Ухвала

від 18.04.2019 по справі 761/16029/19

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/16029/19

Провадження № 1-кс/761/11379/2019

У Х В А Л А

Іменем України

18 квітня 2019 року

слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС десятого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури № 10 ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 32018100100000077 від 20.04.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

В провадженні слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва перебуває вищевказане клопотання.

В обґрунтування свого клопотання слідчий зазначає, що десятим СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100100000077 від 20.04.18, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування кримінального провадження, встановлено, що службові особи ТОВ "Ліфтмонтаж-Україна" (код ЄДРПОУ 35210990) впродовж 01.12.2015 по 31.12.2015 ухилились від сплати податків на загальну суму 922 078 грн., шляхом документального відображення фінансово-господарських взаємовідносин із товариством, яке має ознаки "фіктивності", а саме: ТОВ "БКУ-М-ПОСТ" (код ЄДРПОУ 39981937), що підтверджується актом про результати документальної позапланової виїзної перевірки № 91/26-15-14-01-05/35210990 від 21.02.18.

Так, згідно інформації з автоматизованої підсистеми «Реєстр облікових карток суб`єктів фіктивного підприємництва» автоматизованої системи «Податковий блок», встановлено, що Броварською ОДПІ (Броварський р-н.) ГУ ДФС у Київській області (1006) внесено 28.02.17 за №1376/8/10-06-21-03 інформацію до облікової картки суб`єкта фіктивного підприємництва щодо ТОВ «БКУ-М-ПОСТ» (код ЄДРПОУ 39981937) гр. ОСОБА_5 в ході допиту надав покази, що з 25.09.15 проходить військову службу в ЗСУ за контрактом. До служби останній здійснив реєстрацію ТОВ «БКУ-М-ПОСТ», але в подальшому фінансово-господарської діяльністю не здійснював.

В результаті вищевикладеного проведено повторний допит як свідка ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який надав покази про те, що йому не відомо ТОВ «Ліфтмонтаж-Україна» (код ЄДРПОУ 35210990) в особі директора ОСОБА_6 , фінансово-господарську документацію по вказаних взаємовідносинах ОСОБА_5 не підписував, в тому числі видаткові накладні - №РН-000152 від 28.12.15, №РН-000153 від 28.12.15, №РН-000155 від 28.12.15, №РН-000156 від 28.12.15, №РН-000157 від 28.12.15, №РН-000158 від 28.12.15, рахунки-фактури № БК-0000178 від 05.01.16, № БК-0000171 від 28.12.15, № БК-0000170 від 28.12.15, № БК-0000177 від 28.12.15, № БК-0000176 від 28.12.15, № БК-0000175 від 28.12.15, № БК-0000174 від 28.12.15, № БК-0000173 від 28.12.15, № БК-0000172 від 28.12.15, податкові накладні як директор ТОВ «БКУ-М-ПОСТ» (код ЄДРПОУ 39981937) № 170 від 28.12.15, № 1714 від 28.12.15, № 172 від 28.12.15, № 173 від 28.12.15, №174 від 28.12.15, № 175 від 28.12.15, № 176 від 28.12.15, № 177 від 28.12.15, № 178 від 28.12.15 в Єдиному реєстрі податкових накладних не реєстрував, грошові кошти від ТОВ «Ліфтмонтаж-Україна» (код ЄДРПОУ 35210990) за нібито поставлені ТМЦ (комплектуючі запчастини, запчастини до ліфтів) не отримував.

Також у ході досудового розслідування, встановлено, що у ТОВ "БКУ-М-ПОСТ" (код ЄДРПОУ 39981937) відсутні необхідні умови для здійснення фінансово-господарських операцій передбачені КВЕД, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі та складські приміщення, транспортні засоби та ін., що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення суб`єктом господарювання господарської діяльності. Службовими особами таких СГД є громадяни, які лише формально є засновниками та перебувають на посадах директорів, головних бухгалтерів.

Крім того, під час співставлення податкового кредиту та податкового зобов`язання вищевказаних СГД згідно аналітичної бази ДФС України «Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», встановлено розбіжність між придбаними та реалізованими товарами, що свідчіть про маніпулювання податковою звітністю, а саме дає можливість вважати, що ТОВ "БКУ-М-ПОСТ" (код ЄДРПОУ 39981937) сприяє товариствам реального сектору економіки ухилятись від сплати податків в особливо великих розмірах.

В подальшому в ході досудового розслідування, проведено тимчасовий доступ до речей і документів, в результаті чого вилучено у ТОВ «Ліфтмонтаж-Україна» (код ЄДРПОУ 35210990) оригінали первинної документації щодо фінансово-господарської між ТОВ «Ліфтмонтаж-Україна» (код ЄДРПОУ 35210990) із ТОВ «БКУ-М-ПОСТ» (код ЄДРПОУ 39981937) за весь період взаємовідносин.

Виходячи із вищевикладеного, призначено почеркознавчу експертизу первинних документів, що відображають нібито здійснення фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Ліфтмонтаж-Україна» (код ЄДРПОУ 35210990) із ТОВ «БКУ-М-ПОСТ» (код 'ЄДРПОУ 39981937). В результаті викладеного, висновком експерта від 06.12.18 №8-4/1924 за результатами почеркознавчої експертизи, встановлено, що підписи в первинній документації по зазначених взаємовідносинах від імені ОСОБА_5 виконані не ОСОБА_5 , а іншою особою.

Незважаючи на те, що на даний час у кримінальному провадженні виконано вказаних обсяг слідчих дій, однак встановити усі обставини вчинення кримінального правопорушення не виявилось можливим, для закінчення необхідно провести судово-економічну експертизу, встановити та допитати свідків.

Вищевказані процесуальні дії не могли бути виконані та завершені раніше з об`єктивних причин. Результати проведених слідчих дій мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, однак їх отримання потребує додаткового часу строком не менше ніж 6 місяців.

Строк досудового розслідування закінчується 20 квітня 2019 року, однак завершити досудове розслідування до вказаного строку не представляється можливим.

Враховуючи викладене слідчий просить слідчого суддю задовольнити клопотання.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши додані до клопотання матеріали, прийшов до наступного висновку.

Так, відповідно до ч. 1ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:

1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку;

2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості;

3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

З клопотання вбачається, що десятим СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100100000077 від 20.04.18, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Як вбачається з матеріалів клопотання, в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження необхідно виконати ряд слідчих та процесуальних дій, без яких не можливо закінчити досудове розслідування.

Слідчим доведено, що результати слідчих та інших процесуальних дій, які ще необхідно провести для отримання доказів причетності певних осіб до розслідуваного кримінального правопорушення, мають важливе значення у кримінальному провадженні, оскільки можуть бути підставою для повідомлення тій чи іншій особі про підозру та в подальшому для використання їх під час судового розгляду.

Також слідчий суддя при вирішенні клопотання бере до уваги особливу складність кримінального провадження, яка пов`язана з дослідженням великого обсягу інформації та з тривалістю проведення судових експертиз, а також виконанням інших слідчих та процесуальних дій, необхідних для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Враховуючи конкретні обставини кримінального провадження, також те, що Строк досудового розслідування закінчується 20 квітня 2019 року, а провести вищевказані слідчі та процесуальні дії у передбачений законом строк не надається за можливе з об`єктивних причин, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого та наявність підстав для його задоволення.

На підставі викладеного та керуючись ст. 110, 219, 294, 295, 295-1, 376 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого з ОВС десятого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури № 10 ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 32018100100000077 від 20.04.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32018100100000077 від 20.04.2018 року, на шість місяців, тобто до 20.10.2019 року включно.

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого та прокурора у кримінальному провадженні.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1