Ухвала

від 08.05.2019 по справі 265/7891/18

ДОНЕЦЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

11-сс/804/358/19

265/7891/18

Категорія: ст. 399 КПК України Суддя 1-ої інстанції: Мельник І.Г.

Доповідач: Преснякова А.А.

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 травня 2019 року Суддя колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ та справ про адміністративні правопорушення Донецького апеляційного суду Преснякова А.А. розглянула апеляційні скарги адвоката Звєздіна Андрія Костянтиновича на ухвалу слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя Донецької області від 05 жовтня 2018 року про арешт майна у кримінальному провадженні № 32018050000000008, внесеному в ЄРДР 27.03.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України,

ВСТАНОВИЛА:

Прокурор у кримінальному провадженні Бурназов В.Ф. 04.10.2018 року звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на грошові кошти - на активи-суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України (код ЄДРПОУ 39292197, м. Київ, Львівська площа,8), на які вказані платники мають право здійснити реєстрацію податкових накладних та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, оскільки вказане майно відповідає критеріям, передбаченим ст.98 КПК України, набуте кримінально протиправним шляхом.

На обґрунтування клопотання зазначив, що у провадженні першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області знаходяться матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018050000000008 від 27.03.2018 року, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі і фіктивного підприємництва службовими особами ТОВ КМ Групп (ЄДРПОУ 38894519) та службовими особами інших підприємств, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України.

Ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м.Маріуполя Донецької області від 05.10.2018 року клопотання прокурора задоволено, накладено арешт на майно суми ліміті ПДВ, що знаходяться на спеціальному рахунку в Системі Електронного Адміністрування ПДВ ДФС України (код ЄДРПОУ 39292197, м. Київ, Львівська площа,8):

1. ТОВ Сілма ЛТД (ЄДРПОУ 40348237) № НОМЕР_1 ;

2. ТОВ ТД Кронос (ЄДРПОУ 40639448), № № НОМЕР_2 , 37516000283023;

3. ТОВ Калліос (ЄДРПОУ 40219251) № НОМЕР_3 ;

4. ТОВ ВТК Рубіж (ЄДРПОУ 41175273) № НОМЕР_4 ;

5. ТОВ Консалтингова група Вектор М (ЄДРПОУ 40639296) № НОМЕР_5 ;

6. ТОВ Винтерфел (ЄДРПОУ 41127350) № НОМЕР_6 (українська гривня);

7. ТОВ Граффін Трейд ЛТД (попередня назва Акцепт трейд ) (ЄДРПОУ 40670870)

№ НОМЕР_7 ;

8. ТОВ Імпульс АПК (ЄДРПОУ 41392781) № НОМЕР_8 ;

9. ТОВ Праймстор (ЄДРПОУ 41275097) № НОМЕР_9 ;

10. ТОВ Паритет Лімітед (ЄДРПОУ 41331910) № НОМЕР_10 ;

11. ТОВ Технократ Глобал (ЄДРПОУ 40023259) № НОМЕР_11 ;

12. ТОВ Імпресіо (ЄДРПОУ 41274748) № НОМЕР_12 ;

13. ТОВ Веструм (ЄДРПОУ 40348174) № НОМЕР_13 ;

14. ТОВ Стронг плюс ЛТД (ЄДРПОУ 41113930) № НОМЕР_14 ;

15. МПП Ніфар (ЄДРПОУ 32279468) № НОМЕР_15 ;

16. ТОВ Лідер-Строй МКС (ЄДРПОУ 40990646) № НОМЕР_16 ;

17. ТОВ Хайтрейд (ЄДРПОУ 41391702) № НОМЕР_17 ;

18. ТОВ Тернеція (ЄДРПОУ 41449301) № НОМЕР_18 ;

19. ТОВ Гиперторг (ЄДРПОУ 41450102) № НОМЕР_19 ;

20. ТОВ Опер Комерц груп (ЄДРПОУ 41510669) № НОМЕР_20 ;

21. ТОВ Сілтон Трейд (ЄДРПОУ 41270104) № НОМЕР_21 ;

22. ТОВ РСТ Капітал (ЄДРПОУ 41507956) № НОМЕР_22 ;

23. ТОВ Протекс естейт (ЄДРПОУ 41507881) № НОМЕР_23 ;

24. ТОВ Акрон Естейт (ЄДРПОУ 41504943) № НОМЕР_24 ;

25. ТОВ Креаторг (ЄДРПОУ 41448245) № НОМЕР_25 ;

26. ТОВ Абакан (ЄДРПОУ 41703079) № НОМЕР_26 ;

27. ТОВ Ірма Торг (ЄДРПОУ 41764828) № НОМЕР_27 ;

28. ТОВ Ранкара (ЄДРПОУ 41764943) № НОМЕР_28 ;

29. ТОВ Інтереко Капітал (ЄДРПОУ 41273550) № НОМЕР_29 ;

30. ТОВ БПП Аксіома (ЄДРПОУ 41141752) № НОМЕР_30 ;

31. ТОВ Ізітрейд (ЄДРПОУ 41141511) № НОМЕР_31 ;

32. ТОВ Легія ЛТД (ЄДРПОУ 41448454) № НОМЕР_32 ;

33. ТОВ Сімба Трейд (ЄДРПОУ 41728748) № НОМЕР_33 ;

34. ТОВ Індастріал буд (ЄДРПОУ 41846617) № НОМЕР_34 ;

35. ТОВ Ілада (ЄДРПОУ 41846863) № НОМЕР_35 ;

36. ТОВ Юнайтед Лайт (ЄДРПОУ 41917841) № НОМЕР_36 ;

37. ТОВ МК Лімітед (ЄДРПОУ 41918356) № НОМЕР_37 ;

38. ТОВ Дамріоф (ЄДРПОУ 41932680) № НОМЕР_38 ;

39. ТОВ Кузуар (ЄДРПОУ 41778191) № НОМЕР_39 ;

40. ТОВ Пожстандарт (ЄДРПОУ 41671545) № НОМЕР_40 ;

41. ТОВ Лада С (ЄДРПОУ 41799143) № НОМЕР_41 ;

42. ТОВ Юніком плюс (ЄДРПОУ 41384889) № НОМЕР_42 ;

43. ТОВ Юніком профіт (ЄДРПОУ 41386252) № НОМЕР_43 ;

44. ТОВ Новіком Інвест (ЄДРПОУ 41502532) № НОМЕР_44 ;

45. ТОВ АТОН ТРЕЙД (ЄДРПОУ 41586963) № НОМЕР_45 ;

46. ТОВ Сет Тайм (ЄДРПОУ 41643282) № НОМЕР_46 ;

47. ТОВ ГРАВІОН (ЄДРПОУ 41643455) № НОМЕР_47 ;

48. ТОВ ЛМН Феникс (ЄДРПОУ 41918775) № НОМЕР_48 ;

49. ТОВ Фаланга Інвест (ЄДРПОУ 42019176) № НОМЕР_49 ;

50. ТОВ Парадіс Комплекс (ЄДРПОУ 42019265) № НОМЕР_50 ;

51. ТОВ Акара Інвест (ЄДРПОУ 42019291) № НОМЕР_51 ;

52. ТОВ Мейк Інвест (ЄДРПОУ 42019354) № НОМЕР_52 ;

53. ТОВ Веном ЛТД (ЄДРПОУ 42019365) № НОМЕР_53 ;

54. ТОВ Сінгл Грей (ЄДРПОУ 42019527) № НОМЕР_54 ;

55. ТОВ АЛЬТАРІС ТРЕЙД (ЄДРПОУ 41586324) № НОМЕР_55 ;

56. ТОВ ДЕЛЬСАЙД (ЄДРПОУ 41991614) № НОМЕР_56 ;

57. ТОВ ВАЛЬТАРЕС (ЄДРПОУ 41991661) № НОМЕР_57 ;

58. ТОВ ЛЄМЄС (ЄДРПОУ 41991986) № НОМЕР_58 ;

59. ТОВ САМАЕЛЬ (ЄДРПОУ 41992026) № НОМЕР_59 ;

60. ТОВ БІАРА (ЄДРПОУ 41992052) № НОМЕР_60 ;

61. ТОВ ДЕМПС (ЄДРПОУ 41992107) № 37517000352618,

62. ТОВ АЛЬТАІР ДЕТЕЙЛ (ЄДРПОУ 42272144) 37514000370790;

63. ТОВ ДІВАР КОМПАНІ (ЄДРПОУ 42272055) 37515000370788;

64. ТОВ ДОМЕРО ЛТД (ЄДРПОУ 42271549) 37511000370782;

65. ТОВ ЕТОЛ ЛТД (ЄДРПОУ 42271931) 37517000370786;

66. ТОВ КОЛОНІУС 2018 (ЄДРПОУ 42271402) 37514000370778;

67. ТОВ САНРАЙЗ ЛАЙФ (ЄДРПОУ 42271795) 37513000370768

шляхом зобов`язання ДФС України зупинити реєстрацію виписаних податкових накладних вищевказаних товариств в Єдиному реєстрі податкових накладних ДФС України, починаючи з дня винесення ухвали слідчим суддею із обов`язковим зазначенням дати та часу при оголошенні ухвали слідчого судді, а також надати довідку про суму ПДВ, що знаходяться в Системі Електронного Адміністрування ПДВ ДФС України (ліміт ПДВ) на спеціальних рахунках вищевказаних товариств на дату та час отримання ухвали.

На зазначену ухвалу слідчого судді адвокат Звєздін А.К. подав апеляційні скарги в інтересах ТОВ ГРАВІОН , ТОВ ДЕЛЬСАЙД , ТОВ Легія ЛТД , ТОВ Технократ Глобал , просить поновити строк на апеляційне оскарження і скасувати ухвалу суду першої інстанції від 05.10.2018 року про накладення арешту на майно суми ліміті ПДВ, що знаходяться:

на спеціальному рахунку ТОВ ГРАВІОН № НОМЕР_47 в Системі Електронного Адміністрування ПДВ ДФС України;

на спеціальному рахунку ТОВ ДЕЛЬСАЙД № НОМЕР_56 в Системі Електронного Адміністрування ПДВ ДФС України;

на спеціальному рахунку ТОВ Легія ЛТД № НОМЕР_32 в Системі Електронного Адміністрування ПДВ ДФС України;

на спеціальному рахунку ТОВ Технократ Глобал № НОМЕР_11 в Системі Електронного Адміністрування ПДВ ДФС України, в рамках кримінального провадження №32018050000000008 від 27.03.2018 року.

В обґрунтування доводів апеляційних скарг апелянт вказав, що оскаржувана ухвала винесена з істотним порушенням вимог кримінального процесуального закону, в результаті неповноти судового розгляду арешт накладено необгрунтовано, оскільки не зазначено підставу і мету накладення арешту на суми лімітів ПДВ, не зазначено розмір шкоди, яка підлягає відшкодуванню у кримінальному провадженні.

Зазначає, що реєстраційний ліміт платника ПДВ в СЕА ПДВ не є майном у розумінні ст.170 КПК України і не відповідає критеріям речових доказів у розумінні ст.98 КПК України, а до теперішнього часу підозра нікому з працівників суб`єктів підприємницької діяльності не оголошена.

Перевіривши надані матеріали і доводи апеляційних скарг, вважаю, що апеляційні скарги підлягають поверненню апелянту за таких підстав.

Як вбачається з матеріалів судової справи, прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на майно суми ліміті ПДВ, що знаходяться на спеціальному рахунку в Системі Електронного Адміністрування ПДВ ДФС України з зазначенням суб`єктів підприємницької діяльності, мотивуючи тим, що на їх рахунках знаходяться ліміти ПДВ, на які зазначені платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних є предметом протиправної діяльності, отримані внаслідок проведення незаконної діяльності, кошти -суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по указаним підприємствам можуть бути використані для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що призведе до їх втрати і унеможливить відшкодування шкоди державі та встановлення причетних до злочину осіб, а крім того, метою накладення арешту на активи-суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в Державній фіскальній службі України є збереження речових доказів, відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення, забезпечення можливої конфіскації майна,

Відповідно до вимог ч.7 ст. 173 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, треті особи мають право на захисника, право оскаржити судове рішення щодо арешту майна.

Згідно ч.4, 5 ст. 64-2 КПК України, представником третьої особи, щодо майна якої вирішується питання про арешт, може бути особа, яка у кримінальному провадженні має право бути захисником. Повноваження представника третьої особи, щодо майна якої вирішується питання про арешт, на участь у кримінальному провадженні підтверджуються документами, передбаченими статтею 50 цього Кодексу.

Відповідно до ч.1 ст.50 КПК України, повноваження захисника на участь у кримінальному провадженні підтверджуються: свідоцтвом про право на зайняття адвокатською діяльністю; ордером, договором із захисником або дорученням органу (установи), уповноваженого законом на надання безоплатної правової допомоги.

Між тим, апелянтом до апеляційних скарг додані лише ордера на надання правової допомоги у Київському апеляційному суді, які укладені 23.04.2019 року між ТОВ ГРАВІОН , ТОВ ДЕЛЬСАЙД , ТОВ Легія ЛТД , ТОВ Технократ Глобал і керівником адвокатського бюро/об`єднання ЛЕКС ПАРТНЕРС і копія свідоцтва про право на заняття адвокатською діяльністю ОСОБА_1 .

На підставі викладеного, вважаю, що адвокат Звєздін Андрій Костянтинович не має права на апеляційне оскарження ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя Донецької області від 08 жовтня 2018 року у кримінальному провадженні № 32018050000000008, внесеному в ЄРДР 27.03.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України, оскільки ним не додано всього пакету документів на підтвердження його повноважень представника третьої особи, щодо майна якої вирішується питання про арешт.

Відповідно до вимог п.2 ч.3 ст.399 КПК України апеляційна скарга повертається, якщо апеляційну скаргу подала особа, яка не має права подавати апеляційну скаргу.

З урахуванням наведеного, вважаю, що апеляційні скарги підлягають поверненню апелянту - адвокату Звєздіну А.К.

Керуючись ст.50, 64-2, ст. 173, ч.3 ст.399 КПК України, колегія суддів, -

У Х В А Л И Л А:

Апеляційні скарги адвоката Звєздіна Андрія Костянтиновича на ухвалу слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя Донецької області від 05 жовтня 2018 року про арешт майна у кримінальному провадженні № 32018050000000008, внесеному в ЄРДР 27.03.2018 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України повернути апелянту.

Ухвала апеляційного суду набирає законної сили з моменту її проголошення і може бути оскаржена в касаційному порядку протягом трьох місяців з дня винесення ухвали.

Суддя: