Ухвала

від 17.04.2019 по справі 638/5607/19

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

Справа № 638/5607/19

Провадження № 1-кс/638/2002/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 квітня 2019 року Дзержинський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання прокурора військової прокуратури Харківського гарнізону ОСОБА_3 , про проведення обшуку, за матеріалами кримінального провадження №42015051110000033 від 19.09.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.364, ч.3 ст.425, ч.2 ст. 425 КК України, -

встановив:

До суду звернувся прокурор військової прокуратури Харківського гарнізону ОСОБА_3 , в обґрунтування якого зазначає, що у провадженні військової прокуратури Харківського гарнізону перебувають матеріали досудового розслідування №42015051110000033 від 19.09.2015р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 425, ч. 2 ст. 425 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що 16 вересня 2013 року між військовою частиною НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ 07785381) та ПП «Агрофірма «Пришибська» (код ЄДРПОУ 37586061) укладено договір про спільний обробіток землі №7, загальна площа обробітку земельнихділянокстановить 469 га.

Відповідно до п.1.1. зазначеного договору, він укладений з метою отримання додаткових джерел фінансування для підтримання на належному рівні бойової, мобілізаційної готовності та життєдіяльності військової частини.

Пунктом 5.4. вказаного договору визначено, що ведення бухгалтерського обліку, а також надання статистичної звітності до відповідних органів або будь-яких інших відомостей, що виникають в ході спільної обробки землі з військовою частиною НОМЕР_1 покладається відповідно на ПП «Агрофірма «Пришибська».

Відповідно до п. 5.5. сплата будь-яких видів податків та зборів до місцевого або державного бюджетів покладається на ПП «АФ «Пришибська».

Згідно п. 8.7. сплата податку на прибуток, отриманий від спільної діяльності, земельнийподаток,атакожіншіподаткитазбориздійснюються ПП «АФ «Пришибська», в порядку, передбаченому чинним законодавством.

Згідно отриманої відповіді з Харківської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області встановлено, що військова частина НОМЕР_1 надала до ДПІ у Зміївському районі за 2013-2014 роки податкові декларації з плати за землю за користування земельною ділянкою авіаційного полігону площею 3069,2 га.

В зазначений період земельний податок військовою частиною не сплачувався у зв`язку з наявністю у неї пільги 13050026 «звільняються від сплати земельного податку заклади, установи та організації, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевого бюджетів» (пп.282.1.3 п.282.1 ст.282 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010).

В статистичній звітності «Про наявність земель та розподіл їх за власниками землі, землекористувачами, угіддями та видами економічної діяльності» Держгеокадастру у Зміївському районі Харківської області відсутні дані щодо ПП «АФ «Пришибська» (код ЄДРПОУ 37586061), як сільськогосподарських підприємств, які проводять свою господарчу діяльність на землях Комсомольської селищної ради.

Отримана відповідь на запит з боку Зміївської РДА свідчить про відсутність у неї будь-якої інформації про укладений договір «Про спільний обробіток землі» №7 від 16.09.2013тапроведенняПП«АФ«Пришибська» (код ЄДРПОУ 37586061) господарчої діяльності на землях Комсомольської селищної ради, а також, про надходження будь-яких коштів за її використання.

Згідно відповіді отриманої з Харківської ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області встановлено, що ймовірні втрати бюджету щодо несплати податку на землю за 2014 рік склали 2060,664 тис. грн.

На початку 2015 року командир військової частини НОМЕР_1 полковник ОСОБА_4 спрямував листа на адресу начальника ДПІ у Зміївському районі Харківської області (додаток №1), в якому, посилаючись на набутий чинності Закон України від 28 грудня 2014 року №71- VII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», просив вважати з 01.01.2015 платником земельного податку КЕВ м. Харкова, як балансоутримувача нерухомого військового майна військових частин та установ Харківської області, по земельній ділянці військової частини НОМЕР_1 військового містечка № НОМЕР_2 полігону « ІНФОРМАЦІЯ_1 », загальною площею 3069,2 га., яка розташована в АДРЕСА_1 . В зазначеному листі командир військової частини НОМЕР_1 полковник ОСОБА_4 не повідомляв контролюючий податковий орган за місцезнаходженням земельної ділянки про діючі договори «Про спільний обробіток землі» №7 від 16.09.2013.

Начальник ДПІ у Зміївському районі Харківської області отримав листа №743 від 13.02.2015 від начальника КЕВ м. Харкова, в якому останній, посилаючись на вищезазначені зміни до Податкового кодексу України, просить вважати з 01.01.2015 КЕВ м. Харкова платником земельного податку по земельній ділянці військової частини НОМЕР_1 військового містечка № НОМЕР_2 полігону « ІНФОРМАЦІЯ_1 », загальною площею 3069,2 га., яка розташована в с. Благодатне Зміївського району Харківської області. В даному листі також не повідомляється про укладений між військовою частиною НОМЕР_1 та ПП «АФ «Пришибська» (код ЄДРПОУ 37586061) договір «Про спільний обробіток землі» №7 від 16.09.2013.

Водночас із відповіді КЕВ м. Харкова встановлено, що вказаній військовій організації відомо про наявність укладеного між військовою частиною НОМЕР_1 та ПП «АФ «Пришибська» (код ЄДРПОУ 37586061) договору «Про спільний обробіток землі» №7 від 16.09.2013.

Надані з боку КЕВ м. Харкова до ДПІ у Зміївського районі Харківської області «Відомості про наявні земельні ділянки» та «Відомості про пільги на земельний податок з наявнихплощземельнихділянок»від20.02.2015таза 2016 рік не містять в собі даних про укладений договір «Про спільний обробіток землі» №7 від 16.09.2013.

В статистичній звітності «Про наявність земель та розподіл їх за власниками землі, землекористувачами, угіддями та видами економічної діяльності» Держгеокадастру у Зміївському районі Харківської області відсутні дані щодо ПП «АФ «Пришибська» (код ЄДРПОУ 37586061), як сільськогосподарського підприємства, яке проводять свою господарчу діяльність на землях Комсомольської селищної ради.

Отримана відповідь на запит з боку Зміївської РДА свідчить про відсутність у неї будь-якої інформації про укладений договір «Про спільний обробіток землі» №7 від 16.09.2013 та проведення ПП «АФ «Пришибська» (код ЄДРПОУ 37586061) господарчої діяльності на землях Комсомольської селищної ради, а також, про надходження будь-яких коштів за її використання.

Таким чином, приймаючи до уваги вищевказане, у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що службові особи ПП «АФ «Пришибська» (код ЄДРПОУ 37586061) за сприяння службових осіб військової частини НОМЕР_1 та КЕВ м. Харкова порушували вимоги податкового законодавства з обчислення та сплати земельного податку під час виконання умов договору про спільний обробіток земель з військовою частиною НОМЕР_1 (код ЄДРПОУ 07785381), та внаслідок своїх злочинних дій спричинили майнову шкоду Державі.

На підставі ухвали слідчого судді Чугуївського міського суду Харківської області від 23.02.2017 Головним управлінням ДФС у Харківській області проведено позапланову перевірку фінансово-господарської діяльності військової частини НОМЕР_1 (податковий номер НОМЕР_3 ) з питань взаємовідносин з ПП «АФ «Пришибська» (податковий номер 37586061) за період з 01.01.2014 по 01.02.2017.

За результатами перевірки складено акт №1517/20-40-14-05-19/079232800 від 23.03.2017, згідно якого встановлено порушення п. 284.3 ст. 284 Податкового Кодексу України,асамевстановленозаниженняподаткуназемлю КЕВ м. Харків на загальну суму 4426371,10 грн.

Таким чином, дії вищевказаних осіб попередньо кваліфіковано як такі, що містять ознакикримінальнихправопорушень,передбачених ч. 3 ст. 425, ч. 2 ст. 425, ч. 2 ст. 364 КК України,яківідповіднодост. 12 КК України належить до категорії тяжких злочинів.

На даний час, в органу досудового розслідування з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення вказаних кримінальних правопорушень виникла необхідність у вивченні оригіналів наступних документів: договору про спільний обробіток земліміжв/ч НОМЕР_1 таПП «АФ «Пришибська» №7 від 16 вересня 2013 року, у т.ч. додаткових угод до вказаного договору; листування сторін угоди з питань, що стосується виконання вищевказаного договору та додаткових угод до нього; документи, що стосуються виконання сторонами умов договору та додаткових угод до нього; актів звірок взаєморозрахунків між ПП «АФ «Пришибська» та військовою частиною НОМЕР_1 за період з 2013 по 2019 рік та інші акти щомісячних довідок про виконання сільськогосподарських робіт ПП «АФ «Пришибська» за період з 2013 по 2019 рік; всіх інших документів, що можуть містити відомості про реальний стан виконання договорів про спільний обробіток землі між в/ч НОМЕР_1 та ПП «АФ «Пришибська», у т.ч. взаєморозрахунків тощо.

Вказані документи необхідні органу досудового розслідування, з-поміж іншого, для проведення економічної та земельно-технічної експертиз.

У ході досудового розслідування встановлено, що вищеперераховані документи можуть зберігатися у нежитловій будівлі гаражі-майстерні, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , який, відповідно до Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно об`єкти нерухомого майна, на праві власності належить фермерському господарству «Явірське» (корд ЄДРПОУ: 39606310).

Досудовим розслідування встановлено, що за адресою: Харківська область, Балаклійський район, с. Явірське, вул. Центральна, буд. 81, зареєстроване ПП «Східенергоком» (код ЄДРПОУ: 37010648), засновником, керівником якого є ОСОБА_5 .

Під іншим володінням особи, відповідно до ч. 2 ст. 233 КПК України, розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Враховуючи вищевикладене, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання зазначених у клопотанні документів, зважаючи на те, що вищеперераховані документі можуть знаходитися узазначеній нежитловій будівлі,керуючись ст.ст. 36, 234 КПК України, слідчий суддя, -

постановив:

Клопотання прокурора військової прокуратури Харківського гарнізону ОСОБА_3 , про проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку нежитлової будівлі гаража-майстерні,що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 , який на праві власності належить фермерському господарству «Явірське» (корд ЄДРПОУ: 39606310), з метою виявлення та вилучення документів, які містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення: договору про спільний обробіток землі між в/ч НОМЕР_1 та ПП «АФ «Пришибська» №7 від 16 вересня 2013 року, у т.ч. додаткових угод до вказаного договору; листування сторін угоди з питань, що стосується виконання вищевказаного договору та додаткових угод до нього; документи, що стосуються виконання сторонами умов договору та додаткових угод до нього; актів звірок взаєморозрахунків між ПП «АФ «Пришибська» та військовою частиною НОМЕР_1 за період з 2013 по 2019 рік та інші акти щомісячних довідок про виконання сільськогосподарських робіт ПП «АФ «Пришибська» за період з 2013 по 2019 рік; всіх інших документів, що можуть містити відомості про реальний стан виконання договорів про спільний обробіток землі між в/ч НОМЕР_1 та ПП «АФ «Пришибська», у т.ч. взаєморозрахунків тощо.

Виконання ухвали покласти на прокурорів військової прокуратури Харківського гарнізону ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , начальника першого відділу військової прокуратури Харківського гарнізону ОСОБА_16 , прокурорів першого відділу військової прокуратури Харківського гарнізону ОСОБА_17 та ОСОБА_18 .

Строк дії ухвали 1 (один) місць із дня ії постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1