Ухвала

від 17.05.2019 по справі 592/7636/19

КОВПАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.СУМ

Справа № 592/7636/19

Провадження № 1-кс/592/4171/19

УХВАЛА

про дозвіл на обшук

17 травня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , розглянув клопотання сторони кримінального провадження - слідчого ОСОБА_3 про дозвіл на проведення обшуку нежитлових приміщень за адресою: м. Суми, вул. Рибалка, буд. 2, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018200000000016 від 30.01.2018 р.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження слідчого ОСОБА_3 , -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018200000000016 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.01.2018 за фактом реєстрації фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності щодо формування незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість для реальних суб`єктів підприємницької діяльності, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.4 ст.27, ч.1 ст.205, ч. 5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що з метою прикриття незаконної діяльності, невстановленими особами зареєстровано суб`єкти підприємницької діяльності, в т.ч. ТОВ «Трейдін Вектор» (код 40033272), ТОВ «Інмега Поліс» (код 40033183), ТОВ «Екотелл» (код 40033157), ТОВ «Гарні Забудови» (код 40033623), ТОВ «Трейд Олімпус» (код 40033327), ТОВ «Вест Лайтс» (код 40041833), ТОВ «Фармбудінженірінг» (код 38498317), ТОВ «Косметичне об`єднання «Свобода-Україна» (код 35121340), ТОВ «Трейд Еліт» (код 40727518) з метою прикриття незаконної діяльності, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що ТОВ «Мінагротранс» (код 41584059) здійснювало фінансово-господарські операції з ТОВ «Трейдін Вектор» (код 40033272), ТОВ «Інмега Поліс» (код 40033183), ТОВ «Екотелл» (код 40033157), ТОВ «Гарні Забудови» (код 40033623), ТОВ «Трейд Олімпус» (код 40033327), ТОВ «Вест Лайтс» (код 40041833), ТОВ «Фармбудінженірінг» (код 38498317), ТОВ «Косметичне об`єднання «Свобода-Україна» (код 35121340), ТОВ «Трейд Еліт» (код 40727518).

Головним управлінням ДФС у Сумській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Мінагротранс» (код 41584059) з питань дотримання податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Трейдін Вектор» (код 40033272), з ТОВ «Вест Лайтс» (код 40041833), з ТОВ «Екотелл» (код 40033157), з ТОВ «Трейд Олімпус» (код 40033327), ТОВ «Інмега Поліс» (код 40033183), з ТОВ «Фармбудінженірінг» (код 38498317), з ТОВ «КО Свобода Україна» ( код 35121340), з ТОВ «Трейд Еліт» (код 40033157) та з ТОВ «Гарні забудови» (код 40033623) за період з 01.10.2017 року по 31.10.2018 року показників декларацій з податку на додану вартість та за 2017 рік показників фінансової звітності з їх відображенням у декларації з податку на прибуток по взаємовідносинах із зазначеними підприємствами, за результатами якої складено акт №105/18-28-14-04-20/41584059/14 від 30.01.2019.

Відповідно до вищевказаного акту перевірки №105/18-28-14-04-20/41584059/14 від 30.01.2019 встановлено порушення службовими особами ТОВ «Мінагротранс» (код 41584059): п.44.1, п.44.2 ст.44, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2275-VI, із змінами та доповненнями, в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток за 2017 рік на суму 237387 грн.; пп. «а» п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України (далі Кодекс) від 2 грудня 2010 року №2275-VI, із змінами та доповненнями встановлено заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету у сумі 705683 грн., в т.ч. за жовтень 2017 року 51511 грн., за листопад 2017 року 79867 грн., за грудень 2017 року 128434 грн., за січень 2018 року 33127 грн., за лютий 2018 року 22210 грн., за березень 2018 року 40256 грн., за квітень 2018 року 49349 грн., за травень 2018 року 20052 грн., за червень 2018 року 11137 грн., за липень 2018 року 14485 грн., за серпень 2018 року 24858 грн., за вересень 2018 року 126888 грн., та за жовтень 2018 року 103509 грн.

Ухвалою слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 20.03.2019 року у кримінальному провадженні №32018200000000016 призначено судову економічну експертизу (справа №592/4351/19, провадження №1-кс/592/2305/19) акту перевірки ТОВ «Мінагротранс» №105/18-28-14-04-20/41584059/14 від 30.01.2019. Проведення експертизи доручено експертам Сумського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Заслуженого професора М.С. Бокаріуса.

В подальшому, від експерта Сумського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Заслуженого професора М.С. Бокаріуса надійшло клопотання від 24.04.2019 про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення судової економічної експертизи №692.

Ухвалою слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 06.05.2019 р. (справа №592/6742/19, провадження №1-кс/592/3631/19) у кримінальному провадженні №32018200000000016 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 30.01.2018 задоволено клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «Мінагротранс» (код 41584059) з можливістю вилучити оригінали документів.

На виконання ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 06.05.2019 (справа №592/6742/19, провадження №1-кс/592/3631/19) 13 травня 2019 здійснено тимчасовий доступ до документів, однак, директором ТОВ «Мінагротранс» (код 41584059) ОСОБА_4 на виконання зазначеної ухвали було надано лише 4 документи, які зазначені в ухвалі слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_5 від 06.05.2019 року про тимчасовий доступ до речей і документів, а саме 4 акти наданих послуг, які зазначено в описі, який є невід`ємним додатком до даного протоколу тимчасового доступу до речей і документів від «13» травня 2019 року.

ТОВ «Мінагротранс» (код 41584059) здійснює господарську діяльність за адресою: м. Суми, вул. Рибалка, буд. 2, за якою зберігаються і можуть бути знищені речі та документи, які були знаряддями кримінальних правопорушень, зберегли на собі сліди злочинів та були об`єктом злочинних дій, що свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення і які мають значення для встановлення істини у справі та можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних.

За даними Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру власності на нерухоме майно нежитлове приміщення за адресою: м. Суми, вул. Рибалка, буд. 2 належить на праві власності СП ТОВ «Турбокомпресормаш».

Вилучення речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Мінагротранс» (код 41584059) надасть можливість встановити порушення податкового законодавства України службовими особами ТОВ «Мінагротранс» (код 41584059), подію кримінального правопорушення, вид та розмір шкоди, яку було завдано державі, а також провести призначену судову економічну експертизу №692, проведення якої доручено експертам Сумського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Заслуженого професора М.С. Бокаріуса. В подальшому вилучені речі та документи будуть використані як речові докази.

На підставі викладеного, приймаючи до уваги, що у нежитлових приміщеннях ТОВ «Мінагротранс» (код 41584059) знаходяться речі та документи, які були знаряддями кримінальних правопорушень, зберегли на собі сліди злочинів та були об`єктом злочинних дій, що свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення і які мають значення для встановлення істини у справі та можуть бути засобами для розкриття злочинів і виявлення винних та у зв`язку із тим, що доступ до даних документів неможливо отримати за допомогою інших слідчих дій.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив надати дозвіл на обшук нежитлових приміщень за адресою: м. Суми, вул. Рибалка, буд. 2.

Вислухавши думку слідчого, перевіривши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні документи мають значення для досудового розслідування; відшукуванні документи можуть знаходитись у зазначеному в клопотанні нежитлових приміщень за адресою: м. Суми, вул. Рибалка, буд. 2, та за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення документів, які мають значення для досудового розслідування.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.233, 234 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл на проведення обшуку нежитлових приміщень, за адресою: м. Суми, вул. Рибалка, буд. 2.

Мотиви надання дозволу на обшук - у зв`язку з неможливістю в будь-який інший спосіб підтвердити вищевикладені обставини або їх остаточно спростувати, з метою не допущення подальшого безпідставного кримінального переслідування посадових осіб ТОВ "Мінагротранс".

Обшук проводиться з метою виявлення та вилучення предметів та документів, які були знаряддями вчинення злочинів, зберегли на собі сліди злочинів або були об`єктом злочинних дій, а саме:

1. Податкова декларація з податку на прибуток підприємств за 2017 рік з додатками.

2. Звіт про фінансові результати за 2017 рік.

3. Податкові декларації з податку на додану вартість за жовтень 2017 року, листопад 2017 року, грудень 2017 року, січень 2018 року, лютий 2018 року, березень 2018 року, квітень 2018 року, травень 2018 року, червень 2018 року, липень 2018 року, серпень 2018 року, вересень 2018 року, жовтень 2018 року з додатками.

4. Витяг з ЄРПН за жовтень 2017 року, листопад 2017 року, грудень 2017 року, січень 2018 року, лютий 2018 року, березень 2018 року, квітень 2018 року, травень 2018 року, червень 2018 року, липень 2018 року, серпень 2018 року, вересень 2018 року, жовтень 2018 року щодо отриманих податкових накладних.

5. Журнали-ордери та відомості по рахунку 631 за жовтень 2017 року, листопад 2017 року, грудень 2017 року, січень 2018 року, лютий 2018 року, березень 2018 року, квітень 2018 року, травень 2018 року, червень 2018 року, липень 2018 року, серпень 2018 року, вересень 2018 року, жовтень 2018 року.

6. Журнали-ордери та відомості по рахунку 644 за жовтень 2017 року, листопад 2017 року, грудень 2017 року, січень 2018 року, лютий 2018 року, березень 2018 року, квітень 2018 року, травень 2018 року, червень 2018 року, липень 2018 року, серпень 2018 року, вересень 2018 року, жовтень 2018 року.

7. Головну книгу за 2017 рік, 2018 рік.

8. Документи по взаємовідносинам з ТОВ «Трейдін-Вектор»: договори № 1 від 03.10.2017 р., № 2 від 10.10.2017 р.; податкові накладні № 27 від 30.11.2017, № 16 від 11.10.2017, № 15 від 04.10.2017; товарно-транспортні накладні, у яких перевізником зазначено ТОВ «Трейдін-Вектор».

9. Документи по взаємовідносинам з ТОВ «Вест Лайтс»: акти виконаних робіт № 55 від 15.04.2018, № 50 від 06.04.2018, без номера та дати на суму 16 146,76 грн, № 46 від 04.04.2018, № 47 від 04.04.2018, № 94 від 23.06.2018, № 90 від 20.06.2018, № 82 від 16.06.2018, № 81 від 16.06.2018, № 112 від 14.07.2018, № 111 від 13.07.2018, № 110 від 13.07.2018, № 147 від 14.08.2018, № 142 від 11.08.2018, № 127 від 28.07.2018, № 124 від 27.07.2018, № 121 від 24.07.2018, № 116 від 19.07.2018, № 180 від 24.09.2018, № 175 від 21.09.2018, № 176 від 21.09.2018, № 172 від 20.09.2018, № 167 від 19.09.2018, № 165 від 16.09.2018, № 159 від 12.09.2018, № 154 від 08.09.2018, № 153 від 07.09.2018, № 150 від 04.09.2018, № 123 від 25.07.2018, № 122 від 25.07.2018, № 115 від 18.07.2018, № 195 від 07.10.2018; податкові накладні № 4 від 30.01.2018, № 3 від 27.01.2018, № 2 від 25.01.2018, № 1 від 17.01.2018, № 7 від 28.02.2018, № 6 від 26.02.2018, № 3 від 23.02.2018, № 4 від 20.02.2018, № 2 від 16.02.2018, № 25 від 28.03.2018, № 27 від 27.03.2018, № 23 від 26.03.2018, № 20 від 24.03.2018, № 11 від 22.03.2018, № 16 від 22.03.2018, № 10 від 21.03.2018, № 6 від 15.03.2018, № 5 від 14.03.2018, № 4 від 13.03.2018, № 3 від 12.03.2018, № 10 від 15.04.2018, № 13 від 06.04.2018, № 12 від 05.04.2018, № 1 від 04.04.2018, № 11 від 04.04.2018, № 7 від 23.06.2018, № 5 від 20.06.2018, № 6 від 16.06.2018, № 4 від 16.06.2018, № 8 від 14.07.2018, № 7 від 13.07.2018, № 6 від 13.07.2018, № 8 від 14.08.2018, № 7 від 11.08.2018, № 15 від 28.07.2018, № 14 від 27.07.2018, № 13 від 24.07.2018, № 12 від 19.07.2018, № 18 від 24.09.2018, № 13 від 21.09.2018, № 17 від 21.09.2018, № 12 від 20.09.2018, № 14 від 19.09.2018, № 11 від 16.09.2018, № 9 від 12.09.2018, № 8 від 08.09.2018, № 7 від 07.09.2018, № 6 від 04.09.2018, № 19 від 25.07.2018, № 20 від 25.07.2018, № 17 від 18.07.2018, № 4 від 07.10.2018; товарно-транспортні накладні, в яких перевізником зазначено ТОВ «Вест Лайтс».

10. Документи по взаємовідносинам з ТОВ «Екотелл»: Договір № 3008 від 30.07.2018 р.; акти виконаних робіт № 89 від 30.08.2018, № 104 від 24.09.2018, № 103 від 24.09.2018, № 99 від 21.09.2018, № 92 від 16.09.2018, № 93 від 16.09.2018, № 128 від 08.10.2018, № 120 від 03.10.2018, № 117 від 02.10.2018, № 114 від 01.10.2018, № 115 від 01.10.2018; податкові накладні № 12 від 30.08.2018, № 2 від 24.09.2018, № 6 від 24.09.2018, № 5 від 21.09.2018, № 1 від 16.09.2018, № 4 від 16.09.2018, № 2 від 08.10.2018, № 4 від 03.10.2018, № 9 від 02.10.2018, № 1 від 01.10.2018, № 8 від 01.10.2018; товарно-транспортн накладні, в яких перевізником зазначено ТОВ «Екотелл».

11. Документи по взаємовідносинам з ТОВ «Трейд Олімпус»: податкові накладні № 21 від 30.11.2017, № 18 від 29.11.2017, № 20 від 29.11.2017, № 19 від 29.11.2017, № 17 від 26.11.2017, № 16 від 25.11.2017, № 14 від 22.11.2017, № 13 від 22.11.2017, № 15 від 22.11.2017, № 12 від 21.11.2017, № 11 від 20.11.2017, № 9 від 18.11.2017, № 10 від 18.11.2017, № 7 від 17.11.2017, № 8 від 17.11.2017, № 5 від 16.11.2017, № 6 від 16.11.2017, № 15 від 29.12.2017, № 13 від 23.12.2017, № 14 від 18.12.2017, № 8 від 14.12.2017, № 7 від 13.12.2017, № 4 від 12.12.2017, № 5 від 11.12.2017, № 6 від 09.12.2017, № 3 від 07.12.2017, № 2 від 06.12.2017, № 1 від 04.12.2017, № 9 від 01.12.2017, № 23 від 22.02.2018, № 19 від 20.02.2018, № 18 від 19.02.2018, № 13 від 02.02.2018, № 1 від 19.03.2018, № 7 від 15.03.2018, № 6 від 13.03.2018, № 9 від 13.03.2018, № 5 від 06.03.2018, № 4 від 05.03.2018, № 3 від 02.03.2018; товарно-транспортні накладні, в яких перевізником зазначено ТОВ «Трейд Олімпус».

12. Документи по взаємовідносинам з ТОВ «Інмега Поліс»: акти виконаних робіт № 94 від 25.04.2018, № 96 від 25.04.2018, № 90 від 24.04.2018, № 87 від 20.04.2018, № 82 від 18.04.2018, № 83 від 16.04.2018, № 79 від 13.04.2018, № 77 від 12.04.2018, № 76 від 11.04.2018, № 146 від 02.05.2018, № 219 від 10.07.2018, № 217 від 09.07.2018, № 200 від 20.06.2018, № 199 від 19.06.2018; податкові накладні № 11 від 31.10.2017, № 16 від 25.10.2017, № 15 від 24.10.2017, № 12 від 22.10.2017, № 13 від 22.10.2017, № 14 від 22.10.2017, № 14 від 21.12.2017, № 13 від 21.12.2017, № 12 від 20.12.2017, № 11 від 20.12.2017, № 6 від 16.12.2017, № 7 від 16.12.2017, № 8 від 16.12.2017, № 25 від 25.04.2018, № 26 від 25.04.2018, № 24 від 24.04.2018, № 23 від 20.04.2018, № 22 від 18.04.2018, № 21 від 16.04.2018, № 7 від 13.04.2018, № 6 від 12.04.2018, № 5 від 11.04.2018, № 15 від 19.05.2018, № 14 від 08.05.2018, № 13 від 17.05.2018, № 9 від 11.05.2018, № 7 від 10.05.2018, № 1 від 02.05.2018, № 3 від 10.07.2018, № 6 від 09.07.2018, № 10 від 20.06.2018, № 9 від 19.06.2018; товарно-транспортні накладні, в яких перевізником зазначено ТОВ «Інмега Поліс».

13. Документи по взаємовідносинам з ТОВ «Фармбудінженірінг»: договір № 4011 від 10.04.2018 р.; акти виконаних робіт № 163 від 16.09.2018, № 149 від 09.09.2018, № 143 від 07.09.2018, № 140 від 07.09.2018, № 138 від 06.09.2018, № 136 від 05.09.2018, № 129 від 04.09.2018, № 128 від 04.09.2018, № 127 від 04.09.2018, № 10 від 03.09.2018, № 124 від 01.09.2018, № 102 від 16.08.2018, № 88 від 09.08.2018, № 86 від 08.08.2018, № 63 від 15.06.2018, № 60 від 12.06.2018, № 24 від 25.05.2018, № 23 від 26.04.2018, № 18 від 21.04.2018, № 17 від 20.04.2018, № 9 від 18.04.2018, № 10 від 18.04.2018; податкові накладні № 24 від 16.09.2018, № 12 від 09.09.2018, № 8 від 07.09.2018, № 9 від 07.09.2018, № 7 від 06.09.2018, № 6 від 05.09.2018, № 3 від 04.09.2018, № 22 від 04.09.2018, № 23 від 04.09.2018, № 21 від 03.09.2018, № 1 від 01.09.2018, № 16 від 16.08.2018, № 4 від 09.08.2018, № 3 від 08.08.2018, № 8 від 15.06.2018, № 6 від 12.06.2018, № 1 від 25.05.2018, № 15 від 26.04.2018, № 14 від 21.04.2018, № 13 від 20.04.2018, № 11 від 18.04.2018, № 12 від 18.04.2018; товарно-транспортні накладні, в яких перевізником зазначено ТОВ «Фармбудінженірінг».

14. Документи по взаємовідносинам з ТОВ «Косметичне об`єднання «Свобода-України»: податкові накладні № 10 від 15.11.2017, № 4 від 13.10.2017; товарно-транспортні накладні, в яких перевізником зазначено ТОВ «Косметичне об`єднання «Свобода-України».

15. Документи по взаємовідносинам з ТОВ «Трейд Еліт»: податкові накладні № 4 від 31.10.2017 р., № 3 від 31.10.2017; товарно-транспортні накладні, в яких перевізником зазначено ТОВ «Трейд Еліт».

16. Документи по взаємовідносинам з ТОВ «Гарні Забудови»: податкові накладні №1 від 16.11.2017, № 9 від 14.11.2017, № 10 від 14.11.2017, № 24 від 14.11.2017, № 8 від 10.11.2017, № 6 від 09.11.2017, № 5 від 07.11.2017, № 4 від 07.11.2017, № 7 від 07.11.2017, № 3 від 02.11.2017, № 1 від 01.11.2017, № 2 від 01.11.2017, № 27 від 05.12.2017, № 14 від 18.12.2017; розрахунок коригувань № 1 від 16.11.2017 до податкової накладної № 10; товарно-транспортні накладні, в яких перевізником зазначено ТОВ «Гарні Забудови».

Строк дії ухвали - тридцять днів з дня постановлення ухвали.

Проведення обшуку доручити співробітникам слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №32018200000000016 старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_7 , заступнику начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_8 .

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1