Ухвала

від 25.04.2019 по справі 592/6381/19

КОВПАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.СУМ

Справа № 592/6381/19

Провадження № 1-кс/592/3426/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 квітня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , без фіксації процесуальної дії технічними засобами, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 про призначення судової економічної експертизи у кримінальному провадженні №32018200000000016 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.01.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.4 ст.27, ч.1 ст.205, ч. 5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018200000000016 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.01.2018 за фактом реєстрації фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності метою прикриття незаконної діяльності щодо формування незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість для реальних суб`єктів підприємницької діяльності, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.4 ст.27, ч.1 ст.205, ч. 5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Головним управлінням ДФС у Сумській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Суми Транс Плюс» (код 41384805) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Трейдін Вектор» (код 40033272), з ТОВ «Вест Лайтс» (код 40041833), з ТОВ «Екотелл» (код 40033157), з ТОВ «Трейд Олімпус» (код 40033327), з ТОВ «Інмега Поліс» (код 40033183), з ТОВ «Фармбудінженірінг» (код 38498317), з ТОВ «Косметичне об`єднання «Свобода-Україна» (код 35121340), з ТОВ «Експанс» (код 41578879), з ТОВ «Виробничий Комплекс «Зернодар» (код 37366701) та з ТОВ «Гарні Забудови» (код 40033623) за період з 01.07.2017 року по 31.10.2018 року - показників декларацій з податку на додану вартість та за 2017 рік - показників фінансової звітності з їх відображенням у декларації з податку на прибуток по взаємовідносинах із зазначеними підприємствами, за результатами якої складено акт №233/18-28- 14-04-20/41384805/32 від 28.02.2019.

Відповідно до вищевказаного акту перевірки №233/18-28-14-04- 20/41384805/32 від 28.02.2019 встановлено порушення службовими особами ТОВ «Суми Транс Плюс» (код 41384805): п.44.1, п. 44.2 ст.44, пп. 134.1.1 п.134.1 ст.134, п. 135.1 ст.135 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, із змінами та доповненнями, в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток за 2017 рік на суму 778199 грн.; пп. «а» п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями встановлено завищення від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду всього у сумі 45467 грн., у тому числі за жовтень 2018 року в сумі 45467 грн. та заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету у сумі 1715261 грн., в т.ч. за липень 2017 року - 24222 грн., за серпень 2017 року 157302 грн., за вересень 2017року 127280 грн., за жовтень 2017 року 99497 грн., за листопад 2017 року - 131648 грн., за грудень 2017 року - 301655 грн., за січень 2018 року - 389646 грн., за лютий 2018 року - 32824 грн., за березень 2018 року - 80574 грн., за квітень 2018 року - 35846 грн., за травень 2018 року - 27901 грн., за червень 2018 року - 49559 грн., за липень 2018 року - 35008 грн., за серпень 2018року - 154912 грн., за вересень 2018 року - 38044 грн. та за жовтень 2018 року - 29343 грн.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні виникла необхідність проведення судової економічної експертизи з метою підтвердження висновків акту від 28.02.2019 №233/18-28-14-04-20/41384805/32 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Суми Транс Плюс» (код 41384805) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Трейдін Вектор» (код 40033272), з ТОВ «Вест Лайтс» (код 40041833), з ТОВ «Екотелл» (код 40033157), з ТОВ «Трейд Олімпус» (код 40033327), з ТОВ «Інмега Поліс» (код 40033183), з ТОВ «Фармбудінженірінг» (код 38498317), з ТОВ «Косметичне об`єднання «Свобода-Україна» (код 35121340), з ТОВ «Експанс» (код 41578879), з ТОВ «Виробничий Комплекс «Зернодар» (код 37366701) та з ТОВ «Гарні Забудови» (код 40033623) за період з 01.07.2017 року по 31.10.2018 року - показників декларацій з податку на додану вартість та за 2017 рік - показників фінансової звітності з їх відображенням у декларації з податку на прибуток по взаємовідносинах із зазначеними підприємствами, що має значення для кримінального провадження.

Судову економічну експертизу необхідно провести в Сумському відділенні Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Заслуженого професора М.С. Бокаріуса, оскільки вказана установа має відповідну акредитацію на проведення експертиз.

У судове засідання слідчий не з`явилась.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Згідно ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №3201820000000016 від 30.01.2018 судову економічну експертизу акту від 28.02.2019 №233/18-28-14-04-20/41384805/32 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Суми Транс Плюс» (код 41384805) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Трейдін Вектор» (код 40033272), з ТОВ «Вест Лайтс» (код 40041833), з ТОВ «Екотелл» (код 40033157), з ТОВ «Трейд Олімпус» (код 40033327), з ТОВ «Інмега Поліс» (код 40033183), з ТОВ «Фармбудінженірінг» (код 38498317), з ТОВ «Косметичне об`єднання «Свобода-Україна» (код 35121340), з ТОВ «Експанс» (код 41578879), з ТОВ «Виробничий Комплекс «Зернодар» (код 37366701) та з ТОВ «Гарні Забудови» (код 40033623) за період з 01.07.2017 року по 31.10.2018 року - показників декларацій з податку на додану вартість та за 2017 рік - показників фінансової звітності з їх відображенням у декларації з податку на прибуток по взаємовідносинах із зазначеними підприємствами.

На вирішення експерта поставити наступні запитання:

-Чи підтверджуються документально та обґрунтовані нормативно висновки акту від 28.02.2019 №233/18-28-14-04-20/41384805/32 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Суми Транс Плюс» (код 41384805) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Трейдін Вектор» (код 40033272), з ТОВ «Вест Лайтс» (код 40041833), з ТОВ «Екотелл» (код 40033157), з ТОВ «Трейд Олімпус» (код 40033327), з ТОВ «Інмега Поліс» (код 40033183), з ТОВ «Фармбудінженірінг» (код 38498317), з ТОВ «Косметичне об`єднання «Свобода-Україна» (код 35121340), з ТОВ «Експанс» (код 41578879), з ТОВ «Виробничий Комплекс «Зернодар» (код 37366701) та з ТОВ «Гарні Забудови» (код 40033623) за період з 01.07.2017 року по 31.10.2018 року - показників декларацій з податку на додану вартість та за 2017 рік - показників фінансової звітності з їх відображенням у декларації з податку на прибуток по взаємовідносинах із зазначеними підприємствами, щодо встановленого порушення в частині заниження податку на прибуток за 2017 рік на суму 778199 грн.?

-Чи підтверджуються документально та обґрунтовані нормативно висновки акту від 28.02.2019 №233/18-28-14-04-20/41384805/32 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Суми Транс Плюс» (код 41384805) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Трейдін Вектор» (код 40033272), з ТОВ «Вест Лайтс» (код 40041833), з ТОВ «Екотелл» (код 40033157), з ТОВ «Трейд Олімпус» (код 40033327), з \ТОВ «Інмега Поліс» (код 40033183), з ТОВ «Фармбудінженірінг» (код 38498317), з ТОВ «Косметичне об`єднання «Свобода-Україна» (код 35121340), з ТОВ «Експанс» (код 41578879), з ТОВ «Виробничий Комплекс «Зернодар» (код 37366701) та з ТОВ «Гарні Забудови» (код 40033623) за період з 01.07.2017 року по 31.10.2018 року - показників декларацій з податку на додану вартість та за 2017 рік - показників фінансової звітності з їх відображенням у декларації з податку на прибуток по взаємовідносинах із зазначеними підприємствами, щодо встановленого порушення в частині завищення від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду всього у сумі 45467 грн., у тому числі за жовтень 2018 року в сумі 45467 грн. та заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету у сумі 1715261 грн., в т.ч. за липень 2017 року - 24222 грн., за серпень 2017 року - 157302 грн., за вересень 2017 року - 127280 грн., за жовтень 2017 року - 99497 грн., за листопад 2017 року - 131648 грн., за грудень 2017 року - 301655 грн., за січень 2018 року - 389646 грн., за лютий 2018 року - 32824 грн., за березень 2018 року - 80574 грн., за квітень 2018 року - 35846 грн., за травень 2018 року - 27901 грн., за червень 2018 року-49559 грн., за липень 2018 року-35008 грн., за серпень 2018 року- 154912 грн., за вересень 2018 року - 38044 грн. та за жовтень 2018 року - 29343 грн.?

Проведення судової економічної експертизи доручити експертам Сумського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Заслуженого професора М.С. Бокаріуса.

Для проведення експертизи направити експертам акт від 28.02.2019 №233/18-28-14-04-20/41384805/32 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Суми Транс Плюс» (код 41384805) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Трейдін Вектор» (код 40033272), з ТОВ «Вест Лайтс» (код 40041833), з ТОВ «Екотелл» (код 40033157), з ТОВ «Трейд Олімпус» (код 40033327), з ТОВ «Інмега Поліс» (код 40033183), з ТОВ «Фармбудінженірінг» (код 38498317), з ТОВ «Косметичне об`єднання «Свобода-У країна» (код 35121340), з ТОВ «Експанс» (код 41578879), з ТОВ «Виробничий Комплекс «Зернодар» (код 37366701) та з ТОВ «Гарні Забудови» (код 40033623) за період з 01.07.2017 року по 31.10.2018 року - показників декларацій з податку на додану вартість та за 2017 рік - показників фінансової звітності з їх відображенням у декларації з податку на прибуток по взаємовідносинах із зазначеними підприємствами, а в разі надходження відповідного клопотання експерта - матеріали досудового розслідування.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за дачу суду завідомо неправдивого висновку та за відмову від виконання покладених на експерта обов`язків за ст.ст.384, 385 КК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1