Ухвала

від 26.04.2019 по справі 607/10159/19

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.04.2019 Справа №607/10159/19

суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погодженого начальником відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про накладення арешту на майно,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням із начальником відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді в рамках кримінального провадження №3201921000000012 від 12.02.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України про накладення арешту на майно, а саме на: речі та предмети, які вилучені у директора ТОВ «Бучач Надія» ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_1 ) за результатами проведення обшуку в нежитлових приміщеннях, будинках з господарськими будівлями та спорудами, за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:

- фінансово-господарські документи ТОВ «Бучач Надія» та ТОВ «Гарнат ЦЕМ», а саме: один аркуш паперу формату А4 на якому знаходяться копії сімох технічних паспортів на транспортні засоби, два аркуші паперу формату А4 із прізвищами, іменами осіб та даними транспортних засобів (серія та номер транспортного засобу), акти про списання товарів ТОВ «Гарнат ЦЕМ» №12,14,15,4,8,18,19 за листопад-грудень 2018 року на 7 арк., один аркуш паперу формату А4 на якому знаходяться копії трьох технічних паспортів на транспортні засоби, один аркуш паперу формату А4 із зафіксованим зображенням входу в систему для бізнес клієнтів Райфайзенбанк із записами у полях в тому числі запис « ОСОБА_6 », один аркуш паперу формату А4 із зафіксованим зображеннями входу в електрону пошту ОСОБА_7 та із зафіксованим зображенням електронних ключів « ОСОБА_6 », копія рахунку на оплату ТОВ «Бучач Надія» №949 від 23.04.2019 року, всього документів на 14 арк., які сформовані у підшивку яка пронумерована, прошита відрізком нитки та опечатана биркою №1 з підписами понятих, учасників, слідчого, відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області, які зберігаються в СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області (вул. Білецька, 1, м. Тернопіль).

2. речі та предмети, які вилучені у директора ТОВ «Бучач Надія» ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_1 ) за результатами проведення обшуку в будинку з господарськими будівлями та спорудами (підвал), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- фінансово-господарські документи ТОВ «Бучач Надія» та ТОВ «Гарнат ЦЕМ», а саме: видаткова накладна №43 від 28.11.2018 року, договір купівлі-продажу №20 від 28.11.2018 року, видаткова накладна № 15 від 10.03.2017 року, договір купівлі-продажу №6 від 10.03.2017 року, видаткова накладна №12 від 14.02.2019 року, видаткова накладна №13 від 11.02.2019 року, видаткова накладна №14 від 20.02.2019 року, видаткова накладна №14 від 01.03.2019 року, видаткова накладна №15 від 05.03.2019 року, видаткова накладна №16 від 12.03.2019 року, всього документів на 11 арк., які сформовані у підшивку яка пронумерована, прошита відрізком нитки та опечатана биркою №1 з підписами понятих, учасників, слідчого, відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області, які зберігаються в СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області (вул. Білецька, 1, м. Тернопіль).

3. речі та предмети, які вилучені у фізичної особи-підприємеця ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ) за результатами проведення обшуку в нежитлових приміщень, за адресою: вул. Галицька, 70, м. Бучач, Тернопільська обл., а саме:

- оборотно-сальдові відомості по рахунку 281 ТОВ «Гарант Цем», відомості нарахування коштів ТОВ «Гарант Цем», оборотно сальдові відомості по рахунку 361 ТОВ «Гарант Цем», видаткові накладні із вказанням постачальника ТОВ «Гарант Цем», акти надання послуг де виконавцем зазначено ТОВ «Гарант Цем», договори з додатками де однією із сторін зазначено ТОВ «Гарант Цем», відомості розрахунку за перевезення цукрових буряків із вказанням ТОВ «Гарант Цем», товарно транспортні накладні із зазначенням відправника ТОВ «Гарант Цем», податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «Гарант Цем», рахунки фактури із зазначенням одержувача ТОВ «Гарант Цем», акти здачі прийняття робіт ТОВ «Гарант Цем», накладні із зазначенням покупця ТОВ «Гарант Цем», акти прийому передачі виконаних робіт ТОВ «Гарант Цем», акти приймання передачі програмної продукції в електронному вигляді ТОВ «Гарант Цем», рахунки на оплату із зазначенням покупця ТОВ «Гарант Цем», рахунково платіжні відомості ТОВ «Гарант Цем», дані документи прошито та пронумеровано на 450 арк., та опечатано биркою №1 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- оборотно-сальдові відосомті ТОВ «Бучач Надія», видаткові накладні ТОВ «Бучач Надія», відомості ТОВ «Бучач Надія», акти прийому передачі виконаних робіт (наданих послуг) ТОВ «Бучач Надія», дані документи прошито та пронумеровано на 252арк., та опечатано биркою №2 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- оборотно-сальдові відосомті ТОВ «Бучач Надія», видаткові накладні ТОВ «Бучач Надія», договора ТОВ «Бучач Надія», відомості нарахування коштів ТОВ «Бучач Надія», відомості ТОВ «Бучач Надія», акти прийому передачі виконаних робіт (наданих послуг) ТОВ «Бучач Надія», дані документи прошито та пронумеровано на 205арк., та опечатано биркою №3 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- оборотно-сальдові відосомті ТОВ «Бучач Надія», товарно транспортні накладні ТОВ «Бучач Надія», видаткові накладні ТОВ «Бучач Надія», акти звіряння розрахунків ТОВ «Бучач Надія», відомості нарахування коштів ТОВ «Бучач Надія», відомості ТОВ «Бучач Надія», акти прийому передачі виконаних робіт (наданих послуг) ТОВ «Бучач Надія», дані документи прошито та пронумеровано на 147арк., та опечатано биркою №4 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- накази ТОВ «Бучач Надія», договора про продаж продукції ТОВ «Бучач Надія», акти прийому передачі приміщення ТОВ «Бучач Надія», договора ТОВ «Бучач Надія», цивільно правові договора ТОВ «Бучач Надія», договір про надання бухгалтерських послуг ТОВ «Бучач Надія» дані документи прошито та пронумеровано на 22 арк., та опечатано биркою №5 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- оборотно-сальдові відомості ТОВ «Бучач Надія», відомості нарахування коштів ТОВ «Бучач Надія», видаткові накладні ТОВ «Бучач Надія», товарно транспортні накладні ТОВ «Бучач Надія», податкова звітність ТОВ «Бучач Надія», договора із зазначенням сторони продавець ТОВ «Бучач Надія», акти прийому наданих послуг до цивільно правового договору ТОВ «Бучач Надія», дані документи прошито та пронумеровано на 353 арк., та опечатано биркою №6 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- накази ТОВ «Гарант Цем», договора ТОВ «Гарант Цем», довіреності ТОВ «Гарант Цем», рахунки на оплату ТОВ «Гарант Цем», договора поставки із зазначенням сторони ТОВ «Гарант Цем», видаткові накладні із зазначенням одержувача ТОВ «Гарант Цем», договір на перевезення цукрових буряків ті іншого вантажу із зазначенням перевізника ТОВ «Гарант Цем», договора надання безповоротної фінансової допомоги із зазначенням сторони ТОВ «Гарант Цем», договора купівлі продажу із зазначенням сторони ТОВ «Гарант Цем», договори поставки цементу із зазначенням покупця ТОВ «Гарант Цем», акти звіряння взаєморозрахунків між ТОВ «Еліт - Україна» та ТОВ «Гарант Цем», рахунки на оплату ТОВ «Гарант Цем», акти прийому передачі виконаних робіт ТОВ «Гарант Цем», дані документи прошито та пронумеровано на 345 арк., та опечатано биркою №7 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- товарно транспортні накладні автомобільного перевізника ТОВ «Гарант Цем» які прошито та пронумеровано на 279арк., та опечатано биркою №8 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- товарно транспортні накладні автомобільного перевізника ТОВ «Гарант Цем» які прошито та пронумеровано на 223 арк., та опечатано биркою №9 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- товарно транспортні накладні автомобільного перевізника ТОВ «Гарант Цем» які прошито та пронумеровано на 371арк., та опечатано биркою №10 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- товарно транспортні накладні автомобільного перевізника ТОВ «Гарант Цем» які прошито та пронумеровано на 172 арк., та опечатано биркою №11 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- товарно транспортні накладні автомобільного перевізника ТОВ «Гарант Цем» які прошито та пронумеровано на 293 арк., та опечатано биркою №12 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- товарно транспортні накладні автомобільного перевізника ТОВ «Гарант Цем» які прошито та пронумеровано на 331 арк., та опечатано биркою №13 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- товарно транспортні накладні автомобільного перевізника ТОВ «Гарант Цем» які прошито та пронумеровано на 289 арк., та опечатано биркою №14 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- товарно транспортні накладні автомобільного перевізника ТОВ «Гарант Цем» які прошито та пронумеровано на 288 арк., та опечатано биркою №15 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- товарно транспортні накладні автомобільного перевізника ТОВ «Гарант Цем» які прошито та пронумеровано на 357 арк., та опечатано биркою №16 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- товарно транспортні накладні автомобільного перевізника ТОВ «Гарант Цем» які прошито та пронумеровано на 276 арк., та опечатано биркою №17 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- зошит із чорновими записами синього кольору, який пронумерований на 18 арк.;

- зошит із чорновими записами із рукописним написом ТОВ Бучач Надія, який пронумерований на 24 арк.;

- зошит із чорновими записами із рукописним написом ТОВ Гарант Цем, який пронумерований на 24 арк.

- нотаріально засвідченні договори та довіреності із зазначенням ТОВ «Гарант Цем», які поміщенно у чорний поліетиленовий пакет та опечатано биркою №18 із підписами учасників, понятих та слідчого.

У судове засідання старший слідчий з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 не з`явився з невідомих причин, хоча про день та час розгляду клопотання був повідомлений, однак відповідно до ч.1 ст.172 КПК України його неприбуття в судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії документів, якими обґрунтовується клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Органом досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ВР «Вентсол» (код ЄДРПОУ 38026905) протягом 2018 року та січня 2019 року шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках безтоварних операцій з придбання ТМЦ занизили об`єкти оподаткування з податку на прибуток та податку на додану вартість, внаслідок чого ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ВР«Вентсол» (код ЄДРПОУ 38026905) шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках безтоварних операцій з ТОВ «Старт-ІФ-Плюс» (код ЄДРПОУ 41323721), ТОВ «ІФПостач» (код ЄДРПОУ 41148460), ТОВ «ІФКос» (код ЄДРПОУ 38712476), ТОВ «Іф-Обєкт» (код ЄДРПОУ 41749218), ТОВ "ГАРАНТ ЦЕМ" (код ЄДРПОУ 40730253), ТОВ «Бучач Надія» (код ЄДРПОУ 39712655), ТОВ "ГАЛИЧ МОНОЛІТ" (код ЄДРПОУ 41284777), СК "МЕРЕЖА БУДІВЕЛЬНИХ МАГАЗИНІВ" (код ЄДРПОУ 37368908),ТОВ "ЄВРОБУД ВЕСТ ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 38543233), ТОВ "БУД-ЗАХІД" (код ЄДРПОУ 38364710), занизили об`єкти оподаткування з податку на прибуток та ПДВ, внаслідок чого ухилились від сплати податків (податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств) на суму понад 4,5 млн. грн., що є особливо великими розмірами.

Під час аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ "ВР "Вентсол" встановлено, що службові особи товариства мінімізують податкові зобов`язання підприємства шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках безтоварних операцій з придбання цементу та інших ТМЦ від суб`єктів господарської діяльності Івано-Франківської, Тернопільської та інших областей України, в тому числі від ТОВ «Бучач Надія» (код ЄДРПОУ 39712655) та ТОВ "ГАРАНТ ЦЕМ" (код ЄДРПОУ 40730253), основним видом діяльності яких є оптово-роздрібна торгівля будівельними матеріалами та іншими ТМЦ, а фактично ТМЦ реалізовуються останніми в адресу кінцевого споживача за готівкові кошти.

Згідно листа ОУ ГУ ДФС в Тернопільській області №92/19-00-21-05 від 22.04.2019 року проведеними заходами встановлено, що гр. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), який є засновником, директором та бухгалтером ТОВ «Бучач Надія» (код ЄДРПОУ 39712655) та якому підконтрольне ТОВ "ГАРАНТ ЦЕМ" (код ЄДРПОУ 40730253) надавав послуги з переведення безготівкових коштів в готівку (в тому числі шляхом документального відображення безтоварних операцій) для службових осіб ТОВ «ВР «Вентсол».

Зазначена схема дозволяє ухилятись від сплати податків службовим особам ТОВ "ВР "Вентсол" шляхом безпідставного завищення витрат з податку на прибуток підприємств та незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, а також отримувати необліковані грошові кошти (готівку).

Крім того, зазначені вище відомості свідчать про те, що службові особи ТОВ "ВР "Вентсол" (код ЄДРПОУ 38026905) ухилились від сплати податків на суму понад 4,5 млн. грн., шляхом формування схемного податкового кредиту з ПДВ та завищення витрат з податку на прибуток (відображення в бухгалтерському й податковому обліках "безтоварних" фінансово-господарських операцій з придбання товарів, робіт і послуг на підставі недостовірних документів).

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Бучач Надія» (код ЄДРПОУ 39712655) зареєстроване за адресою: вул. Галицька, 14, с. Трибухівці, Бучацький р-н., Тернопільська обл. перебуває на податковому обліку в Бучацькій ДПІ ГУ ДФС у Тернопiльськiй областi, основний вид діяльності (згідно КВЕД) _46.73-оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням, а складські та адміністративні приміщення ТОВ «Бучач Надія» та ТОВ "ГАРАНТ ЦЕМ", які підконтрольні ОСОБА_5 , знаходяться за адресою: АДРЕСА_2 ..

Також встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ) за місцем фактичного здійснення своєї діяльності, за адресою: АДРЕСА_4 (що підтверджується згідно акту №21 управління Бучаччцького районного відділу ДСНС у Тернопільській області), здійснює ведення бухгалтерського, податкового обліків та подає податкову звітність ТОВ «Бучач Надія» (код ЄДРПОУ 39712655) та ТОВ "ГАРАНТ ЦЕМ" (код ЄДРПОУ 40730253), які фактично підконтрольні ОСОБА_5 , що підтверджується згідно відомостей з ІС «Архів електронної звітності».

Ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 23.04.2019 року надано дозвіл на проведення обшуку в нежитлових приміщеннях, будинках з господарськими будівлями та спорудами, за адресою: АДРЕСА_2 , які на праві приватної власності зареєстровані за ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_3 ) та які розташовані на земельних ділянках з кадастровими номерами №6121282000:02:003:0185, №6121282000:02:002:0548, які на праві приватної власності зареєстровані за ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_3 ) з метою відшукання і вилучення первинних та зведених фінансово-господарських документів ТОВ «Бучач Надія» (код ЄДРПОУ 39712655) та ТОВ "ГАРАНТ ЦЕМ" (код ЄДРПОУ 40730253) за період з 01.01.2018 року по 31.01.2019 року, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32019210000000012.

24.04.2019 року на підставі зазначеної ухвали проведено обшук в нежитлових приміщеннях, будинках з господарськими будівлями та спорудами, за адресою: вул. Горішня (Леніна) 62, с. Трибухівці, Бучацький р-н., Тернопільська обл., за результатами якого виявлено та вилучено наступне:

- фінансово-господарські документи ТОВ «Бучач Надія» та ТОВ «Гарнат ЦЕМ», а саме: один аркуш паперу формату А4 на якому знаходяться копії сімох технічних паспортів на транспортні засоби, два аркуші паперу формату А4 із прізвищами, іменами осіб та даними транспортних засобів (серія та номер транспортного засобу), акти про списання товарів ТОВ «Гарнат ЦЕМ» №12,14,15,4,8,18,19 за листопад-грудень 2018 року на 7 арк., один аркуш паперу формату А4 на якому знаходяться копії трьох технічних паспортів на транспортні засоби, один аркуш паперу формату А4 із зафіксованим зображенням входу в систему для бізнес клієнтів Райфайзенбанк із записами у полях в тому числі запис « ОСОБА_6 », один аркуш паперу формату А4 із зафіксованим зображеннями входу в електрону пошту ОСОБА_7 та із зафіксованим зображенням електронних ключів « ОСОБА_6 », копія рахунку на оплату ТОВ «Бучач Надія» №949 від 23.04.2019 року, всього документів на 14 арк., які сформовані у підшивку, яка пронумерована, прошита відрізком нитки та опечатана биркою №1 з підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області.

Ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 23.04.2019 року надано дозвіл на проведення обшуку в будинку з господарськими будівлями та спорудами (підвал), за адресою: АДРЕСА_1 , які на праві приватної власності належать ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_4 ) з метою відшукання і вилучення первинних та зведених фінансово-господарських документів ТОВ «Бучач Надія» (код ЄДРПОУ 39712655) за період з 01.01.2018 року по 31.01.2019 року, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32019210000000012.

24.04.2019 року, на підставі зазначеної ухвали проведено обшук в будинку з господарськими будівлями та спорудами (підвал), за адресою: АДРЕСА_1 , за результатами якого виявлено та вилучено наступне:

- фінансово-господарські документи ТОВ «Бучач Надія» та ТОВ «Гарнат ЦЕМ», а саме: видаткова накладна №43 від 28.11.2018 року, договір купівлі-продажу №20 від 28.11.2018 року, видаткова накладна № 15 від 10.03.2017 року, договір купівлі-продажу №6 від 10.03.2017 року, видаткова накладна №12 від 14.02.2019 року, видаткова накладна №13 від 11.02.2019 року, видаткова накладна №14 від 20.02.2019 року, видаткова накладна №14 від 01.03.2019 року, видаткова накладна №15 від 05.03.2019 року, видаткова накладна №16 від 12.03.2019 року, всього документів на 11 арк., які сформовані у підшивку яка пронумерована, прошита відрізком нитки та опечатана биркою №1 з підписами понятих, учасників, слідчого та відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області.

Ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від 23.04.2019 року надано дозвіл на проведення обшуку в нежитлових приміщень, за адресою: вул. Галицька, 70, м. Бучач, Тернопільська обл., які на праві приватної власності належать Бучачцькому районному споживчому товариству (код 01767376) та ПАТ «Райфайзен Банк Аваль»(код 14305909) з метою відшукання і вилучення первинних та зведених фінансово-господарських документів ТОВ «Бучач Надія» (код ЄДРПОУ 39712655) та ТОВ "ГАРАНТ ЦЕМ" (код ЄДРПОУ 40730253),за період з 01.01.2018 року по 31.01.2019 року, речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32019210000000012.

24.04.2019 року, на підставі зазначеної ухвали проведено обшук в нежитлових приміщень, за адресою: вул. Галицька, 70, м. Бучач, Тернопільська обл., за результатами якого виявлено та вилучено наступне:

- оборотно-сальдові відомості по рахунку 281 ТОВ «Гарант Цем», відомості нарахування коштів ТОВ «Гарант Цем», оборотно сальдові відомості по рахунку 361 ТОВ «Гарант Цем», видаткові накладні із вказанням постачальника ТОВ «Гарант Цем», акти надання послуг де виконавцем зазначено ТОВ «Гарант Цем», договори з додатками де однією із сторін зазначено ТОВ «Гарант Цем», відомості розрахунку за перевезення цукрових буряків із вказанням ТОВ «Гарант Цем», товарно транспортні накладні із зазначенням відправника ТОВ «Гарант Цем», податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «Гарант Цем», рахунки фактури із зазначенням одержувача ТОВ «Гарант Цем», акти здачі прийняття робіт ТОВ «Гарант Цем», накладні із зазначенням покупця ТОВ «Гарант Цем», акти прийому передачі виконаних робіт ТОВ «Гарант Цем», акти приймання передачі програмної продукції в електронному вигляді ТОВ «Гарант Цем», рахунки на оплату із зазначенням покупця ТОВ «Гарант Цем», рахунково платіжні відомості ТОВ «Гарант Цем», дані документи прошито та пронумеровано на 450 арк., та опечатано биркою №1 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- оборотно-сальдові відосомті ТОВ «Бучач Надія», видаткові накладні ТОВ «Бучач Надія», відомості ТОВ «Бучач Надія», акти прийому передачі виконаних робіт (наданих послуг) ТОВ «Бучач Надія», дані документи прошито та пронумеровано на 252арк., та опечатано биркою №2 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- оборотно-сальдові відосомті ТОВ «Бучач Надія», видаткові накладні ТОВ «Бучач Надія», договора ТОВ «Бучач Надія», відомості нарахування коштів ТОВ «Бучач Надія», відомості ТОВ «Бучач Надія», акти прийому передачі виконаних робіт (наданих послуг) ТОВ «Бучач Надія», дані документи прошито та пронумеровано на 205арк., та опечатано биркою №3 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- оборотно-сальдові відосомті ТОВ «Бучач Надія», товарно транспортні накладні ТОВ «Бучач Надія», видаткові накладні ТОВ «Бучач Надія», акти звіряння розрахунків ТОВ «Бучач Надія», відомості нарахування коштів ТОВ «Бучач Надія», відомості ТОВ «Бучач Надія», акти прийому передачі виконаних робіт (наданих послуг) ТОВ «Бучач Надія», дані документи прошито та пронумеровано на 147арк., та опечатано биркою №4 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- накази ТОВ «Бучач Надія», договора про продаж продукції ТОВ «Бучач Надія», акти прийому передачі приміщення ТОВ «Бучач Надія», договора ТОВ «Бучач Надія», цивільно правові договора ТОВ «Бучач Надія», договір про надання бухгалтерських послуг ТОВ «Бучач Надія» дані документи прошито та пронумеровано на 22 арк., та опечатано биркою №5 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- оборотно-сальдові відомості ТОВ «Бучач Надія», відомості нарахування коштів ТОВ «Бучач Надія», видаткові накладні ТОВ «Бучач Надія», товарно транспортні накладні ТОВ «Бучач Надія», податкова звітність ТОВ «Бучач Надія», договора із зазначенням сторони продавець ТОВ «Бучач Надія», акти прийому наданих послуг до цивільно правового договору ТОВ «Бучач Надія», дані документи прошито та пронумеровано на 353 арк., та опечатано биркою №6 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- накази ТОВ «Гарант Цем», договора ТОВ «Гарант Цем», довіреності ТОВ «Гарант Цем», рахунки на оплату ТОВ «Гарант Цем», договора поставки із зазначенням сторони ТОВ «Гарант Цем», видаткові накладні із зазначенням одержувача ТОВ «Гарант Цем», договір на перевезення цукрових буряків ті іншого вантажу із зазначенням перевізника ТОВ «Гарант Цем», договора надання безповоротної фінансової допомоги із зазначенням сторони ТОВ «Гарант Цем», договора купівлі продажу із зазначенням сторони ТОВ «Гарант Цем», договори поставки цементу із зазначенням покупця ТОВ «Гарант Цем», акти звіряння взаєморозрахунків між ТОВ «Еліт - Україна» та ТОВ «Гарант Цем», рахунки на оплату ТОВ «Гарант Цем», акти прийому передачі виконаних робіт ТОВ «Гарант Цем», дані документи прошито та пронумеровано на 345 арк., та опечатано биркою №7 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- товарно транспортні накладні автомобільного перевізника ТОВ «Гарант Цем» які прошито та пронумеровано на 279арк., та опечатано биркою №8 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- товарно транспортні накладні автомобільного перевізника ТОВ «Гарант Цем» які прошито та пронумеровано на 223 арк., та опечатано биркою №9 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- товарно транспортні накладні автомобільного перевізника ТОВ «Гарант Цем» які прошито та пронумеровано на 371арк., та опечатано биркою №10 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- товарно транспортні накладні автомобільного перевізника ТОВ «Гарант Цем» які прошито та пронумеровано на 172 арк., та опечатано биркою №11 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- товарно транспортні накладні автомобільного перевізника ТОВ «Гарант Цем» які прошито та пронумеровано на 293 арк., та опечатано биркою №12 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- товарно транспортні накладні автомобільного перевізника ТОВ «Гарант Цем» які прошито та пронумеровано на 331 арк., та опечатано биркою №13 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- товарно транспортні накладні автомобільного перевізника ТОВ «Гарант Цем» які прошито та пронумеровано на 289 арк., та опечатано биркою №14 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- товарно транспортні накладні автомобільного перевізника ТОВ «Гарант Цем» які прошито та пронумеровано на 288 арк., та опечатано биркою №15 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- товарно транспортні накладні автомобільного перевізника ТОВ «Гарант Цем» які прошито та пронумеровано на 357 арк., та опечатано биркою №16 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- товарно транспортні накладні автомобільного перевізника ТОВ «Гарант Цем» які прошито та пронумеровано на 276 арк., та опечатано биркою №17 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- зошит із чорновими записами синього кольору, який пронумерований на 18 арк.;

-зошит із чорновими записами із рукописним написом ТОВ Бучач Надія, який пронумерований на 24 арк.;

-зошит із чорновими записами із рукописним написом ТОВ Гарант Цем, який пронумерований на 24 арк.

- нотаріально засвідченні договори та довіреності із зазначенням ТОВ «Гарант Цем», які поміщенно у чорний поліетиленовий пакет та опечатано биркою №18 із підписами учасників, понятих та слідчого.

Вищевказані речі підлягають дослідженню в кримінальному провадженні та є підстави вважати, що вони можуть мати значення речових доказів відповідно до ст.98, ч.2 ст.167 КПК України.

Постановою від 25.04.2019 року вищевказані речі, предмети та документи визнано речовими доказами по даному кримінальному провадженні.

Згідно з вимогами ч.2 ст.168 КПК України, тимчасове вилучення майна може здійснюватися також під час обшуку, огляду.

Згідно ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Метою арешту майна є забезпечення кримінального провадження, забезпечення цивільного позову у кримінальному провадженні, забезпечення конфіскації або спеціальної конфіскації. Арештованим може бути майно, яким володіє, користується чи розпоряджається підозрюваний, обвинувачений, засуджений, треті особи, юридична особа, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру за рішенням, ухвалою суду, слідчого судді.

Підставою арешту майна є наявність ухвали слідчого судді чи суду за наявності сукупності підстав чи розумних підозр вважати, що майно є предметом, доказом злочину, засобом чи знаряддям його вчинення, набуте злочинним шляхом, є доходом від вчиненого злочину або отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину.

Відповідно до п.1 ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів.

Як вбачається з ч.3 ст.170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно ч.1 ст.98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що речі та документи, вилучені під час проведення обшуків відповідають вимогам ст.98 КПК України, зберегли на собі сліди злочину та містятьінші відомості,які можутьбути використаніяк доказфакту чиобставин,що встановлюютьсяпід часкримінального провадження,а тому приходжу до переконання, що слідчого підлягає до задоволення.

Одночасно роз`яснюю,що згідност.174КПК Українипідозрюваний,обвинувачений,їх захисник,законний представник,інший власникабо володілецьмайна,представник юридичноїособи,щодо якоїздійснюється провадження,які небули присутніпри розглядіпитання проарешт майна,мають правозаявити клопотанняпро скасуванняарешту майнаповністю абочастково.Таке клопотанняпід часдосудового розслідуваннярозглядається слідчимсуддею,а підчас судовогопровадження -судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

На підставі наведеного та керуючись ст.ст. 167, 170, 172, 173, 174 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погодженого начальником відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про накладення арешту на майно задовольнити.

Накласти арешт на майно арешт по кримінальному провадженні №3201921000000012 від 12.02.2019 року на вилученні в ході проведених обшуків речі та предмети, а саме:

1. речі та предмети, які вилучені у директора ТОВ «Бучач Надія» ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_1 ) за результатами проведення обшуку в нежитлових приміщеннях, будинках з господарськими будівлями та спорудами, за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:

- фінансово-господарські документи ТОВ «Бучач Надія» та ТОВ «Гарнат ЦЕМ», а саме: один аркуш паперу формату А4 на якому знаходяться копії сімох технічних паспортів на транспортні засоби, два аркуші паперу формату А4 із прізвищами, іменами осіб та даними транспортних засобів (серія та номер транспортного засобу), акти про списання товарів ТОВ «Гарнат ЦЕМ» №12,14,15,4,8,18,19 за листопад-грудень 2018 року на 7 арк., один аркуш паперу формату А4 на якому знаходяться копії трьох технічних паспортів на транспортні засоби, один аркуш паперу формату А4 із зафіксованим зображенням входу в систему для бізнес клієнтів Райфайзенбанк із записами у полях в тому числі запис « ОСОБА_6 », один аркуш паперу формату А4 із зафіксованим зображеннями входу в електрону пошту ОСОБА_7 та із зафіксованим зображенням електронних ключів « ОСОБА_6 », копія рахунку на оплату ТОВ «Бучач Надія» №949 від 23.04.2019 року, всього документів на 14 арк., які сформовані у підшивку яка пронумерована, прошита відрізком нитки та опечатана биркою №1 з підписами понятих, учасників, слідчого, відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області,

які зберігаються в СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області (вул. Білецька, 1, м. Тернопіль).

2. речі та предмети, які вилучені у директора ТОВ «Бучач Надія» ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_1 ) за результатами проведення обшуку в будинку з господарськими будівлями та спорудами (підвал), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- фінансово-господарські документи ТОВ «Бучач Надія» та ТОВ «Гарнат ЦЕМ», а саме: видаткова накладна №43 від 28.11.2018 року, договір купівлі-продажу №20 від 28.11.2018 року, видаткова накладна № 15 від 10.03.2017 року, договір купівлі-продажу №6 від 10.03.2017 року, видаткова накладна №12 від 14.02.2019 року, видаткова накладна №13 від 11.02.2019 року, видаткова накладна №14 від 20.02.2019 року, видаткова накладна №14 від 01.03.2019 року, видаткова накладна №15 від 05.03.2019 року, видаткова накладна №16 від 12.03.2019 року, всього документів на 11 арк., які сформовані у підшивку яка пронумерована, прошита відрізком нитки та опечатана биркою №1 з підписами понятих, учасників, слідчого, відтиском печатки СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області,

які зберігаються в СУФР ГУ ДФС в Тернопільській області (вул. Білецька, 1, м. Тернопіль).

3. речі та предмети, які вилучені у фізичної особи-підприємеця ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_3 ) за результатами проведення обшуку в нежитлових приміщень, за адресою: вул. Галицька, 70, м. Бучач, Тернопільська обл., а саме:

- оборотно-сальдові відомості по рахунку 281 ТОВ «Гарант Цем», відомості нарахування коштів ТОВ «Гарант Цем», оборотно сальдові відомості по рахунку 361 ТОВ «Гарант Цем», видаткові накладні із вказанням постачальника ТОВ «Гарант Цем», акти надання послуг де виконавцем зазначено ТОВ «Гарант Цем», договори з додатками де однією із сторін зазначено ТОВ «Гарант Цем», відомості розрахунку за перевезення цукрових буряків із вказанням ТОВ «Гарант Цем», товарно транспортні накладні із зазначенням відправника ТОВ «Гарант Цем», податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «Гарант Цем», рахунки фактури із зазначенням одержувача ТОВ «Гарант Цем», акти здачі прийняття робіт ТОВ «Гарант Цем», накладні із зазначенням покупця ТОВ «Гарант Цем», акти прийому передачі виконаних робіт ТОВ «Гарант Цем», акти приймання передачі програмної продукції в електронному вигляді ТОВ «Гарант Цем», рахунки на оплату із зазначенням покупця ТОВ «Гарант Цем», рахунково платіжні відомості ТОВ «Гарант Цем», дані документи прошито та пронумеровано на 450 арк., та опечатано биркою №1 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- оборотно-сальдові відосомті ТОВ «Бучач Надія», видаткові накладні ТОВ «Бучач Надія», відомості ТОВ «Бучач Надія», акти прийому передачі виконаних робіт (наданих послуг) ТОВ «Бучач Надія», дані документи прошито та пронумеровано на 252арк., та опечатано биркою №2 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- оборотно-сальдові відосомті ТОВ «Бучач Надія», видаткові накладні ТОВ «Бучач Надія», договора ТОВ «Бучач Надія», відомості нарахування коштів ТОВ «Бучач Надія», відомості ТОВ «Бучач Надія», акти прийому передачі виконаних робіт (наданих послуг) ТОВ «Бучач Надія», дані документи прошито та пронумеровано на 205арк., та опечатано биркою №3 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- оборотно-сальдові відосомті ТОВ «Бучач Надія», товарно транспортні накладні ТОВ «Бучач Надія», видаткові накладні ТОВ «Бучач Надія», акти звіряння розрахунків ТОВ «Бучач Надія», відомості нарахування коштів ТОВ «Бучач Надія», відомості ТОВ «Бучач Надія», акти прийому передачі виконаних робіт (наданих послуг) ТОВ «Бучач Надія», дані документи прошито та пронумеровано на 147арк., та опечатано биркою №4 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- накази ТОВ «Бучач Надія», договора про продаж продукції ТОВ «Бучач Надія», акти прийому передачі приміщення ТОВ «Бучач Надія», договора ТОВ «Бучач Надія», цивільно правові договора ТОВ «Бучач Надія», договір про надання бухгалтерських послуг ТОВ «Бучач Надія» дані документи прошито та пронумеровано на 22 арк., та опечатано биркою №5 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- оборотно-сальдові відомості ТОВ «Бучач Надія», відомості нарахування коштів ТОВ «Бучач Надія», видаткові накладні ТОВ «Бучач Надія», товарно транспортні накладні ТОВ «Бучач Надія», податкова звітність ТОВ «Бучач Надія», договора із зазначенням сторони продавець ТОВ «Бучач Надія», акти прийому наданих послуг до цивільно правового договору ТОВ «Бучач Надія», дані документи прошито та пронумеровано на 353 арк., та опечатано биркою №6 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- накази ТОВ «Гарант Цем», договора ТОВ «Гарант Цем», довіреності ТОВ «Гарант Цем», рахунки на оплату ТОВ «Гарант Цем», договора поставки із зазначенням сторони ТОВ «Гарант Цем», видаткові накладні із зазначенням одержувача ТОВ «Гарант Цем», договір на перевезення цукрових буряків ті іншого вантажу із зазначенням перевізника ТОВ «Гарант Цем», договора надання безповоротної фінансової допомоги із зазначенням сторони ТОВ «Гарант Цем», договора купівлі продажу із зазначенням сторони ТОВ «Гарант Цем», договори поставки цементу із зазначенням покупця ТОВ «Гарант Цем», акти звіряння взаєморозрахунків між ТОВ «Еліт - Україна» та ТОВ «Гарант Цем», рахунки на оплату ТОВ «Гарант Цем», акти прийому передачі виконаних робіт ТОВ «Гарант Цем», дані документи прошито та пронумеровано на 345 арк., та опечатано биркою №7 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- товарно транспортні накладні автомобільного перевізника ТОВ «Гарант Цем» які прошито та пронумеровано на 279арк., та опечатано биркою №8 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- товарно транспортні накладні автомобільного перевізника ТОВ «Гарант Цем» які прошито та пронумеровано на 223 арк., та опечатано биркою №9 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- товарно транспортні накладні автомобільного перевізника ТОВ «Гарант Цем» які прошито та пронумеровано на 371арк., та опечатано биркою №10 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- товарно транспортні накладні автомобільного перевізника ТОВ «Гарант Цем» які прошито та пронумеровано на 172 арк., та опечатано биркою №11 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- товарно транспортні накладні автомобільного перевізника ТОВ «Гарант Цем» які прошито та пронумеровано на 293 арк., та опечатано биркою №12 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- товарно транспортні накладні автомобільного перевізника ТОВ «Гарант Цем» які прошито та пронумеровано на 331 арк., та опечатано биркою №13 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- товарно транспортні накладні автомобільного перевізника ТОВ «Гарант Цем» які прошито та пронумеровано на 289 арк., та опечатано биркою №14 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- товарно транспортні накладні автомобільного перевізника ТОВ «Гарант Цем» які прошито та пронумеровано на 288 арк., та опечатано биркою №15 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- товарно транспортні накладні автомобільного перевізника ТОВ «Гарант Цем» які прошито та пронумеровано на 357 арк., та опечатано биркою №16 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- товарно транспортні накладні автомобільного перевізника ТОВ «Гарант Цем» які прошито та пронумеровано на 276 арк., та опечатано биркою №17 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- зошит із чорновими записами синього кольору, який пронумерований на 18 арк.;

-зошит із чорновими записами із рукописним написом ТОВ Бучач Надія, який пронумерований на 24 арк.;

-зошит із чорновими записами із рукописним написом ТОВ Гарант Цем, який пронумерований на 24 арк.

- нотаріально засвідченні договори та довіреності із зазначенням ТОВ «Гарант Цем», які поміщенно у чорний поліетиленовий пакет та опечатано биркою №18 із підписами учасників, понятих та слідчого.

Ухвала про арешт майна виконується негайно старшим слідчим з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 .

Копію ухвали надіслати старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 та ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , Бучацькому районному споживчому товариству та ПАТ «Райффайзен Банк Аваль».

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана безпосередньо до апеляційного суду Тернопільської області протягом п`яти днів з дня її оголошення, а особою, яка не була присутньою при оголошенні ухвали протягом п`яти днів з дня отримання копії ухвали.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1