Ухвала

від 24.04.2019 по справі 754/6145/19

ДЕСНЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

1-кс/754/1896/19

Справа № 754/6145/19

У Х В А Л А

Іменем України

24 квітня 2019 року м. Київ

Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва: - ОСОБА_1 ,

за участю секретаря: - ОСОБА_2 ,

за участю слідчого: - ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання заступника начальникатретього слідчоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУ ФРТУ ДФСу м.Києві ОСОБА_4 про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ТУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , за погодженням з прокурором прокуратури м. Києва ОСОБА_5 , звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку.

Обґрунтовуючи клопотання, слідчий зазначає, що третім слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018100000000311 від 19.12.2018 року щодо умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах фізичною особою-підприємцем ОСОБА_6 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Так, до третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві надійшла ухвала Деснянського районного суду м. Києва № 1-кс/754/4610/18 від 14.12.2018 року щодо внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань та заява ОСОБА_7 про кримінальне правопорушення, відповідно до яких фізична особа-підприємець ОСОБА_6 на території міста Києва, Київської та Чернівецької областей протягом 2017-2018 років, шляхом відображення недостовірних даних в податковій звітності про обсяги доходів за фінансово-господарськими операціями щодо придбання мобільних телефонів, ноутбуків, настільних персональних комп`ютерів, планшетів, смарт-годинників марки «Iphone» різних моделей та аксесуарів до них, імпортованих з Китаю та США та їх подальшої реалізації підприємствам та фізичним особам за рахунок роздрібної та оптової торгівлі у необлікованій готівковій формі, ухилився від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, відповідно до заяви про кримінальне правопорушення, фізична особа-підприємець ОСОБА_6 за реалізацію мобільних телефонів «Iphone» та іншої техніки марки «Apple» підприємствам та фізичними особам у необлікованій готівковій формі за місяць отримує прибуток - приблизно 5 млн.грн, що значно перевищує обсяги задекларованих доходів останнім. Так, відповідно до оглянутих відомостей з Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено загальну суму доходу за звітний (податковий) період фізичної особи-підприємця ОСОБА_6 , а саме: за 2017 рік 958630 тис. грн., за 2018 рік 970320 тис. грн.

Таким чином, відповідно до чинного законодавства України, зокрема Податкового кодексу України та матеріалів кримінального провадження вбачається факт подання платником недостовірних даних щодо обсягу доходів, оскільки згідно матеріалів кримінального провадження, дохід ОСОБА_6 за реалізацію необлікованих телефонів та іншої техніки марки «Apple» досягає приблизно 5 млн. грн. за місяць. Так, фізична особа-підприємець ОСОБА_6 , в порушення підпунктів статей 291.4, 293.8 Податкового кодексу України, перевищив лише за останній податковий (звітний) 2018 рік обсяг доходів та ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток в особливо великих розмірах, шляхом заниження суми фінансового результату внаслідок здійснення сумнівних фінансово-господарських операцій та подачі недостовірних даних в податковій декларації, що призвело до заниження суми податку на прибуток (обсягу доходів) та до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 9000000 грн.

Окрім цього, вищевказані відомості про вчинення кримінального правопорушення підтверджуються показами допитаного в якості свідка ОСОБА_7 , який показав, що фізична особа-підприємець ОСОБА_6 ухиляється від сплати податків в особливо великих розмірах та у своїй незаконній діяльності для пошуку клієнтів та подальшої реалізації відповідної необлікованої техніки марки «Apple» використовує мобільний додаток у мессенджері «Телеграм» за посиланням ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Відповідно до оглянутих відомостей з інтернет-ресурсу, а саме інформаційного каналу мобільного додатку « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за посиланням ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено, що вищевказаний канал дійсно належить та використовується фізичною особою-підприємцем ОСОБА_6 для пошуку потенційних клієнтів з метою подальшого збуту необлікованої техніки марки «Apple». У вказаному ресурсі встановлено велику кількість «рекламних» фото та прайс-лист (ціни) за придбання необлікованих мобільних телефонів, планшетів, ноутбуків марки «Apple», разом із ознаками ідентифікації причетних осіб до реалізації вказаного товару, а саме відповідних надписів на коробках та в самому опису до товарів, із зазначенням контактної особи (продавця техніки) з надписом « ОСОБА_8 », особистий номер телефону вказаної особи.

В ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що злочинна діяльність ОСОБА_6 продовжується і по теперішній час.

З матеріалів кримінального провадження та вилучених в ході проведення обшуків чорнових записів вбачається, що фізична особа-підприємець ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_1 ) станом по теперішній час зберігає з метою збуту та реалізовує необліковані товари марки «Apple» в тому числі в будинку АДРЕСА_1 у підконтрольному нежитловому (складському) приміщенні (магазину) з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

У подальшому співробітниками третього СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснено виїзди з метою встановлення офісних (складських) приміщень та магазинів, які використовуються ОСОБА_6 у його незаконній діяльності у вигляді реалізації необлікованої техніки марки «Apple».

Під час перебування за адресою: АДРЕСА_1 , встановлено семиповерхову житлову будівлю, на якій зображено надпис « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та виявлено підвальне приміщення (магазин) із вищевказаним найменуванням, що використовується для збуту необлікованої техніки марки «Apple». Підійшовши до даного приміщення та потім зайшовши всередину, було встановлено, а також підтверджено наявну інформацію в матеріалах кримінального провадження про те, що дійсно за вказаною адресою зберігається та здійснюється реалізація не облікованих мобільних телефонів моделі «Iphone» та іншої техніки марки «Apple».

Крім того в ході проведення негласних слідчих (розшукових) дій по вказаному кримінальному провадженню підтверджено факт здійснення незаконної діяльності у вигляді зберігання та подальшого збуту необлікованої техніки марки «Apple» фізичною особою-підприємцем ОСОБА_6 , в тому числі за адресою: АДРЕСА_1 .

Враховуючи викладене, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що до вчинення даного кримінального правопорушення причетний фізична особа-підприємець ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 (рнокпп НОМЕР_1 ), який у своїй незаконній діяльності у вигляді реалізації необлікованої техніки марки «Apple», ввезеної з Китаю та США з можливим порушенням вимог митного контролю, використовує в тому числі для зберігання та збуту офісне (складське) підвальне приміщення магазину з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в АДРЕСА_1 .

Згідно інформаціїз Державногореєстру речовихправ нанерухоме майнота Реєструправ власностіна нерухомемайно №162101643 від 03.04.2019 року право власності на нежитлові будівлі за адресою: АДРЕСА_1 належить ПАТ "ТОРГОВИЙ ДІМ"ХРЕЩАТИК" (код ЄДРПОУ 19035521).

Відповідно до доказів, зібраних у ході досудового розслідування є всі підстави вважати, що у вказаних нежитлових приміщеннях магазину з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_1 , можуть знаходитися відповідна необлікована техніка марки «Apple» різних моделей, а саме мобільні телефони «Iphone», ноутбуки, настільні персональні комп`ютери, планшети, смарт-годинники та аксесуари до них, у тому числі грошові кошти за реалізацію вказаної продукції, бухгалтерська та податкова звітність фізичної особи-підприємця, та інші документи щодо придбання та реалізації товарів (робіт, послуг), а саме: товарних чеків, договорів, додатків до договорів, угод, додаткових угод, рахунків, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, платіжних доручень, векселів, журналів реєстрації векселів, довіреностей, доручень, карток складського обліку, сторінок з книг складського обліку, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, шляхових листів, та інших фінансово-господарських документів, що свідчать про здійснення сумнівних фінансово-господарських взаємовідносин фізичної особи-підприємця; комп`ютерна техніка та електронні носії інформації, які можуть мати значення доказів у кримінальному провадженні, а саме: системні блоки, ноутбуки, моноблоки, флеш-накопичувачі, сервери, оптичні носії інформації та мобільні телефони, які могли використовуватись при здійсненні злочинної діяльності; чорнові записи; інші предмети та документи, що можуть свідчити про підготовку та вчинення дій, спрямованих на незаконну реалізацію техніки без її подальшого обліку та оприбуткування, чисті бланки з відбитками печаток та штампів, а також інші предмети та документи, які забезпечить швидке, повне та неупереджене розслідування кримінального провадження.

Вказані речі та документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме обставин продажу реалізованої необлікованої продукції (товарів) марки «Apple», а саме мобільних телефонів «Iphone», ноутбуків, настільних персональних комп`ютерів, планшетів, смарт-годинників та аксесуарів до них фізичною особою-підприємцем ОСОБА_6 на адресу інших фізичних та юридичних осіб, в результаті чого дані операції не оприбутковуються та в подальшому не декларуються вищевказаною особою. Зокрема, зазначені документи містять відомості про час, місце, найменування, обсяг, вартість реалізованих продукції, а також інформацію щодо постачання товарів з Китаю та США, які відповідно до матеріалів кримінального провадження, реалізовуються з порушенням вимог податкового та митного законодавства України, що призводить до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Використовуючи отримані відомості, шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, є можливість зібрати доказову базу для притягнення винної особи до кримінальної відповідальності, передбаченої ст. 212 КК України. Крім того, необлікована техніка марки «Apple» є доказом у кримінальному провадженні, так як можуть містити неправдиві відомості про подання податкової звітності фізичної особи-підприємця та перевищення ліміту обсягу доходів як платника другої групи спрощеної системи оподаткування ОСОБА_6 . У слідства є підстави вважати, фізична особа-підприємець ОСОБА_6 з метою ухилення від кримінальної відповідальності має намір знищити вищезазначені речі, предмети та документи, які мають значення для кримінального провадження та можуть бути використані як докази по кримінальному провадженню.

Вислухавши думку слідчого ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, дослідивши матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до наступного.

Правові підстави надання обшуку регламентовані ст. 234 КПК України.

В поданому клопотанні зазначено найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер, короткий виклад обставин кримінального правопорушення, правову кваліфікацію кримінального правопорушення, зазначено підстави обшуку, володіння особи, де планується проведення обшуку, речі які плануються відшукати.

Крім того, у клопотанні наведено докази, які свідчать, що у нежитловому підвальному приміщенні (магазині) з назвою «Big Mag» за адресою: АДРЕСА_1 , що згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно на праві власності належить ПАТ «Торговий Дім «ХРЕЩАТИК»,можуть знаходитись речі, які мають доказове значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

За таких обставин клопотання про проведення обшуку підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання заступника начальникатретього слідчоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьСУ ФРТУ ДФСу м.Києві ОСОБА_4 про проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл на обшук у нежитловому підвальному приміщенні (магазині) з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_1 (відповідно до інтернет-ресурсу АДРЕСА_2 ), що використовується фізичною особою-підприємцем ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ) у власній фінансово-господарській діяльності, право власності на яке згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно зареєстровано - нежитлові будівлі на праві власності ПАТ "ТОРГОВИЙ ДІМ"ХРЕЩАТИК" (код ЄДРПОУ 19035521), з метою відшукання і вилучення наступних речей (предметів) та документів щодо реалізації необлікованих товарів:

-техніки марки «Apple», а саме мобільних телефонів «Iphone», ноутбуків, настільних персональних комп`ютерів, планшетів, смарт-годинників та аксесуарів до них, обладнання для зборки необлікованої техніки марки «Apple»;

-фінансово-господарських документів, документів податкової звітності та бухгалтерського обліку, документів щодо перерахування коштів, зняття готівкових коштів, чеків, звітів про використання коштів виданих на відрядження або під звіт, інших платіжних документів;

-документів тіньового бухгалтерського обігу, статутних документів, чорнових записів, печаток, штампів, чистих бланків з відбитками печаток та штампів, інших предметів та документів, що можуть свідчити про підготовку та вчинення дій, спрямованих на незаконне формування податкового кредиту та податкових зобов`язань, які забезпечать швидке та повне виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду.

-електронних носіїв інформації, які можуть мати значення доказів у кримінальному провадженні: системні блоки, ноутбуки, моноблоки, флеш-накопичувачі, сервери, оптичні носії інформації; засобів мобільного зв`язку, які використовувались при здійсненні злочинної діяльності, магнітних носіїв інформації, USB флеш-накопичувачів інформації, комп`ютерної техніки та інших носіїв інформації, в тому числі тих на яких влаштовані системи «Клієнт банк», «StarAcess», «Skype» та на яких можуть зберігатись відомості щодо фінансово-господарської діяльності вищевказаних підприємств;

-готівкових коштів та закритих сейфів (металевих шаф) у яких можуть знаходитися речі, предмети та документи, що мають значення у кримінальному провадженні.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1