Ухвала

від 07.05.2019 по справі 405/3366/19

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/3366/19

1-кс/405/1804/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 травня 2019 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в м.Кропивницький клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018120010000055 від 25.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку,

встановив:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку домоволодіння за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання слідчого обґрунтовано тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32018120010000055 від 25.10.2018, відносно службових осіб ТОВ «Темп Транс» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ "ТЕМП ТРАНС" (код ЄДРПОУ 37714210 м. Знам`янка, вул. Фрунзе, 110 А), а саме, директор ОСОБА_4 та головний бухгалтер ОСОБА_5 , за допомогою менеджера товариства ОСОБА_6 , працівників ТОВ «Вагонкомплектсервіс» (код ЄДРПОУ 38380381), а саме директора ОСОБА_7 , бухгалтера ОСОБА_8 , водія ОСОБА_9 , та співробітника «Ремонтного вагонного депо Знам`янка» ОСОБА_10 , в період з 01.01.2015 по 31.03.2018 відобразили у складі податкового кредиту та валових витратах підприємства операції з ТОВ "УКРАЇНА-2000"(ЄДРПОУ 31197641), ТОВ "АРВЕЙД"(ЄДРПОУ 39365453), ТОВ "АКВАМАРІН ТРЕЙД"(ЄДРПОУ 39369353), ТОВ "ДЕЙТВУД"(ЄДРПОУ 39424560), ТОВ "УКРТЕС"(ЄДРПОУ 39465660), ТОВ "МЕДИКФАРМ"(ЄДРПОУ 39479337), ТОВ "ФАЙЛЕКОМП"(ЄДРПОУ 39528017), ТОВ "СПЕЦАВІАКОНТРАКТ"(ЄДРПОУ 39704670), ТОВ "АТАРІ ПЛЮС"(ЄДРПОУ 39741073), ТОВ "САЙРЕЗ"(ЄДРПОУ 39900182), ТОВ "ОРБІТАЙ"(ЄДРПОУ 39913191), ТОВ "АНІТАС"(ЄДРПОУ 39913359), ТОВ "ФРОНЕТ"(ЄДРПОУ 39916543), ТОВ "ДЕЛОРА ІНВЕСТ"(ЄДРПОУ 39976597), ТОВ "БК "АРТІК"(ЄДРПОУ 40015494), ТОВ "ПРОМ БІЗНЕС ІНВЕСТ"(ЄДРПОУ 40044441), ТОВ "УКРБУД-ХОЛДИНГ"(ЄДРПОУ 40109304), ТОВ "СТАНДАРТ ЕВОЛЮШН ПЛЮС"(ЄДРПОУ 40336085), ТОВ "ЛЮКС ТАЙМ"(ЄДРПОУ 40385216), ТОВ "ІНФО АГРО СТРОЙ"(ЄДРПОУ 40404008), ТОВ "ЛЕКС БРАНЧ ГРУП"(ЄДРПОУ 40146000), ТОВ "ІНВЕСТ-ЛЮКС-СОЮЗ"(ЄДРПОУ 40453034), ТОВ "АЛЬФА ХОТ-ТРЕЙД"(ЄДРПОУ 40528539), ТОВ "ЄВРОПА ДЕЙЗ"(ЄДРПОУ 40530223), ТОВ "ЕЛІТ-ТЕХНО"(ЄДРПОУ 40561974), ТОВ "ПАЛМОРІС"(ЄДРПОУ 40562302), ТОВ "ЛАЙФ ДЕЙЗ"(ЄДРПОУ 40562339), ТОВ "ПРОВІД КОРП"(ЄДРПОУ 40579316), ТОВ "ВАНТАЖТРАНСПІВДЕНЬ"(ЄДРПОУ 40625388), ТОВ "АРТЛАЙН КОМ"(ЄДРПОУ 40722766), ТОВ "АБЕКС ЛТД"(ЄДРПОУ 41020421), ТОВ "ВОРК ТАУН"(ЄДРПОУ 41135162), ТОВ "МІЛТ"(ЄДРПОУ 41138320), ТОВ "УКРПРОМ-ОБЛАДНАННЯ"(ЄДРПОУ 41183279), ТОВ "ФІРМА "МІРАТОРГ"(ЄДРПОУ 41195478), ТОВ "АСТА ЮА"(ЄДРПОУ 41198442), ТОВ "ДЕЛЛ КОМ"(ЄДРПОУ 41345661), ТОВ "КАРВЕСТ СІСТЕМЗ"(ЄДРПОУ 41515269), ТОВ "ГАЛИОН-Д"(ЄДРПОУ 41638639), які мають ознаки фіктивності, внаслідок чого умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 5252908 грн., податку на прибуток в сумі 5894588 грн., а всього в загальній сумі 11147496 грн., тобто в особливо великих розмірах, що підтверджується актом документальної планової виїзної перевірки №35/11-28-14-11/37714210 від 22.06.2017 року, на підставі якого винесено податкові повідомлення-рішення: №00000571411, №00000561411, №00000581411 від 11.07.2018 року.

На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні обшуку адреси складського приміщення ТОВ "Вагонкомплектсервіс" Кіровоградська область, м. Знам`янка, вул. Дмитрівська, 84В, де здійснюється зберігання запасних частин (колісних пар, надресорних балок, бокових рам) до залізничних вагонів, які належать ТОВ «Темп Транс».

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя прийшов до наступних висновків.

Встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32018120010000055 від 25.10.2018, відносно службових осіб ТОВ «Темп Транс» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за вищевказаних обставин (витяг з ЄРДР від 25.10.2019 5).

Згідно з ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Так, в рамках кримінального провадження 02.04.2019 та 05.04.2019 допитано свідків, які показали, що не мають ніякого відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності товариств, що вказані в клопотанні слідчого. Про те, що перебували на службових посадах (директора та головного бухгалтера) товариств вперше дізналися від працівників податкової міліції. Даних щодо: основного виду діяльності, місця податкового обліку, юридичної та фактичної адреси, місця знаходження офісного приміщення, де знаходиться печатка товариства свідки не знають. Жодних документів в податкові та інші органи про проведену фінансово-господарську діяльність товариства не підписували і не подавали. Договорів по фінансово-господарським відносинам з ТОВ «Темп Транс», ТОВ «Вагонкомплектсервіс», крім того, жодних довіреностей на право керування підприємством не видавали (протоколи допитів а.п.14-18, 19-23).

Згідно доданих до матеріалів клопотання рішень з Єдиного державного реєстру судових рішень, встановлено, що товариства, які вказані в клопотанні, утворювалися з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у документальному оформленні від імені даного підприємства псевдо фінансово-господарських операцій з метою сприяння підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків та підробленні документів, які подаються для проведення державної реєстрації юридичних осіб, а саме внесення у документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи завідомо неправдивих відомостей (а.п.24-51).

Взаємовідносини між ВП «Експлуатаційне вагонне депо Знам`янка» РФ «Одеська залізниця» АТ «Українська залізниця» (Постачальник (продавець) та ТОВ «ТЕПМ ТРАНС» (Отримувач (покупець) підтверджуються копією податкової накладної №25 від 22.04.2019, згідно якої Продавець надає послуги Покупцю у виді технічного обслуговування вагона №95084448 з відчепленням та подавання і забирання вагона (а.п.93).

З`ясовано, що директором ТОВ «Темп Транс» є ОСОБА_4 (а.п.65), крім того, останній є одним із засновників ТОВ «Вагонкомплектсервіс» (а.п.110-112).

Особа, допитана в якості свідка 06.05.2019, в кримінальному провадженні №32018120010000055 від 25.10.2018 вказала, що протягом 2018-2019 р.р. він декілька разів здійснював перевезення комплектуючих деталей до залізничних вагонів, а саме колісних пар з території, яка розташована за адресою: м.Знам`янка, вул.Фрунзе, 124, до складських приміщень, розташованих в м.Знам`янка по вул.Дмитрівська, 84, 84б чи 84в, точно не пам`ятає. Вказані колеса до залізничних вагонів він також декілька разів перевозив із зазначених приміщень до вагонних депо, розташованих в м.Знам`янка по вул.Грушевського та по вул.Партизанська. Вказівки по перевезенню вантажів надавав чоловік на ім`я ОСОБА_4 , який постійно на зустріч з ним приїжджав на автомобілі Toyota Land Cruiser Prado, з державними номерними знаками зареєстрованими по м.Києву (а.п.113-116).

Відповідно до Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №157262252 від 22.02.2019 року нежитлова будівля за адресою Кіровоградська область, м. Знам`янка, вул. Дмитрівська, 84В, належить на праві приватної спільної часткової власності ТОВ "Вагонкомплектсервіс" (ЄДРПОУ 38380381) - розмір частки 13/50 та ТОВ "Марія" (ЄДРПОУ 31019425) - розмір частки 37/50 (а.п.62-64).

При цьому, не підлягає задоволенню клопотання в частині надання дозволу на відшукання та вилучення сейфів, цінностей здобутих злочинним шляхом, в т.ч. грошових коштів, інших предметів та документів, що мають значення по кримінальному провадженню, оскільки слідчим у клопотанні не визначено їх індивідуальні або родові ознаки, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням, як того вимагає п. 7 ч. 3 ст. 234 КПК України.

За даним клопотанням відзначається наявність достатніх підстав вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, зазначені в клопотанні речі і документи, крім виключених за наведеної вище мотивації, мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду.

У зв`язкуз чим,слід визнатинаявність передбаченихзаконом підставдля наданнядозволу напроведення обшукувказаного приміщення, та часткового задоволення клопотання.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.234-237,309,369-372 КПК України,

постановив:

клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018120010000055 від 25.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку складського приміщення ТОВ "Вагонкомплектсервіс", за адресою: Кіровоградська область, м. Знам`янка, вул. Дмитрівська, 84В,де здійснюється зберігання запасних частин(коліснихпар,надресорних балок,бокових рам)до залізничнихвагонів,які належатьТОВ «ТемпТранс»,та яка відповідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №157262252 від 22.02.2019 року,належить направі приватноїспільної частковоївласності ТОВ"Вагонкомплектсервіс"(ЄДРПОУ38380381)-розмір частки13/50та ТОВ"Марія"(ЄДРПОУ31019425)-розмір частки37/50,з метою виявлення та вилучення зазначених у клопотанні документів фінансово-господарської діяльності ТОВ "ТЕМП ТРАНС" (ЄДРПОУ 37714210) по взаємовідносинам з ТОВ "ВАГОНКОМПЛЕКТСЕРВІС" (ЄДРПОУ 38380381), ТОВ "УКРАЇНА-2000"(ЄДРПОУ 31197641), ТОВ "АРВЕЙД"(ЄДРПОУ 39365453), ТОВ "АКВАМАРІН ТРЕЙД"(ЄДРПОУ 39369353), ТОВ "ДЕЙТВУД"(ЄДРПОУ 39424560), ТОВ "УКРТЕС"(ЄДРПОУ 39465660), ТОВ "МЕДИКФАРМ"(ЄДРПОУ 39479337), ТОВ "ФАЙЛЕКОМП"(ЄДРПОУ 39528017), ТОВ "СПЕЦАВІАКОНТРАКТ"(ЄДРПОУ 39704670), ТОВ "АТАРІ ПЛЮС"(ЄДРПОУ 39741073), ТОВ "САЙРЕЗ"(ЄДРПОУ 39900182), ТОВ "ОРБІТАЙ"(ЄДРПОУ 39913191), ТОВ "АНІТАС"(ЄДРПОУ 39913359), ТОВ "ФРОНЕТ"(ЄДРПОУ 39916543), ТОВ "ДЕЛОРА ІНВЕСТ"(ЄДРПОУ 39976597), ТОВ "БК "АРТІК"(ЄДРПОУ 40015494), ТОВ "ПРОМ БІЗНЕС ІНВЕСТ"(ЄДРПОУ 40044441), ТОВ "УКРБУД-ХОЛДИНГ"(ЄДРПОУ 40109304), ТОВ "СТАНДАРТ ЕВОЛЮШН ПЛЮС"(ЄДРПОУ 40336085), ТОВ "ЛЮКС ТАЙМ"(ЄДРПОУ 40385216), ТОВ "ІНФО АГРО СТРОЙ"(ЄДРПОУ 40404008), ТОВ "ЛЕКС БРАНЧ ГРУП"(ЄДРПОУ 40146000), ТОВ "ІНВЕСТ-ЛЮКС-СОЮЗ"(ЄДРПОУ 40453034), ТОВ "АЛЬФА ХОТ-ТРЕЙД"(ЄДРПОУ 40528539), ТОВ "ЄВРОПА ДЕЙЗ"(ЄДРПОУ 40530223), ТОВ "ЕЛІТ-ТЕХНО"(ЄДРПОУ 40561974), ТОВ "ПАЛМОРІС"(ЄДРПОУ 40562302), ТОВ "ЛАЙФ ДЕЙЗ"(ЄДРПОУ 40562339), ТОВ "ПРОВІД КОРП"(ЄДРПОУ 40579316), ТОВ "ВАНТАЖТРАНСПІВДЕНЬ"(ЄДРПОУ 40625388), ТОВ "АРТЛАЙН КОМ"(ЄДРПОУ 40722766), ТОВ "АБЕКС ЛТД"(ЄДРПОУ 41020421), ТОВ "ВОРК ТАУН"(ЄДРПОУ 41135162), ТОВ "МІЛТ"(ЄДРПОУ 41138320), ТОВ "УКРПРОМ-ОБЛАДНАННЯ"(ЄДРПОУ 41183279), ТОВ "ФІРМА "МІРАТОРГ"(ЄДРПОУ 41195478), ТОВ "АСТА ЮА"(ЄДРПОУ 41198442), ТОВ "ДЕЛЛ КОМ"(ЄДРПОУ 41345661), ТОВ "КАРВЕСТ СІСТЕМЗ"(ЄДРПОУ 41515269), ТОВ "ГАЛИОН-Д"(ЄДРПОУ 41638639), АТ "Укрзалізниця" (ЄДРПОУ 40075815) та його структурними підрозділами, печаток, штампів, факсиміле, в тому числі підприємств, які не зареєстровані за вказаною адресою, телефонів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності вказаних підприємств щодо придбання ТМЦ (робіт, послуг) за період 2015-2018 рр. як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків ТОВ "Темп Транс",чорнових записів, блокнотів, оригіналів документів та відомостей бухгалтерського обліку і звітності вище вказаних СГД, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності), акти виконаних робіт форми КБ-2В, КБ-3, договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, накази по підприємству, довіреності, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), журнали ознайомлення з технікою безпеки та проведення інструктажів, інші документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерських облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 07.06.2019.

Ухвала набирає законної сили після її проголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_11