Ухвала

від 18.04.2019 по справі 464/2317/19

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/2317/19

пр.№ 1-кс/464/1059/19

У Х В А Л А

про проведення обшуку

18 квітня 2019 року м.Львів

слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про проведення обшуку у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018140000000096 від 20.12.2018 р., за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст.212, ч. 3 ст.212 КК України,

в с т а н о в и в:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 у зв`язку із досудовим розслідуванням кримінального провадження, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018140000000096 від 20.12.2018 звернувся в суд із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержання законів органами фіскальної служби управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку в офісних приміщеннях, які використовуються у господарській діяльності ТОВ "Газік Нет", з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «Газік Нет» (ЄДРПОУ 40336420) по наданню послуг у сфері безпроводового електрозв`язку, печаток та документів фінансово-господарської діяльності неналежних даному товариству, документів бухгалтерського обліку та подвійної бухгалтерії в письмовому та електронному вигляді, чорнових записів та записних книжок, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, банківських платіжних карток (пластикових), необлікованих (незадекларованих) готівкових коштів, що мають значення для розслідування даного кримінального провадження.

В обґрунтування клопотання покликається на те, що в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи та співзасновники ТОВ «ГазікНет» (ЄДРПОУ40336420)у період2017-2018років,використовуючи підконтрольнихфізичних осіб-підприємців,не відобразилив повномуобсязі побухгалтерському таподатковому облікахотримання доходувід наданняпослуг усфері безпроводовогоелектрозв`язку,в результатічого ухилилисьвід сплатиподатку наприбуток всумі 1050658грн. Крім цього, встановлено, що службові особи ТОВ «Радіо Нетворк» (ЄДРПОУ 38007505) у період 2017-2018 років використовуючи підконтрольних фізичних осіб-підприємців, не відобразили в повному обсязі по бухгалтерському та податковому обліках отримання доходу від надання послуг у сфері безпроводового електрозв`язку, в результаті чого ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 5427 033 грн. Проведеними оперативно-розшуковими заходами встановлено, що службові особи та співзасновники ТОВ «Газік Нет», ТОВ «Радіо Нетворк» фактично в період 2017-2018 років здійснюючи фінансово-господарську діяльність у сфері надання телекомунікаційних послуг для фізичних осіб - населення Львівської та інших областей України, організували схему по ухиленню від сплати податків, використовуючи підконтрольних фізичних осіб-підприємців. Так, потенційні користувачі телекомунікаційних послуг укладають договори з фізичними особами-підприємцями, які є підзвітними керівникам і співзасновникам ТОВ «Газік Нет», ТОВ «Радіо Нетворк», та кожного місяця перераховують на їхні банківські рахунки кошти за надані послуги безпроводового електрозв`язку (інтернет). В подальшому формально зареєстровані приватні підприємці знімають готівку з рахунків і повертають її за обумовлену грошову винагороду службовим особам (співзасновникам) ТОВ «Газік Нет», ТОВ «Радіо Нетворк», які в свою чергу не відображають дану готівку по бухгалтерському та податковому обліках. Обладнання та дозвільні документи, які використовується при підключені абонентів для надання вищезазначених послуг, належать ТОВ «Газік Нет», ТОВ «Радіо Нетворк», а реквізити та рахунки для оплати кінцевому споживачу, з метою зменшення об`єкта оподаткування, надаються підконтрольних фізичних осіб-підприємців. По зібраних матеріалах оперативним управління ГУ ДФС у Львівській області складено дослідження фінансово-господарської діяльності та встановлено, що службовими особами ТОВ «Газік Нет» за період 01.01.2017-01.12.2018 в порушення п.п. 134.1.1 п.134.1 ст. 134; п. 135.1 ст. 135; п. 137.1 ст. 137 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року№2755-v (із змінами та доповненнями) за рахунок залучення ряду підконтрольних фізичних осіб-підприємців, не відображено отримання доходу надання послуг у сфері безпроводового електрозв`язку за період 2017- 2018 років на суму 8647791, в результаті чого занижено податкове зобов`язання та не сплачено податок на прибуток в сумі 1050658 грн. Проведеними заходами, встановлено, що оформлення відповідних фіктивних документів, ведення бухгалтерії підконтрольних приватних підприємців, передача готівкових коштів за надання послуг, здійснюється за адресою: м.Львів, вул. Стрийська, 202, де фактично здійснює фінансово-господарську діяльність ТОВ «Газік Нет». З метою виявлення вказаних документів, готівкових коштів, предметів, запобігання їх знищенню, підробці, передачі іншим причетним до вчинення злочину особам та перешкоджання розслідуванню кримінальної справи, слідчий просить клопотання задоволити.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про проведення обшуку слід задовольнити частково з огляду на таке.

Положеннями ст. 223 КПК України передбачено, що підставами для проведення слідчої дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Згідно із ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Досудовим розслідуванням встановлено, що будинок за адресою: м.Львів, вул. Стрийська, 202, згідно інформації Державного реєстру речових прав на нерухоме майно належить на праві власності ТОВ «Стеліт» (ЄДРПОУ 23959099), ТОВ «Стелнет» (ЄДРПОУ 37741087).

З урахуванням наведеного, приходжу до висновку, що фактичними даними матеріалів, долучених до клопотання, доведено наявність достатніх підстав вважати, що в офісних приміщеннях, які використовуються в господарській діяльності ТОВ "Газік Нет", що за адресою: м.Львів, вул.Стрийська, 202, можуть зберігатись фінансово-господарські документи ТОВ «Газік Нет» (ЄДРПОУ 40336420) по наданню послуг у сфері безпроводового електрозв`язку, печатки та документи фінансово-господарської діяльності неналежних даному товариству, документи бухгалтерського обліку та подвійної бухгалтерії, чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, банківських платіжних карток (пластикових), що можуть бути доказами у кримінальному провадженні та з метою фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення слід провести обшук в офісних приміщеннях.

Разом з тим, вважаю необґрунтованим клопотання про необхідність проведення обшуку з метою виявлення необлікованих готівкових коштів, отриманих внаслідок вчинення злочинної діяльності, оскільки слідчим у клопотанні не доведено доцільність у вилученні зазначених речей. Проте, зазначене не позбавляє права слідчого під час обшуку оглядати речі і документи, які мають значення для кримінального провадження, а також вилучати речі та документи, які прямо не вказані в ухвалі слідчого судді, у порядку, визначеному ч.7 ст. 236 КПК України.

Керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України,

п о с т а н о в и в:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 дозвіл на проведення обшуку у офісних приміщеннях, які використовуються в господарській діяльності ТОВ «Газік Нет» за адресою: м.Львів, вул. Стрийська, 202, які належать на праві власності ТОВ "Стеліт", ТОВ "Стелнет", з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «Газік Нет» (ЄДРПОУ 40336420) по наданню послуг у сфері безпроводового електрозв`язку, відтисків печаток та документів фінансово-господарської діяльності неналежних даному товариству, документів бухгалтерського обліку та подвійної бухгалтерії в письмовому та електронному вигляді, чорнових записів та записних книжок, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, банківських платіжних карток (пластикових).

В решті клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали один місяць.

Дана ухвала надає право на проникнення до офісних приміщень, що за адресою: м.Львів, вул. Стрийська, 202 - лише один раз.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1