткових накладних, не визначив податкові зобов`язання з ПДВ в момент реалізації, не вказав зазначені операції у деклараціях з ПДВ в результаті чого занизив податкові зобов`язання з ПДВ ПП «Ловекс-К за період з 13.02.2015 року по 17.07.2017 року, що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 1 003 295,82 грн., що в 1000 разів перевищує встановлений чинним законодавством на момент скоєння злочину неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром.

Продовжуючи свої дії, направлені на умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах, ОСОБА_6 , будучи службовою особою ПП «Ловекс-К», в період з 13.02.2015 року по 17.07.2017 року оформлював та підписував податкові декларації з податку на додану вартість та додатки 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість у які не вносив дані у повному обсязі щодо податкових зобов`язань, які виникли в результаті реалізації заготовок з оцинкованої сталі та рулонів оцинкованих в адресу ТОВ «СТ «Спецмонтаж».

Так, ОСОБА_3 достовірно знаючи, що ПП «Ловекс-К» здійснювало відвантаження оцинкованої сталі та рулонів оцинкованих в адресу TOB «СТ «Спецмонтаж» відповідно до видаткових накладних №645 від 13.02.2015 року, №2062 від 05.08.2015 року, №2930 від 01.09.2016 року, №3185 від 01.10.2015 року, №914 від 08.02.2016 року, №1030 від 25.02.2016 року, №1118 від 01.03.2016 року, №1146 від 14.03.2016 року, №2653 від 07.06.2016 року, №2969 від 20.06.2016 року, №3184 від 13.07.2016 року, №3716 від 05.08.2016 року, №4686 від 16.09.2016 року, №5685 від 11.11.2016 року, №354 від 03.01.2017 року, №2948 від 12.05.2017 року, №5017 від 17.07.2017 року не вніс суми податкових зобов`язань, які виникли в результаті вищезазначених операцій у декларації з податку на додану вартість ПП «Ловекс-К» за лютий 2015 року, серпень 2015 року, вересень 2016 року, жовтень 2015 року, лютий 2016 року, березень 2016 року, червень 2016 року, липень 2016 року, серпень 2016 року, вересень 2016 року, листопад 2016 року, січень 2017 року, травень 2017 року, липень 2017 року та у додатки 5 до них.

Засвідчені директором ПП «Ловекс-К» ОСОБА_3 вищевказані податкові декларації підприємства з податку на додану вартість, які містили неправдиві відомості, подано до ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві, де вказане підприємство перебувало на податковому обліку, та у подальшому були зареєстровані, що призвело до несплати податку на додану вартість у сумі 1 003 295,82 грн.

В результаті умисних дій директора ПП «Ловекс-К» ОСОБА_3 , спрямованих на ухилення від сплати податку на додану вартість за період з 13.02.2015 року по 17.07.2017 року до Державного бюджету України фактично не надійшло податку на додану вартість у розмірі 1 003 295,82 грн., що є значним розміром.

Таким чином, ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , будучи службовою особою ПП «Ловекс-К», своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, чим вчинив злочин передбачений ч. 1 ст. 212 КК України.

Кримінальним правопорушенням завдано шкоду державному бюджету України у вигляді ненадходження податку на додану вартість в розмірі 1 003 295,82 грн.

Відповідно до платіжного доручення №665 від 22.03.2019 року ПП «Ловекс-К» сплачено на рахунок казначейства України податкове зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 1 003 295, 82 грн.

Справа до суду надійшла з клопотання про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину передбаченого ч.1 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

У підготовчому судовому засіданні прокурор подане клопотання підтримав та просив звільнити обвинуваченого ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням збитків завданих державі, а кримінальне провадження відносно нього закрити на підставі ст. 284 КПК України. Обвинувачений та захисник також просили задовольнити заявлене клопотання.

Розв`язуючи вказане клопотання суд виходить із наступного.

У відповідності до п.2 ч.3 ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні, суд має право, зокрема, закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8, 10 частини першої або частиною другою статті 284 Цього кодексу.

Згідно із ч.2 ст.284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом, зокрема, у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, чередбачені частиною першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їхньою несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Частиною першою ст.283 КПК України передбачено, що особа має право на розгляд обвинувачення протии неї в суді в найкоротший строк або на його припинення шляхом закриття провадження.

У судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_3 вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України однак відшкодував усі збишкодки заподіяні своїми діями до притягнення його до кримінальної відповідальності, а тому заявлене клопотання є обгрунтованим та підлягає до задоволення.

Підсумовуючи вищенаведене, керуючись ст.283-289,314-317 КПК України, ст.45 КК України-

У Х В А Л И В :

Звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків, а кримінальне провадження відносно нього закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Дарницький районний суд м. Києва протягом семи днів з моменту її оголошення.

Суддя: