Ухвала

від 23.04.2019 по справі 754/6091/19

ДЕСНЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

1-кс/754/1888/19

Справа № 754/6091/19

У Х В А Л А

Іменем України

23 квітня 2019 року м. Київ

Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва: - ОСОБА_1 ,

за участю секретаря: - ОСОБА_2 ,

за участю слідчого: - ОСОБА_3

розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання заступника начальникатретього слідчоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУ ФРТУ ДФСу м.Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ТУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку.

Обґрунтовуючи клопотання, слідчий зазначає, що третім слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018100000000311 від 19.12.2018 року щодо умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Так, до третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві надійшла ухвала Деснянського районного суду м. Києва № 1-кс/754/4610/18 від 14.12.2018 року щодо внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань та заява ОСОБА_6 про кримінальне правопорушення, відповідно до яких фізична особа-підприємець ОСОБА_5 на території міста Києва, Київської та Чернівецької областей протягом 2017-2018 років, шляхом відображення недостовірних даних в податковій звітності про обсяги доходів за фінансово-господарськими операціями щодо придбання мобільних телефонів, ноутбуків, настільних персональних комп`ютерів, планшетів, смарт-годинників марки «Iphone» різних моделей та аксесуарів до них, імпортованих з Китаю та США та їх подальшої реалізації підприємствам та фізичним особам за рахунок роздрібної та оптової торгівлі у необлікованій готівковій формі, ухилився від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, відповідно до заяви про кримінальне правопорушення, фізична особа-підприємець ОСОБА_5 за реалізацію мобільних телефонів «Iphone» та іншої техніки марки «Apple» підприємствам та фізичними особам у необлікованій готівковій формі за місяць отримує прибуток - приблизно 5 млн.грн, що значно перевищує обсяги задекларованих доходів останнім. Так, відповідно до оглянутих відомостей з Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено загальну суму доходу за звітний (податковий) період фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 , а саме: за 2017 рік 958630 тис. грн., за 2018 рік 970320 тис. грн.

Таким чином, відповідно до чинного законодавства України, зокрема Податкового кодексу України та матеріалів кримінального провадження вбачається факт подання платником недостовірних даних щодо обсягу доходів, оскільки згідно матеріалів кримінального провадження, дохід ОСОБА_5 за реалізацію необлікованих телефонів та іншої техніки марки «Apple» досягає приблизно 5 млн. грн. за місяць. Так, фізична особа-підприємець ОСОБА_5 , в порушення підпунктів статей 291.4, 293.8 Податкового кодексу України, перевищив лише за останній податковий (звітний) 2018 рік обсяг доходів та ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток в особливо великих розмірах, шляхом заниження суми фінансового результату внаслідок здійснення сумнівних фінансово-господарських операцій та подачі недостовірних даних в податковій декларації, що призвело до заниження суми податку на прибуток (обсягу доходів) та до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 9000000 грн.

Окрім цього, вищевказані відомості про вчинення кримінального правопорушення підтверджуються показами допитаного в якості свідка ОСОБА_6 , який показав, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 ухиляється від сплати податків в особливо великих розмірах та у своїй незаконній діяльності для пошуку клієнтів та подальшої реалізації відповідної необлікованої техніки марки «Apple» використовує мобільний додаток у мессенджері «Телеграм» за посиланням ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Відповідно до оглянутих відомостей з інтернет-ресурсу, а саме інформаційного каналу мобільного додатку « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за посиланням ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено, що вищевказаний канал дійсно належить та використовується фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 для пошуку потенційних клієнтів з метою подальшого збуту необлікованої техніки марки «Apple». У вказаному ресурсі встановлено велику кількість «рекламних» фото та прайс-лист (ціни) за придбання необлікованих мобільних телефонів, планшетів, ноутбуків марки «Apple», разом із ознаками ідентифікації причетних осіб до реалізації вказаного товару, а саме відповідних надписів на коробках та в самому опису до товарів, із зазначенням контактної особи (продавця техніки) з надписом « ОСОБА_7 », особистий номер телефону вказаної особи.

В ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що злочинна діяльність ОСОБА_5 продовжується і по теперішній час.

Так, під час проведення обшуку співробітниками третього СВРКП 25.03.2019 на підставі ухвали слідчого судді Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_8 від 19.03.2019, за адресою: АДРЕСА_1 , на шостому поверсі у нежитловому приміщенні № 1190 (згідно плану евакуації) та другому поверсі у нежитлових приміщень № 18 та №19 (згідно плану евакуації) виявлено та вилучено значну кількість необлікованих мобільних телефонів марки «Apple» різних моделей, пусті коробки для мобільних телефонів марки «Apple», аксесуари та запасні частини до мобільних телефонів марки «Apple» у великій кількості, матеріальні носії інформації, чорнові записи та обладнання, яке використовувалось фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 для реалізації мобільних телефонів марки «apple» на території України.

Крім цього, в ході обшуку слідчому не пред`явлені відповідні документи, щодо придбання вказаних товарів марки «Аpple» для здійснення ФОП підприємницької діяльності, але встановлено факт їх зберігання з метою подальшого збуту на території України шляхом не облікованої виручки та порушення норм, які визначені законодавчими актами України та які надають дозвіл на зборку мобільних телефонів марки «Аpplе» та їх подальшу реалізацію.

Під час проведення огляду вилучених під час обшуків у фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 чорнових записів, виявлено блокнот білого кольору із записами «i-centr продажа iphonів оптом». Також в оглянутому блокноті зазначаються номери мобільних телефонів «оптових покупців» необлікованої техніки марки «Apple». Крім цього, у вищевказаних чорнових записах відображена адреса « АДРЕСА_2 » з назвою «Офіс, передача документів і підготовка накладних, ОСОБА_9 НОМЕР_1 ».

З метою перевірки вищезазначених відомостей та встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, додатково допитаний свідок ОСОБА_6 , який показав, що йому відома адреса: АДРЕСА_2 , так як ОСОБА_5 здійснював неодноразові виїзди за вищевказаною адресою. Наскільки відомо свідку, ОСОБА_5 за вищезазначеною адресою офісного приміщення домовлявся за отримання необлікованих мобільних телефонів марки «Apple» та документів для подальшої їх реалізації. Крім цього, вхід до офісу наскільки пам`ятає свідок, розташований приблизно посередині будинку на першому поверсі (коричневі двері з металевої конструкції та тоновані).

У подальшому співробітниками третього СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснено виїзди з метою встановлення офісних (складських) приміщень, які використовуються ОСОБА_5 у його незаконній діяльності у вигляді реалізації необлікованої техніки марки «Apple».

Під час перебування за адресою: АДРЕСА_2 , встановлено дванадцяти-поверхову житлову будівлю, де на першому поверсі приблизно посередині будинку знаходиться нежитлове приміщення у вигляді офісу. Вхідні двері вказаного офісного приміщення є металопластиковими та коричневого кольору, скло яких затоноване. Підійшовши до даного приміщення та потім зайшовши всередину, було встановлено, що даний офіс використовується для здійснення фінансово-господарської діяльності у вигляді ведення документообігу щодо придбання та реалізації необлікованих мобільних телефонів марки «Apple», а також підтверджено наявну інформацію в матеріалах кримінального провадження про те, що дійсно за вказаною адресою можуть зберігатись та здійснюватися реалізація необлікованих мобільних телефонів моделі «Iphone» та іншої техніки марки «Apple», та в тому числі перебувати грошові кошти, здобуті злочинним шляхом.

Крім того в ході проведення негласних слідчих (розшукових) дій по вказаному кримінальному провадженню підтверджено факт здійснення незаконної діяльності у вигляді зберігання та подальшого збуту необлікованої техніки марки «Apple» фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 та отримання документів щодо їх подальшої реалізації, в тому числі за адресою: АДРЕСА_2 .

Враховуючи викладене, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що до вчинення даного кримінального правопорушення причетний фізична особа-підприємець ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , який у своїй незаконній діяльності у вигляді реалізації необлікованої техніки марки «Apple», ввезеної з Китаю та США з можливим порушенням вимог митного контролю, використовує в тому числі для зберігання, збуту та підготовки необхідних документів для реалізації - офісне приміщення першого поверху за адресою: АДРЕСА_2 .

Згідно інформаціїз Державногореєстру речовихправ нанерухоме майнота Реєструправ власностіна нерухомемайно № 163788307 від 16.04.2019 року право власності на нежитлові будівлі за адресою: АДРЕСА_2 належить Територіальній громаді м. Києва в особі Київської міської ради (код ЄДРПОУ 22883141), ОСОБА_10 та ТОВ «Музей Шереметьєвих» (код ЄДРПОУ 39006146).

Відповідно до доказів, зібраних у ході досудового розслідування є всі підстави вважати, що у вказаному офісному приміщенні першого поверху за адресою: АДРЕСА_2 , можуть знаходитися відповідна необлікована техніка марки «Apple» різних моделей, а саме мобільні телефони «Iphone», ноутбуки, настільні персональні комп`ютери, планшети, смарт-годинники та аксесуари до них, у тому числі грошові кошти за реалізацію вказаної продукції, бухгалтерська та податкова звітність фізичної особи-підприємця, та інші документи щодо придбання та реалізації товарів (робіт, послуг), а саме: товарних чеків, договорів, додатків до договорів, угод, додаткових угод, рахунків, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, платіжних доручень, векселів, журналів реєстрації векселів, довіреностей, доручень, карток складського обліку, сторінок з книг складського обліку, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, шляхових листів, та інших фінансово-господарських документів, що свідчать про здійснення сумнівних фінансово-господарських взаємовідносин фізичної особи-підприємця; комп`ютерна техніка та електронні носії інформації, які можуть мати значення доказів у кримінальному провадженні, а саме: системні блоки, ноутбуки, моноблоки, флеш-накопичувачі, сервери, оптичні носії інформації та мобільні телефони, які могли використовуватись при здійсненні злочинної діяльності; чорнові записи; інші предмети та документи, що можуть свідчити про підготовку та вчинення дій, спрямованих на незаконну реалізацію техніки без її подальшого обліку та оприбуткування, чисті бланки з відбитками печаток та штампів, а також інші предмети та документи, які забезпечить швидке, повне та неупереджене розслідування кримінального провадження.

Вказані речі та документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме обставин продажу реалізованої необлікованої продукції (товарів) марки «Apple», а саме мобільних телефонів «Iphone», ноутбуків, настільних персональних комп`ютерів, планшетів, смарт-годинників та аксесуарів до них фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 на адресу інших фізичних та юридичних осіб, в результаті чого дані операції не оприбутковуються та в подальшому не декларуються вищевказаною особою. Зокрема, зазначені документи містять відомості про час, місце, найменування, обсяг, вартість реалізованих продукції, а також інформацію щодо постачання товарів з Китаю та США, які відповідно до матеріалів кримінального провадження, реалізовуються з порушенням вимог податкового та митного законодавства України, що призводить до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Використовуючи отримані відомості, шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, є можливість зібрати доказову базу для притягнення винної особи до кримінальної відповідальності, передбаченої ст. 212 КК України. Крім того, необлікована техніка марки «Apple» є доказом у кримінальному провадженні, так як можуть містити неправдиві відомості про подання податкової звітності фізичної особи-підприємця та перевищення ліміту обсягу доходів як платника другої групи спрощеної системи оподаткування ОСОБА_5 . У слідства є підстави вважати, фізична особа-підприємець ОСОБА_5 з метою ухилення від кримінальної відповідальності має намір знищити вищезазначені речі, предмети та документи, які мають значення для кримінального провадження та можуть бути використані як докази по кримінальному провадженню.

Вислухавши думку заступника начальника третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ТУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, дослідивши матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до наступного.

Правові підстави надання обшуку регламентовані ст. 234 КПК України.

В поданому клопотанні зазначено найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер, короткий виклад обставин кримінального правопорушення, правову кваліфікацію кримінального правопорушення, зазначено підстави обшуку, володіння особи, де планується проведення обшуку, речі які плануються відшукати.

Крім того, у клопотанні наведено докази, які свідчать, що у офісному приміщенні першого поверху (вхід посередині будинку, коричневі двері з металевою конструкцією та тонованим склом) за адресою: АДРЕСА_2 , що згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно на праві власності належить Територіальній громаді м.Києва в особі Київської міської ради (код ЄДРПОУ 22883141), ОСОБА_10 та ТОВ «Музей Шереметьєвих» (код ЄДРПОУ 39006146), що використовується фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 ,можуть знаходитись речі, які мають доказове значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

За таких обставин клопотання про проведення обшуку підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання заступника начальникатретього слідчоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУ ФРТУ ДФСу м.Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл на обшук у офісному приміщенні першого поверху (вхід посередині будинку, коричневі двері з металевою конструкцією та тонованим склом) за адресою: АДРЕСА_2 , що згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно на праві власності належить Територіальній громаді м.Києва в особі Київської міської ради (код ЄДРПОУ 22883141), ОСОБА_10 та ТОВ «Музей Шереметьєвих» (код ЄДРПОУ 39006146), що використовується фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 для зберігання необлікованої техніки марки «Apple» та відповідних документів для їх подальшої реалізації, з метою відшукання і вилучення наступних речей (предметів) та документів щодо реалізації необлікованих товарів:

-техніки марки «Apple», а саме мобільних телефонів «Iphone», ноутбуків, настільних персональних комп`ютерів, планшетів, смарт-годинників та аксесуарів до них, обладнання для зборки необлікованої техніки марки «Apple»;

-фінансово-господарських документів, документів податкової звітності та бухгалтерського обліку, документів щодо перерахування коштів, зняття готівкових коштів, чеків, звітів про використання коштів виданих на відрядження або під звіт, інших платіжних документів;

-документів тіньового бухгалтерського обігу, статутних документів, чорнових записів, печаток, штампів, чистих бланків з відбитками печаток та штампів, інших предметів та документів, що можуть свідчити про підготовку та вчинення дій, спрямованих на незаконне формування податкового кредиту та податкових зобов`язань, які забезпечать швидке та повне виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

-електронних носіїв інформації, які можуть мати значення доказів у кримінальному провадженні: системні блоки, ноутбуки, моноблоки, флеш-накопичувачі, сервери, оптичні носії інформації; засобів мобільного зв`язку, які використовувались при здійсненні злочинної діяльності, магнітних носіїв інформації, USB флеш-накопичувачів інформації, комп`ютерної техніки та інших носіїв інформації, в тому числі тих на яких влаштовані системи «Клієнт банк», «StarAcess», «Skype» та на яких можуть зберігатись відомості щодо фінансово-господарської діяльності вищевказаних підприємств;

-готівкових коштів та закритих сейфів (металевих шаф) у яких можуть знаходитися речі, предмети та документи, що мають значення у кримінальному провадженні.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1