Ухвала

від 15.05.2019 по справі 161/8091/19

ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 161/8091/19

Провадження № 1-кс/161/4106/19

У Х В А Л А

м. Луцьк 15 травня 2019 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУДФС у Волинській області ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУДФС у Волинській області ОСОБА_5 , про проведення огляду в приміщенні, які використовує гр. ОСОБА_6 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , на праві приватної власності належить: гр. ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_1 ),

ВСТ А Н О В И В:

З клопотання вбачається, що в провадженні Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019030000000007 від 12 лютого 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Волиньліспром» (код ЄДРПОУ 34122317, адреса: Волинська область, смт. Ратне, вул. Серпнева, 16) в період 2015 - 2018 р.р. внаслідок відображення в податковому обліку фінансово-господарських операцій, яких в дійсності не відбувалось, з придбання лісосировини у суб`єктів господарювання, які зареєстровані на підставних осіб, ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 3 373 439 грн.

Зазначені порушення податкового законодавства виявлені в ході документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Волиньліспром» з питань дотримання податкового законодавства (акт №25287/14-03/34122317 від 28.11.2018) за період з 01.01.2015 по 30.06.2018, проведеної Головним управлінням ДФС у Волинській області.

Зокрема встановлено, що господарські операції між ТОВ «Волиньліспром» та фізичними особами-підприємцями не підтверджуються з врахуванням реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна та відсутності у останніх необхідних трудових ресурсів, транспортних засобів та іншого майна, які економічно та фізично необхідні для здійснення такої діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для здійснення відповідної господарської діяльності.

Разом з тим, єдиною метою документального відображення в бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «Волиньліспром» вказаних господарських операцій по отриманню ТМЦ та/або послуг від фізичних осіб-підприємців які в дійсності не відбувались є отримання ТОВ «Волиньліспром» податкової вигоди, у вигляді мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток.

При складанні господарських документів по взаємовідносинах між ТОВ «Волиньліспром» і фізичними особами-підприємцями порушено правила ведення бухгалтерського обліку, а самі документи не відповідають фактичному руху (його відсутності в дійсності) активів, а такі документи не можуть вважатись дійсними та не можуть враховуватися в даних податкового обліку.

В ході досудового розслідування допитані ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_12 ), які повідомили, що за грошову винагороду надали власні паспорти громадян України та ідентифікаційні коди гр. ОСОБА_19 для реєстрації фізичними особами-підприємцями, участі у реєстрації фізичної особи-підприємця не брали, документів не готували та не підписували, а також повідомили, що фінансово-господарських операцій з ТОВ «Волиньліспром» не здійснювали, товариство «Волиньліспром», його службові особи та працівники їм не відомі.

Крім того, в ході досудового слідства здобуто відомості про те, що особами задіяними в протиправній схемі ухилення від сплати податків, з метою уникнення відповідальності, можуть бути знищені матеріальні носії інформації, в тому числі документи, тобто з метою приховування слідів вчинення кримінального правопорушення.

Крім цього, в ході проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, встановлено, що статутні документи ТОВ «Волиньліспром», документи на придбання та експортні операції вказаного товариства, печатки, штампи, чорнова бухгалтерія, грошові кошти одержані в наслідок протиправної діяльності, бланки документів, довіреності від фізичних осіб-підприємців, яких залучили до протиправної схеми, їхні копії паспортних документів, банківські картки, довіреності, комп`ютерна техніка та офісна на якій виготовляються підроблені документи, зберігаються за адресою проживання гр. ОСОБА_6 , а саме АДРЕСА_1 .

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна встановлено, що об`єкт за адресою: АДРЕСА_1 , на праві приватної власності належить: гр. ОСОБА_7 , (і.п.н. НОМЕР_1 ).

З метою повного та неупередженого дослідження обставин скоєння кримінального правопорушення, вчиненого в ході здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Волиньліспром», необхідно отримати оригінали та копії підроблених документів (видаткові накладні та товарно- транспортні накладні), що стосуються проведення безтоварних операцій з реалізації лісоматеріалів фіктивно зареєстрованими підприємцями, печатки та штампи таких підприємців, банківські картки, не обліковані готівкові кошти отримані від протиправної діяльності, завірені бланки документів (видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, доручення і т.д.), а також комп`ютерна техніка на якій виготовляються підроблені документи, виникла необхідність в проведенні огляду в приміщенні, які використовує гр. ОСОБА_6 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , на праві приватної власності належить: гр. ОСОБА_7 , (і.п.н. НОМЕР_1 ), а тому старший слідчий звернувся до слідчого судді з відповідним клопотанням.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку слідчого та прокурора, кожного зокрема, які підтримали клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання до задоволення не підлягає з наступних підстав.

Згідно ст. 237 КПК України, огляд місцевості, приміщення, речей та документів проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення.

Судом встановлено, що відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна встановлено, що об`єкт за адресою: АДРЕСА_1 , на праві приватної власності належить: гр. ОСОБА_7 , (і.п.н. НОМЕР_1 ).

Відповідно до вимог ст. 64 Конституції України конституційні права і свободи людини і громадянина не можуть бути обмежені, крім випадків, передбачених Конституцією України.

Згідно до постанови Пленуму Верховного Суду України від 28 березня 2008 року № 2 "Про деякі питання застосування судами України законодавства при дачі дозволів на тимчасове обмеження окремих конcтитуційних прав і свобод людини і громадянина під час здійснення оперативно-розшукової діяльності, дізнання і досудового слідства" обмеження конституційних прав і свобод людини і громадянина, до порушення кримінальної справи, застосовуються з метою запобігання тяжкого чи особливо тяжкого злочину, якщо іншим способом одержати інформацію неможливо.

При цьому, в п. 6 вищевказаної постанови зазначено, що суди не вправі надавати дозволи на проведення оперативно-розшукових заходів, якими тимчасово обмежуються конституційні права і свободи людини і громадянина, якщо стосовно особи не заведено оперативно-розшукову справу чи немає даних, які б свідчили, що отримати інформацію в інший спосіб неможливо.

Як вбачається із досліджених в суді матеріалів клопотання, таких даних суду не надано.

У відповідності до вимог ст. 370 КПК України судове рішення повинно бути законним, вмотивованим та обґрунтованим. Рішення відповідає цим критеріям, якщо воно ухвалено у відповідності із нормами матеріального та процесуального права на підставі об`єктивно з`ясованих обставин, які підтверджені доказами, дослідженими під час судового розгляду, належним чином оціненими в їх сукупності та з наведенням належних і достатніх мотивів та підстав його ухвалення.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження не доведено наявності жодних, в тому числі нових правових підстав для надання дозволу на проведення огляду в приміщенні, які використовує гр. ОСОБА_6 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , на праві приватної власності належить: гр. ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_1 ),, таким чином, надання дозволу на тимчасове обмеження конституційних прав та свобод останнього та власника цього житла буде прямо суперечити нормам Конституції України та чинному законодавству України, а тому в задоволенні клопотання слід відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст.234, 235, 237 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУДФС у Волинській області ОСОБА_5 , про проведення огляду в приміщенні, які використовує гр. ОСОБА_6 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , на праві приватної власності належить: гр. ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_1 ) - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1