Ухвала

від 16.04.2019 по справі 201/3620/19

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/3620/19

Провадження № 1-кс/201/2159/2019

УХВАЛА

іменем України

16 квітня 2019 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого ВКРП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 . про надання дозволу на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого ВКРП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 погодженого прокурором прокурор відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018041660000039 від 31.08.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, в якому слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Савченка Юрія, буд. 9, офісного приміщення № 2.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що службові особи ТОВ «ФЕРО-МД» (код ЄДРПОУ 38434431), податкова адреса: м. Дніпро, вул. Юрія Савченко, буд. 9, оф. 2, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства згідно акту податкової перевірки № 27516/04-36-14-02/38434431 від 25.05.2018, в період з 01.01.2016 по 30.09.2017, в порушення вимог Податкового кодексу від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), шляхом внесення до податкової звітності неправдивих відомостей щодо отримання товарів (робіт, послуг) від підприємств з ТОВ "БІК "Орлеан-Інвест" (код 41290906), ТОВ «ІК «Ньюлайнінвест» (код 41290838), ТОВ «Грейсмарт» (код 41205339), ТОВ «Арена-Груп» (код 40387297), ТОВ «Скайтрейдінг» (код 40925692), ТОВ «Люкс Торг» (код 41204623), ТОВ «Номос Омас» (код 40359097), ТОВ «Рандес Про» (код 40359097), ТОВ «ТА Меридіан» (код 40044127), ТОВ «Вега Сервайс» (код 41380381), ТОВ «Максимус Групп» (код 41261786), ТОВ «Бріск Торг» (код 40874250), ТОВ «Прайм Стоун» (код 41152220), ТОВ «Тріалон» (код 40369865), ТОВ «Профі Маркет» (код 40556943), ТОВ «Стройпромгруп» (код 39440619), ПП «НДФ «Оптимальні Технології» (код 36699731), ТОВ «Промторг-Опт» (код 41066969), ТОВ «ЕМІ Груп» (код 40529396), ТОВ «Імідж Груп» (код 40048069), ТОВ «Сантел Профі» (код 41038994) та ТОВ «Арлекс» (код 40882413) з ознаками «фіктивності», безпідставно зависили валові витрати підприємства та податковий кредит з податку на додану вартість, чим ухилились від сплати податків на загальну суму 1 795 930 грн., що призвело до ненадходження до бюджету держави грошових коштів.

Зазначені СГД використовуються для прикриття протиправної діяльності ТОВ «ФЕРО-МД» (код ЄДРПОУ 38434431) з документального оформлення безтоварних операцій та виготовлення підроблених фінансово-господарських та податкових документів, що дозволяє незаконно формувати податковий кредит з ПДВ, а також конвертувати безготівкові грошові кошти в готівку.

За версією слідства, після перерахування безготівкових грошових коштів на розрахункові рахунки зазначених СГД за начебто поставлені ТМЦ (надані послуги), вони знімались в банківських установах готівкою, та повертались представникам ТОВ «ФЕРО-МД» (код ЄДРПОУ 38434431), які в свою чергу готівкою розраховувались з фактичними постачальниками ТМЦ (виконавцями робіт), без відповідного відображення вказаних взаєморозрахунків у податковому та бухгалтерських обліках, що в кінцевому результаті призвело до несплати податків в особливо великих розмірах.

Згідно акту документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС України № 27516/04-36-14-02/38434431 від 25.05.2018, в період з 01.01.2016 по 31.12.2017, встановлено порушення ТОВ «ФЕРО-МД» (код ЄДРПОУ 38434431), а саме вимог Податкового кодексу від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 2 017 859 грн., та занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 1 795 930 грн., та завищено суму від`ємного значення, яку зараховано у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість, таким чином ТОВ «ФЕРО-МД» шляхом внесення до податкової звітності неправдивих відомостей щодо отримання товарів (робіт, послуг) від підприємств: ТОВ "БІК "Орлеан-Інвест" (код 41290906), ТОВ «ІК «Ньюлайнінвест» (код 41290838), ТОВ «Грейсмарт» (код 41205339), ТОВ «Арена-Груп» (код 40387297), ТОВ «Скайтрейдінг» (код 40925692), ТОВ «Люкс Торг» (код 41204623), ТОВ «Номос Омас» (код 40359097), ТОВ «Рандес Про» (код 40359097), ТОВ «ТА Меридіан» (код 40044127), ТОВ «Вега Сервайс» (код 41380381), ТОВ «Максимус Групп» (код 41261786), ТОВ «Бріск Торг» (код 40874250), ТОВ «Прайм Стоун» (код 41152220), ТОВ «Тріалон» (код 40369865), ТОВ «Профі Маркет» (код 40556943), ТОВ «Стройпромгруп» (код 39440619), ПП «НДФ «Оптимальні Технології» (код 36699731), ТОВ «Промторг-Опт» (код 41066969), ТОВ «ЕМІ Груп» (код 40529396), ТОВ «Імідж Груп» (код 40048069), ТОВ «Сантел Профі» (код 41038994) та ТОВ «Арлекс» (код 40882413) з ознаками «фіктивності», призвело до ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах, а саме на суму 3 813 789 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ТРІАЛОН» (ЄДРПОУ 40369865) є фіктивним підприємством, що підтверджується допитом директора ТОВ «ТРІАЛОН» ОСОБА_5 який пояснив, про те що зареєстрував підприємство без мети ведення підприємницької діяльності за грошову винагороду яку отримав від невстановленої особи, при цьому фактично будь-якої фінансово-господарської діяльності не здійснював, документів податкової та бухгалтерської звітності не підписував.

Також, ТОВ «Промторг-ОТП» (код ЄДРПОУ 41066969) є фіктивним підприємством, що підтверджується допитом директора ОСОБА_6 який пояснив, що він немає жодного відношення до діяльності вказаного підприємства та про вказане підприємство чує вперше. В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «ФЕРО-МД» встановлено, що дане підприємство відображало за 2017 рік придбання ТМЦ (робіт, послуг) у ТОВ «Промторг-ОТП» на загальну суму 178 850 грн. (сума ПДВ 35,77 тис. грн.)

В ході аналізу бази АІС «СФП» виявлено облікову картку СФП щодо «БІК» Орлеан-Інвест» (код ЄДРПОУ 41290906) внесену ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, на запит отримано скан-копію пояснень, які відібрані співробітниками ОУ ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві від ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_1 , що підтверджує, що він немає жодного відношення до діяльності вказаного підприємства та про вказане підприємство чує вперше. В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «ФЕРО-МД» встановлено, що дане підприємство відображало за 2017 рік придбання ТМЦ (робіт, послуг) у ТОВ «Промторг-ОТП» на загальну суму 1 412 917 грн. (сума ПДВ 282,58 тис. грн.)

Встановлено, що юридична адреса та фактичне місце знаходження ТОВ «ФЕРО-МД» (код ЄДРПОУ 38434431) за адресою: 49000, м. Дніпро, вул. Савченка Юрія буд. 9.

Відповідно до інформації Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, власником офісного приміщення за адресою: м. Дніпро, вул. Савченка Юрія, буд. 9, є ОСОБА_8 .

Таким чином під час досудового розслідування встановлено, що місцем фактичного знаходження офісних приміщень ТОВ «ФЕРО-МД» (код ЄДРПОУ 38434431) є адреса: м. Дніпро, вул. Савченка Юрія, буд. 9, де знаходяться первинні документи фінансово-господарської діяльності підприємства, а також інші предмети та документи, що мають суттєве значення для повного та всебічного розслідування вчиненого кримінального правопорушення.

У теперішній час в ході досудового розслідування виникла необхідність в отримані доказів фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «ФЕРО-МД» (код ЄДРПОУ 38434431) з ТОВ "БІК "Орлеан-Інвест" (код 41290906), ТОВ «ІК «Ньюлайнінвест» (код 41290838), ТОВ «Грейсмарт» (код 41205339), ТОВ «Арена-Груп» (код 40387297), ТОВ «Скайтрейдінг» (код 40925692), ТОВ «Люкс Торг» (код 41204623), ТОВ «Номос Омас» (код 40359097), ТОВ «Рандес Про» (код 40359097), ТОВ «ТА Меридіан» (код 40044127), ТОВ «Вега Сервайс» (код 41380381), ТОВ «Максимус Групп» (код 41261786), ТОВ «Бріск Торг» (код 40874250), ТОВ «Прайм Стоун» (код 41152220), ТОВ «Тріалон» (код 40369865), ТОВ «Профі Маркет» (код 40556943), ТОВ «Стройпромгруп» (код 39440619), ПП «НДФ «Оптимальні Технології» (код 36699731), ТОВ «Промторг-Опт» (код 41066969), ТОВ «ЕМІ Груп» (код 40529396), ТОВ «Імідж Груп» (код 40048069), ТОВ «Сантел Профі» (код 41038994) та ТОВ «Арлекс» (код 40882413).

Таким чином, документи фінансово-господарські діяльності між ТОВ «ФЕРО-МД» (код ЄДРПОУ 38434431) з ТОВ "БІК "Орлеан-Інвест" (код 41290906), ТОВ «ІК «Ньюлайнінвест» (код 41290838), ТОВ «Грейсмарт» (код 41205339), ТОВ «Арена-Груп» (код 40387297), ТОВ «Скайтрейдінг» (код 40925692), ТОВ «Люкс Торг» (код 41204623), ТОВ «Номос Омас» (код 40359097), ТОВ «Рандес Про» (код 40359097), ТОВ «ТА Меридіан» (код 40044127), ТОВ «Вега Сервайс» (код 41380381), ТОВ «Максимус Групп» (код 41261786), ТОВ «Бріск Торг» (код 40874250), ТОВ «Прайм Стоун» (код 41152220), ТОВ «Тріалон» (код 40369865), ТОВ «Профі Маркет» (код 40556943), ТОВ «Стройпромгруп» (код 39440619), ПП «НДФ «Оптимальні Технології» (код 36699731), ТОВ «Промторг-Опт» (код 41066969), ТОВ «ЕМІ Груп» (код 40529396), ТОВ «Імідж Груп» (код 40048069), ТОВ «Сантел Профі» (код 41038994) та ТОВ «Арлекс» (код 40882413), дають можливість встановити чи укладались між ними договори, хто саме їх укладав та підписував, а також підтвердити чи спростувати факти причетності певних посадових осіб до діяльності ТОВ «ФЕРО-МД» (код ЄДРПОУ 38434431), що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи та економічної експертизи, а для цього потрібно необхідні оригінали документів, а саме первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та доповненнями, заявок на поставку, специфікацій до договорів і додатків, видаткових та прибуткових накладних, податкових накладних, рахунків-фактур, залізнично-шляхових накладних, товарно-транспортних накладних, путівок автотранспорту, книг /журналів/ обліку в`їзду-виїзду автотранспорту та інших документів, що підтверджують перевезення товарів, рахунків, платіжних доручень, актів звірки, актів виконаних робіт, документів складського обліку, їх реєстрів, платіжних документів, в оригіналах, копіях, бланках) кадрових документів, посадових інструкцій посадових осіб, чорнових записів, комп`ютерної техніки (CD, DVD дисків, флеш-накопичувачів, жорстких дисків), печаток вказаних та інших підприємств, грошових коштів отриманих злочинним шляхом, мобільних телефонів, факсиміле та інших предметів і документів, що мають значення для розкриття кримінального правопорушення.

Слідчий надав заяву про слухання справи за відсутністю, клопотання підтримала.

Ураховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого про проведення обшуку підлягає задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідна у даному кримінальному провадженні, так як проведення обшуку може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про обшук та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 110, 233, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи:. ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , групі прокурорів які здійснюють процесуальне керівництво у кримінальному провадженні №32018041660000039, та співробітникам податкової міліції, визначеним слідчим відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових) в порядку ст. 40 КПК України, дозвіл на проведення обшуку за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпро, вул. Савченка Юрія, буд. 9, офісного приміщення № 2 за місцем фактичного знаходження виробничих та інших приміщень ТОВ «ФЕРО-МД» (код ЄДРПОУ 38434431) з метою відшукання та вилучення: документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та доповненнями, заявок на поставку, специфікацій до договорів і додатків, видаткових та прибуткових накладних, податкових накладних, рахунків-фактур, залізнично-шляхових накладних, товарно-транспортних накладних, путівок автотранспорту, книг /журналів/ обліку в`їзду-виїзду автотранспорту та інших документів, що підтверджують перевезення товарів, рахунків, платіжних доручень, актів звірки, актів виконаних робіт, документів складського обліку, їх реєстрів, платіжних документів, в оригіналах, копіях, бланках) що стосуються фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «ФЕРО-МД» (код ЄДРПОУ 38434431) з ТОВ "БІК "Орлеан-Інвест" (код 41290906), ТОВ «ІК «Ньюлайнінвест» (код 41290838), ТОВ «Грейсмарт» (код 41205339), ТОВ «Арена-Груп» (код 40387297), ТОВ «Скайтрейдінг» (код 40925692), ТОВ «Люкс Торг» (код 41204623), ТОВ «Номос Омас» (код 40359097), ТОВ «Рандес Про» (код 40359097), ТОВ «ТА Меридіан» (код 40044127), ТОВ «Вега Сервайс» (код 41380381), ТОВ «Максимус Групп» (код 41261786), ТОВ «Бріск Торг» (код 40874250), ТОВ «Прайм Стоун» (код 41152220), ТОВ «Тріалон» (код 40369865), ТОВ «Профі Маркет» (код 40556943), ТОВ «Стройпромгруп» (код 39440619), ПП «НДФ «Оптимальні Технології» (код 36699731), ТОВ «Промторг-Опт» (код 41066969), ТОВ «ЕМІ Груп» (код 40529396), ТОВ «Імідж Груп» (код 40048069), ТОВ «Сантел Профі» (код 41038994), ТОВ «Арлекс» (код 40882413) та іншими підприємствами з ознаками фіктивності які віднесені до категорії ризикових, кадрових документів, посадових інструкцій посадових осіб, чорнових записів, комп`ютерної техніки (CD, DVD дисків, флеш-накопичувачів, жорстких дисків), печаток вказаних та інших підприємств, грошових коштів отриманих злочинним шляхом, мобільних телефонів, факсиміле та інших предметів і документів, що мають значення для розкриття кримінального правопорушення.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_1