Ухвала

від 16.04.2019 по справі 760/11088/19

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження № 1-кс/760/6097/19

Справа № 760/11088/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 квітня 2019р. м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянув клопотання слідчого з особливо важливих справ дев`ятого слідчого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про проведення судово-економічної експертизи, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100090000045 від 27.07.2018р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого з особливо важливих справ дев`ятого слідчого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про проведення судово-економічної експертизи, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100090000045 від 27.07.2018р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що згідно акту ГУ ДФС у м. Києві № 388/26-15-14-02-05/36215880 від 14.05.2018р. документальної планової виїзної перевірки ТОВ «СД Факторіалас Україна» (код ЄДРПОУ 36215880) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015р. по 31.12.2017р. встановлено, що службові особи ТОВ «СД Факторіалас Україна» по взаємовідносинах із ТОВ «Екодит» (код ЄДРПОУ 36958313), ТОВ «Буревестник» (код ЄДРПОУ 41018564), ТОВ «Альткомхолдінг» (код ЄДРПОУ 41577304), ТОВ «Транзіт Сталь» (код ЄДРПОУ 41305168), ТОВ «Омікрон Плюс» (код ЄДРПОУ 39670909), ТОВ «Брайден» (код ЄДРПОУ 40461747), ТОВ «Юнівест-Інвест» (код ЄДРПОУ 40821979), ПП «Найск» (код ЄДРПОУ 40794909), ТОВ «Дніпро Оіл Груп» (код ЄДРПОУ 41197480), ТОВ «Сталь Енергопром» (код ЄДРПОУ 41054986), ТОВ «Грандсервис» (код ЄДРПОУ 40952422), ТОВ «Сієна Груп Логістік» (код ЄДРПОУ 40084484), ТОВ «Атлантик» (код ЄДРПОУ 24743504), ТОВ «Житлобудмонтаж» (код ЄДРПОУ 39140922), ТОВ «Інтер Опт Торг» (код ЄДРПОУ 40873865), ТОВ «Імпорт Продукт» (код ЄДРПОУ 40317104), ТОВ «Грант ЛМС» (код ЄДРПОУ 40836299), ТОВ «Дакстер Трен» (код ЄДРПОУ 40076727), ТОВ «Смарт Компані» (код ЄДРПОУ 40043816), ТОВ «Тайм Інг» (код ЄДРПОУ 39953339), ТОВ «Калісто Інтел» (код ЄДРПОУ 40993542), ТОВ «Ком-Кар» (код ЄДРПОУ 40101588), ТОВ «Комтехцентр» (код ЄДРПОУ 41207048), ТОВ «Мерлін Фінанс» (код ЄДРПОУ 40263363), ТОВ «Олігрес» (код ЄДРПОУ 40843746), ТОВ «Елемент Тауер» (код ЄДРПОУ 40445479), ТОВ «Ламан Ардо» (код ЄДРПОУ 39592538), ТОВ «Руст» (код ЄДРПОУ 24940995), ТОВ «Дервік Капітал» (код ЄДРПОУ 40221056), ТОВ «Калабрія Плюс» (код ЄДРПОУ 39929641), ТОВ «Ойл Пром Альянс» (код ЄДРПОУ 40027138), ТОВ «Престиж Консалт ЛТД» (код ЄДРПОУ 40147308), ТОВ «ГранітБудМонтаж» (код ЄДРПОУ 40559551), ТОВ «Бріар-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 39246622), ТОВ «Вест-Трейдінг ЛТД» (код ЄДРПОУ 39419613), ТОВ «Сілена-2016» (код ЄДРПОУ 39602912), ТОВ «Траст Лайн» (код ЄДРПОУ 40405902), ТОВ «Бест Прайд» (код ЄДРПОУ 40948919) умисно ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.

19.10.2018р. проведені ряд обшуків за результатами яких вилучені первині фінансово-господарські документи ТОВ «СД Факторіалас Україна» по взаємовідносинам з ТОВ «Екодит», ТОВ «Буревестник», ТОВ «Альткомхолдінг», ТОВ «Транзіт Сталь», ТОВ «Омікрон Плюс», ТОВ «Брайден», ТОВ «Юнівест-Інвест», ПП «Найск», ТОВ «Дніпро Оіл Груп», ТОВ «Сталь Енергопром», ТОВ «Грандсервис», ТОВ «Сієна Груп Логістік», ТОВ «Атлантик», ТОВ «Житлобудмонтаж», ТОВ «Інтер Опт Торг», ТОВ «Імпорт Продукт», ТОВ «Грант ЛМС», ТОВ «Дакстер Трен», ТОВ «Смарт Компані», ТОВ «Тайм Інг, ТОВ «Калісто Інтел», ТОВ «Ком-Кар», ТОВ «Комтехцентр», ТОВ «Мерлін Фінанс», ТОВ «Олігрес», ТОВ «Елемент Тауер», ТОВ «Ламан Ардо», ТОВ «Руст», ТОВ «Дервік Капітал», ТОВ «Калабрія Плюс», ТОВ «Ойл Пром Альянс», ТОВ «Престиж Консалт ЛТД», ТОВ «ГранітБудМонтаж», ТОВ «Бріар-Трейдінг», ТОВ «Вест-Трейдінг ЛТД», ТОВ «Сілена-2016», ТОВ «Траст Лайн», ТОВ «Бест Прайд».

У зв`язку із з`ясуванням обставин, що мають значення для кримінального провадження та з метою проведення повного, всебічного розслідування провадження, зокрема, з метою документального підтвердження чи спростування висновків акту документальної планової виїзної перевірки ТОВ «СД Факторіалас Україна» (код ЄДРПОУ 36215880) № 388/26-15-14-02-05/36215880 від 14.05.2018р., в період з 01.01.2015р. по 31.12.2017р., слідчий звернувся з клопотанням про проведення судово-економічної експертизи, яку просить доручити експертам Українського науково-дослідного інституту техніки та судових експертиз Служби безпеки України, та поставити на їх вирішення питання: 1) Чи підтверджується документально, зазначене в акті перевірки № 388/26-15-14-02-05/36215880 від 14.05.2018р. «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «СД Факторіалас Україна» (код ЄДРПОУ 36215880) за період 2015 2017 років», в частині заниження податку на прибуток на загальну суму 3480009 грн. та заниження податку на додану вартість на загальну суму 3154021 грн., у тому числі із урахуванням наданих матеріалів?

В судове засідання слідчий не з`явився, проте надіслав заяву про розгляд клопотання за його відсутності. Відповідно до ч. 3 ст. 243 КПК України його неявка не є перешкодою для розгляду клопотання, у зв`язку з чим слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 244 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Згідно ст.84КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Відповідно до ч. 1 ст.101КПК України висновок експерта - це докладний опис проведених експертом досліджень та зроблені за їх результатами висновки, обґрунтовані відповіді на запитання, поставлені особою, яка залучила експерта, або слідчим суддею чи судом, що доручив проведення експертизи.

Згідно ст. 1 Закону України "Про судову експертизу", судова експертиза - це дослідження експертом на основі спеціальних знань матеріальних об`єктів, явищ і процесів, які містять інформацію про обставини справи, що перебуває у провадженні органів дізнання, досудового та судового слідства.

Положеннями ч. 1 ст.242КПК України встановлено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження, або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до ст.243КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Згідно ч. 7 ст.244КПК України до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що для з`ясування обставин та вирішення питань, які мають важливе значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, іншими способами довести вказані в клопотанні обставини неможливо, тому клопотання підлягає задоволенню.

За таких обставин, слідчий суддя вважає за необхідне доручити експертам Українського науково-дослідного інституту техніки та судових експертиз Служби безпеки України провести судово-економічну експертизу в даному кримінальному провадженні, з переліком запитань, поставлених експертові слідчому.

Керуючись ст.ст. 84, 101, 242-245, 309, 376 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з особливо важливих справ дев`ятого слідчого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про проведення судово-економічної експертизи, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100090000045 від 27.07.2018р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Доручити експертам Українського науково-дослідного інституту техніки та судових експертиз Служби безпеки України провести судово-економічну експертизу в кримінальному провадженні № 32018100090000045 від 27.07.2018р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

На вирішення експерта поставити питання:

1) Чи підтверджується документально, зазначене в акті перевірки № 388/26-15-14-02-05/36215880 від 14.05.2018р. «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «СД Факторіалас Україна» (код ЄДРПОУ 36215880) за період 2015 2017 років», в частині заниження податку на прибуток на загальну суму 3480009 грн. та заниження податку на додану вартість на загальну суму 3154021 грн., у тому числі із урахуванням наданих матеріалів?

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385КК України за завідомо неправдивий висновок під час провадження досудового розслідування та відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків.

Висновок експерта надати слідчому з особливо важливих справ дев`ятого слідчого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1