Ухвала

від 22.04.2019 по справі 592/6261/19

КОВПАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.СУМ

Справа № 592/6261/19

Провадження № 1-кс/592/3369/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 квітня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участюсекретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальникапершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ГУДФС уСумській області ОСОБА_4 про проведення обшуку по матеріалам кримінального провадження №32019200000000011 від 11.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку слідчого,

встановив:

Слідчий своєклопотання мотивуєтим,що ФОП ОСОБА_5 у продовж 2017-2018 років здійснювалась операції з придбання від великих підприємств-імпортерів риби та морепродуктів у значних обсягах, з подальшою переробкою на виробничо-торгівельній базі, розташованій за адресою АДРЕСА_1 . Реалізація готової продукції (риби та морепродуктів) ФОП ОСОБА_5 здійснюється, як дрібним оптом із вказаної виробничо-торгівельної бази, так і в роздріб для населення через підконтрольну мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

При цьому, з метою мінімізації податкових зобов`язань ФОП ОСОБА_5 спільно з громадянкою ОСОБА_6 , яка офіційно є головним бухгалтером ФОП ОСОБА_5 , та громадянкою ОСОБА_7 , яка за винагороду виконує роль бухгалтера для підконтрольної їм групи фізичних осіб, оформлених як приватні підприємці, організували реалізацію риби та морепродуктів через підконтрольну ОСОБА_5 мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованих на території м. Суми, з виростанням реквізитів підконтрольних фізичних осіб, зареєстрованих як приватні підприємці на спрощеній системі оподаткування, а саме: ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_24 ).

Крім того,встановлено,що щоденнавиручка відреалізації продукції,з магазинівпо закінченнюзміни здаєтьсязавідуючому магазином,та вподальшому грошовікошти передаютьсядо офісуФОП ОСОБА_5 через працівникаофісу.Приватним підприємцямивиручка відреалізації нездається,фізичні особипідприємці фактичноне маютьреального відношеннядо веденнягосподарської діяльностіяк ФОП,та прицьому щомісячноотримують виплати(винагороди)готівковими коштамиза оформленняна нихприватних підприємствта використанняїх реквізитівпри оформленнідокументів щодореалізації товарно-матеріальнихцінностей.Реальним власникомпродукції тагрошових коштіввід їїреалізації фактичноє ОСОБА_5 . Також установлено, що з ІР-адреси, з якої подавалася електронна податкова звітність до податкового органу від підконтрольних ФОПів (ІР НОМЕР_25 та 193.34.95.23), також подається податкова звітність і ФОП ОСОБА_5 .

Враховуючи вищевикладене, ФОП ОСОБА_5 , унаслідок використання схеми документального оформлення реалізації товарно-матеріальних цінностей через підконтрольну групу фізичних осіб, зареєстрованих як приватні підприємці, діючи спільно з громадянками ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , у період із 01.01.2017 по 31.12.2018, документально оформлювали реалізацію товарів та таким чином занизили об`єкт оподаткування на суму 12 847,8 тис.грн., що призвело до не сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб та податку на додану вартість на суму 4 712,75 тис.грн.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій установлено, що місцем зберігання чорнових записів та документів, які ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 використовували та продовжують використовувати у своїй протиправній діяльності, є нежиле приміщення за адресою: АДРЕСА_2 , в якому знаходиться магазин « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та використовується ФОП ОСОБА_5 для реалізації ТМЦ.

У зазначеному нежилому приміщенні можуть перебувати предмети та документи, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі їх сліди або були об`єктом злочинних дій, а саме документи комерційної діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_24 ), за 2017-2018 р.р.: документи, які підтверджують обсяги і вартість придбання товарно-матеріальних цінностей, їх використання, обсяги і вартість фактично реалізованих ТМЦ; у тому числі договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, акти приймання-передачі виконаних робіт чи наданих послуг, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості на товар, чорнові записи щодо придбання і використання ТМЦ, реалізації ТМЦ та інші предмети й документи, що свідчать про обставини вчинення злочину і які мають значення для встановлення істини; комп`ютерна техніка, за допомогою якої були виготовлені ці документи (системні блоки, ноутбуки, жорсткі диски, флеш-носії інформації, системи відео-спостереження тощо), готівкові кошти, товарно-матеріальні цінності та інші предмети і речі, які можуть бути засобами для розкриття злочинів, виявлення винних осіб або для спростування обвинувачення чи пом`якшення відповідальності.

Крім того, вказані предмети, речі та документи нададуть можливість встановити вид та розмір шкоди, яку було завдано кримінальним правопорушенням, та будуть використані у подальшому як речові докази.

Встановлено, що нежитлове приміщення за адресою: м. Суми, вул. Харківська, буд. 9 належить на праві власності ТОВ «Гімель ЛТД» (код 38601991).

На підставі викладеного, приймаючи до уваги, що в нежитлових приміщеннях за адресою: м. Суми, вул. Харківська, буд. 9 знаходяться предмети і документи, які були знаряддями кримінальних правопорушень, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій, та інші предмети, що свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення і які мають значення для встановлення істини у справі та можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних, а також те, що доступ до даних речей і документів неможливо отримати шляхом проведення інших слідчих дій чи заходів забезпечення кримінального провадження.

У судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав у повному обсязі та просить його задовольнити.

Відповідно до ст. 30 Конституції України кожному гарантується недоторканість житла та не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду. Проведення обшуку є суттєвим обмеженням конституційних прав громадян, у зв`язку з чим він має застосовуватися у виняткових випадках при наявності беззаперечних підстав для його проведення в умовах реальної необхідності та за відсутності можливості отримання інформації іншим шляхом. Обшук має провадитись за наявності достатніх даних, які вказують на те, що об`єкти, які мають значення у справі, по-перше, знаходяться у певної особи (в певному місці), по-друге, що дані об`єкти сховані й добровільно видані не будуть.

Відповідно до ч.3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Вислухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню з тих підстав, що слідчим не надано достатніх, обґрунтованих та переконливих доказів для отримання дозволу на проведення обшуку, адже клопотання носить формальний, а не конкретний характер, відомості про вчинення злочину внесені до ЄРДР не відносно конкретної особи, тому перевіряючи інформацію, вказану слідчим, можуть бути порушені права та інтереси осіб, які не причетні до скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Керуючись ст.ст. 233, 234 КПК України,-

ухвалив:

У задоволенні клопотання заступника начальникапершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ГУДФС уСумській області ОСОБА_4 про проведення обшуку по матеріалам кримінального провадження №32019200000000011від 11.02.2019,за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.3ст.212КК України, - відмовити.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Слідчий суддя ОСОБА_1