Ухвала

від 15.05.2019 по справі 295/7386/19

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/7386/19

1-кс/295/4024/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.05.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира - ОСОБА_1 ,

за участі: секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , винесене в кримінальному провадженні № 32019060000000001 від 16.01.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019060000000001, внесеному до ЄРДР 16.01.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтоване тим, що відповідно до матеріалів зазначеного кримінального провадження службові особи ТОВ «Заріна 2016» (код ЄДР 40508507), Житомирська обл., смт. Черняхів, м-н. Рад, буд. 5, директор ОСОБА_5 , головний бухгалтер ОСОБА_6 протягом 2018 року з метою ухилення від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів, умисного відобразили проведення фінансово-господарських операцій по закупівлі запасних частин до сільськогосподарської техніки у групи «ризикових» підприємств підконтрольних ОСОБА_7 , а саме: ТОВ "Сервіс Агро Трейд" (ЄДРПОУ 41925211), ТОВ "Керата Опт" (ЄДРПОУ 41896830), ТОВ "Промтех - Продукт" (ЄДРПОУ 41782035), ТОВ "Віоліс Оксфорд" (ЄДРПОУ 41439780), ТОВ "Ніковідгруп" (ЄДРПОУ 41428538), ТОВ "Ардіс Трейд" (ЄДРПОУ 41773172), ТОВ "Три Д Компані" (ЄДРПОУ 42056239), ТОВ "Техноінжинірінг" (ЄДРПОУ 42038335), ТОВ "Фрідем" (ЄДРПОУ 42219955), ТОВ "Бізнес Браун" (ЄДРПОУ 42038320), ТОВ "Центр Торг Сервис" (ЄДРПОУ 41718352), ТОВ "Санергія" (ЄДРПОУ 41782056), ТОВ "Сигма Опт" (ЄДРПОУ 42028243), ТОВ "Діно Трейд" (ЄДРПОУ 42025860), ТОВ "Сейл Лайт" (ЄДРПОУ 42443515), ТОВ "Хікарі Торг" (ЄДРПОУ 42420393), ТОВ "Хікарі Продукт" (ЄДРПОУ 42420461), ТОВ "Пріма-Люкс" (ЄДРПОУ 42443562), ТОВ "Ріелт Комфорт" (ЄДРПОУ 41827437), ТОВ "Максимум Трейд Сервіс" (ЄДРПОУ 41545733), ТОВ "Передайс" (ЄДРПОУ 41012948), ТОВ "Ріелт Комфорт" (ЄДРПОУ 41827437), ТОВ "Молвент" (ЄДРПОУ 42063377), ТОВ "Града-Тим" (ЄДРПОУ 42077386), ТОВ "Юніверс Опт" (ЄДРПОУ 41836284), ТОВ "Антре Групп" (ЄДРПОУ 41028546), ТОВ "Вега-Флекс" (ЄДРПОУ 42099927), ТОВ "Екселіон" (ЄДРПОУ 41552782), ТОВ "Минпром Групп" (ЄДРПОУ 41309576), ТОВ "Нектан" (ЄДРПОУ 40600724), ТОВ "Принт-Лидер" (ЄДРПОУ 42077332), ТОВ "Фантек Компані" (ЄДРПОУ 41549151), ТОВ "Орион Груп" (ЄДРПОУ 41715262), ТОВ "Комерцпром" (ЄДРПОУ 41029754), ТОВ "Праймкомпані" (ЄДРПОУ 41738908), ТОВ "Бункаст" (ЄДРПОУ 42330939), ТОВ "Техніка СГ" (ЄДРПОУ 42443447), ТОВ "Фрайтекс" (ЄДРПОУ 42330860), ТОВ "Сортенс" (ЄДРПОУ 42364233), у результаті чого умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Слідчий указав, що у висновку аналітичного дослідження № 1/06-30-16-05/40508507 від 11.01.2019 встановлено ознаки порушень службовими особами ТОВ «Заріна 20016» в період з січня по листопад 2018 року: ч. ч. 1 і 2 ст. 9 (з урахуванням абзаців 5і 11) Закону України «про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; ч. 5 ст. 9 Закону 996 та відповідних П(С)БО, ч.1 ст. 11 Закону № 966, п.п «а» п. 198.1, абзаців 1-3 п. 198.2, абзаців 1-2 п. 198.3 і абз. 3 п. 198.6 абз 2-3 п.210.10 Податкового кодексу України при включенні до податкового кредиту з ПДВ сум ПДВ на підставі неправомірно складених податкових накладних за нереальними операціями з придбання зерноочисної техніки та деталей до неї у суб`єктів господарювання з ознаками транзитних у сумі 5461045 грн., п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України в результаті чого сума заниження податкового зобов`язання, що підлягає сплаті до бюджету може скласти 5461045 грн.

Як зазначено в клопотанні, від заступника начальника ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_8 10.05.2019 надійшов вмотивований рапорт відповідно до якого встановлено, що вище перераховані підприємства не знаходяться за адресами реєстрації, засновники та службові особи доходи на СГД не отримують, звітність подається з однієї ІР адреси. Вищевказані підприємства здійснюють реалізацію товарів відмінну від придбаних, формуючи податковий кредит за рахунок підприємств імпортерів та виробників реального сектору економіки. Загальна сума сформованого ПК ТОВ «Заріна 20016» (код ЄДРПОУ 40508507) за 2018 рік становить понад 5 млн. грн. Додатково у рапорті вказано, що під час оперативного супроводження стало відомо, що ОСОБА_7 має відкриту скриньку в АТ «ОТП Банк» за адресою: м. Миколаїв, проспект Центральний, 67. У цій скринці знаходяться первинні бухгалтерські документи, а також печатки ФСПД, грошові кошти одержані незаконним шляхом.

Клопотання мотивованотим,що напідставі оглядуматеріалів отриманихвід оперативногопідрозділу встановлено,що учасникомзазначеної вищегрупи осіб,які здійснюютьдіяльність спрямовануна ухиленнявід сплатиподатків дляведення бухгалтерськогота податковогообліку фіктивних/транзитнихСГД,готування бухгалтерськихта податковихдокументів,до якихвносяться недостовірнідані,погодження рішеньна проведенняпевних фінансовихоперацій,є ОСОБА_7 ,який маєвідкриту скринькув АТ«ОТП Банк»за адресою:Миколаївська обл.м.Миколаїв,проспект Центральний,67. Згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №165153265 від 26.04.2019 по об`єкту нерухомості за адресою: м. Миколаїв, просп. Центральний, 67, право власності на вказане приміщення належить ТОВ «АртільЛТД» (код13857386),ТОВ «Максимум-Південь»(код32332772),ТОВ «Амалтея»(код23619179),ТОВ «Інпроектсервіс»(14307506),Дочірне підприємство«Легенда» (код30900493). Досудовим розслідуваннямвстановлено,що замісцем розташуваннявідділення АТ«ОТП Банк»,за адресою: м. Миколаїв, просп. Центральний, 67, зберігаються чорнові бухгалтерські документи, печатки вказанихвище СГД,за допомогоюяких виготовляютьсядокументи,до якихвносяться завідомонедостовірні відомості,,інші знаряддята засобивчинення злочину,гроші,цінності,та іншіречі,набуті кримінальнопротиправним шляхом,які являютьсяджерелом доказівта містятьвідомості,що єпредметом доказуванняу кримінальномупровадженні.Вказані документи,предмети таречі,що плануєтьсявідшукати,являються джереломдоказів тамістять відомості,що єпредметом доказуванняу кримінальномупровадженні,тобто містятьвідомості,щодо осібпричетних доскоєння злочинута кваліфікаціїїх дій,а томуіснує обґрунтованапідозра їхзнищення. Вилучення у ході обшуку зазначених у клопотанні речей та документів необхідне для припинення вчинення злочину, використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, як речових доказів, а також для ідентифікації інших осіб, які сприяли його вчиненню.

Тому проситьнадати дозвілна проведенняобшуку заадресою розташуваннявідділення АТ«ОТП Банк»в м.Миколаїв,по просп.Центральний,67з метоювідшукання тавилучення речейта документів,які пов`язанихз діяльністюТОВ «Заріна2016»(кодЄДР 40508507),ТОВ "СервісАгро Трейд"(ЄДРПОУ41925211),ТОВ "КератаОпт"(ЄДРПОУ41896830),ТОВ "Промтех-Продукт"(ЄДРПОУ41782035),ТОВ "ВіолісОксфорд"(ЄДРПОУ41439780),ТОВ "Ніковідгруп"(ЄДРПОУ41428538),ТОВ "АрдісТрейд"(ЄДРПОУ41773172),ТОВ "ТриД Компані"(ЄДРПОУ42056239),ТОВ "Техноінжинірінг"(ЄДРПОУ42038335),ТОВ "Фрідем"(ЄДРПОУ42219955),ТОВ "БізнесБраун"(ЄДРПОУ42038320),ТОВ "ЦентрТорг Сервис"(ЄДРПОУ41718352),ТОВ "Санергія"(ЄДРПОУ41782056),ТОВ "СигмаОпт"(ЄДРПОУ42028243),ТОВ "ДіноТрейд"(ЄДРПОУ42025860),ТОВ "СейлЛайт"(ЄДРПОУ42443515),ТОВ "ХікаріТорг"(ЄДРПОУ42420393),ТОВ "ХікаріПродукт"(ЄДРПОУ42420461),ТОВ "Пріма-Люкс"(ЄДРПОУ42443562),ТОВ "РіелтКомфорт"(ЄДРПОУ41827437),ТОВ "МаксимумТрейд Сервіс"(ЄДРПОУ41545733),ТОВ "Передайс"(ЄДРПОУ41012948),ТОВ "РіелтКомфорт"(ЄДРПОУ41827437),ТОВ "Молвент"(ЄДРПОУ42063377),ТОВ "Града-Тим"(ЄДРПОУ42077386),ТОВ "ЮніверсОпт"(ЄДРПОУ41836284),ТОВ "АнтреГрупп"(ЄДРПОУ41028546),ТОВ "Вега-Флекс"(ЄДРПОУ42099927),ТОВ "Екселіон"(ЄДРПОУ41552782),ТОВ "МинпромГрупп"(ЄДРПОУ41309576),ТОВ "Нектан"(ЄДРПОУ40600724),ТОВ "Принт-Лидер"(ЄДРПОУ42077332),ТОВ "ФантекКомпані"(ЄДРПОУ41549151),ТОВ "ОрионГруп"(ЄДРПОУ41715262),ТОВ "Комерцпром"(ЄДРПОУ41029754),ТОВ "Праймкомпані"(ЄДРПОУ41738908),ТОВ "Бункаст"(ЄДРПОУ42330939),ТОВ "ТехнікаСГ"(ЄДРПОУ42443447),ТОВ "Фрайтекс"(ЄДРПОУ42330860),ТОВ "Сортенс"(ЄДРПОУ42364233), підконтрольних фізичних осіб підприємців та інших СГД, а саме:

-оригіналів договорів,додатків додоговорів,накладних таподаткових накладних,товарно-транспортнихнакладних,актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання ТМЦ(абсорбенту газоконденсатного, газового конденсату та сумішей вуглеводів), рахунків-фактур на оплату за поставлені товари, платіжних доручень, інших первинних документів;

- чорнових записів щодо проведених операцій з використанням зазначених СГД, чорнових записів та інших документів (предметів), які містять дані щодо осіб, які контролюють діяльність вказаних СГД, даних щодо відсотків за надані послуги по незаконному формуванню податкового кредиту та розміру винагороди;

- чистих аркушів паперу з відтиском печаток зазначених СГД;

- печаток вказаних вище СГД, за допомогою яких виготовляються документи, до яких вносяться завідомо недостовірні відомості;

- інших печаток, документів, чорнових записів, чистих аркушівпаперу звідтиском печатокз реквізитами СГД, які є контрагентами зазначених вище СГД або можуть бути використані з метою ухилення від сплати податків;

- інші знаряддя та засоби вчинення злочину, гроші, цінності, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, які являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні.

Заслухавши в судовому засіданні слідчого, який підтримав клопотання, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Частиною 5 ст. 234 КПК України визначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи;

5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження № 32019060000000001, в ньому здійснюється досудове розслідування щодо службових осіб ТОВ «Заріна 2016» (код ЄДР 40508507), Житомирська обл., смт. Черняхів, м-н. Рад, буд, 5, а саме стосовно того, що директор ОСОБА_5 , головний бухгалтер ОСОБА_6 протягом 2018 року з метою ухилення від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів, умисного відобразили проведення фінансово-господарських операцій по закупівлі запасних частин до сільськогосподарської техніки у групи «ризикових» підприємств підконтрольних ОСОБА_7 (ТОВ "Сервіс Агро Трейд" (ЄДРПОУ 41925211), ТОВ "Керата Опт" (ЄДРПОУ 41896830), ТОВ "Промтех - Продукт" (ЄДРПОУ 41782035), ТОВ "Віоліс Оксфорд" (ЄДРПОУ 41439780), ТОВ "Ніковідгруп" (ЄДРПОУ 41428538), ТОВ "Ардіс Трейд" (ЄДРПОУ 41773172), ТОВ "Три Д Компані" (ЄДРПОУ 42056239), ТОВ "Техноінжинірінг" (ЄДРПОУ 42038335), ТОВ "Фрідем" (ЄДРПОУ 42219955), ТОВ "Бізнес Браун" (ЄДРПОУ 42038320), ТОВ "Центр Торг Сервис" (ЄДРПОУ 41718352), ТОВ "Санергія" (ЄДРПОУ 41782056), ТОВ "Сигма Опт" (ЄДРПОУ 42028243), ТОВ "Діно Трейд" (ЄДРПОУ 42025860), ТОВ "Сейл Лайт" (ЄДРПОУ 42443515), ТОВ "Хікарі Торг" (ЄДРПОУ 42420393), ТОВ "Хікарі Продукт" (ЄДРПОУ 42420461), ТОВ "Пріма-Люкс" (ЄДРПОУ 42443562), ТОВ "Ріелт Комфорт" (ЄДРПОУ 41827437), ТОВ "Максимум Трейд Сервіс" (ЄДРПОУ 41545733), ТОВ "Передайс" (ЄДРПОУ 41012948), ТОВ "Ріелт Комфорт" (ЄДРПОУ 41827437), ТОВ "Молвент" (ЄДРПОУ 42063377), ТОВ "Града-Тим" (ЄДРПОУ 42077386), ТОВ "Юніверс Опт" (ЄДРПОУ 41836284), ТОВ "Антре Групп" (ЄДРПОУ 41028546), ТОВ "Вега-Флекс" (ЄДРПОУ 42099927), ТОВ "Екселіон" (ЄДРПОУ 41552782), ТОВ "Минпром Групп" (ЄДРПОУ 41309576), ТОВ "Нектан" (ЄДРПОУ 40600724), ТОВ "Принт-Лидер" (ЄДРПОУ 42077332), ТОВ "Фантек Компані" (ЄДРПОУ 41549151), ТОВ "Орион Груп" (ЄДРПОУ 41715262), ТОВ "Комерцпром" (ЄДРПОУ 41029754), ТОВ "Праймкомпані" (ЄДРПОУ 41738908), ТОВ "Бункаст" (ЄДРПОУ 42330939), ТОВ "Техніка СГ" (ЄДРПОУ 42443447), ТОВ "Фрайтекс" (ЄДРПОУ 42330860), ТОВ "Сортенс" (ЄДРПОУ 42364233)), у результаті чого умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, тобто за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Однак всі наведені у клопотанні відомості, які обгрнутовують необхідність відшукання вказаних речей і документів, що, як зазначено слідчим, мають значення для досудового розслідування, підтверджені рапортом заступника начальника ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_8 на ім`я начальника ОУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_9 , що не можна вважати достатнім доказом наявності обставин, які підлягають доведенню під час розгляду клопотання про обшук. Таким чином, належних, допустимих та достатніх доказів на підтвердження викладених у клопотанні посилань не зазначено та на розгляд клопотання слідчим суддею не надано.

Окрім того,також слідчимне доведенаявність достатніхпідстав вважати,що обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення зазначених у клопотанні речей і документів.

Тому слідчий суддя не знаходить підстав для задовлення клопотання.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , винесене в кримінальному провадженні № 32019060000000001 від 16.01.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про проведення обшуку - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Оголошення повного тексту ухвали 16 травня 2019 року о 09-40 год.

Слідчий суддя ОСОБА_1