Ухвала

від 17.05.2019 по справі 344/8324/19

ІВАНО-ФРАНКІВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ІВАНО-ФРАНКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 344/8324/19

Провадження № 1-кс/344/4541/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 травня 2019 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області ОСОБА_3 , про уточнення питання, поставленого слідчим суддею в ухвалі про призначення експертизи у кримінальному провадженні №32018090000000032 від 06.06.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого зазначив, що службові особи ТОВ «Кіруг» (код ЄДРПОУ 32447314) упродовж 2014-2016 років при здійсненні фінансово-господарських операцій умисно ухилилися від сплати податків на загальну суму 3 938 846 грн., що є особливо великим розміром. Наведені факти також зафіксовано в акті документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Кіруг» №246/09-19-14-06/32447314 від 02.04.2018 року. Так, з акту вбачається, що ТОВ «Кіруг» не надано пояснень, документів (та/чи їх копій), що свідчать про фінансово-господарську діяльність останнього та підтверджують достовірність нарахування податків, зборів, обов`язкових платежів за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 року, (в т.ч. не надано: документального підтвердження щодо відображення в бухгалтерському (податковому) обліку ТОВ «Кіруг» здійснення взаємовідносин з контрагентами, в т.ч. придбання та реалізації ТМЦ протягом 2014-2016 років; підтвердження реальності здійснення господарських операцій (реальність фактичного придбання (отримання послуг) від контрагентів); документального підтвердження витрат відображених в р.2050 «собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)» податкової декларації з податку на прибуток за 2014 рік та звітів про фінансові результати за 2014-2016 роки (акти виконаних робіт /наданих послуг, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, документи залізниці, на підставі яких проводилось переміщення товарів та інше)). Для здійснення документальної перевірки за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 року ТОВ «Кіруг» не надано даних бухгалтерського обліку (головних книг, журналів-ордерів і відомостей, оборотно-сальдових відомостей по бухгалтерських рахунках); касових документів; виписок банку; первинних бухгалтерських документів, що підтверджують здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ «Кіруг» із контрагентами, наявність дебіторської та кредиторської заборгованості; відомостей по нарахуванню заробітної плати та інших документів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність та достовірність нарахування податків, зборів, обов`язкових платежів за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 року. Таким чином, за результатами перевірки прийнято податкові повідомлення-рішення від 18.04.2018 № 0002571406 та № 0002581406, якими збільшено суму грошового зобов`язання з податку на прибуток підприємств в сумі 1 508 400 грн та з податку на додану вартість в сумі 2 430 446 грн. В ході досудового розслідування даного кримінального провадження було зібрано документи щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кіруг» за період з 2014-2016 років.

З метою вирiшення питання про те, чи підтверджуються висновки вищезгаданого акту документальної перевірки отримано ухвалу слідчого судді Івано-Франківського міського суду ОСОБА_4 від 03.04.2019 про призначення проведення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні, яку для організації виконання скеровано в адресу Івано-Франківського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.

13.05.2019 року від судового експерта Івано-Франківського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз ОСОБА_5 надійшло клопотання про уточнення питань судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні №32018090000000032.

У зв`язку із цим, виникла необхідність у зверненні до суду з клопотанням про уточнення питань судово-економічної експертизи.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву, відповідно до якої просив клопотання про проведення експертизи слухати без його участі.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання вважаю наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 101 КПК України, висновок експерта - це докладний опис проведених експертом досліджень та зроблені за їх результатами висновки, обґрунтовані відповіді на запитання, поставлені особою, яка залучила експерта, або слідчим суддею чи судом, що доручив проведення експертизи.

Згідно ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до п. 5 ч. 3 ст. 69 КПК України, експерт має право ставити запитання, що стосуються предмета та об`єктів дослідження.

Враховуючи, викладене, у зв`язку з необхідністю уточнення питання та виконання ухвали про призначення даного виду експертизи, є необхідним клопотання задовольнити.

Керуючись ст. 242 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

В ухвалі слідчого судді Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області від 03.04.2019 року по справі № 344/5689/19, провадження № 1-кс/344/3132/19 про призначення у кримінальному провадженні №32018090000000032 від 06.06.2018 року судово-економічної експертизи, проведення якої доручено експертам Івано-Франківського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз уточнити:

- Чи підтверджується документально зазначене в акті документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Кіруг» №246/09-19-14-06/32447314 від 02.04.2018 року Головного управління ДФС в Івано-Франківській області заниження податку на прибуток всього сумі 3 644 388 грн. та заниження податку на додану вартість всього в сумі 3 820 195 грн.?

В іншій частині зазначеної ухвали її зміст залишається незмінним.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1