Ухвала

від 19.04.2019 по справі 229/1836/19

ДРУЖКІВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

Номер провадження 1-кп/229/368/2019

Справа № 229/1836/19

19 квітня 2019 року Дружківський міський суд Донецької області

у складі:

головуючого-судді ОСОБА_1

за участю

секретаря судового засідання ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

особи відносно, якої розглядається

клопотання ОСОБА_4

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду міста Дружківки Донецької області клопотання прокурора по кримінальному провадженню №1-кп/229/368/2019 про звільнення

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Макіївка, Донецької області, громадянина України, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_2

від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України,

В С Т А Н О В И В:

29 березня 2019 року до Дружківського міського суду Донецької області з прокуратури Донецької області надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності за ст.212 ч.1 КК України, відносно ОСОБА_4 .

З клопотання вбачається, що Приватне підприємство «АБЗ» (далі ПП « АБЗ») (індивідуальний податковий номер 328662205917, код ЄДРПОУ 32866224) зареєстроване Державним реєстратором Виконавчого комітету Макіївської міської ради Донецької області 23.02.2004 за №12731050001002397, КОАТУУ 1411700000, взято на облік в контролюючих органах 27.02.2004 за №95/2004, з 27.11.2014 перебуває на податковому обліку в ДПІ у м. Дружківці ГУ ДФС у Донецькій області, за юридичною адресою: Донецька область, м. Дружківка, вул. Московська, буд. 179, з 09.03.2004 в якості платника податку на додану вартість, свідоцтво платника ПДВ № 200198588.

20 липня 2005 року на підставі наказу № 25-1 від 20.07.2007 «Про призначення директора» та протоколу засновників від 20.07.2005, ОСОБА_4 призначено на посаду директора ПП «АБЗ».

Згідно пункту 4.4 статті 4 статуту ПП «АБЗ», затвердженого рішенням власника №3 від 19.11.2014 ПП «АБЗ», директор підприємства ОСОБА_4 без доручення власника діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Згідно п.2.1 Посадової інструкції директор ПП «АБЗ» ОСОБА_4 керує відповідно до чинного законодавства виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, несе всю повноту відповідальності за наслідки прийнятих рішень, збереження та ефективне використання майна підприємства, а також фінансово-господарські результати його діяльності та згідно п.2.3 Посадової інструкції директор ПП «АБЗ» ОСОБА_4 забезпечує виконання підприємством всіх зобов`язань перед фіскальними органами, фондами соціального страхування, постачальниками, замовниками і кредиторами, включаючи банківські установи, а також господарські та трудові договори.

Таким чином, ОСОБА_4 є службовою особою, оскільки постійно обіймає на ПП «АБЗ» посаду, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій.

ОСОБА_4 працюючи на посаді директора ПП «АБЗ», як службова особа підприємства на підставі положень Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» № 996-14 від 16.07.1999 року, будучи відповідальним за організацію і правильність ведення бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій, а також, будучи відповідальним за своєчасність і достовірність звітів, які подаються до державних органів, діючи всупереч інтересам держави та суспільства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах, бажаючи їх настання, керуючись злочинною метою, в офісному приміщенні за адресою: Донецька область, м. Дружківка, вул. Московська, буд. 179, достовірно знаючи, що між ПП «АБЗ» та ТОВ «Астеріон Груп» (ЄДРПОУ 41916647), ТОВ «Зернотрейд СВ» ( ЄДРПОУ 41141951), ПП «ЗТК «Техекспорт» (ЄДРПОУ 34792909), ТОВ «Джардан» (ЄДРПОУ 40870319), ТОВ «Дорсервіс Техінком» (ЄДРПОУ 35124747), ТОВ «Трейдворк» (ЄДРПОУ 40635836) придбання (надання) товарів (послуг) фактично не проводилось, а лише було оформлено документально, в період часу грудень 2016 року, лютий, квітень, травень, червень, листопад, грудень 2017 року та серпень 2018 року включно, шляхом безпідставного формування сум податкового кредиту з ПДВ в документах податкової звітності, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за вище вказані звітні періоди на загальну суму 1 125 740 грн. Крім того, шляхом безпідставного формування сум валових витрат з податку на прибуток підприємств по операціях з вище вказаними підприємствами в період часу друге півріччя 2016 року, 2017 рік та дев`ять місяців 2018 року умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємств за вище вказані звітні періоди на загальну суму 223 797 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, відповідно до документів бухгалтерського та податкового обліків ПП «АБЗ», а також, відповідно до даних в документах податкової звітності з податку на додану вартість, поданих для декларування в контролюючий податковий орган ДПІ у м. Дружковці ГУ ДФС у Донецькій області за звітні податкові періоди грудень 2016 року, лютий, квітень, травень, червень, листопад, грудень 2017 року та серпень 2018 року з податку на додану вартість, платником податків ПП «АБЗ», у складі податкового кредиту з ПДВ, у тому числі в колонках 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкових декларацій з ПДВ відображені індивідуальні податкові номера підприємств продавців (постачальників) ТОВ «Астеріон Груп» (ІПН 419166405817), ТОВ «Зернотрейд СВ» ( ІПН 411419511274), ПП «ЗТК «Техекспорт» (ІПН 347929016036), ТОВ «Джардан» (ІПН 408703126537), ТОВ «Дорсервіс Техінком» (ІПН 351247408321), ТОВ «Трейдворк» (ІПН 406358310276), що свідчить про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «АБЗ» з вищевказаним підприємствами, в процесі яких ТОВ «Астеріон Груп», ТОВ «Зернотрейд СВ», ПП «ЗТК «Техекспорт», ТОВ «Джардан», ТОВ «Дорсервіс Техінком», ТОВ «Трейдворк» в період грудень 2016 року, лютий, квітень, травень, червень, листопад, грудень 2017 року та серпень 2018 року, в якості продавців постачали на адресу ПП «АБЗ» товарно-матеріальні цінності.

Відповідно до вищевказаних податкових декларацій з ПДВ ПП «АБЗ», по не існуючим господарським операціям придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємств-постачальників: ТОВ «Астеріон Груп», ТОВ «Зернотрейд СВ», ПП «ЗТК «Техекспорт», ТОВ «Джардан», ТОВ «Дорсервіс Техінком», ТОВ «Трейдворк», у звітні податкові періоди грудень 2016 року, лютий, квітень, травень, червень, листопад, грудень 2017 року та серпень 2018 року, в порушення п.п. б) п.п.192.1.1 п.192.1 ст. 192, п.п.а) п.198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6, ст. 198, п.201.10 ст. 201 Податкового кодексу України були сформовані й задекларовані в контролюючому податковому органі ДПІ у м. Дружківці ГУ ДФС у Донецькій області суми податкового кредиту з податку на додану вартість у загальному розмірі 1 125 740 грн., а саме: 1) в грудні 2016 року по взаємовідносинам з: ПП «ЗТК «Техекспорт» сума ПДВ 36 997 грн.; ТОВ «Джардан» сума ПДВ 50 000 грн.; ТОВ «Трейдворк» - 632 499 грн.; 2) в лютому 2017 року по взаємовідносинам з: ТОВ «Трейдворк» - 39 474 грн.; 3) в квітні 2017 року по взаємовідносинам з: ТОВ «Трейдворк» - 47 500 грн.; 4) в травні 2017 року по взаємовідносинам з: ТОВ «Трейдворк» - 143 609 грн.; 5) в червні 2017 року по взаємовідносинам з: ТОВ «Зернотрейд СВ» - 14 533 грн.; ТОВ «Донсервіс Техінком» - 440 грн.; 6) в листопаді 2017 року по взаємовідносинам з: ТОВ «Донсервіс Техінком» - 552 грн.; 7) в грудні 2017 року по взаємовідносинам з: ТОВ «Донсервіс Техінком» - 4578 грн.; 8) в серпні 2018 року по взаємовідносинам з: ТОВ «Астеріон Груп» - 155 558 грн.

Крім того, у звітні податкові періоди друге півріччя 2016 року, 2017 рік та дев`ять місяців 2018 року, в порушення: п.п. 134.1.1, п.134.1 ст. 134, п.п.139.2.1 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України ПП «АБЗ» були не обгрунтовано сформовані й задекларовані в контролюючому податковому органі ДПІ у м. Дружківці ГУ ДФС у Донецькій області суми валових витрат з податку на прибуток підприємств у загальному розмірі 223 797 грн., а саме: за друге півріччя 2016 року у сумі 73 571 грн.; за 2017 рік у сумі 14 159 грн.; за дев`ять місяців 2018 року у сумі 136 067 грн.

Однак, фактично товарно-матеріальні цінності від ТОВ «Астеріон Груп», ТОВ «Зернотрейд СВ», ПП «ЗТК «Техекспорт», ТОВ «Джардан», ТОВ «Дорсервіс Техінком», ТОВ «Трейдворк» на ТОВ «АБЗ» не постачались, а документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, оформлені від імені ТОВ «Астеріон Груп», ТОВ «Зернотрейд СВ», ПП «ЗТК «Техекспорт», ТОВ «Джардан», ТОВ «Дорсервіс Техінком», ТОВ «Трейдворк», є недостовірними та використовувалися, з метою необґрунтованого формування в податковому обліку та документах податкової звітності ПП «АБЗ» сум податкового кредиту з податку на додану вартість та сум валових витрат з податку на прибуток підприємств.

Таким чином, директор ПП «АБЗ» ОСОБА_4 , фактично виконуючи організаційно розпорядчі та адміністративно господарські функції керівника підприємства, діючи умисно та достовірно знаючи про те, що товарно-матеріальні цінності від ТОВ «Астеріон Груп», ТОВ «Зернотрейд СВ», ПП «ЗТК «Техекспорт», ТОВ «Джардан», ТОВ «Дорсервіс Техінком», ТОВ «Трейдворк» на ТОВ «АБЗ» не постачались, з метою умисного необґрунтованого формування податкового кредиту з ПДВ, безпідставно включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість у відповідні податкові періоди суму 1 125 740 грн. Крім того, директор ПП «АБЗ» ОСОБА_4 необгрунтовано включив до валових витрат з податку на прибуток підприємства суму по неіснуючим господарським операціям у загальному розмірі 223 797 грн.

Всього, в результаті злочинних дій директора ПП «АБЗ» (код ЄДРПОУ 32866224) ОСОБА_4 , спрямованих на ухилення від сплати податків, в звітні податкові періоди грудень 2016 року, лютий, квітень, травень, червень, листопад, грудень 2017 року та серпень 2018 року з податку на додану вартість та друге півріччя 2016 року, 2017 рік , дев`ять місяців 2018 року з податку на прибуток умисно не нараховано та не сплачено податків на загальну суму 1 349 537 грн., що спричинило фактичне не надходження до бюджетів України коштів в значних розмірах.

Діями ОСОБА_4 завдана шкода у вигляді ненадходження до бюджету коштів від сплати податку на додану вартість у сумі 1 125 740 грн та податку на прибуток підприємтсв у сумі 223 797 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 своїми уимсними діями, які виразились в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ст.212 ч.1 КК України.

У погашення несплачених сум податку на додану вартість та податку на прибуток ПП «АБЗ», до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності сплатило до бюджету податок на додану вартість у сумі 1 125 740 грн., штрафні санкції з податку на додану вартість у сумі 281 435 грн., пеню з податку на додану вартість у сумі 122 690,9 грн., податок на прибуток підприємтсв у сумі 223 797 грн., штрафні санкції з податку на прибуток підприємств у сумі 55 949,25 грн., пеню з податку на прибуток підприємств у сумі 31 800,58 грн., що підтверджується листом ГУ ДФС у Донецькій області №1420/05-99-14-11 від 13.03.2019.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності за ст.212 ч.1 КК України відносно ОСОБА_4 , та просив його задовольнити.

В судовому засіданні ОСОБА_4 свою вину визнав у вчиненому кримінальному правопорушенні, щиро кається, надав письмову згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України. Клопотання прокурора підтримав, просив його задовольнити.

Заслухавши думку учасників процесу, які підтримали клопотання, дослідивши надані стороною обвинувачення письмові докази, суд приходить до наступних висновків, зважаючи на таке.

Згідно ст.44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Так, досліджені судом матеріали провадження свідчать про те, що ОСОБА_4 вину визнав, раніше не судимий, за місцем роботи характерезується позитивно, на обліку в медичних закладах не перебуває.

Згідно листа №1420 /7/05-99-14-11 від 13.03.2019 року Головного управління ДФС у Донецькій області, встановлено, що станом на 13.03.2019 року згідно з особовим рахунком ПП «АБЗ» (ЄДРПОУ 32866224) з податку на прибуток підприємств та податку вартість службовими особами підприємства сплачені донараховані актом планової документальної перевірки №1488/05-99-14-111/32866224 податкові зобов`язання з податку наприбуток підприємств у розмірі 223797,00 грн. та податку на додану вартість у розмірі 1125740, 00 грн., штрафні санкції з податку на прибуток підприємств у розмірі 55949,25 грн., штрафні санкції з податку на додану вартість у розмірі 281435,00 грн. та пеня з податку на прибуток підприємств у розмірі 31800,58 грн., пеня з податку на додану вартість у розмірі 122690,90 грн. Крім того, станом на 13.03.2019 року згідно з особовими рахунками ПП «АБЗ» (ЄДРПОУ 32866224) з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість у підприємства відсутня заборгованість зі сплати обов`язкових платежів, штрафних санкцій і пені, донарахованих за результатами акту документальної позапланової перевірки №1488/05-99-14-111/32866224.

Положеннями п.1 ч. 2 ст. 284 КПК України, передбачено, що кримінальне провадження закривається судом: у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності;

Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадках встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність, за виключенням випадків встановлення судом необґрунтованості клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності ( ч. 4 ст. 288 КПК України).

Пунктом 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, передбачено, що у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти такі рішення: закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу;

Отже, оскільки ОСОБА_4 добровільно до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив податки на додану вартість та на прибуток підприємства, а також шкоду завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня) підтверджується листом №1420 /7/05-99-14-11 від 13.03.2019 року Головного управління ДФС у Донецькій області, інших злочинів не вчинив, надав письмову згоду на звільнення йоговід кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України.

Таким чином, суд вважає, що є всі підстави для задоволення клопотання прокурора прокуратури Донецької області про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 за ст.212 ч.1 КК України на підставі ст.212 ч.4 КК України.

Речові докази у справі відсутні.

Процесуальні витрати у справі відсутні.

Керуючись ст. ст. 284-286, 288, 314, 371, 372, 376 КПК України, ч.4 ст.212 КК України суд,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання прокурора прокуратури Донецької області про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності - задовольнити.

На підставі ч.4 ст.212 ч.1 КК України, ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ст.212 ч.1 КК України звільнити, у зв`язку із сплатою податків, зборів (обов`язкові платежі), а також відшкодуванням шкоди, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Кримінальне провадження № 32019050000000023 від 05.03.2019 року відносно ОСОБА_4 за ст. 212 ч.1 КК України - закрити.

Апеляційна скарга на ухвалу суду може бути подана до Донецького апеляційного суду через Дружківський міський суд протягом семи днів.

Повний текст ухвали суду складений 23 квітня 2019 року.

Суддя: ОСОБА_1