Ухвала

від 19.04.2019 по справі 405/2913/19

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/2913/19

Провадження № 1-кс/405/1582/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 квітня 2019 року. Слідчий суддяЛенінського районногосуду м.Кіровограда ОСОБА_1 ,при секретарі ОСОБА_2 ,розглянувши клопотаннястаршого слідчогоз ОВСслідчого управлінняфінансових розслідуваньГоловного управлінняДФС уКіровоградській областімайора податковоїміліції ОСОБА_3 у кримінальномупровадженні, внесеному доЄдиного реєструдосудових розслідувань29.11.2018року за№ 42018121010000173,за ознакамикримінальних правопорушень,передбачених ч.3ст.191,ч.3ст.212КК України,про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Ленінського районного суду м. Кіровограда 15.04.2019 року надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області майора податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.11.2018 року за № 42018121010000173, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України, про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів, в якому (клопотанні) слідчий просить:

1. Призначити судово-почеркознавчу експертизу документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.11.2018 року за № 42018121010000173, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України, проведення якої доручити експертам Кропивницького відділення Київського НДІСЕ.

2. На вирішення експертизи поставити питання: Ким, ОСОБА_4 , або іншою особою виконаний підпис в документах реєстраційної справи ТОВ БК «Альтор» (колишня назва ТОВ «Житлобудмонтаж»)?

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 42018121010000173 від 29.11.2018 року, відносно службових осіб ТОВ «Кіровоградпостач», за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України.

З повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення та висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кіровоградпостач», проведеного спеціалістами сектору боротьби з відмивання доходів, одержаними злочинним шляхом встановлено, що службові особи ТОВ «Кіровоградпостач» (код 37168244), м. Кіровоград, вул. Мурманська, 9, а саме - директор ОСОБА_5 , бухгалтери ОСОБА_6 , ОСОБА_7 за попередньою змовою з ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 в період з 01.01.2016 року по 30.09.2018 року шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ТОВ «Житлобудмонтаж» (нова назва ТОВ БК «Альтор», код 39140922), ПФ «Левко» (код 22212263), ТОВ «Базальт Інвестмент» (код 40218593), ТОВ «Юнівест-Інвест» (код 40821979), ТОВ «Приват-Оптторг» (код 39915728), ТОВ «Алекрі» (код 40682142), ТОВ «Будівельна компанія «Успіх» (код 41029089), ТОВ «Семеліт» (код 41567888), ТОВ «Будсітіпроект» (код 41218149), ТОВ «Аріона III» (код 37268026), ТОВ «Бардо Груп» (код 41444811), ТОВ «Агрокомпанія Добробуд» (код 40482725), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 4640729,85 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадовими особами ТОВ «Кіровоградпостач» (ЄДРПОУ 37168244, ДПІ 1123, Кропивницька ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області, податкова адреса: м. Кропивницький, вул. Мурманська, буд. 9). Керівник - гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН НОМЕР_1 , головний бухгалтер - ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІПН НОМЕР_2 , станом на 01.01.2016 року головний бухгалтер - ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІПН НОМЕР_3 , вчинені дії направлені на умисне ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах.

Засновниками ТОВ «Кіровоградпостач» являються ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІПН НОМЕР_4 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІПН НОМЕР_5 та ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІПН НОМЕР_6 . Засновники гр. ОСОБА_8 та ОСОБА_10 являються власниками ТОВ «Кіровоградпостач», які фактично здійснюють контроль та організацію ведення фінансово-господарської діяльності підприємства.

ТОВ «Кіровоградпостач» являється підприємством реального сектору економіки, здійснює свою господарську діяльність у сфері виробництва та реалізації лакофарбової продукції, а з метою завищення валових витрат та в подальшому зменшення об`єкту оподаткування, формує схемний податковий кредит від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, які відносяться до категорій «вигодоформуючих» та «вигодотранспортуючих» суб`єктів господарської діяльності.

На підставі даних АІС ДФС України встановлено, що ТОВ «Кіровоградпостач» знаходиться на загальній системі оподаткування та зареєстроване платником податку на додану вартість.

Так, в результаті проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кіровоградпостач» та його контрагентів - постачальників за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року встановлено, що значна кількість податкового кредиту ТОВ «Кіровоградпостач» сформовано за рахунок відображення в податковій звітності взаємовідносин з суб`єктами господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Житлобудмонтаж», до 08.09.2016 року зміна назви на ТОВ БК «Альтор» (ЄДРПОУ 39140922), ДПІ 1819, юридична адреса Сумська область, м. Суми, вул. Катерини Зеленко, буд. 4, керівник ОСОБА_12 , ІПН НОМЕР_7 , (являється керівником 16 СГД).

Загальна сума взаємовідносин складає 80420 грн. ПДВ, період взаємовідносин 04.2016 року.

Крім цього, 140733грн. ПДВ знято ТОВ «Кіровоградпостач» актом позапланової перевірки юридичної особи з питань дотримання податкового законодавства № 45/11-23-14-02/37168244 від 02.09.2016 року.

Керівники ТОВ «Житлобудмонтаж» ОСОБА_13 та ОСОБА_12 допитані співробітниками ГУ ДФС у Київській області, - повідомили, що до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Житлобудмонтаж» та ТОВ «БК» «Альтор» відношення не мають, дане підприємство зареєстрували на своє ім`я за грошову винагороду.

Крім цього, відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ТОВ «БК» «Альтор» перебуває у фабулі кримінального провадження СУ ФР ТУ ДФС у Херсонській області за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

ПФ «Левко» (ЄДРПОУ 22212263), ДПІ 1123, юридична адреса: м. Кропивницький, вул. Велика Перспективна, буд. 76/80, керівник з 19.02.2016 року по 14.12.2017 року гр. ОСОБА_11 ІПН НОМЕР_8 , з 14.12.2017 року по теперішній час гр. ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІПН НОМЕР_9 .

Загальна сума взаємовідносин складає 2 601 457 грн. ПДВ, період взаємовідносин 06-12.2018 року та 02.04.2018 року.

Аналізом податкової звітності встановлено, що ПФ «Левко» реалізовувало в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» - відходи 2 та 1 категорії з кукурудзи, відходи кукурудзи побічний продукт, кукурудза 3 класу, кукурудза, побічний продукт кукурудзи, сорго, тріска технологічна. В свою чергу ПФ «Левко» формувало податковий кредит від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, які здійснювали так зване «перекручування» товарних позицій.

Крім цього, на теперішній час гр. ОСОБА_11 з метою уникнення кримінальної відповідальності за протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати податків перереєстрував в грудні 2017 року ПФ «Левко» на гр. ОСОБА_14 . В подальшому використовує у своїй протиправній діяльності реквізити, печатку, розрахункові рахунки ПФ «Левко» та здійснює дії спрямовані на пособництво в ухиленні від оподаткування та мінімізації податкових зобов`язань підприємствами реального сектору економіки своїх податкових зобов`язань перед державним бюджетом України, в тому числі ТОВ «Кіровоградпостач».

ТОВ «Базальт Інвестмент» (ЄДРПОУ 40218593), ДПІ 1601, юридична адреса: Полтавська область, Октябрський вул. Ляхова буд. 1, керівник ОСОБА_15 ІПН НОМЕР_10 , (являється керівником ще 5 СГД) в період взаємовідносин керівником був: - 04.2016р. - ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_6 ІПН НОМЕР_11 ( АДРЕСА_1 ) та гр. ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_7 ІПН НОМЕР_12 ( АДРЕСА_2 ).

Загальна сума взаємовідносин складає 587 353 грн. ПДВ, період взаємовідносин 04.06.2016 року.

Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Базальт Інвестмент» реалізовувало в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» регенерат етилацетату та розчинник універсальний органічний, але в податковий кредит ТОВ «Базальт Інвестмент» дана продукція не придбавалась. Також аналізом податкової звітності ТОВ «Базальт Інвестмент» встановлено, що всі підприємства-контрагенти мають ознаки фіктивності.

Крім цього, відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ПП «Базальт Інвестмент» фігурує у фабулі кримінального провадження Києво-Святошинської місцевої прокуратури за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст.212 КК України.

ТОВ «Юнівест-Інвест» (ЄДРПОУ 40821979), ДПІ 2659, юридична адреса: м. Київ, просп. Перемоги буд. 5А, кв. 19, керівник ОСОБА_18 ІПН НОМЕР_13 , (являється керівником ще 11 СГД).

Загальна сума взаємовідносин складає 179 064 грн. ПДВ, період взаємовідносин грудень 2016 року.

Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Юнівест-Інвест» реалізовувало в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» розчинник органічний універсальний, але з аналізу податкового кредиту ТОВ «Юнівест-Інвест» вбачається що дана продукція не придбавалась. Також аналізом податкової звітності ТОВ «Юнівест-Інвест» встановлено, що всі підприємства-контрагенти мають ознаки фіктивності. Крім цього, відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ТОВ «Юнівест-Інвест» фігурує у фабулі кримінального провадження СВ ФР ДПІ у Шевченківському районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області за ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України як суб`єкт господарської діяльності з ознаками фіктивності.

ТОВ «Приват-Оптторг» (ЄДРПОУ 39915728), ДПІ 1013, юридична адреса: Київська область, м. Вишневе, вул. Святоюріївська буд. 11 кв. 1, керівник ОСОБА_19 ІПН НОМЕР_14 .

Загальна сума взаємовідносин складає 162 342 грн. ПДВ, період взаємовідносин листопад 2016 року.

Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Приват-Оптторг» реалізовувало в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» розчинник органічний універсальний, але з аналізу податкового кредиту ТОВ «Приват-Оптторг» вбачається, що дана продукція не придбавалась.

Також аналізом податкової звітності ТОВ «Приват-Оптторг» встановлено, що всі підприємства-контрагенти мають ознаки фіктивності. Крім цього відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ПП «Базальт Інвестмент» фігурує у фабулі кримінального провадження СУ ФР ДПІ у м. Києві за ч. 3 ст. 212 КК України, як суб`єкт господарської діяльності з ознаками фіктивності.

ТОВ «Алекрі» (ЄДРПОУ 40682142), ДПІ 1819, юридична адреса: Сумська область, м. Суми площа Незалежності, буд. 1, керівник ОСОБА_15 ІПН НОМЕР_10 , (являється керівником 7 СГД). В період взаємовідносин керівником підприємства рахувався гр. ОСОБА_20 , ІНФОРМАЦІЯ_8 ІПН НОМЕР_15 .

Загальна сума взаємовідносин складає 147 150 грн. ПДВ, період взаємовідносин жовтень 2016 року.

Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Алекрі» реалізовувало в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» розчинник органічний універсальний, але в ПК ТОВ «Алекрі» дана продукція не придбавалась. Також аналізом податкової звітності ТОВ «Алекрі» встановлено, що у ПК та ПЗ майже всі СГД мають ознаки фіктивності. Крім цього відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ТОВ «Алегрі» перебуває у фабулі КП СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві за ч. 1 ст. 212 КК України як СГД з ознаками фіктивності.

ТОВ «Будівельна Компанія «Успіх» (ЄДРПОУ 41029089), ДПІ 830, юридична адреса Запоріжжя просп. Моторобудівників буд. 56, керівник ОСОБА_21 , ІПН НОМЕР_16 , (являється керівником 62 СГД) в період взаємовідносин керівником був гр. ОСОБА_22 , ІНФОРМАЦІЯ_9 ІПН НОМЕР_17 (Дніпропетровська область, Криничанський район с. Адамівна).

Загальна сума взаємовідносин складає 195168 грн. ПДВ, період взаємовідносин 04.2017 року.

Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Будівельна Компанія «Успіх» реалізовувало в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» регенерат етилацетату та гліцерин-сирець але в ПК ТОВ «Будівельна Компанія «Успіх» дана продукція не придбавалась. Крім цього, відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ТОВ «БК «Успіх» перебуває у фабулі КП СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві за ч. 2 ст. 205 КК України.

ТОВ «Семеліт» (ЄДРПОУ 41567888), ДПІ 318, юридична адреса м. Луцьк вул. Ковельська буд. 40, керівник ОСОБА_23 ІПН НОМЕР_18 , (являється керівником ще 95 СГД) в період взаємовідносин керівником значився гр. ОСОБА_24 , ІНФОРМАЦІЯ_10 ІПН НОМЕР_19 ( АДРЕСА_3 ).

Загальна сума взаємовідносин складає 132800 грн. ПДВ, період взаємовідносин 11.2017 року.

Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Семеліт» реалізовувало в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» реактор без кришки та кришка реактора, але в ПК ТОВ «Семеліт» дана продукція не придбавалась.

Крім цього, відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ТОВ «Семеліт» перебуває у фабулі КП ГСУ Департаменту процесуального керівництва ДБР ГПУ за ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 209, ч. 3 ст.212 КК України, як СГД з ознаками фіктивності.

ТОВ «Будсітіпроект» (ЄДРПОУ 41218149), ДПІ 464, юридична адреса: м. Київ, вул. Льва Толстого, буд.ЗЗ, оф.75, керівник ОСОБА_25 ІПН НОМЕР_20 .

Загальна сума взаємовідносин складає 189000 грн. ПДВ період взаємовідносин 06.2018 року.

ТОВ «Аріона III» (ЄДРПОУ 37268026), ДПІ 1008, юридична адреса: Київська область, м. Вишгород, вул. Набережна буд. 7/1, керівник ОСОБА_26 ІПН НОМЕР_21 .

Загальна сума взаємовідносин складає 134992 грн. ПДВ, період взаємовідносин 05-06.2018 року.

Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Аріона III» реалізовувало в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» - побічний продукт кукурудзи. В свою чергу ТОВ «Аріона III» формувало ПК від СГД з ознаками фіктивності, які здійснювали перекручування товарних позицій, а саме: ТОВ «АС-Инвест Груп» (ЄДРПОУ 39541022), ДПІ 1008, ПП «Торгінвестгруп» (ЄДРПОУ 35347488), ДПІ 1123.

ТОВ «Бардо Груп» (ЄДРПОУ 41444811), ДГП 1035, юридична адреса: Київська область, м. Фастів, пров. Дорогинський буд. 39А, керівник з 07.07.2017 року по 18.01.2019 року гр. ОСОБА_27 ІПН НОМЕР_22 , з 18.01.2019 року по т/час гр. ОСОБА_28 ІПН НОМЕР_23 .

Загальна сума взаємовідносин складає 132800 грн. ПДВ, період взаємовідносин 10.2018 року.

Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Бардо Груп» реалізовувало в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» - ємності вертикальної 12 м3 реакторів СЕРН 0,63 та н/ж 2,5 м3, редуктору та мішалки, але в ПК ТОВ «Бардо Груп» дана продукція не придбавалась.

ТОВ «Агрокомпанія Добробут» (ЄДРПОУ 40482725), ДПІ 2659, юридична адреса: м. Київ, вул. Дмитрівська буд.71/7, керівник ОСОБА_29 ІПН НОМЕР_24 .

Загальна сума взаємовідносин складає 98183 грн. ПДВ, період взаємовідносин 02.03.2018 року та 08-09.2018 року.

Аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Агрокомпанія Добробут» реалізовувало в адресу ТОВ «Кіровоградпостач» - кукурудзу 3 клас, відходи кукурудзи 1-2 кат., побічний продукт кукурудзи. В свою чергу ТОВ «Агрокомпанія Добробут» формувало ПК від СГД з ознаками фіктивності, які здійснювали перекручування товарних позицій, а саме: ТОВ «Меінторгбрукбілд» (ЄДРПОУ 42340769), ДПІ 1819, ТОВ «Ролікс Груп» (ЄДРПОУ 41918796), ДПІ 2655, ПП «Зернотрейд» (ЄДРПОУ 36196794), ДПІ 2301, ТОВ «Торг Лан» (ЄДРПОУ 41380088), ДПІ 2034, ТОВ «Віліус Трейд» (ЄДРПОУ 41761261), ДПІ 2659, ТОВ «Євроагротрейд» (ЄДРПОУ 40602580), ДПІ 1027.

Відповідно до єдиного реєстру судових рішень України ТОВ «Ролікс Груп», перебуває у фабулі КП СВ прокуратури м. Києва за ч. 5 ст. 191 КК України, ТОВ «Євроагротрейд», перебуває у фабулі КП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області за ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, ПП «Зернотрейд», перебуває у фабулі КП ГСУ НП м. Києва за ч. 5 ст. 191, ч. 28 ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 28 ч. ст. 366 КК України, ТОВ «Віліус Трейд» перебуває у фабулі КП СВ Печерського управління поліції ГУ НП в м. Києві, ТОВ «Торглан» перебуває у фабулі КП Бориспільська місцева прокуратура Київської області ч. 5 ст. 191 КК України.

Таким чином, діяльність, що направлена на формування безпідставного податкового кредиту від підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Житлобудмонтаж», ПФ «Левко», ТОВ «Базальт Інвестмент», ТОВ «Юнівест-Інвест», ТОВ «Приват-Оптгорг», ТОВ «Алекрі», ТОВ «Будівельна Компанія «Успіх», ТОВ «Семеліт», ТОВ «Будсітіпроект», ТОВ «Аріона III», ТОВ «Бардо Груп», ТОВ «Агрокомпанія Добробут» надала змогу службовим особам ТОВ «Кіровоградпостач» навмисно зменшити суму податкового зобов`язання котре надійшло від ряду підприємств-замовників в особливо великому розмірі.

З цього виходить, що умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Кіровоградпостач» здійснюється шляхом завищення валових витрат підприємства приховування об`єкту оподаткування та відображення в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Кіровоградпостач» придбання вказаних вище ТМЦ від підприємств з ознаками фіктивності, в яких відсутні реальні можливості для здійснення фінансово-господарської діяльності.

Крім цього, проведеними заходами - відпрацюванням юридичних адрес вищезазначених СГД встановлено, що данні адреси є адресами масової реєстрації СГД діяльність яких направлена на мінімізацію податкових зобов`язань з ПДВ.

Також аналізом відомостей вищезазначених СГД встановлено, що вищевказані підприємства, з метою уникнення перевірок, та маскування незаконної діяльності з моменту їх реєстрації неодноразова змінювали ДПІ, юридичні адреси, керівників та взагалі назву СГД.

З метою упередження протиправних дій службових осіб ТОВ «Кіровоградпостач» зібрані матеріали були скеровані в адресу сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Кіровоградській області листом № 784/11-28-21-03 від 21.12.2018 року для проведення дослідження вищевказаної податкової інформації.

За результатам дослідження завідувачем сектору ОСОБА_30 складений висновок «Про результати аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кіровоградпостач» (ЄДРПОУ 37168244), щодо наявності ознак правопорушень, в тому числі, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 01.01.2016 року по 30.09.2018 року» № 4/11-28-16- 07/37168244 від 28.01.2019 року, згідно якого встановлено в порушення п. 44.1 ст. 44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) та вимог ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року № 996-XIV (із змінами та доповненнями), внесення недостовірних даних до податкових декларацій та додатків до них, в частині відображення господарських операцій із суб`єктами господарювання-постачальниками та віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту за рахунок взаємовідносин із такими суб`єктами господарювання-постачальниками, реальність господарських операцій з якими не підтверджено, на загальну суму ПДВ 4 640 729,85 грн.

Враховуючи вищевикладене, в діях гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_5 та ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_11 вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

13.02.2019 року допитано як свідка директора ТОВ «Базальт Інвестмент» - ОСОБА_17 , який показав, що підприємство ТОВ «Бальзат Інвестмент» йому не відоме, про те, що являється керівником вказаного підприємства почув вперше, відношення до діяльності вказаного підприємства не має.

13.02.2019 року допитано як свідка директора ТОВ «Алекрі» - ОСОБА_31 , який повідомив про реєстрацію підприємства на своє ім`я за грошову винагороду, та заперечив будь-яку причетність до діяльності вказаного підприємства. Крім того, був притягнутий за вказаним фактом до кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 205 КК України.

14.02.2019 року допитано як свідка директора ТОВ «Квартал 5» - ОСОБА_32 , яка повідомила що про те, що вона являється засновником підприємства ТОВ «Житлобудмонтаж», почула вперше під час проведення допиту, відношення до діяльності вказаного підприємства не має.

В зв`язку із необхідністю ідентифікації підписів виконаних в реєстраційних документах ТОВ БК «Альтор» (колишня назва ТОВ «Житлобудмонтаж»), що має суттєве значення у даному кримінальному провадженні для прийняття законного та обґрунтованого рішення, постала необхідність у призначенні судово-почеркознавчої експертизи документів, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до суду.

Слідчий, повідомлений належним чином телефонограмою, зареєстрованою в журналі реєстрації телефонограм 16.04.2019 року за вих. № 27, про дату, час та місце розгляду клопотання, в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не відомі, що, в свою чергу, не перешкоджає відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України проведенню судового засідання без його участі.

Відповідно до положень ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши наданістороною кримінальногопровадження матеріализазначеного вищеклопотання,а саме:витяг зЄдиного реєструдосудових розслідуваньпро реєстрацію29.11.2018року кримінальногопровадження за№ 42018121010000173 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України; копію повідомлення про вчинене правопорушення (в порядку ст. 214 КПК України) від 01.02.2019 року вих. № 68/11-28-21-03; копію висновку «Про результати аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кіровоградпостач» (ЄДРПОУ 37168244), щодо наявності ознак правопорушень, в тому числі, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 01.01.2016 року по 30.09.2018 року» № 4/11-28-16- 07/37168244 від 28.01.2019 року; копію витягу реєстраційних даних ТОВ «Альтор», - приходжу до висновку про обґрунтованість клопотання про призначення експертизи, виходячи з наступного.

Судова експертиза - це дослідження експертом на основі спеціальних знань матеріальних об`єктів, явищ і процесів, які містять інформацію про обставини справи, що перебуває у провадженні органів досудового розслідування чи суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Положеннями ст. 243 КПК передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Згідно з ч. 1, ч. 6 ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.

Відповідно до положень ч. 7, ч. 9 ст. 244 КПК України до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі. Висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.

При цьому, судова експертиза призначається лише у разі дійсної потреби у спеціальних знаннях для встановлення фактичних даних, що входять до предмета доказування, тобто у разі, коли висновок експерта не можуть замінити інші засоби доказування.

Правові, організаційні і фінансові основи судово-експертної діяльності з метою забезпечення правосуддя України незалежною, кваліфікованою і об`єктивною експертизою, орієнтованою на максимальне використання досягнень науки і техніки, зокрема, регламентуються Законом України «Про судову експертизу», відповідно до статті третьої якого судово-експертна діяльність здійснюється на принципах законності, незалежності, об`єктивності і повноти дослідження.

Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи те, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.11.2018 року за № 42018121010000173, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: ідентифікації підписів виконаних в реєстраційних документах ТОВ БК «Альтор» (колишня назва ТОВ «Житлобудмонтаж»), встановлення осіб, причетних до вчинення вищевказаних кримінальних правопорушень, - необхідні спеціальні знання для встановлення фактичних даних, що входять до предмета доказування, вважаю, що клопотання слідчого про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів слід задовольнити, призначивши відповідну експертизу, проведення якої доручити експертам Кропивницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.

Відповідно до ч. 2 ст. 15 Закону України «Про судову експертизу» проведення судових експертиз державними спеціалізованими установами у кримінальних провадженнях за дорученням слідчого, прокурора, суду та у справах про адміністративні правопорушення здійснюється за рахунок коштів, які цільовим призначенням виділяються цим експертним установам з Державного бюджету України.

Керуючись ст.ст. 242-244, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області майора податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.11.2018 року за № 42018121010000173, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України, про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів, - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.11.2018 року за № 42018121010000173, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України, судово-почеркознавчу експертизу документів, проведення якої доручити експерту(ам) Кропивницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.

Попередити експерта(ів) про кримінальну відповідальність, передбачену ст. ст. 384, 385 КК України.

На вирішення експерта(ам) поставити наступне питання:

Ким, ОСОБА_4 , або іншою особою виконаний підпис в документах реєстраційної справи ТОВ БК «Альтор» (колишня назва ТОВ «Житлобудмонтаж»)?

В розпорядження експерта(ам) надати об`єкти дослідження: документи реєстраційної справи ТОВ БК «Альтор» (колишня назва ТОВ «Житлобудмонтаж»).

В разі необхідності слідчому надати експерту(ам) матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.11.2018 року за № 42018121010000173, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України.

Висновок експерта(ів)відповідно до положень ч. 9 ст. 244 КПК України надати старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області майора податкової міліції ОСОБА_3 .

Проведення експертизи здійснити за рахунок коштів, які цільовим призначенням виділяються експертній установі з Державного бюджету України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Ленінського районного суду

м. Кіровограда ОСОБА_1