Ухвала

від 17.04.2019 по справі 761/8579/19

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/8579/19

Провадження № 1-кп/761/1717/2019

У Х В А Л А

Іменем України

17 квітня 2019 року

Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю прокурора ОСОБА_2 ,

підозрюваного ОСОБА_3 ,

представника власника майна ОСОБА_4 ,

при секретарі ОСОБА_5

розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_2 про звільнення ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженку міста Києва, громадянку України, яка зареєстрована та фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судиму, підозрювану у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України (внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32017100100000062 від 22.06.2017),-

В С Т А Н О В И В :

22 лютого 2019 року у провадження Шевченківського районного суду м. Києва надійшло вищевказане клопотання.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав.

Підозрювана просила задовольнити клопотання прокурора.

Представник власника майна просив скасувати арешт, який був накладений в межах даного кримінального провадження.

З клопотання прокурора вбачається, що ОСОБА_3 , згідно наказу Комунального підприємства виконавчого органу Київської міської Ради по охороні утриманню та експлуатації земель водного фонду міста Києва «Плесо» - далі КП «Плесо» (код ЄДРПОУ 23505151) №2-К від 08.01.2009 року, займала посаду начальника відділу бухгалтерського обліку та фінансів КП «Плесо», зареєстроване за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, буд.7, узято на облік в органах державної податкової служби як платник податків за №8249 від 23.08.1995, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність та діючи в порушення вимог нормативних документів, умисно ухилилася від сплати податку на прибуток за період з 01.01.2015 по 30.06.2016 у сумі 3639571 грн. та за період з 2013 по 2014 років податку на додану вартість у сумі 698933 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах при наступних обставинах.

Так, основним видом діяльності КП «Плесо, згідно довідки серії АА №269181 з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України є діяльність у сфері інжинірингу; будівництва будівель; збирання і оброблення стічних вод; прибирання сміття; боротьба з забрудненням та подібні види діяльності.

Крім того, КП «Плесо» є комунальним підприємством виконавчого органу Київської міської ради по охороні, утриманню та експлуатації земель водного фонду м. Києва, засновником вказаного підприємства є Київська міська державна адміністрація.

Так, діяльність КП «Плесо» фінансується за рахунок бюджетного фінансування на виконання робіт відповідно до розпоряджень виконавчого органу Київської міської ради (КМДА) про забезпечення природоохоронних заходів у м. Києві, реалізації робіт, послуг, надання послуг з аварійно-рятувального обслуговування, використання технічних мереж, санітарного утримання територій.

Таким чином, КП «Плесо» є розпорядником бюджетних коштів місцевого бюджету відповідно до бюджетного призначення на взяття бюджетного зобов`язання та здійснення платежів з конкретною метою в процесі виконання завдань бюджету.

Так, в ході фінансового-господарської діяльності між службовими особами КП «Плесо» та службовими особами TOB «Дніпро-Плаза» (код ЄДРПОУ 33830052) був укладений Договір №1 (далі-Договір) від 30.03.2006 року про спільну діяльність.

Згідно даного договору КП «Плесо» зобов`язалось виконати реалізацію ряду програм, а саме: підготовка зон відпочинку біля води м. Києва до літнього сезону 2006 року; розробка та реалізація проекту «Ліквідація підтоплення метрополітену та зниження рівня озера «Вирлиця»; розробка проекту детального плану території, розчистка та благоустрій акваторії Канівського водосховища на ділянці від Київського річкового вокзалу до Старонаводницького парку та його реалізація; реконструкція очисних споруд зливних вод у місті Києві; розробка та реалізація проекту «Створення регіонального ландшафтного парку «Дніпровські острови» в межах «Долобецького острову»; розробка та реалізація проекту «Ліквідація загрози затоплення та підтоплення селища Чапаївка, що в Голосіївському районі м. Києва та оздоровлення річки віта зі струмком «Віта»; оновлення зони відпочинку (ставків на річці Горенка) селища Пуща Водиця Оболонського району м. Києва та визначили об`єми їх фінансування.

Так, відповідно до Договору про спільну діяльність №1 TOB «Дніпро- Плаза» з квітня 2006 по серпень 2007 року перерахувало грошові кошти на реалізацію проектів у розмірі 22 650 000 грн.

В подальшому КП «Плесо» свої договірні зобов`язання в повному обсязі не виконало та витратили частину грошових коштів на власні господарські потреби, а саме: сплату податку на прибуток, оплату електроенергії, заробітну плату працівників загальна сума 5 302 744,91 грн. та інші потреби у розмірі 17 846 942,00 грн.

Згідно висновку №15123 спеціаліста-бухгалтера від 18.12.2007 року встановлено, що цільове використання грошових коштів на реалізацію проектів за Договором про спільну діяльність №1 від 30.03.2006 року, укладеного між КП «Плесо» та TOB «Дніпро-Плаза», відповідає вимогам чинного законодавства та документально підтверджується.

В подальшому службові особи КП «Плесо» для часткового виконання вищевказаних програм у 2013-2015 роках заключило договори-субпідряду з підприємствами TOB «БМК-15» (код ЄДРПОУ 38063271), TOB «Білтек» (код ЄДРПОУ 32830685) та TOB «Демос - Буд» (код ЄДРПОУ 25594710), у яких відсутні ресурси, необхідні для здійснення господарських операцій у задекларованих обсягах. Також за результатами дослідження ланцюгів постачання у зазначених підприємств не встановлено придбання послуг, що нібито були реалізовані на адресу КП «Плесо». У подальшому дані проекти не були виконані, так як підприємства не мали можливості їх реалізувати власними силами.

Таким чином, в порушенні п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п.198.3 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року КП «Плесо» завищено показники, задекларовані в рядку 10.1 (колонка Б) податкової декларації з ПДВ за травень 2013 року у сумі 56 922 грн., липень 2013 року у сумі 315 656 грн., вересень 2013 року у сумі 128 082 грн., грудень 2013 року у сумі 150 488 грн., травень 2015 року у сумі 13 709 грн., серпень 2015 року сумі 26 328 грн., листопад 2015 року у сумі 7 748 грн. по взаємовідносинах з TOB «БМК-15», TOB «Білтек», TOB «Демос Буд» на загальну суму 698 933 грн.

У подальшому службові особи TOB «Дніпро-Плаза» звернулись із позовом до КП «Плесо» про невиконання зобов`язань КП «Плесо» по договору №1 від 30.03.2006 року.

Постановою господарського суду м.Києва від 26.12.2007 року, залишеною без змін постановою Київського апеляційного господарського суду від 07.02.2008 року та постановою Вищого господарського суду України від 22.05.2008 року позов задоволено та зобов`язано КП «Плесо» виконати зобов`язання по розробці документації та проведенню робіт, передбачених договором про спільну діяльність №1 від 30.03.2006 року.

Враховуючи наявність зазначеного судового рішення, що набрало законної сили 07.02.2008 року, про зобов`язання КП «Плесо» виконати в повному обсязі зобов`язання по Договору, яке виконано не було, а також відсутність перерахованих TOB «Дніпро-Плаза» грошових коштів, вказують на те, що кредиторська заборгованість у сумі 17 846 942,00 грн., має ознаки безнадійної заборгованості.

Ознаки безнадійної заборгованості для цілей застосування положень Кодексу визначено підпунктом 14.1.11 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України (далі Кодекс), а саме заборгованість за зобов`язаннями по яких минув строк позовної давності.

Таким чином, ОСОБА_3 в порушення зазначених вимог Податкового кодексу України, будучи відповідальною особою на КП «Плесо» за ведення бухгалтерського та податкового звітів, своєчасності, правильності та повноти складання зазначеної звітності, не включила безнадійну заборгованість до складу доходу від будь-якої діяльності, визначеного за правилами бухгалтерського обліку за період з 01.01.2015 по 31.06.2016 р. у сумі 17 846 942,00 грн.

За результатами податкової перевірки складено акт «Про результати документальної планової виїзної перевірки КП «Плесо» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 30.06.2016 року» № 463/26-15-14-02-01 від 16.11.2016 року та винесені податкові повідомлення-рішення.

Згідно акту перевірки КП «Плесо» порушило вимоги п.п. 14.1.11. п. 14.1 ст. 14, пп.134,1.1 п.134.1 ст. 134, пп. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135, п.п. 138.10.6. п. 138.10 ст. 138, п.п.139.1.9 п. 139.1, ст. 139; п. 44.1 ст. 44, п.198.6 ст. 198, п. 201.1, п. 201.2, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №275 5-VI із змінами та доповненнями в результаті чого занизили податок на прибуток на загальну суму 3 639 571 грн. та податок на додану вартість на суму 698 933 грн.

Не погоджуюсь з висновками акт перевірки № 463/26-15-14-02-01 від16.11.2016 службові особи КП «Плесо» оскаржили його в судовому порядку.

Постановою Окружного адміністративного суду м. Києві від 18.01.2018 року, залишеного без змін постановою Київського апеляційного адміністративного суду від 18.04.2018 року, КП «Плесо» відмовлено у задоволенні адміністративного позову про скасування податкових повідомлень-рішень винесених за результатами податкової перевірки.

Таким чином ОСОБА_3 , будучи службовою особою Комунального підприємства виконавчого органу Київської міської Ради по охороні утриманню та експлуатації земель водного фонду міста Києва «Плесо», достовірно знаючи про суми отриманого доходу від здійснення фінансово- господарської діяльності КП «Плесо» протягом з січня 2015 року по червень 2016 року, фінансово-господарських операцій, та виниклих в результаті цього податкових зобов`язань з податку на прибуток, усвідомлюючи суспільну небезпечність характеру діяння, що виразилось в ухиленні від сплати податків КП «Плесо» та передбачаючи настання наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах, в денний час доби, перебуваючи за робочим місцем в офісному приміщенні Комунального підприємства виконавчого органу Київської міської Ради по охороні утриманню та експлуатації земель водного фонду міста Києва «Плесо» розташованого за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, буд. 7, в порушення вимог п.14.1.11, п.14.1 ст.14; п.134.1.1, п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України, Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 року № 290 будучі відповідальною за ведення бухгалтерського та податкового звітів, своєчасності, правильності та повноти складання зазначеної звітності та подання їх до контролюючих органів, не включила при складанні податкових декларацій з податку на прибуток безнадійну заборгованість (заборгованість за зобов`язаннями, щодо яких минув строк позовної давності) до складу Доходу від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначеного за правилами бухгалтерського обліку за період з 01.01.2015 по 31.06.2016 р. , які в подальшому були подані до ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів м. Києві, за адресою: м. Київ, вул. Багговутівська, 26, в електронному вигляді.

Зважаючи на викладене, начальник відділу бухгалтерського обліку та фінансів Комунального підприємства виконавчого органу Київської міської Ради по охороні утриманню та експлуатації земель водного фонду міста Києва «Плесо» ОСОБА_3 , у період часу з 01.01.2013 по 30.06.2016, виконуючи свої службові обов`язки, умисно ухилилася від сплати податку на прибуток та додану вартість, що спричинило ненадходження коштів до державного бюджету на загальну суму 4 338 504 грн., що в п`ять тисяч і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, є особливо великим розміром і підпадає під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Факт вчинення ОСОБА_3 , кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, повністю доведено зібраними доказами, зокрема:

-актом «Про результати документальної планової виїзної перевірки Комунального підприємства виконавчого органу Київської міської Ради по охороні утриманню та експлуатації земель водного фонду міста Києва «Плесо» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 30.06.2016 року № 463/26-15-14- 02-01 від 16.11.2016 року;

-протоколом допиту підозрюваної ОСОБА_3 ;

-документами фінансово господарської діяльності Комунального підприємства виконавчого органу Київської міської Ради по охороні утриманню та експлуатації земель водного фонду міста Києва «Плесо»;

-протоколами доступу до речей та документів по банківським рахункам Комунального підприємства виконавчого органу Київської міської Ради по охороні утриманню та експлуатації земель водного фонду міста Києва «Плесо» щодо зарахування грошових коштів на рахунки Комунального підприємства виконавчого органу Київської міської Ради по охороні утриманню та експлуатації земель водного фонду міста Києва «Плесо» від ТОВ «Дніпро-Плаза» та інших контрагентів;

-рішення Головного управління ДФС у м. Києві щодо оскарження податкових повідомлень-рішень;

-рішенням Київського апеляційного адміністративного суду від 18.04.2018 року, згідно якого рахунки Комунального підприємства виконавчого органу Київської міської Ради по охороні утриманню та експлуатації земель водного фонду міста Києва «Плесо» відмовлено у задоволенні апеляційної скарги, щодо оскарження податкових повідомлень- рішень до Головного управління ДФС у м. Києві та податкове повідомлення- рішення залишено без змін.

-посадовою інструкцією начальника відділу бухгалтерського обліку та фінансів Комунального підприємства виконавчого органу Київської міської Ради по охороні утриманню та експлуатації земель водного фонду міста Києва «Плесо»;

-висновком спеціаліста бухгалтера № 15123 від 18.12.2007 р. Київського Науково-дослідницького інституту судових експертиз, яким підтверджено використання грошових коштів Комунальним підприємством виконавчого органу Київської міської Ради по охороні утриманню та експлуатації земель водного фонду міста Києва «Плесо»;

-реєстраційні та статутні документи Комунального підприємства виконавчого органу Київської міської Ради по охороні утриманню та експлуатації земель водного фонду міста Києва «Плесо»;

-іншими матеріалами у кримінальному провадженні в їх сукупності.

В ході розслідування кримінального провадження та до пред`явлення підозри за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України Комунальне підприємство виконавчого органу Київської міської Ради по охороні утриманню та експлуатації земель водного фонду міста Києва «Плесо» в особі начальника відділу ОСОБА_3 , сплатило до державного бюджету податок на додану вартість та податок на прибуток у сумі 4 447 697 гривень.

Прокурор просить суд звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою підозрюваною до державного бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток.

Враховуючи викладене, суд заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали клопотання приходить до наступного висновку.

Обставинами, які свідчать, що ОСОБА_3 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, та відповідною правовою підставою є наступне.

Відповідно до ч. 3 ст. 212 КК України, кримінальна відповідальність настає за діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, вчинені особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Разом з тим, відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

З матеріалів клопотання вбачається, що Комунальне підприємство виконавчого органу Київської міської Ради по охороні утриманню та експлуатації земель водного фонду міста Києва «Плесо» в особі начальника відділу ОСОБА_3 , сплатило до державного бюджету податок на додану вартість та податок на прибуток у сумі 4 447 697 гривень, що підтверджено платіжним дорученням № 395 від 27.12.2018 року про перерахування грошових коштів на рахунок УДКСУ у Шевченківському районі ГУ ДКСУ у м. Києві з призначенням платежу «оплата податкового боргу».

Враховуючи, що підстави для притягнення ОСОБА_3 до кримінальної відповідальності зникли, суд приходить до висновку про можливість задоволення клопотання та звільнення підозрюваної від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Також відповідно до ч. 4 ст. 174 КПК України, суд одночасно з ухваленням судового рішення, яким закінчується судовий розгляд, вирішує питання про скасування арешту майна. Суд скасовує арешт майна, зокрема, у випадку виправдання обвинуваченого, закриття кримінального провадження судом, якщо майно не підлягає спеціальній конфіскації, непризначення судом покарання у виді конфіскації майна та/або незастосування спеціальної конфіскації, залишення цивільного позову без розгляду або відмови в цивільному позові.

Враховуючи викладене суд приходить до висновку про необхідність скасування усіх арештів, діючих в межах даного кримінального провадження.

З огляду на викладене, суд, керуючись ст. 44, ст. 212 КК України, 174, 285, 286, 288 КПК України,-

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_2 про звільнення ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,від кримінальноївідповідальності задовольнити.

Кримінальне провадження № 32017100100000062 від 22.06.2017, за ознаками вчинення злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України закрити.

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку із сплатою до державного бюджету України податку податку на прибуток та податку на додану вартість.

Скасувати арешт,який накладенийна грошовікошти,які знаходятьсяна банківськихрахунках КП«ПЛЕСО» (кодЄДРПОУ 23505151),№ НОМЕР_1 ,№ НОМЕР_2 ,№ НОМЕР_3 відкритих уПАТ КБ«Приватбанк» (МФО 300711), що за адресою: м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30 в межах суми завданих збитків Державному бюджету, а саме: 3639571 грн. та відновити видаткові операції по банківським рахункам КП «ПЛЕСО» (код ЄДРПОУ 23505151), № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 відкритих у ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 300711), що за адресою: м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30.

На ухвалу суду може бути подана апеляційна скарга, протягом семи днів з дня її оголошення, через Шевченківський районний суд м. Києва.

Суддя ОСОБА_1