Вирок

від 20.05.2019 по справі 337/1949/19

ХОРТИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЗАПОРІЖЖЯ

20.05.2019 ЄУН 337/1949/19

1-кп/337/302/2019

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 травня 2019 року Хортицький районний суд м.Запоріжжя

головуючого судді ОСОБА_1

членів колегії: суддів ОСОБА_2 , ОСОБА_3

за участю секретаря ОСОБА_4

прокурорів ОСОБА_5 , ОСОБА_6

обвинувачених ОСОБА_7 , ОСОБА_8

захисників адвокатів ОСОБА_9 , ОСОБА_10

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Запоріжжі кримінальне провадження № 42016000000000201 від 12.01.2016 року за обвинуваченням

ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с.Молодіжне Сімферопольського району Кримської області, громадянина України, одруженого, який має на утриманні дружину ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , яка є тимчасово непрацездатною (перебуває у відпустці для догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку) та малолітніх дітей ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , та ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживає за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого

ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , уродженця м. Дніпродзержинськ Дніпропетровської області, громадянина України, має на утриманні малолітню дитину ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_3 , раніше не судимого

у вчиненні кримінальнихправопорушень,передбачених ч.3ст.28,ч.2ст.205, ч.3ст.209КК України,

В С Т А Н О В И В:

Відповідно до обвинувального акту ОСОБА_7 та ОСОБА_8 в порушення чинних вимог законодавчих актів України, що регулюють відносини у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, а також фінансово-господарську діяльність суб`єктів підприємництва та сплату ними податків, що входять в систему оподаткування ( а саме діючих норм Конвенцій про відмивання, пошук, арешт та конфіскацію доходів, одержаних злочинним шляхом, про фінансування тероризму від 08.11.1990 та 16.05.2005 року, Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» від 28.11.2002 року , Закону України «Про банки та банківську діяльність» від 07.12.2000 року , ст.ст.80, 83, 84 , 87. 89, 93, 114,143-144, 202, 203, 626, 629 ЦК України від 16.01.2013 року ( в редакції від 30.09.2015 року); ст. ст. 3, 19, 42, 55-1, 56-58, 62, 65, 79,80, 82, 83 ГК України від 16.01.2003 року ( в редакції від 20.09.2015 року, положень Закону України «Про господарські товариства» від 19.09.1991 (у редакції від 14.05.2015року), Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1991 (у редакції від 30.09.2015року), Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України 24.05.1995 року № 88, п.44.1 ст. 44, п.187.1 ст. 187, п.188.1 ст.188.1, п.198.1-198.3 ст.198, п.200.1 ст.200, п.201.1 ст.201, п.201.10 ст.201 ПК України, положень Порядку заповнення податкової накладної, затвердженої Наказом Міністерства фінансів України 31.12.2015 року № 1307) діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб з метою незаконного отримання матеріальної винагороди, виконуючи відведену роль виконавця вчинили у складі організованої групи особливо тяжкий злочин та злочини середньої тяжкості у сфері господарської діяльності при наступних обставинах:.

Так, не пізніше першої декади серпня 2015 року (більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено) особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18 за ст.ст. ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205-1, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 209 КК України та перебувають на розгляді у суді, а також матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження за фактами організації за попередньою змовою групою осіб у складі організованої групи ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, перебуваючи у невстановленому слідством місці, з метою отримання незаконного прибутку та особистого збагачення, діючи умисно, керуючись корисливим мотивом, вирішила організувати вчинення фінансових операцій та правочинів з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, а також вчинення дій, спрямованих на приховування незаконного походження таких коштів, джерела їх походження, місцезнаходження, переміщення, зміну їх форми (перетворення переведення безготівкових коштів в готівку), у особливо великому розмірі.

З метою реалізації вказаних злочинних намірів, зазначена особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, вирішила, минаючи систему оподаткування, надавати підприємствам діючого сектору економіки платні послуги з протиправної мінімізації податкових зобов`язань (ухилення від сплати податків), в особливо великих розмірах, шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій з придбання товарів (виконання робіт, отримання послуг), з іншими юридичними особами, що в дійсності не повинні були відбуватись (безтоварні операції), з подальшою легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних від таких операцій, в особливо великих розмірах.

Відповідно до злочинних намірів зазначеної особи , матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, послуги з ухилення від сплати податків підприємствами діючого сектору економіки, в особливо великих розмірах, повинні надаватися шляхом створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій з придбання товарів (виконання робіт, отримання послуг), між цими підприємствами та іншими юридичними особами, які остання планувала використовувати для здійснення незаконної діяльності, попередньо встановивши контроль над даними суб`єктами підприємницької діяльності, в тому числі шляхом їх створення та придбання на підставних (фіктивних) директорів і засновників.

З метою легалізації коштів, отриманих внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння надання суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки послуг по ухиленню від сплати податків та незаконному переведенню безготівкових коштів в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування, зазначена особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, вирішила організувати створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності юридичних осіб, з метою прикриття вказаної незаконної діяльності, а також організувати підроблення документів, необхідних для проведення державної реєстрації таких юридичних осіб.

Для реалізації злочинних намірів зазначена особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, розробила відповідний план злочинних дій, який полягав у:

- встановленні контролю над суб`єктами підприємницької діяльності (юридичними особами), отриманні права розпорядження майном, у тому числі грошовими коштами, які надходять на їх банківські рахунки;

- подальшому складанні та видачі від імені даних суб`єктів підприємницької діяльності підроблених первинних документів бухгалтерського та податкового обліку, які б свідчили про здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки;

- отримання від даних суб`єктів безготівкових коштів в рахунок оплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, надані послуги та подальшого їх переведення в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування.

Крім того, з метою реалізації вказаного злочинного плану, зазначена особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, не пізніше першої декади серпня 2015 року (більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено), знаходячись в невстановленому досудовим розслідуванням місці, діючи умисно, продовжуючи реалізовувати свої злочинні наміри, вирішила виконати наступні дії у їх послідовності:

- залучити для вчинення злочинів осіб, які б забезпечили виконання злочинних намірів та досягнення злочинної мети (співорганізаторів, виконавців, пособників та підбурювачів), об`єднати їх єдиним злочинним планом, розподілити між ними функції у вчиненні злочинів, особисто контролювати та спрямовувати злочинну діяльність;

- особисто та самостійно розробити злочинні схеми легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, а саме алгоритми незаконних дій, способів та методів здійснення фінансових операцій та правочинів з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, а також дій спрямованих на приховування незаконного походження таких коштів, джерел їх походження, місцезнаходження, переміщення, зміну їх форми (перетворення);

- з метою прикриття незаконної діяльності організувати створення та придбання юридичних осіб (суб`єктів підприємницької діяльності) на підставних (фіктивних) засновників та директорів без мети здійснення господарської діяльності, здійснити їх реєстрацію (перереєстрацію) у органах державної реєстрації та податкових органах, відкрити рахунки у банківських установах, забезпечити ведення первинного (оперативного) обліку результатів роботи, складання та подавання статистичної інформації, фінансової звітності, а також ведення бухгалтерського обліку;

- організувати внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення реєстрації юридичних та фізичних осіб, завідомо неправдивих відомостей, а також подання цих документів для державної реєстрації юридичних осіб, які необхідно залучити до вчинення злочинів;

- знайти суб`єктів підприємницької діяльності діючого сектору економіки з метою надання для них послуг з мінімізації податкових зобов`язань, в особливо великих розмірах, з подальшою легалізацією (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, в особливо великих розмірах;

- організувати укладення фіктивних договорів поставки (купівлі-продажу) товарної продукції між підприємствами діючого сектору економіки та залученими до вчинення злочинів суб`єктами підприємницької діяльності, а також складання первинних документів бухгалтерського обліку та фінансової звітності за вказаними договорами для надання штучної видимості здійснення фінансово-господарських операцій;

- особисто та одноособово встановлювати підприємствам діючого сектору економіки розмір грошової винагороди за надання вищевказаних незаконних послуг;

- особисто та одноособово забезпечити фінансування злочинної діяльності і розподіл прибутку від вчинення злочинів між усіма співучасниками;

- організувати та розповсюдити злочинну діяльність з ухилення від сплати податків, в особливо великих розмірах, та легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, в особливо великому розмірі, юридичними особами діючого сектора економіки за принципом роботи «транзитно-конвертаційного центру» на території Дніпропетровської, Харківської, Запорізької та Київської областей;

- особисто та одноособово забезпечити прикриття функціонування «конвертаційного центру» та його супроводження шляхом корупційної взаємодії з представниками правоохоронних та контролюючих органів, забезпечення непроведення ними перевірок підприємств з ознаками фіктивності залучених у схемі, а також не вжиття передбачених законом заходів реагування, спрямованих на припинення протиправної діяльності та відшкодування збитків завданих державі.

З метою реалізації вказаного злочинного плану зазначена особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, у період часу з серпня 2015 року по квітень 2016 року залучила до вчинення злочинів інших співучасників злочинів та членів організованої групи, зокрема:

- ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5 ,

- ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,

- ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_7 (засудженого вироком Хортицького районного суду м. Запоріжжя від 26.04.2017 за вчинення злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27 ч. 1 ст. 205 (в ред. від 15.11.2011), ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 205-1 (в ред. від 10.10.2013), ч. 1 ст. 263-1 (в ред. від 05.07.2012), ч. 1 ст. 263 (в редакції від 05.07.2012) КК України та вироком Жовтневого районного суду м. Запоріжжя від 30.05.2017 за вчинення злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 205-1 КК України щодо організації створення та придбання ТОВ «Будівельно-торгово-транспортна компанія» (код ЄДРПОУ 39541635), ТОВ «ТБС і К» (код ЄДРПОУ 35113434), ПП «ТД «Макс» (код ЄДРПОУ 37129294), ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» (код ЄДРПОУ 31911176), ТОВ «Кристал-Інвест» (код ЄДРПОУ 40178760), ТОВ «Промкапіталтрейд» (код ЄДРПОУ 40111025), ТОВ «Ліатрис» (код ЄДРПОУ 40410357), ТОВ «Торгівельно-промисловий альянс «Азимут» (код ЄДРПОУ 36912022) з метою прикриття незаконної діяльності, та організації внесення, в документи, які відповідно до закону подаються для проведення реєстрації зазначених юридичних осіб, завідомо неправдивих відомостей, організації подання для проведення реєстрації вказаних юридичних осіб документів, які містять завідомо неправдиві відомості, а також матеріали відносно якого виділені в окреме кримінальне провадження за фактами пособництва за попередньою змовою групою осіб у складі організованої групи в ухиленні від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі та вчинення фінансових операцій та правочинів з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а також вчинення дій, спрямованих на приховування незаконного походження таких коштів, джерела їх походження, місцезнаходження, переміщення, зміну їх форми (перетворення), одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 209 КК України),

- ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , засуджену Бабушкінським районним судом м. Дніпропетровська від 23 липня 2018 року за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 205-1 КК України, щодо створення та придбання ТОВ «ТБС і К» (код ЄДРПОУ 35113434), ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» (код ЄДРПОУ 31911176), ТОВ «Кристал-Інвест» (код ЄДРПОУ 40178760), ТОВ «Промкапіталтрейд» (код ЄДРПОУ 40111025) з метою прикриття незаконної діяльності та внесення, в документи, які відповідно до закону подаються для проведення реєстрації зазначених юридичних осіб, завідомо неправдивих відомостей;

- інших невстановлених осіб, матеріали стосовно яких виділені в окреме провадження за ознаками вчинення у складі організованої групи кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 28 ч. 2 ст.205, ч.3 ст. 28 ч. 2 ст.205-1, ч.3 ст. 28 ч. 3 ст.209, ч. 3 ст. 28 ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, у зазначений період часу зазначена особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, з метою реалізації вищевказаного злочинного плану, розробила злочинні схеми легалізації коштів, отриманих внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння надання суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки послуг по ухиленню від сплати податків та незаконному переведенню безготівкових коштів в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування, шляхом вчинення з ними фінансових операцій.

Так, за однією з розроблених зазначеною особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, схем надання протиправних послуг підприємства діючого сектору економіки платники податку на додану вартість, які мали намір скористатись незаконними послугами організованої групи, очолюваної зазначеної особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, з метою протиправно мінімізувати свої податкові зобов`язання (ухилитися від сплати податків) та легалізувати (відмити) грошові кошти, отримані злочинним шляхом, на підставі фіктивних фінансово-господарських документів, перераховували на банківські рахунки підконтрольних особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18 , суб`єктів підприємницької діяльності юридичних осіб, які мали сформований податковий кредит з податку на додану вартість від раніше проведених фінансово-господарських операцій, зокрема на банківські рахунки ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» (код ЄДРПОУ 31911176), ТОВ «Кристал-Інвест» (код ЄДРПОУ 40178760), ТОВ «Промкапіталтрейд» (код ЄДРПОУ 40111025), ТОВ «ТБС і К» (код ЄДРПОУ 35113434) безготівкові кошти, нібито в рахунок оплати фінансово-господарських операцій, які насправді мали безтоварний характер (в дійсності не відбувались).

При цьому, за вказівкою зазначеної особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, невстановлені слідством особи, матеріали стосовно яких виділені в окреме кримінальне провадження, готували фінансово-господарські документи, до яких вносили завідомо неправдиві відомості про передачу товарів (надання послуг) підприємству діючого сектору економіки, а також шляхом використання сертифікатів ключів електронного цифрового підпису підставних (фіктивних) посадових осіб (директорів, бухгалтерів) підконтрольних особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, суб`єктів підприємницької діяльності та за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення і мережі «Інтернет» складали, підписували (накладали цифровий підпис) та подавали до органів ДФС України податкову звітність за вказаними фінансово-господарськими операціями, які насправді мали безтоварний характер (в дійсності не відбувались).

Безготівкові грошові кошти, перераховані на банківські рахунки підконтрольних особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, суб`єктів підприємницької діяльності юридичних осіб, знімались готівкою ОСОБА_8 , ОСОБА_15 (засудженим вироком Хортицького районного суду м. Запоріжжя від 26.04.2017 року) ОСОБА_17 (засудженим вироком Хортицького районного суду м. Запоріжжя від 03.02.2017 за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України та вироком Жовтневого районного суду м. Запоріжжя від 30.05.2017 року), ОСОБА_18 (засудженим вироком Хортицького районного суду м. Запоріжжя від 09.11.2016 року та вироком Жовтневого районного суду м. Запоріжжя від 30.05.2017) , ОСОБА_19 (засудженим вироком Хортицького районного суду м. Запоріжжя від 30.09.2016 року) та іншими невстановленими слідством довіреними особами, на підставі оформлених довіреностей від імені підставних (фіктивних) директорів таких суб`єктів підприємницької діяльності юридичних осіб та грошових чеків, виписаних на ім`я довірених особі, матеріали відносно якої виділені в окреме Провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, осіб, після чого передавались членами організованої групи та іншим невстановленими особами, у тому числі ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , особисто особою, матеріали відносно якої виділені в окреме Провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, або за її вказівкою представникам підприємств діючого сектору економіки, які користувались незаконними послугами.

При цьому, підприємства діючого сектору економіки - платники податку на додану вартість звітували про зазначені фіктивні фінансово-господарські операції до органів ДФС України.

На підставі проведенням зазначених фіктивних фінансово-господарських операцій з придбання товарів (виконання робіт, отримання послуг), до вартості яких включався податок на додану вартість, у вказаних підприємств діючого сектору економіки формувався податковий кредит, та таким чином незаконно знижувався розмір податкових зобов`язань.

За іншою розробленою особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, схемою надання протиправних послуг, підприємства діючого сектору економіки платники податку на додану вартість, з метою документального підтвердження придбання товару (виконання робіт, отримання послуг) за визначеною ціною, який необхідний для виконання фінансово-господарських зобов`язань (наприклад, для виконання вимог договорів, укладених за результатом проведення тендерів (конкурсів) перераховували на банківські рахунки підконтрольних особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, суб`єктів підприємницької діяльності юридичних осіб, зокрема на рахунки ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» (код ЄДРПОУ 31911176), ТОВ «Кристал-Інвест» (код ЄДРПОУ 40178760), ТОВ «Промкапіталтрейд» (код ЄДРПОУ 40111025), ТОВ «ТБС і К» (код ЄДРПОУ 35113434), безготівкові кошти (схема могла діяти і без перерахування безготівкових грошових коштів, у разі взаємозаліку товарів, який насправді не відбувався).

При цьому, за вказівкою особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, невстановлені слідством особи, матеріали відносно яких виділені в окреме кримінальне провадження, готували фінансово-господарські документи, до яких вносились завідомо неправдиві відомості про передачу (продаж) товарів (надання послуг) підприємству діючого сектору економіки, а також, шляхом використання сертифікатів ключів електронного цифрового підпису підставних (фіктивних) посадових осіб (директорів, бухгалтерів) підконтрольних особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18,суб`єктів підприємницької діяльності та за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення і мережі «Інтернет» складали, підписували та подавали до органів ДФС України податкову звітність за вказаними фінансово-господарськими операціями, які насправді мали безтоварний характер (в дійсності не відбувались).

Справжній товар (послуга) придбавався підприємством діючого сектору економіки у інших суб`єктів підприємницької діяльності за іншими цінами. Безготівкові грошові кошти (у разі їх попереднього перерахування), перераховані на банківські рахунки підконтрольних особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, суб`єктів підприємницької діяльності юридичних осіб, знімались готівкою ОСОБА_8 , ОСОБА_15 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 та іншими невстановленими слідством довіреними особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18,особами, після чого передавались членами організованої групи та іншим невстановленими особами, у тому числі ОСОБА_8 та ОСОБА_7 , особисто особі матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, або за її вказівкою представникам підприємств діючого сектору економіки, які користувались незаконними послугами.

За вказані протиправні послуги представники підприємств діючого сектору економіки вигодонабувачі сплачували грошову винагороду особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, яку остання розподіляла між всіма учасниками організованої групи відповідно до встановлених домовленостей.

Так, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, в цей же час, більш точна дата та час досудовим розслідуванням не встановлені, для підприємств діючого сектору економіки встановила приблизні розміри грошової винагороди за організацією нею таких послуг, а саме:

- для підприємств, які є платниками податку на додану вартість за надання послуги з реєстрації податкового кредиту та зняття і видачу готівкових коштів по фіктивному договору ціна послуги дорівнювала приблизно 9,5 10,5 відсотка від ціни фіктивного договору;

- для фінансових операцій без реєстрації податкового кредиту по фіктивному договору, зняття і видача готівкових коштів ціна (переуступка, без ПДВ) ціна послуги дорівнювала приблизно 1,7 1,8 відсотка від ціни фіктивного договору;

- для фінансових операцій щодо підміни групи товарів, а саме товарів, які знаходяться у залишку товарами, які нібито купуються, ціна послуги дорівнювала приблизно 3 відсотка від ціни фіктивного договору.

При цьому, конкретна ціна за надання зазначених незаконних послуг встановлювалась особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, в залежності від кількості необхідних підприємству діючого сектору економіки фіктивних фінансово-господарських операцій, наявності у таких операціях коштів, отриманих з державного або місцевого бюджетів, суми коштів, за якими необхідно проводити фіктивні фінансово-господарські операції, а також від кількості звернень за подібними послугами відповідних представників конкретного підприємства.

Так, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, не пізніше першої декади серпня 2015 року (більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено), перебуваючи у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, діючи умисно, із корисливих мотивів, запропонувала раніше знайомому ОСОБА_20 за матеріальну винагороду здійснювати у складі організованої групи створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності з надання необмеженому колу осіб суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки, послуг по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, минаючи при цьому систему оподаткування, шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій, що в дійсності не повинні були відбуватись (безтоварні операції), а також вчиняти дії, спрямовані на приховання місцезнаходження та переміщення коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння.

Крім того, ОСОБА_20 повинен за вказівкою особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН №337/2993/18, передавати (переміщувати) представникам підприємств реального сектору економіки або іншим особам грошові кошти, зняті (отримані) готівкою у касах банківських установ з банківських рахунків підконтрольних особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, підприємств з ознаками фіктивності, а також транспортувати інші речі та документи, необхідні для прикриття незаконної діяльності організованої групи.

При цьому, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, довела до ОСОБА_7 вищевказаний спільний план злочинних дій, відповідно до якого фінансово-господарські операції, на підставі яких мають перераховуватись безготівкові грошові кошти, що будуть отримуватись готівкою у касах банківських установ та які він у подальшому має транспортувати (переміщувати), фактично проводитись не будуть та мають оформлюватися (укладатися) між підконтрольними особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18 підприємствами з ознаками фіктивності та підприємствами реального сектору економіки для надання штучної видимості їх здійснення з метою незаконного зниження розміру податкових зобов`язань підприємств реального сектору економіки та легалізації (відмивання) грошових коштів, отриманих незаконним шляхом.

Відповідно до відведеної ролі, у розробленому особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, спільному плані злочинних дій, ОСОБА_7 з метою прикриття незаконної діяльності повинен вчиняти умисні дії, спрямовані на особисте транспортування (переміщення) за допомогою особистого транспортного засобу документів, які відповідно до закону подаються для створення або придбання юридичної особи, що містять неправдиві відомості, фіктивних документів фінансово-господарської діяльності, печаток підконтрольних особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, підприємств з ознаками фіктивності, цифрових носіїв інформації з електронними цифровими підписами підставних (фіктивних) посадових осіб, готівкових грошових коштів, у тому числі отриманих (знятих) з банківських рахунків таких підприємств, транспортування (переміщення) інших речей та документів, необхідних для вчинення злочинів та прикриття незаконної діяльності організованої групи.

Вчиняючи вказані дії, ОСОБА_7 мав виступати виконавцем фіктивного підприємництва, легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом та пособником в ухиленні від сплати податків суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки в особливо великих розмірах.

У свою чергу, ОСОБА_7 , усвідомлюючи незаконний та злочинний характер пропозиції особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, не пізніше першої декади серпня 2015 року, надав останній свою добровільну згоду на виконання відведеної йому ролі у злочинному плані, чим досяг домовленості (вступив у попередню змову) на вчинення у складі організованої групи середньої тяжкості та особливо тяжких злочинів у сфері господарської діяльності.

Крім того, у першій декаді серпня 2015 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, перебуваючи у закладі громадського відпочинку, що розташований по вул. Комсомольська у місті Дніпропетровськ (на теперішній час м. Дніпро, вул. Старокозацька), більш точне місце досудовим розслідуванням не встановлено, діючи умисно, із корисливих мотивів, переслідуючи мету отримання незаконного прибутку та особистого збагачення, запропонувала ОСОБА_15 здійснювати спільно, за грошову винагороду у розмірі від 5 000 (п`ять тисяч) гривень до 20 000 (двадцять тисяч) гривень на місяць, незаконну діяльність щодо організації створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності шляхом підроблення документів, необхідних для проведення державної реєстрації юридичних осіб та їх подання для проведення державної реєстрації, з метою прикриття незаконної діяльності з надання необмеженому колу осіб суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки, послуг по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, минаючи при цьому систему оподаткування, шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій, що в дійсності не повинні були відбуватись (безтоварні операції), а також вчиняти дії, спрямовані на приховання місцезнаходження, переміщення коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, зміну їх форми (перетворення - незаконне переведення безготівкових коштів в готівку).

Відповідно до відведеної ролі, у розробленому особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, спільному плані злочинних дій, ОСОБА_15 повинен вчиняти дії, спрямовані на організацію реєстрації (перереєстрації) юридичних осіб, без мети здійснення ними господарської діяльності, на підставних (фіктивних) директорів і засновників на території міста Запоріжжя для подальшого використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинній діяльності, організовувати підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації таких юридичних осіб, здійснювати пособництво в ухиленні від сплати податків суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки в особливо великих розмірах, а також незаконне перетворення безготівкових коштів, отриманих в результаті вчинення суспільно небезпечного діяння, в готівку, шляхом зняття (отримання) грошових коштів у касах банківських установ з банківських рахунків підконтрольних підприємств, попередньо перерахованих на ці рахунки на підставі фіктивних фінансово-господарських документів та у подальшому передавати (переміщувати) вказані грошові кошти іншим особам за вказівкою особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18.

Таким чином, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, доручила ОСОБА_15 організацію створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, організацію підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації таких юридичних осіб, пособництво в ухиленні від сплати податків суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки в особливо великих розмірах, вчиняти фінансові операції з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння, та умисні дії, спрямовані на приховування місцезнаходження, переміщення та зміну їх форми (перетворення).

У свою чергу, ОСОБА_15 перебуваючи у цей же період часу у вищевказаному місці, усвідомлюючи незаконний та злочинний характер пропозиції особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, надав останній свою добровільну згоду на вчинення середньої тяжкості, тяжких та особливо тяжких кримінальних правопорушень (злочинів) у сфері господарської діяльності, чим вступив з нею у попередню змову.

Крім того,не пізнішепершої декадисерпня 2015року особа,матеріали відносноякої виділенів окремепровадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН№ 337/2993/18, більшточний часдосудовим розслідуваннямне встановлено,перебуваючи уневстановленому досудовимрозслідуванням місці,за невстановленихслідством обставин,діючи умисно,із корисливихмотивів,з метоюреалізації вищевказаногозлочинного плану,запропонувала ранішезнайомій ОСОБА_16 , засудженій вироком Бабушкінськогорайонного судум.Дніпропетровська 23липня 2018року,за матеріальну винагороду здійснювати у складі організованої групи незаконну діяльність зі створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності юридичних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності та внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей.

Відповідно до відведеної ролі, у розробленому особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, спільному плані злочинних дій, ОСОБА_16 повинна вчиняти дії, спрямовані на створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності юридичних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності з надання необмеженому колу осіб суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки, послуг по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, минаючи при цьому систему оподаткування, шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій, що в дійсності не повинні були відбуватись (безтоварні операції), а також вносити в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації таких юридичних осіб, завідомо неправдиві відомості, для подальшого використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинній діяльності.

Так, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, доручила ОСОБА_16 отримувати від невстановлених досудовим розслідування осіб на адресу електронної пошти електронні документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації (створення та/або придбання) юридичних осіб, роздруковувати їх у паперовому вигляді, після чого формувати по кожному підприємству окремо перелік необхідних документів для здійснення відповідних реєстраційних дій щодо юридичних осіб у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, для подальшого використання цих юридичних осіб з метою прикриття незаконної діяльності та встановлення над ними контролю організатором злочинів особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, а також підписувати замість підставних (фіктивних) засновників та директорів зазначені офіційні документи, що відповідно до закону подаються для проведення реєстрації юридичної особи, в які вносити завідомо неправдиві відомості про організаційно-правову форму юридичної особи, мету її діяльності, місцезнаходження, органи управління, види економічної діяльності, розмір статутного капіталу, склад учасників (засновників), а також інші відомості, встановлені законом.

Крім того, після реєстрації або придбання юридичної особи з метою прикриття незаконної діяльності ОСОБА_16 за вказівкою особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, повинна була зберігати установчі документи, які містили завідомо неправдиві відомості, надавати їх іншим співучасникам для реєстрації необхідних змін щодо юридичної особи у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, тобто здійснювати фіктивне підприємництво та підроблювати документи, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи.

Також, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме ровадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, доручила ОСОБА_16 з метою прикриття незаконної діяльності отримувати на адресу електронної пошти електронні документи, необхідні для здійснення фіктивних фінансово-господарських операцій між суб`єктами підприємницької діяльності, роздруковувати їх у паперовому вигляді та формувати перелік документів, необхідних для проведення таких операцій по кожному підприємству окремо, після чого підписувати замість підставних (фіктивних) службових осіб та службових осіб підприємств реального сектору економіки фіктивні фінансово-господарськи договори, первинні документи бухгалтерського обліку та фінансової звітності підприємств діючого сектору економіки та залученими до вчинення злочинів юридичними особами.

У свою чергу, ОСОБА_16 , не пізніше першої декади серпня 2015 року, усвідомлюючи незаконний та злочинний характер пропозиції особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019, ЄУН № 337/2993/18 щодо фіктивного підприємництва та підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації юридичних осіб, надала останній свою добровільну згоду на виконання відведеної їй ролі у злочинному плані, чим досягла домовленості (вступила у попередню змову) на вчинення злочинів в сфері господарської діяльності у складі організованої групи.

При цьому, ОСОБА_16 не була обізнана про злочинні наміри особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, та інших членів організованої групи щодо незаконного переведення безготівкових коштів в готівку (легалізацію), отриманих внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння, минаючи при цьому систему оподаткування, шляхом вчинення з ними фінансових операцій, а також вчинення дій, спрямованих на приховування незаконного походження таких коштів, джерела їх походження, місцезнаходження та переміщення.

Також, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, не пізніше першої декади серпня 2015 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, перебуваючи у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, діючи умисно, з метою прикриття незаконної діяльності з надання необмеженому колу осіб суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки, послуг по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, минаючи при цьому систему оподаткування, шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій, що в дійсності не повинні були відбуватись (безтоварні операції), залучила до вчинення злочинів інших невстановлених осіб, яким доручила складати, підписувати фінансову звітність, первинні документи бухгалтерського обліку, статистичну і податкову інформацію підконтрольних підприємств, а також здійснювати їх подання у електронному вигляді за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення та мережі «Інтернет» до органів ДФС України шляхом використання сертифікатів ключів електронного цифрового підпису підставних (фіктивних) посадових осіб (директорів, бухгалтерів).

При цьому ОСОБА_15 , не пізніше другої декади вересня 2015 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, перебуваючи на території м. Запоріжжя, з відома та дозволу особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, залучив до вчинення злочинів раніше знайомого ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_9 (засудженого вироком Хортицького районного суду м. Запоріжжя від 03.02.2017 року за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України та вироком Жовтневого районного суду м. Запоріжжя від 30.05.2017 року за вчинення злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 205-1 (в ред. від 10.10.2013) КК України щодо створення та придбання з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ТБС і К» (код ЄДРПОУ 35113434), ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» (код ЄДРПОУ 31911176), ТОВ «Торгівельно-промисловий альянс «Азимут» (код ЄДРПОУ 36912022), підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації зазначених юридичних осіб, а також матеріали відносно якого виділені в окреме кримінальне провадження за фактами пособництва за попередньою змовою групою осіб у складі організованої групи в ухиленні від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі та вчинення фінансових операцій та правочинів з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а також вчинення дій, спрямованих на приховування незаконного походження таких коштів, джерела їх походження, місцезнаходження, переміщення, зміну їх форми (перетворення) за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 ч. 3 ст. 209 КК України.

Таким чином, ОСОБА_7 та ОСОБА_16 , не пізніше першої декади серпня 2015 року, усвідомлюючи злочинний характер пропозицій, особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, надали їй добровільну згоду, а ОСОБА_17 , не пізніше другої декади вересня 2015 року, усвідомлюючи злочинний характер пропозицій ОСОБА_15 , надав йому добровільну згоду на вчинення злочинів у сфері господарської діяльності, чим досягли домовленості про створення організованої групи та скоєння злочинів у її складі.

Крім того, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, та ОСОБА_15 за попередньою домовленістю між собою, також залучали до вчинення окремих злочинів раніше знайомого ОСОБА_21 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , що був засуджений вироком Хортицького районного суду м. Запоріжжя від 09.11.2016 року за вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 27 ч. 1 ст. 205 КК України та вироком Жовтневого районного суду м. Запоріжжя від 30.05.2017 за вчинення злочинів, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 205-1 КК України, щодо організації вчинення фіктивного підприємництва, шляхом заснування (створення) ТОВ «Будівельно-торгово-транспортна компанія» (код ЄДРПОУ 39541635), ПП «ТД «Макс» (код ЄДРПОУ 37129294), ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» (код ЄДРПОУ 31911176), ТОВ «Кристал-Інвест» (код ЄДРПОУ 40178760), ТОВ «Промкапіталтрейд» (код ЄДРПОУ 40111025), ТОВ «Ліатрис» (код ЄДРПОУ 40410357), ТОВ «Торгівельно-промисловий альянс «Азимут» (код ЄДРПОУ 36912022), підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації зазначених юридичних осіб, також матеріали відносно якого виділені в окреме кримінальне провадження за фактами пособництва за попередньою змовою групою осіб у складі організованої групи в ухиленні від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі та вчинення фінансових операцій та правочинів з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а також вчинення дій, спрямованих на приховування незаконного походження таких коштів, джерела їх походження, місцезнаходження, переміщення, зміну їх форми (перетворення), за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України).

В свою чергу ОСОБА_21 , за погодженням з особою, матеріали відносно якої виділені в окреме Провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, та ОСОБА_15 залучав до вчинення злочинів ОСОБА_19 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , який був засуджений вироком Хортицького районного суду м. Запоріжжя від 30.09.2016 за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 (в ред. від 15.11.2011) КК України, а саме за вчинення фіктивного підприємництва шляхом заснування та у подальшому придбання частки у статутному капіталі ТОВ «Будівельно-торгово-транспортна компанія» (код ЄДРПОУ 39541635), а також матеріали відносно якого виділені в окреме кримінальне провадження за фактами пособництва за попередньою змовою групою осіб у складі організованої групи в ухиленні від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі та вчинення фінансових операцій та правочинів з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а також вчинення дій, спрямованих на приховування незаконного походження таких коштів, джерела їх походження, місцезнаходження, переміщення, зміну їх форми (перетворення), за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 КК України.

Крім того, у ході здійснення незаконної діяльності організованою групою, з метою продовження реалізації вищевказаного злочинного плану, у першій декаді квітня 2016 року (більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено) особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, перебуваючи у невстановленому слідством місці, за невстановлених слідством обставин, діючи умисно, із корисливих мотивів, запропонувала раніше знайомому ОСОБА_8 за матеріальну винагороду здійснювати у складі організованої групи незаконну діяльність зі створення та придбання суб`єктів з метою прикриття незаконної діяльності з надання необмеженому колу осіб суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки послуг по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах та незаконному переведенню безготівкових коштів в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування, шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій, що в дійсності не повинні були відбуватись (безтоварні операції), а саме: діючи на підставі довіреностей та грошових чеків, оформлених (виданих) від імені підставних (фіктивних) посадових осіб підконтрольних особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, фіктивних підприємств, знімати (отримувати) готівкою у касах банківських установ з банківських рахунків цих підприємств грошові кошти, попередньо перераховані на ці рахунки на підставі фіктивних фінансово-господарських документів та у подальшому переміщувати вказані грошові кошти представникам підприємств реального сектору економіки або іншим особам за вказівкою особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18.

При цьому, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, довела до ОСОБА_8 вищевказаний спільний план злочинних дій, відповідно до якого фінансово-господарські операції, на підставі яких мають перераховуватись безготівкові грошові кошти, які він повинен отримувати готівкою у касах банківських установ, фактично проводитись не будуть та мають оформлюватися (укладатися) між підконтрольними особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, підприємствами з ознаками фіктивності та підприємствами реального сектору економіки для надання штучної видимості їх здійснення з метою протиправної мінімізації податкових зобов`язань підприємств реального сектору економіки та подальшої легалізації (відмивання) грошових коштів, одержаних незаконним шляхом.

Відповідно до відведеної ролі, у розробленому особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, спільному плані злочинних дій, ОСОБА_8 повинен здійснювати пособництво в ухиленні від сплати податків суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки в особливо великих розмірах та вчиняти фінансові операції з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння, а також умисні дії, спрямовані на приховування місцезнаходження, зміну форми з безготівкової у готівкову (перетворення) грошових коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, після чого передавати (переміщувати) їх представникам підприємств реального сектора економіки або іншим особам за вказівкою особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, тобто виступати в ролі виконавця легалізації (відмивання) грошових коштів, одержаних злочинним шляхом.

Крім того, ОСОБА_8 мав виступати у ролі виконавця фіктивного підприємництва, здійснюючи перевезення документів, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації (створення чи придбання) юридичної особи, фіктивних документів фінансово-господарської діяльності, печаток, цифрових носіїв інформації з електронними цифровими підписами підставних (фіктивних) посадових осіб підконтрольних особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, підприємств з ознаками фіктивності, інші речі та документи, необхідні для прикриття незаконної діяльності організованої групи.

У свою чергу, ОСОБА_8 , усвідомлюючи незаконний та злочинний характер пропозиції особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, у першій декаді квітня 2016 року надав останній свою добровільну згоду на виконання відведеної йому ролі у спільному злочинному плані, чим досяг домовленості (вступив у попередню змову) на вчинення у складі організованої групи середньої тяжкості та особливо тяжких злочинів в сфері господарської діяльності.

При цьому, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, також розподілила функції інших співучасників організованої групи наступним чином:

- контроль та координація злочинної діяльності організованої групи; фінансування усіх супутніх витрат, пов`язаних з незаконною діяльністю; здійснення пошуку підприємств діючого сектора для надання протиправних послуг за грошову винагороду; встановлення для підприємств діючого сектору економіки розміру грошової винагороди за надання незаконних послуг з незаконного зниження розміру податкових зобов`язань; пошук осіб, які забезпечать зняття незаконно отриманих грошових коштів у банківських установах та залучення до незаконної діяльності інших осіб; забезпечення прикриття функціонування «конвертаційного центру» та його супроводження шляхом корупційної взаємодії з представниками правоохоронних та контролюючих органів; розподіл незаконно отриманих грошових коштів між усіма співучасниками залишила за собою;

- організація реєстрації (перереєстрації) юридичних осіб з метою прикриття незаконної діяльності, на підставних (фіктивних) директорів і засновників на території міста Запоріжжя, організація виготовлення їх печаток та штампів; організація отримання сертифікатів ключів електронного цифрового підпису підставних (фіктивних) посадових осіб (директорів та бухгалтерів) для формування, підписання та подання податкової звітності до органів ДФС України за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення та мережі «Інтернет»; організація відкриття банківських рахунків у банківських установах підконтрольних юридичних осіб, організація оформлення довіреностей підставними (фіктивними) директорами на підшуканих осіб, які мали знімати незаконно отримані грошові кошти готівкою у банківських установах; організація зняття з банківських рахунків юридичних осіб незаконно отриманих коштів та їх передача; виплата через ОСОБА_17 грошової винагороди підставним (фіктивним) директорам та засновникам за їх участь у вчиненні злочинів у розмірі не більше еквівалента 100 (ста) доларів США на місяць та виплата грошової винагороди ОСОБА_17 , у розмірі 6 000 (шість тисяч) гривень на місяць за вчинення ним злочинних дій; зняття незаконно отриманих грошових коштів готівкою у банківських установах з розрахункових рахунків суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), залучених до вчинення злочинів; додатковий пошук суб`єктів підприємницької діяльності діючого сектору економіки з метою надання їм послуг з ухилення від сплати податків, в особливо великих розмірах, з подальшою легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, в особливо великих розмірах доручила ОСОБА_15 ;

- реєстрацію (створення або придбання) юридичних осіб за грошову винагороду на своє ім`я без мети здійснення господарської діяльності та пошук із малозабезпечених верств населення осіб, які б бажали за грошову винагороду зареєструвати (створити чи придбати) за грошову винагороду на їхнє ім`я юридичні особи та реєстрацію їх як керівників (директорів), бухгалтерів чи засновників, без мети здійснення господарської діяльності, залучення їх до вчинення злочинних дій за грошову винагороду у розмірі не більше еквівалента 100 (ста) доларів США на місяць; контроль та координація діяльності підставних (фіктивних) директорів та засновників, супроводження зазначених осіб до органів державної реєстрації та нотаріату для підписання установчих (реєстраційних) документів, а також до банківських установ для відкриття банківських рахунків; оформлення довіреностей на довірених осіб для зняття незаконно отриманих коштів з таких рахунків та інше доручила ОСОБА_17 через ОСОБА_15 ;

- організація взяття юридичних осіб на облік в органах фіскальної служби, як платників податків, в тому числі податку на прибуток та податку на додану вартість; організація укладення договорів «Про визнання електронних документів» з органами ДФС України залишила за собою та залучала до вчинення таких дій ОСОБА_21 . Крім того, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, доручила також ОСОБА_21 знімати незаконно отримані грошові кошти готівкою у банківських установах з розрахункових рахунків суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), залучених до вчинення злочинів;

- складання, підписання статистичної і податкової інформації, її подання до органів ДФС України, фінансової звітності, первинних документів бухгалтерського обліку, шляхом використання сертифікатів ключів електронного цифрового підпису підставних (фіктивних) посадових осіб (директорів, бухгалтерів) за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення та мережі «Інтернет» доручила невстановленим особам;

- зняття незаконно отриманих грошових коштів готівкою у банківських установах з розрахункових рахунків суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), залучених до вчинення злочинів та їх транспортування (переміщення) до місць зберігання доручила ОСОБА_15 , ОСОБА_21 , ОСОБА_8 , а також надала свою згоду ОСОБА_15 та ОСОБА_21 доручати ОСОБА_19 зняття незаконно отриманих грошових коштів готівкою у банківських установах з банківських рахунків окремих суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) залучених до вчинення злочинів;

Реалізуючи умови спільного злочинного плану, у період з серпня 2015 року по квітень 2016 року, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, надавала ОСОБА_15 грошові кошти, необхідні для вчинення видаткових операцій, пов`язаних із проведенням реєстраційних дій в органах державної реєстрації, та здійснення інших витрат, пов`язаних зі створенням та придбанням суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), які останній у зазначений проміжок часу передавав ОСОБА_17 для використання за вказаною метою.

Крім того, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, у період з другої декади вересня 2015 по вересень 2016 року особисто надавала вказівки невстановленим особам перераховувати на особистий банківський рахунок, закріплений за банківською карткою ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» № НОМЕР_1 , якою користувався ОСОБА_17 , грошові кошти, на вчинення вказаних видаткових операцій.

Не пізніше вересня 2015 року, перебуваючи на території м. Запоріжжя, більш точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, ОСОБА_15 , та ОСОБА_21 , діючи на виконання злочинного плану, відомого всім учасникам, розробленого особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, з дозволу та відома останньої вирішили формально оформити придбання суб`єкта підприємницької діяльності юридичну особу ТОВ «ТБС і К» (код ЄДРПОУ 35113434, юридична адреса на момент вчинення злочину: м. Запоріжжя, Хортицький район, вул. Ентузіастів, 14 та змінено у період вчинення злочину: м. Запоріжжя, Хортицький район, вул. Новобудов, 3, офіс 401, з 18.06.2015 на обліку в ДПI у Хортицькому районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області, далі ТОВ «ТБС і К»), з метою прикриття незаконної діяльності.

У вказаний період часу ОСОБА_15 та ОСОБА_21 , за рахунок фінансування та під контролем особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, перебуваючи у приміщенні закладу громадського харчування «Сір Ланцелот», який розташований по проспекту пр. Леніна (на теперішній час пр. Соборний), 144, у м. Запоріжжя, запропонували раніше знайомому ОСОБА_17 , за грошову винагороду, використовуючи свої персональні дані та особисті документи, вчинити дії, результатом яких мало стати придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності.

При цьому, відповідно до пропозиції ОСОБА_15 та ОСОБА_21 , ОСОБА_17 мав бути документально оформлений засновником (одноособовим учасником) власником частки у розмірі 100% статутного капіталу та керівником (директором) придбаного суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи), та у подальшому, за грошову винагороду у розмірі 2500 (дві тисячі п`ятсот) гривень 3 000 (три тисячі) гривень за місяць протягом діяльності придбаного суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) виконувати вказівки організаторів злочинів ОСОБА_15 , ОСОБА_21 та особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18. щодо діяльності цього суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи), вчиняти інші дії, необхідні для досягнення злочинної мети організаторів злочину.

У свою чергу, ОСОБА_17 , за вказаних обставин, усвідомлюючи злочинний характер пропозиції ОСОБА_15 та ОСОБА_21 , а саме те, що формальне придбання ним юридичної особи ТОВ «ТБС і К» та подальше виконання ним ролі формального засновника (учасника) і керівника (директора) придбаного суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи), вчинення інших дій, необхідних для досягнення злочинної мети, здійснюватиметься для прикриття незаконної діяльності, припускаючи, що в результаті вказаних дій може бути заподіяно шкоду державним або іншим інтересам, переслідуючи мету грошової винагороди, не маючи мети здійснювати дійсну господарську діяльність і виконувати адміністративно-розпорядчі функції в якості службової особи придбаного суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи), погодився на зазначену пропозицію.

В подальшому, ОСОБА_17 , у другій половині вересня 2015 року, більш точний час слідством не встановлено, перебуваючи у офісному приміщенні, яке розташоване по АДРЕСА_4 , діючи з корисливих мотивів, з метою перереєстрації (придбання) юридичної особи для прикриття незаконної діяльності, за вказівкою ОСОБА_15 та ОСОБА_21 , надав юристу ОСОБА_22 , який не був обізнаний про злочинні дії організованої групи, та з яким у ОСОБА_15 діяла домовленість про надання відповідних юридичних послуг, копії особистих документів, необхідних для складання документів, які подаються державному реєстратору для проведення відповідних реєстраційних дій у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, а саме копії сторінок власного паспорта громадянина України та довідки про присвоєння реєстраційного номеру облікової картки платника податків.

У період з другої половини вересня 2015 року по 05.10.2015 перебуваючи на території м. Запоріжжя, у робочий час, більш точні час та місце досудовим розслідуванням не встановлені, ОСОБА_17 підписав документи, виготовлені юристом ОСОБА_22 , який не був обізнаний про злочинні наміри організованої групи, а саме: протокол загальних зборів учасників ТОВ «ТБС і К» від 02.10.2015 № 2/2015; наказ від 30.09.2015 № 2/15, яким ОСОБА_17 призначено на посаду директора ТОВ «ТБС і К»; договір купівлі-продажу корпоративних прав (частки в статутному капіталі) ТОВ «ТБС і К» від 02.10.2015, укладеного між ОСОБА_23 (продавець) та ОСОБА_17 (покупець); статут ТОВ «ТБС і К» у новій редакції з відповідними змінами щодо складу учасників товариства; документ під назвою «Документ правомочності проведення загальних зборів учасників товариства з обмеженою відповідальністю «ТБС і К» від 29.09.2015; реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців від 05.10.2015; реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи від 05.10.2015, без справжнього наміру здійснювати господарську та поточну діяльність підприємства, яка передбачена його статутом, а з метою прикриття вищевказаної незаконної діяльності.

Підписуючи вказані документи ОСОБА_17 усвідомлював, що вказані документи про придбання (перереєстрацію) суб`єкта підприємницької діяльності містять завідомо неправдиві відомості щодо мети придбання юридичної особи, придбання (купівлі-продажу) ним корпоративних прав (часток в статутному капіталі) ТОВ «ТБС і К», визначення видів економічної діяльності, призначення ОСОБА_17 на посаду директора ТОВ «ТБС і К», чим вніс в офіційні документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи завідомо неправдиві відомості.

У свою чергу, ОСОБА_22 , який не був обізнаний про злочинні наміри організованої групи 05.10.2015 подав вказані офіційні документи державному реєстратору реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції, після чого у період часу з 17 години 42 хвилини до 18 години 00 хвилин того ж дня, державним реєстратором Запорізького міського управління юстиції проведено державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців щодо зміни керівника юридичної особи ТОВ «ТБС і К» з ОСОБА_23 на ОСОБА_17 , про що до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців внесено запис під номером 110310700240338154 від 05.10.2015 та проведено державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи ТОВ «ТБС і К» щодо зміни складу учасників цієї юридичної особи, а саме про виключення зі складу учасників ТОВ «ТБС і К» ОСОБА_23 та введення до складу учасників ТОВ «ТБС і К» ОСОБА_17 , таким чином ОСОБА_17 здійснив придбання суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи з метою прикриття незаконної діяльності.

Станом на момент проведення вказаних реєстраційних дій ТОВ «ТБС і К» перебувало на обліку в ДПI у Хортицькому районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області, тому вчиняти дії щодо взяття на податковий облік та укладення договору «Про визнання електронних документів» між ТОВ «ТБС і К» та органом ДФС України, членам організованої групи не довелось.

Після проведення відповідних реєстраційних дій щодо ТОВ «ТБС і К», використовуючи попередньо надані особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18 , грошові кошти для витрат на вчинення дій зі створення та придбання юридичних осіб, переслідуючи корисливу мету, пов`язану з отриманням грошової винагороди, діючи відповідно до злочинного плану, ОСОБА_17 виготовив електронний цифровий підпис керівника (директора) ТОВ «ТБС і К», скориставшись для цього платними послугами спеціалізованої організації, яка розташовувалась по вул. Українській в м. Запоріжжі.

Для проведення незаконних фінансових операцій з грошовими коштами, зокрема у вигляді незаконного переведення безготівкових коштів в готівку, діючи відповідно до загального злочинного плану, члени організованої групи використовували раніше відкриті 20.08.2015 невстановленою особою у банківській установі ПАТ «Сбербанк Росії» (на теперішній час ПАТ «Сбербанк») банківські рахунки ТОВ «ТБС і К» № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 та у банківській установі ПАТ «Креді Агріколь Банк» банківський рахунок № НОМЕР_5 .

Також, з метою проведення незаконних фінансових операцій з грошовими коштами, зокрема у вигляді незаконного переведення безготівкових коштів в готівку, діючи відповідно до загального злочинного плану, ОСОБА_17 вчинив необхідні дії для відкриття банківських рахунків ТОВ «ТБС і К», а саме: особисто подав до відділень банківських установ у м. Запоріжжі необхідні документи.

У результаті вказаних дій у банківській установі ПАТ «Сбербанк» 20.11.2015 додатково відкрито банківський рахунок ТОВ «ТБС і К» № НОМЕР_6 , також у банківській установі ПАТ «Креді Агріколь Банк», 09.09.2015 додатково відкрито банківський рахунок № НОМЕР_5 , та у банківській установі ПАТ «Діамантбанк» 12.11.2015 додатково відкрито банківський рахунок № НОМЕР_7 . Крім того, ОСОБА_17 отримав відповідні електронні ключі доступу до систем електронних платежів «Клієнт-Банк» за вказаними рахунками.

Документи, які відповідно до закону подавалися до органів державної реєстрації для проведення відповідних реєстраційних дій з юридичною особою ТОВ «ТБС і К», що містили неправдиві відомості щодо мети створення, видів економічної діяльності, складу учасників та керівника ТОВ «ТБС і К» (статутні документи), документи, отримані у зв`язку з реєстрацією вказаного суб`єкта підприємницької діяльності платником податків, фіктивні документи фінансово-господарської діяльності, печатки, цифрові носії інформації з електронним цифровим підписом підставної (фіктивної) посадової особи ОСОБА_17 , документи щодо відкриття банківських рахунків ТОВ «ТБС і К», електронні ключі доступу до систем електронних платежів «Клієнт-Банк», інші речі та документи, необхідні для прикриття незаконної діяльності організованої групи, на виконання плану злочинних дій, та на виконання вказівок особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, транспортовані ОСОБА_7 на автомобілі «DAEWOO LANOS», з державним номерним знаком НОМЕР_8 з м. Запоріжжя до офісного приміщення, розташованого по вул. 152-ї Дивізії, 3/405 у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська (на теперішній час з 2016 року Шевченківський район м. Дніпро), де були передані ОСОБА_16 та іншим невстановленим особам.

Зазначеними діями ОСОБА_7 , діючи у складі організованої групи, вчинив фіктивне підприємництво, тобто придбання суб`єкту підприємницької діяльності юридичної особи ТОВ «ТБС і К», з метою прикриття незаконної діяльності з надання необмеженому колу осіб суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки, послуг по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, минаючи при цьому систему оподаткування, шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій, що в дійсності не відбувались (безтоварні операції).

Таким чином, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18 у результаті проведення вказаних дій, встановила контроль над ТОВ «ТБС і К», отримала можливість складати та видавати від імені вказаної юридичної особи фіктивні фінансово-господарські документи про безтоварні операції з купівлі-продажу товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, отримувати від даних суб`єктів безготівкові кошти в рахунок сплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, надані послуги та переводити їх в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування, знижуючи таким чином розмір податкових зобов`язань суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки та легалізувати кошти, які отримані внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння.

Встановивши контроль над ТОВ «ТБС і К» особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, досягла домовленості з невстановленими слідством службовими особами суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, матеріали стосовно яких виділено в окреме кримінальне провадження за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України про надання протиправних послуг з ухилення від сплати податків цими суб`єктами підприємницької діяльності шляхом вчинення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу товарів, виконання робіт, надання послуг від ТОВ «ТБС і К» в адресу таких суб`єктів та подальшому незаконному переведенню безготівкових коштів в готівку (легалізація), отриманих внаслідок вчинення вказаного суспільно небезпечного діяння.

Після вчинення вказаних дій щодо суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «ТБС і К», ОСОБА_16 , знаходячись у приміщенні, розташованому по вул. 152-ї Дивізії, 3/405 у Бабушкінському районі м. Дніпропетровськ, (на теперішній час з 2016 року Шевченківський район м. Дніпро), у період з серпня 2015 року по вересень 2016 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, отримувала від невстановлених слідством осіб електронні повідомлення на адресу електронної пошти, з вкладеними до них документами, необхідними для здійснення фіктивних фінансово-господарських операцій, які остання роздруковувала у паперовому вигляді та, у відповідності до вказівок особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, та інших невстановлених осіб, формувала перелік документів, необхідних для проведення таких операцій, а також підписувала замість підставних (фіктивних) службових осіб ТОВ «ТБС і К» ОСОБА_17 та службових осіб суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки фіктивні первинні фінансово-господарські документи, у разі відсутності необхідних підписів, з купівлі-продажу товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, а саме між ТОВ «ТБС і К» та ТОВ «СНАБАВIАПРОМ», ТОВ «БЛАЙН ФIТ», ТОВ «АКВАНТIС ЛТД», ТОВ «ЕФЕКТIВ КОМПАНI», ТОВ «АЛЬМА К», ТОВ «БТТК», ТОВ «ФIРМА «ЕЛАРА», ТОВ «IНВЕНС», ТОВ «ДАЛIМАУНТ», ТОВ «БIЛДIНГ-ЛАЙФ», ТОВ"УНIВЕРСАЛЕФЕКТ", ТОВ «АЗАЛIЯ ТРЕЙД», ТОВ «ТОРIСТАЙЛ», ТОВ «ПРОМСПЕЦПОСТАВКА», ТОВ «КРИВОРIЖСПЕЦРЕМОНТ», ТОВ «ТОРГСЕРВIС-ПРО», ТОВ «ЗМК № 1», ТОВ «УТМК», ТОВ «ОРГБУК», ТОВ «Спецресурс-2015», ПП «ТД «МАКС», ПП «РЕМIСIЯ», ТОВ «КОЛОС-ТРЕЙДИНГ», ТОВ «ЛIНК-2К», ТОВ «ТД «ФОРАС», ПФ «ДIЛОВИЙ ДОМ», ТОВ «ГАРАНТ-СТРОЙ 2007», ТОВ «СIМАНТЕК ЛТД», ТОВ «ТОТУС ТРЕВЕЛIНГ КОМПАНІ», ТОВ «МЕТАЛЛУРГМОНТАЖ 207», ТОВ «КВАНТУМ IНВЕСТ», ТОВ «НВО «ЕТНА», ПП УСБ «КАСКАД», ТОВ «СПАЙСИС», ТОВ «БК ЕТАЛОН-2010», ТОВ «НПП ЗАПОРIЖЕНЕРГОПРОЕКТБУД», ТОВ «БУДIВЕЛЬНИЙ ХОЛДИНГ», ТОВ «ЗПР», ТОВ «ВО «АРМАКОМ», ТОВ «НВО «ЗМК», ТОВ «НЬЮ-ЛТД», ТОВ «КСМ ТОРГ», ТОВ «АГАТА-ЛТД», ТОВ «МАКРОС КОМПАНI», ПП «ДРАГ», ТОВ «ПРОМКАПIТАЛТРЕЙД», ТОВ «ГОЛД-НОРД», ТОВ «IНТРОСТАТ УКРАЇНА», ТОВ «НОРТОН-ТРЕЙД», ТОВ «НПТ-КОМПАНІ», ПП «ДІЛОВИЙ БУДИНОК», ТОВ «СТО КАХОВСЬКА», ТОВ «ПОЛІТЕК-СД», ТОВ «МОРІС КОМПАНІ», ТОВ «ЄВРОЛЮКС-ХОЛДІНГ», ТОВ «БУДСЕРВIС КОМПАНI ПЛЮС», ТОВ «КАЛЬПА», ПП «ВЕСТА-К».

При цьому ОСОБА_16 не була обізнана про те, що зазначені фінансово-господарські операції в дійсності не відбувалися.

У свою чергу, не встановлені особи, діючи на виконання вказівок особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, та відведеної їм ролі у вчиненні злочинів, в період з серпня 2015 року по серпень 2016 року, знаходячись у приміщенні, розташованому по вул. 152-ї Дивізії, 3/405 у Бабушкінському районі м. Дніпропетровськ (на теперішній час Шевченківський район м. Дніпро), використовуючи електронний цифровий підпис підставної (фіктивної) посадової особи, а саме керівника (директора) ТОВ «ТБС і К» ОСОБА_17 за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення та обладнання, заповнювали та реєстрували у Єдиному реєстрі податкових накладних відповідні податкові накладні, розрахунки коригування до них та інші види податкової звітності в електронній формі для створення штучної видимості законного вигляду протиправній діяльності фіктивного підприємства, а також використовуючи програмний комплекс банківських послуг (систему електронних платежів) «Клієнт-Банк», здійснювали фінансові операції з грошовими коштами на банківських рахунках ТОВ «ТБС і К», у тому числі для подальшого їх зняття в касах банківських установ, тобто здійснювали таким чином документальне оформлення фінансово-господарських взаємовідносин, між підконтрольними суб`єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності та вищевказаними суб`єктами підприємницької діяльності реального сектору економіки, матеріали стосовно службових осіб яких виділено в окреме кримінальне провадження за фактом ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі, вчиненого за попередньою змовою групою осіб у складі організованої групи, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

У результаті проведення таких фінансових операцій за період з жовтня 2015 по 27.07.2016 на рахунки придбаного з метою прикриття незаконної діяльності з надання необмеженому колу осіб суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки, послуг по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, минаючи при цьому систему оподаткування, шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій, що в дійсності не повинні були відбуватись (безтоварні операції) ТОВ «ТБС і К» № 26004013040452, № 26005001040452, відкриті в ПАТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627) та № НОМЕР_5 , відкритий в ПАТ «Креді Агріколь Банк» (МФО 300614) всього надійшло 195 346 709, 95 грн. (сто дев`яносто п`ять мільйонів триста сорок шість тисяч сімсот дев`ять гривень 95 копійок).

Крім того, у липні 2016 року, намагаючись приховати незаконну діяльність, пов`язану з використанням ТОВ «ТБС і К» особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, надала вказівку членам організованої групи, в тому числі ОСОБА_16 , на внесення змін до відомостей про юридичну особу до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, результатом яких мала стати зміна засновника (учасника), керівника та місцезнаходження ТОВ «ТБС і К» до м. Слов`янська Донецької області, а також, у подальшому поставити ТОВ «ТБС і К» на податковий до місцевого органу ДФС України.

На виконання зазначених вказівок ОСОБА_16 , перебуваючи у приміщенні, розташованому по вул. 152-ї Дивізії, 3/405 у Бабушкінському районі м. Дніпропетровськ, (на теперішній час з 2016 року Шевченківський район м. Дніпро) поставила підпис на документах, виготовлених невстановленою особою, а саме на протоколі № 1/2016 Загальних зборів учасників від 04.07.2016 та на довіреності від 05.07.2016 замість особи, яка мала стати новим засновником (учасником), керівником ТОВ «ТБС і К» ОСОБА_24 , особисті дані та копії документів якого особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, отримала від невстановлених осіб за невстановлених обставин.

У подальшому, 07.07.2016 зазначені документи, разом з іншими необхідними для проведення державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу документами, передані невстановленими особами до Департаменту реєстраційних послуг Запорізької міської ради по вулиці Олександрівська, 84 у Олександрівському районі (колишній Жовтневий район) м. Запоріжжя, після чого 07.07.2016 державним реєстратором Департаменту реєстраційних послуг Запорізької міської ради проведено державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань щодо зміни керівника юридичної особи ТОВ «ТБС і К» з ОСОБА_17 на ОСОБА_24 , про що внесено відповідний запис під номером 11031050028038154 від 07.07.2016 та проведено державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи ТОВ «ТБС і К» щодо зміни складу учасників цієї юридичної особи, а саме про виключення зі складу учасників ТОВ «ТБС і К» ОСОБА_17 та введення до складу учасників ТОВ «ТБС і К» ОСОБА_24 .

Таким чином, ОСОБА_16 , за вказаних обставин, своїми умисними діями вчинила підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, а саме внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, вчинене за попередньою змовою групою осіб, у складі організованої групи.

Також, ОСОБА_16 за вказаних обставин, своїми умисними діями, вчинила фіктивне підприємництво, тобто придбання суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи ТОВ «ТБС і К», з метою прикриття незаконної діяльності, чим було заподіяно велику матеріальну шкоду державі, вчинене у складі організованої групи.

Крім того, у зазначений період часу, ОСОБА_8 , ОСОБА_21 , ОСОБА_19 , ОСОБА_15 , ОСОБА_17 , а також інші невстановлені особи, залучені до вчинення злочинів у складі організованої групи, діючи умисно, на виконання вказівок організатора злочинів- особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, реалізуючи злочинні наміри на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, знаходячись в Запорізькому відділенні № 3 ПАТ «Сбербанк» по проспекту Соборному, 146 у м. Запоріжжя, на підставі довіреностей та грошових чеків, виданих від імені підставної (фіктивної) посадової особи ТОВ «ТБС і К» ОСОБА_17 , отримали через касу вказаної банківської установи з рахунку ТОВ «ТБС і К» № НОМЕР_3 готівкові кошти на загальну суму 7 376 300,00 грн. (сім мільйонів триста сімдесят шість тисяч триста гривень), чим вчинили фінансові операції з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а також дії, спрямовані зміну їх форми (перетворення), а саме незаконне переведення безготівкових коштів в готівку, зокрема:

- ОСОБА_21 у період часу з 10.09.2015 по 09.03.2016 знято готівкові кошти на загальну суму 2 752 900,00 грн. (два мільйони сімсот п`ятдесят дві тисячі дев`ятсот гривень) з цілю витрат: «Закупка будівельних матеріалів»;

- ОСОБА_19 у період часу з 17.11.2015 по 10.02.2016 знято готівкові кошти на загальну суму 1 059 900,00 грн. (один мільйон п`ятдесят дев`ять тисяч дев`ятсот гривень) з цілю витрат: «Закупка будівельних матеріалів»;

- ОСОБА_15 18.09.2015 знято готівкові кошти у загальній сумі 145 000,00 грн. (сто сорок п`ять тисяч гривень) з цілю витрат: «Закупка будівельних матеріалів»;

- ОСОБА_17 у період часу з 04.11.2015 по 12.05.2016 знято готівкові кошти у загальній сумі 681 500,00 грн. (шістсот вісімдесят одна тисяча п`ятсот гривень) з цілю витрат: «Закупка будівельних матеріалів»;

- ОСОБА_8 період часу з 21.04.2016 по 01.06.2016 знято готівкові кошти у загальній сумі 2 290 000,00 грн. (два мільйони двісті дев`ятсот тисяч гривень) з цілю витрат: «Закупка будівельних матеріалів»;

- іншими невстановленими особами, матеріали відносно яких виділено в окреме кримінальне провадження за фактами вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 209 КК України, знято готівкові кошти на загальну суму 447 000,00 грн. (чотириста сорок сім тисяч гривень).

Також, у зазначений період часу, ОСОБА_8 , ОСОБА_21 та ОСОБА_19 , а також інші невстановлені особи, залучені до вчинення злочинів у складі організованої групи, діючи умисно, на виконання вказівок організатора злочинів - особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18 , реалізуючи злочинні наміри на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, отримали з рахунку ТОВ «ТБС і К» № НОМЕР_5 , відкритого в ПАТ «Креді Агріколь Банк» (МФО 300614) через касу банківської установи у відділенні №7 ПАТ «Креді Агріколь Банк», яке розташовано по вул. Чумаченка, 34 у м. Запоріжжя, готівкові кошти на загальну суму 12 696 700,00 грн. (дванадцять мільйонів шістсот дев`яносто шість тисяч сімсот гривень), зокрема:

- ОСОБА_21 за період з 29.09.2015 по 19.02.2016 знято готівкові кошти на загальну суму 3 598 800,00 грн. (три мільйони п`ятсот дев`яносто вісім тисяч вісімсот гривень) з цілю витрат: «Закупка будівельних матеріалів»;

- ОСОБА_19 за період з 08.11.2015 по 09.02.2016 знято готівкові кошти на загальну суму 5 615 000,00 грн. (п`ять мільйонів шістсот п`ятнадцять тисяч гривень) з цілю витрат: «Закупка будівельних матеріалів»;

- ОСОБА_8 період з 18.04.2016 по 05.05.2016 знято готівкові кошти у загальній сумі 675 000,00 грн. (шістсот сімдесят п`ять тисяч гривень), у тому числі з цілю витрат: «Закупка будівельних матеріалів» 405 000,00 грн. (чотириста п`ять тисяч гривень), «Закупка с/х продукції» 270 000,00 грн. (двісті сімдесят тисяч гривень);

- іншими невстановленими особами, матеріали відносно яких виділено в окреме кримінальне провадження за фактами вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 209 КК України, знято готівкові кошти на загальну суму 2 167 900 грн. (два мільйони сто шістдесят сім тисяч дев`ятсот гривень).

Зазначеними діями ОСОБА_25 вчинив фінансової операції з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, а також дії, спрямовані на зміну їх форми (перетворення), а саме незаконне переведення безготівкових коштів в готівку.

В подальшому, після зміни форми (перетворення) грошових коштів, а саме переведення безготівкових коштів в готівку, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, у період часу з вересня 2015 року по липень 2016 року, ОСОБА_7 діючи умисно, відповідно до відведеної йому ролі у спільному плані злочинних дій та на виконання вказівок організатора злочину - особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, реалізуючи злочинні наміри на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, на автомобілі «DAEWOO LANOS», з державним номерним знаком НОМЕР_8 перемістив частину вказаних грошових коштів у розмірі 17 108 000, 00 грн. (сімнадцять мільйонів сто вісім тисяч гривень) невстановлене досудовим розслідуванням місце.

Зазначеними діями ОСОБА_7 вчинив у складі організованої групи дії, спрямовані на приховання місцезнаходження та переміщення грошових коштів у особливо великих розмірах, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння.

Інша частина вказаних грошових коштів у розмірі 2 965 000,00 грн. (два мільйони дев`ятсот шістдесят п`ять тисяч гривень) після зміни їх форми (перетворення), а саме переведення безготівкових коштів в готівку, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, у період з квітня по травень 2016 року, відповідно до спільного плану злочинних дій та на виконання вказівок організатора злочинів - особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, переміщена підозрюваним ОСОБА_8 на автомобілі «MITSUBISHI LANCER X», з державним номерним знаком НОМЕР_9 у невстановлене досудовим розслідуванням місце.

Зазначеними діями ОСОБА_25 вчинив у складі організованої групи дії, спрямовані на приховування місцезнаходження та переміщення грошових коштів у великому розмірі, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння.

У вересні 2015 року, діючи на виконання злочинного плану, за рахунок фінансування та під контролем особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, переслідуючи корисливу мету, пов`язану з отриманням грошової винагороди, ОСОБА_17 вирішив перереєструвати (придбати) на своє ім`я юридичну особу Товариство з обмеженою відповідальністю «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» (код ЄДРПОУ 31911176, юридична адреса на момент вчинення злочину: м. Запоріжжя, Орджонікідзевський район (на теперішній час Вознесенівський район), бульвар Гвардійський, 145, кв. (офіс) 7), з 23.10.2015 на обліку в ДПI у Заводському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області далі ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік») без мети здійснення підприємницької діяльності, про що він повідомив особу, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18 та ОСОБА_15 , на що останні погодились.

В подальшому, ОСОБА_17 , діючи з корисливих мотивів на виконання злочинного плану, відомого всім учасникам, з метою досягнення злочинної мети, яка полягала у перереєстрації (придбанні) юридичної особи з метою прикриття незаконної діяльності, 22.09.2015, перебуваючи у невстановленому слідством місці на території м. Запоріжжя, підписав документи, виготовлені юристом ОСОБА_22 , який не був обізнаний про злочинні наміри організованої групи, з використанням особистих документів ОСОБА_17 наданих раніше, за якими він стане одноособовим засновником та директором ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік», а саме: реєстраційну картку про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців від 07.09.2015, Реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи від 07.09.2015, 4 (чотири) договори від 04.09.2015 відступлення частки у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік», укладені з кожним попереднім учасником окремо, статут товариства з обмеженою відповідальністю «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» (нова редакція) від 04.09.2015, наказ № 1 к від 07.09.2015, без справжнього наміру здійснювати господарську та поточну діяльність підприємства, яка передбачена його статутом, а з метою прикриття вищевказаної незаконної діяльності.

Продовжуючи реалізовувати спільний злочинний умисел організованої групи, 22.09.2015 ОСОБА_17 , діючи з корисливих мотивів, за попередньою змовою групою осіб та на виконання вказівок ОСОБА_15 , з метою придбання (перереєстрації) ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» для прикриття незаконної діяльності, усвідомлюючи, що підписані ним документи про придбання ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік», а саме: реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців від 07.09.2015, реєстраційна картка на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи від 07.09.2015, 4 (чотири) договори від 04.09.2015 відступлення частки у статутному капіталі товариства з обмеженою відповідальністю «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік», укладені з кожним попереднім учасником окремо, статут товариства з обмеженою відповідальністю «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» (нова редакція) від 04.09.2015, наказ № 1 к від 07.09.2015, містять завідомо неправдиві відомості щодо мети придбання юридичної особи, придбання (купівлі-продажу) ним корпоративних прав (часток в статутному капіталі) ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік», визначення видів економічної діяльності, призначення ОСОБА_17 на посаду директора ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік», чим вніс в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи завідомо неправдиві відомості та подав вказані офіційні документи державному реєстратору реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції, що знаходиться за адресою: м. Запоріжжя, Олександрівський район, вул. Дзержинського, 5, що призвело до державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу, після чого державним реєстратором в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців зроблено відповідний запис №11031050013011008 від 22.09.2015, тобто ОСОБА_17 здійснив придбання суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи з метою прикриття незаконної діяльності.

Станом на момент проведення вказаних реєстраційних дій ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» перебувало на обліку в ДПI у Заводському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області, тому вчиняти дії щодо взяття на податковий облік та укладення договору «Про визнання електронних документів» між ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» та органом ДФС України, членам організованої групи не довелось.

Після проведення відповідних реєстраційних дій щодо ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік», використовуючи попередньо надані особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, грошові кошти для витрат на вчинення дій зі створення та придбання юридичних осіб, переслідуючи корисливу мету, пов`язану з отриманням грошової винагороди, діючи відповідно до злочинного плану, ОСОБА_17 виготовив електронний цифровий підпис керівника (директора) ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік», скориставшись для цього платними послугами спеціалізованої організації, яка розташовувалась по вул. Українській у м. Запоріжжі.

З метою подальшого використання ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» у злочинній діяльності організованої групи, зокрема для проведення незаконних фінансових операцій з грошовими коштами, у тому числі у вигляді незаконного переведення безготівкових коштів в готівку, діючи відповідно до загального злочинного плану, ОСОБА_17 вчинив необхідні дії для відкриття банківських рахунків ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік», а саме: особисто подав до відділень банківських установ у м. Запоріжжі необхідні документи. У результаті вказаних дій 20.11.2015 у банківській установі АТ «УкрСиббанк» відкрито банківський рахунок ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» № НОМЕР_10 та 29.01.2016 у банківській установі ПАТ «Сбербанк Росії» (на теперішній час ПАТ «Сбербанк») додатково відкриті банківські рахунки ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 . Крім того, ОСОБА_17 також отримав відповідні електронні ключі доступу до систем електронних платежів «Клієнт-Банк» зазначених банківських рахунків.

Документи, які відповідно до закону подавалися до органів державної реєстрації для проведення відповідних реєстраційних дій з юридичною особою ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік», що містили неправдиві відомості щодо мети створення, видів економічної діяльності, складу учасників та керівника ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік», документи, отримані у зв`язку з реєстрацією вказаного суб`єкта підприємницької діяльності платником податків, фіктивні документи фінансово-господарської діяльності, печатки, цифрові носії інформації з електронним цифровим підписом підставної (фіктивної) посадової особи ОСОБА_17 , документи про взяття на облік платником податків, документи щодо відкриття банківських рахунків ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік», електронні ключі доступу до систем електронних платежів «Клієнт-Банк», інші речі та документи, необхідні для прикриття незаконної діяльності організованої групи, у період часу з 22.09.2015 по квітень 2016 року, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлений, на виконання злочинного плану дій, та на виконання вказівок особи, матеріали відносно якої виділені в окреме Провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, транспортовані з м. Запоріжжя до офісного приміщення, розташованого по вул. 152-ї Дивізії, 3/405 у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ОСОБА_7 на автомобілі «DAEWOO LANOS», з державним номерним знаком НОМЕР_8 , де були передані підозрюваній ОСОБА_16 та іншим невстановленим особам.

Зазначеними діями ОСОБА_7 , діючи у складі організованої групи, вчинив фіктивне підприємництво, тобто придбання суб`єкту підприємницької діяльності юридичних особи ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік», з метою прикриття незаконної діяльності з надання необмеженому колу осіб суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки, послуг по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, минаючи при цьому систему оподаткування, шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій, що в дійсності не відбувались (безтоварні операції).

Таким чином,особа,матеріали відносноякої виділенів окремепровадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН№ 337/2993/18, у результатіпроведення вказанихдій,встановила контрольнад ТОВ«Енерго-сервіснийцентр «Приладита облік», отримала можливість складати та видавати від імені вказаної юридичної особи фіктивні фінансово-господарські документи про безтоварні операції з купівлі-продажу товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, отримувати від даних суб`єктів безготівкові кошти в рахунок сплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, надані послуги та переводити їх в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування, знижуючи таким чином розмір податкових зобов`язань суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки та легалізувати кошти, які отримані внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння.

Встановивши контроль над ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, досягла домовленості з невстановленими слідством службовими особами суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, матеріали стосовно яких виділено в окреме кримінальне провадження за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України про надання протиправних послуг з ухилення від сплати податків цими суб`єктами підприємницької діяльності шляхом вчинення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу товарів, виконання робіт, надання послуг від ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» в адресу таких суб`єктів та подальшому незаконному переведенню безготівкових коштів в готівку (легалізація), отриманих внаслідок вчинення вказаного суспільно небезпечного діяння.

Після вчинення вказаних дій щодо суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік», ОСОБА_16 , знаходячись у приміщенні, розташованому по вул. 152-ї Дивізії, 3/405 у Шевченківському районі м. Дніпро, у період з квітня по липень 2016 року отримувала від невстановлених слідством осіб електронні повідомлення на адресу електронної пошти, з вкладеними до них документами, необхідними для здійснення фіктивних фінансово-господарських операцій, які ОСОБА_16 роздруковувала у паперовому вигляді та, у відповідності до вказівок особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, та інших невстановлених осіб, формувала перелік документів, необхідних для проведення таких операцій та підписувала замість підставних (фіктивних) службових осіб ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» ОСОБА_17 та службових осіб суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки фіктивні первинні фінансово-господарські документи, у разі відсутності необхідних підписів, з купівлі-продажу товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки.

При цьому ОСОБА_16 не була обізнана про те, що зазначені фінансово-господарські операції в дійсності не відбувалися.

У свою чергу, не встановлені особи, діючи на виконання вказівок особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, та відведеної їм ролі у вчиненні злочинів, в період з квітня по липень 2016 року, знаходячись у приміщенні, розташованому по вул. 152-ї Дивізії, 3/405 у Шевченківському районі м. Дніпро, використовуючи електронний цифровий підпис підставної (фіктивної) посадової особи, а саме керівника (директора) ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» ОСОБА_17 , за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення та обладнання, заповнювали та реєстрували у Єдиному реєстрі податкових накладних відповідні податкові накладні, розрахунки коригування до них та інші види податкової звітності в електронній формі для створення штучної видимості законного вигляду протиправній діяльності фіктивного підприємства, а також використовуючи програмний комплекс банківських послуг (систему електронних платежів) «Клієнт-Банк», здійснювали фінансові операції з грошовими коштами на банківських рахунках ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік», у тому числі для подальшого їх зняття в касах банківських установ, тобто здійснювали таким чином документальне оформлення фінансово-господарських взаємовідносин, між підконтрольними суб`єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності та суб`єктами підприємницької діяльності реального сектору економіки, а саме між ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» та ПП «ТД Макс», ТОВ «ОРГБУК», ТОВ «ТБС і К», матеріали стосовно службових осіб яких виділено в окреме кримінальне провадження за фактом ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі, вчиненого за попередньою змовою групою осіб у складі організованої групи, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

У результаті проведення таких фінансових операцій за період з 21.04.2016 по 01.06.2016 на рахунок ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» № НОМЕР_11 , відкритому у ПАТ «Сбербанк» надійшло всього 2 161 465,00 грн. (два мільйони сто шістдесят одна тисяча чотириста шістдесят п`ять гривень).

Так, у період травня-червня 2016 року на розрахунковий рахунок ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» № НОМЕР_11 , відкритому у ПАТ «Сбербанк» з рахунку ПП «ТД Макс» (код ЄДРПОУ 37129294) надійшло 1 111 890,00 грн. (один мільйон сто одинадцять тисяч вісімсот дев`яносто гривень) з призначенням платежу, як сплата за будівельні матеріали, згідно договору № 23/01 від 23.05.2016, згідно наступних документів: № 114 від 24.05.2016 на загальну суму 504 250,00 грн. (п`ятсот чотири тисячі двісті п`ятдесят гривень); № 131 від 25.05.2016 на загальну суму 503 100,00 грн.(п`ятсот три тисячі сто гривень); № 172 від 01.06.2016 на загальну суму 104 540,00 грн. (сто чотири тисячі п`ятсот сорок гривень)

Впродовж квітня-червня 2016 року на розрахунковий рахунок ТОВ «ЕСЦ «Прилади та облік» з рахунку ТОВ «ОРГБУК» (код ЄДРПОУ 40158875) надійшло 1 045 975,00 грн. (один мільйон сорок п`ять тисяч дев`ятсот сімдесят п`ять гривень) з призначенням платежу, як оплата за товар, згідно договору № 20/3 від 20.04.2016 без ПДВ, згідно наступних документів: № 127 від 21.04.2016 на загальну суму 143 000,00 грн. (сто сорок три тисячі гривень); № 182 від 05.05.2016 на загальну суму 255,00 грн.; № 186 від 06.05.2016 на загальну суму 503 750,00 грн. (п`ятсот три тисячі сімсот п`ятдесят гривень); № 231 від 01.06.2016 на загальну суму 398 970,00 грн. (триста дев`яносто вісім дев`ятсот сімдесят гривень).

У квітні 2016 року на розрахунковий рахунок ТОВ «ЕСЦ «Прилади та облік» з рахунку ТОВ «ТБС і К» надійшло 3 600,00 грн. з призначенням платежу, як оплата за товар, згідно договору №21/04-3 от 21.04.2016 без ПДВ, згідно платіжного доручення № 48 від 22.04.2016 року на загальну суму 3 600,00 грн. (три тисячі шістсот гривень).

Таким чином, ОСОБА_16 , за вказаних обставин, своїми умисними діями вчинила фіктивне підприємництво, тобто придбання суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік», з метою прикриття незаконної діяльності, чим було заподіяно велику матеріальну шкоду державі.

Крім того, у період часу з 21.04.2016 по 01.06.2016 ОСОБА_8 , діючи умисно, відповідно до відведеної йому ролі у спільному плані злочинних дій та на виконання вказівок організатора злочинів - особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, реалізуючи злочинні наміри на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, знаходячись у Запорізькому відділенні № 3 ПАТ «Сбербанк» по проспекту Соборний, 146 у м. Запоріжжя, на підставі довіреності та грошових чеків, виданих від імені підставної (фіктивної) посадової особи ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» ОСОБА_17 , отримав через касу вказаної банківської установи готівкові кошти на загальну суму 2 140 000,00 грн. (два мільйони сто сорок тисяч гривень) з цілю витрат: «Закупка будівельних матеріалів», чим вчинив фінансові операції з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а також дії, спрямовані зміну їх форми (перетворення), а саме незаконне переведення безготівкових коштів в готівку.

В подальшому, після незаконного переведення безготівкових коштів в готівку (зміни їх форми) у розмірі 2 140 000,00 грн. (два мільйони сто сорок тисяч гривень), ОСОБА_8 , у вищезазначений період часу, діючи умисно, відповідно до відведеної йому ролі у спільному плані злочинних дій та на виконання вказівок організатора злочинів - особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, реалізуючи злочинні наміри на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, перемістив їх автомобілем «MITSUBISHI LANCER X», з державним номерним знаком НОМЕР_9 у невстановлене досудовим розслідуванням місце, чим вчинив дії, спрямовані на приховання місцезнаходження та переміщення вказаних грошових коштів, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння.

Крім того, на виконання досягнутої з особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, домовленості учасник організованої злочинної групи ОСОБА_15 у грудні 2015 року, більш точний час слідством не встановлений, надав вказівку іншому учаснику організованої злочинної групи ОСОБА_17 , за грошову винагороду, підшукати також малозабезпечених фізичних осіб, для реєстрації їх номінальними (фіктивними) засновниками та керівниками юридичних осіб, що мали бути створені з метою прикриття незаконної діяльності.

У грудні 2015 року, ОСОБА_17 , за рахунок фінансування та під контролем особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18., виконуючи умови злочинного плану на створення юридичної особи для прикриття незаконної діяльності, реалізуючи відведену йому роль у вчиненні злочинів у складі організованої групи, перебуваючи у приміщенні Комунальної установи «Запорізький обласний протитуберкульозний клінічний диспансер» Запорізької обласної ради по вул. Перспективна, 2 у м. Запоріжжя, звернувся до раніше знайомої ОСОБА_26 , ІНФОРМАЦІЯ_12 (засудженої вироком Жовтневого районного суду м. Запоріжжя від 30.05.2017 за вчинення злочинів, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 205-1 КК України, а саме за вчинення фіктивного підприємництва, шляхом заснування (створення) ТОВ «Кристал-Інвест» (код ЄДРПОУ 40178760) та підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, вчинене організованою групою), з пропозицією, за грошову винагороду, зареєструвати на ім`я останньої юридичну особу ТОВ «Кристал-Інвест» (код ЄДРПОУ 40178760, юридична адреса на момент вчинення злочину: м. Запоріжжя, Орджонікідзевський район (на теперішній час Вознесенівський район), бульвар Шевченка, 71-А), далі ТОВ «Кристал-Інвест» без мети здійснення підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, із внесенням для цього неправдивих відомостей до документів, необхідних для проведення державної реєстрації юридичною особи та подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості.

В свою чергу, ОСОБА_26 , усвідомлюючи злочинний характер пропозиції ОСОБА_17 , а саме те, що створення ТОВ «Кристал-Інвест», та подальше виконання нею ролі формального засновника (учасника) та керівника (директора) створеного суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи), вчинення інших дій, необхідних для досягнення злочинної мети, здійснюватиметься для прикриття незаконної діяльності, припускаючи, що в результаті вказаних дій може бути заподіяно шкоду державним або іншим інтересам, не маючи мети здійснювати фінансово-господарську діяльність і виконувати адміністративно-розпорядчі функції в якості службової особи, надала останньому свою добровільну згоду на вчинення зазначених незаконних дій, чим вступила у попередню змову та досягла домовленості на спільну участь у вчиненні фіктивного підприємництва, шляхом заснування (створення) ТОВ «Кристал-Інвест» з метою прикриття незаконної діяльності, та підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи.

В подальшому, ОСОБА_26 , у грудні 2015 року, більш точний час слідством не встановлено, перебуваючи у приміщенні Комунальної установи «Запорізький обласний протитуберкульозний клінічний диспансер» Запорізької обласної ради по вул. Перспективна, 2 у м. Запоріжжя, діючи з корисливих мотивів, з метою досягнення злочинної мети, яка полягала у створенні (реєстрації) юридичної особи для подальшого її використання з метою прикриття незаконної діяльності, надала ОСОБА_17 копії особистих документів, а саме копії сторінок власного паспорта громадянина України та довідки про присвоєння реєстраційного номеру облікової картки платника податків, які ОСОБА_17 у свою чергу, надав юристу ОСОБА_22 , який не був обізнаний про злочинні наміри організованої групи, та з яким у ОСОБА_15 діяла домовленість про надання відповідних юридичних послуг.

Після цього, ОСОБА_26 , діючи з корисливих мотивів, за попередньою змовою групою осіб, з метою досягнення злочинної мети, яка полягала у створенні юридичної особи для подальшого її використання організованою групою осіб з метою прикриття незаконної діяльності, 15.12.2015, перебуваючи в приміщенні реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції за адресою: м. Запоріжжя, вул. Дзержинського, 5, підписала документи, виготовлені юристом ОСОБА_22 , за якими вона є одноособовим засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Кристал-Інвест», а саме: реєстраційну картку на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи від 15.12.2015, протокол № 1 установчих зборів засновників ТОВ «Кристал-Інвест» від 14.12.2015, статут ТОВ «Кристал-Інвест» (перша редакція), без справжнього наміру здійснювати господарську та поточну діяльність підприємства, яка передбачена його статутом, а з метою прикриття незаконної діяльності.

Продовжуючи реалізовувати спільні злочинні наміри, 15.12.2015 ОСОБА_26 , діючи з корисливих мотивів, за попередньою змовою з активним учасником організованої групи ОСОБА_17 , який діяв за вказівкою особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, та ОСОБА_15 , за рахунок фінансування та під контролем особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, усвідомлюючи, що підписані нею документи про створення ТОВ «Кристал-Інвест», а саме: реєстраційна картка на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи від 15.12.2015, протокол № 1 установчих зборів засновників ТОВ «Кристал-Інвест» від 14.12.2015, статут ТОВ «Кристал-Інвест» (перша редакція), містять завідомо неправдиві відомості щодо мети створення юридичної особи, формування статутного капіталу ТОВ «Кристал-Інвест», який складає 100% та становить 1 000,00 грн. (одна тисяча гривень), визначення видів економічної діяльності, призначення на посаду директора ТОВ «Кристал-Інвест», чим внесла в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи завідомо неправдиві відомості та подала вказані офіційні документи державному реєстратору реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції, що знаходиться за адресою: м. Запоріжжя, вул. Дзержинського, 5, що призвело до державної реєстрації юридичної особи, створеної шляхом заснування нової юридичної особи ТОВ «Кристал-Інвест», про що в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців державним реєстратором зроблено відповідний запис № 11031020000039137 від 15.12.2015, тобто ОСОБА_26 здійснила створення суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи з метою прикриття незаконної діяльності.

Після реєстрації (створення) ТОВ «Кристал-Інвест» особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, та ОСОБА_21 вчинили дії, за результатом яких 16.12.2015 вказану юридичну особу взято на облік в Запорізькій ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області як платника податків та укладено договір «Про визнання електронних документів» з органами ДФС України.

Після проведення відповідних реєстраційних дій щодо ТОВ «Кристал-Інвест», використовуючи попередньо надані особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, грошові кошти для витрат на вчинення дій зі створення та придбання юридичних осіб, переслідуючи корисливу мету, пов`язану з отриманням грошової винагороди, діючи відповідно до злочинного плану, ОСОБА_17 , на підставі попередньо виданої від ОСОБА_26 на його ім`я довіреності, виготовив електронні цифрові підписи посадових осіб ТОВ «Кристал-Інвест», скориставшись для цього платними послугами спеціалізованої організації, яка розташовувалась по вул. Українській у м. Запоріжжі.

З метою подальшого використання ТОВ «Кристал-Інвест» у злочинній діяльності організованої групи, зокрема для проведення незаконних фінансових операцій з грошовими коштами, у тому числі у вигляді незаконного переведення безготівкових коштів в готівку, діючи відповідно до загального злочинного плану, ОСОБА_26 на виконання вказівок ОСОБА_17 вчинила необхідні дії для відкриття банківських рахунків ТОВ «Кристал-Інвест», а саме: особисто подала до відділень банківських установ у м. Запоріжжі необхідні документи. У результаті вказаних дій у банківській установі ПАТ «Сбербанк Росії» (на теперішній час ПАТ «Сбербанк») 25.03.2016 були відкриті банківські рахунки ТОВ «Кристал-Інвест» № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 та 28.03.2016 відкрито банківський рахунок ТОВ «Кристал-Інвест» № НОМЕР_17 , у банківській установі АТ «УкрСиббанк», а також отримала відповідні електронні ключі доступу до систем електронних платежів «Клієнт-Банк».

Документи, які відповідно до закону подавалися до органів державної реєстрації для проведення відповідних реєстраційних дій з юридичною особою ТОВ «Кристал-Інвест» (статутні документи), що містили неправдиві відомості щодо мети створення, видів економічної діяльності, складу учасників та керівника ТОВ «Кристал-Інвест», документи, отримані у зв`язку з реєстрацією вказаного суб`єкта підприємницької діяльності платником податків, фіктивні документи фінансово-господарської діяльності, печатки, цифрові носії інформації з електронним цифровим підписом підставної (фіктивної) посадової особи ОСОБА_26 , документи про взяття на облік платником податків, документи щодо відкриття банківських рахунків ТОВ «Кристал-Інвест», електронні ключі доступу до систем електронних платежів «Клієнт-Банк», інші речі та документи, необхідні для прикриття незаконної діяльності організованої групи, на виконання злочинного плану дій, та на виконання вказівок особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, транспортовані з м. Запоріжжя до офісного приміщення, розташованого по вул. 152-ї Дивізії, 3/405 у м. Дніпропетровську (на теперішній час Шевченківський район м. Дніпро) ОСОБА_7 на автомобілі «DAEWOO LANOS», з державним номерним знаком НОМЕР_8 , де були передані підозрюваній ОСОБА_16 та іншим невстановленим особам.

Зазначеними діями ОСОБА_7 , діючи у складі організованої групи вчинив фіктивне підприємництво, тобто створення суб`єкту підприємницької діяльності юридичних особи ТОВ «Кристал-Інвест», з метою прикриття незаконної діяльності з надання необмеженому колу осіб суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки, послуг по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, минаючи при цьому систему оподаткування, шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій, що в дійсності не відбувались (безтоварні операції).

Таким чином, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, у результаті проведення вказаних дій, встановила контроль над ТОВ «Кристал-Інвест», отримала можливість складати та видавати від імені вказаної юридичної особи фіктивні фінансово-господарські документи про безтоварні операції з купівлі-продажу товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, отримувати від даних суб`єктів безготівкові кошти в рахунок сплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, надані послуги та переводити їх в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування, знижуючи таким чином розмір податкових зобов`язань суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки та легалізувати кошти, які отримані внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння.

Встановивши контроль над ТОВ «Кристал-Інвест» особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, досягла домовленості з невстановленими слідством службовими особами суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, матеріали стосовно яких виділено в окреме кримінальне провадження за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, про надання протиправних послуг з ухилення від сплати податків цими суб`єктами підприємницької діяльності шляхом вчинення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу товарів, виконання робіт, надання послуг від ТОВ «Кристал-Інвест» в адресу таких суб`єктів та подальшому незаконному переведенню безготівкових коштів в готівку (легалізація), отриманих внаслідок вчинення вказаного суспільно небезпечного діяння.

Після вчинення вказаних дій щодо суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Кристал-Інвест», ОСОБА_16 , знаходячись у приміщенні, розташованому по вул. 152-ї Дивізії, 3/405 у Шевченківському районі м. Дніпро, у період з березня по вересень 2016 року отримувала від невстановлених слідством осіб електронні повідомлення на адресу електронної пошти, з вкладеними до них документами, необхідними для здійснення фіктивних фінансово-господарських операцій, які ОСОБА_16 роздруковувала у паперовому вигляді та відповідно до вказівок особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, і інших невстановлених осіб, формувала перелік документів, необхідних для проведення таких операцій, а також підписувала замість підставних (фіктивних) службових осіб ТОВ «Кристал-Інвест» ОСОБА_26 та службових осіб суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки фіктивні первинні фінансово-господарські документи, у разі відсутності необхідних підписів, з купівлі-продажу товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, а саме між ТОВ «КРИСТАЛ-ІНВЕСТ» та ПП «ТРОПІК ПЛЮС», ТОВ «ПРОМКАПИТАЛТРЕЙД», ТОВ «ТРОПІК+», ТОВ «ТД АФРОДІТА», ТОВ «АСТРАФІШ», ТОВ «ЛІАТРИС», ТОВ «ОПТІМА ПРАЙМ», ТОВ «ПК ПРОМБІЗНЕСІНВЕСТ», ТОВ «ЕПІЦЕНТР К», Філія ТОВ «УКРАЛКО» у м. Запоріжжя, ТОВ «ШУБІНЕ», ТОВ «ЛТД ВОЛОС», ПП «АЗЧ ПОСТАЧ», ПП «МАНІРОН», ТОВ «ЧЕРМЕТ ХАРКІВ», ТОВ «НОРОК-УКРАЇНА», ПП «ТД МАКС», ПП «МАНІРОН», ТОВ «РЕЛІЗ КОМПАНІ», ТОВ «ПАРАЛЕЛЬ ТРЕЙД ПЛЮС», ТОВ «БУДСЕРВІС КОМПАНІ ПЛЮС», СВК «МОЛОЧНА-КРАЇНА», ТОВ «БЕРТРАН-СЕРВІС», ТОВ «ІПВК «СПЕЦЗАХИСТ», ТОВ «БІКСБІТ», ТОВ «КАПІТАЛ ТРЕЙД ХХІ», ТОВ «ТД «АФРОДІТА», ТОВ «МІДАС ПРОМГРУП», ПП «СІГМА», ТОВ «ДВК СЕРВІС», ТОВ «ДОНРЕМТЕХМАШ», ТОВ «КОМПЛЕКССТАНДАРТ», ТОВ «СІМАНТЕК ЛТД», ТОВ «IНТРОСТАТ УКРАЇНА».

При цьому ОСОБА_16 не була обізнана про те, що зазначені фінансово-господарські операції в дійсності не відбувалися.

У свою чергу, не встановлені особи, діючи на виконання спільного злочинного плану, відомого всім учасникам, вказівок особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, та відведеної їм ролі у вчиненні злочинів, в період з березня по вересень 2016 року, знаходячись у приміщенні, розташованому по вул. 152-ї Дивізії, 3/405 у Шевченківському районі м. Дніпро, використовуючи електронний цифровий підпис підставної (фіктивної) посадової особи, а саме керівника (директора) ТОВ «Кристал-Інвест» ОСОБА_26 , за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення та обладнання, заповнювали та реєстрували у Єдиному реєстрі податкових накладних відповідні податкові накладні, розрахунки коригування до них та інші види податкової звітності в електронній формі для створення штучної видимості законного вигляду протиправній діяльності фіктивного підприємства, а також використовуючи програмний комплекс банківських послуг (систему електронних платежів) «Клієнт-Банк», здійснювали фінансові операції з грошовими коштами на банківських рахунках ТОВ «Кристал-Інвест», у тому числі для подальшого їх зняття в касах банківських установ, тобто здійснювали таким чином документальне оформлення фінансово-господарських взаємовідносин, між підконтрольними суб`єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності та вищевказаними суб`єктами підприємницької діяльності реального сектору економіки, матеріали стосовно службових осіб яких виділено в окреме кримінальне провадження за фактом ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі, вчиненого за попередньою змовою групою осіб у складі організованої групи, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

У результаті проведення таких фінансових операцій за період з 08.06.2016 по 04.08.2016 на рахунок створеного з метою прикриття незаконної діяльності з надання необмеженому колу осіб суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки, послуг по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, минаючи при цьому систему оподаткування, шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій, що в дійсності не повинні були відбуватись (безтоварні операції) ТОВ «Кристал-Інвест» № 26005605881800, відкритому в АТ «УкрСиббанк» надійшло всього 38 221 383,88 грн. (тридцять вісім мільйонів двісті двадцять одна тисяча триста вісімдесят три гривні, 88 копійок), з яких списано (перераховано) всього 38 094 863,08 грн. (тридцять вісім мільйонів дев`яносто чотири тисячі вісімсот шістдесят три гривні, 08 копійок) на рахунки вказаних контрагентів-юридичних осіб та фізичним особам в якості зворотної фінансової допомоги.

Таким чином, ОСОБА_16 , за вказаних обставин, своїми умисними діями вчинила фіктивне підприємництво, тобто придбання суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи ТОВ «Кристал-Інвест», з метою прикриття незаконної діяльності, чим було заподіяно велику матеріальну шкоду державі, вчинене у складі організованої групи.

При цьому, в якості зворотної фінансової допомоги з рахунка ТОВ «Кристал-Інвест» № НОМЕР_17 перераховано 880 171,25 грн. (вісімсот вісімдесят тисяч сто сімдесят одна гривня 25 копійок) таким фізичним особам:

- ОСОБА_15 22 000,00 грн. (двадцять дві тисячі гривень) на банківську картку № НОМЕР_18 в ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК»;

- ОСОБА_26 99 893,50 грн. (дев`яносто дев`ять тисяч вісімсот дев`яносто три гривні, 50 копійок) на рахунок НОМЕР_19 в ПАТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627);

- ОСОБА_17 99 897,00 грн. (дев`яносто дев`ять тисяч вісімсот дев`яносто сім гривен) на рахунок НОМЕР_20 в ПАТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627);

- ОСОБА_7 99 387,75 грн. (дев`яносто дев`ять тисяч триста вісімдесят сім гривен 75 копійок) на рахунок НОМЕР_21 в ПАТ "СБЕРБАНК" (МФО 320627);

- 558 993,00 грн. (п`ятсот п`ятдесят вісім тисяч дев`ятсот дев`яносто три гривні) невстановленим особам, матеріали за фактом перерахування яким вказаної зворотної фінансової допомоги виділені в окреме кримінальне провадження за ознаками вчинення злочинів, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 209 КК України.

Крім того, на початку квітня 2016 року, більш точний час та місце не встановлені, ОСОБА_15 , діючи за попередньою домовленістю із особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, надав вказівку ОСОБА_17 на вчинення дій, спрямованих на придбання (перереєстрацію) Товариства з обмеженою відповідальністю «Промкапіталтрейд» (код ЄДРПОУ 40111025, юридична адреса на момент вчинення злочину: АДРЕСА_5 , з 09.11.2015 на обліку в Запорізькій ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області), далі ТОВ «Промкапіталтрейд» на малозабезпечену особу без мети здійснення підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, із внесенням для цього неправдивих відомостей до документів, необхідних для проведення державної реєстрації юридичною особи та подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості.

На виконання злочинного плану на придбання (перереєстрацію) юридичної особи для прикриття незаконної діяльності, ОСОБА_17 , реалізуючи відведену йому особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18 та ОСОБА_15 , роль у вчиненні злочинів у складі організованої групи, в квітні 2016 року, звернувся до своєї знайомої ОСОБА_27 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , звільненої від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 205, ч. 2 ст. 205-1 КК України ухвалою Жовтневого районного суду м. Запоріжжя від 30.05.2017, у зв`язку з дійовим каяттям, за вчинення фіктивного підприємництва щодо придбання (перереєстрації) ТОВ «Промкапіталтрейд» та підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, вчинене у складі організованої групи), далі ОСОБА_27 з пропозицією за грошову винагороду, перереєструвати (придбати) на її ім`я підприємство без мети здійснення підприємницької діяльності.

В свою чергу, ОСОБА_27 , усвідомлюючи злочинний характер пропозиції ОСОБА_17 , а саме те, що придбання (перереєстрації) ТОВ «Промкапіталтрейд», та подальше виконання нею ролі формального засновника (учасника) та керівника (директора) придбаного суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи), вчинення інших дій, необхідних для досягнення злочинної мети, здійснюватиметься для прикриття незаконної діяльності, припускаючи, що в результаті вказаних дій може бути заподіяно шкоду державним або іншим інтересам, не маючи мети здійснювати фінансово-господарську діяльність і виконувати адміністративно-розпорядчі функції в якості службової особи, надала останньому свою добровільну згоду на вчинення зазначених незаконних дій, чим вступила у попередню змову та досягла домовленості на спільну участь у вчиненні фіктивного підприємництва, шляхом придбання (перереєстрації) ТОВ «Промкапіталтрейд» з метою прикриття незаконної діяльності, та підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи.

В подальшому, ОСОБА_27 , на початку квітня 2016 року, більш точний час слідством не встановлено, перебуваючи у невстановленому слідством місці на території м. Запоріжжя, діючи з корисливих мотивів, з метою придбання (перереєстрації) юридичної особи для прикриття незаконної діяльності, надала ОСОБА_17 копії особистих документів, а саме копії сторінок власного паспорта громадянина України та довідки про присвоєння реєстраційного номеру облікової картки платника податків, які ОСОБА_17 у свою чергу, надав юристу ОСОБА_22 , який не був обізнаний про злочинні наміри організованої групи, та з яким у ОСОБА_15 діяла домовленість про надання відповідних юридичних послуг.

Після цього, ОСОБА_27 , діючи з корисливих мотивів, за попередньою змовою групою осіб, з метою досягнення злочинної мети, яка полягала у придбанні(перереєстрації) юридичної особи з метою прикриття незаконної діяльності, 06.04.2016, в присутності ОСОБА_17 , перебуваючи в приміщенні реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції за адресою: м. Запоріжжя, вул. Дзержинського, 5, підписала документи, виготовлені юристом ОСОБА_22 , який не був обізнаний про злочинні наміри організованої групи, за якими вона є одноособовим засновником та директором ТОВ «Промкапіталтрейд», а саме: заяву про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань від 06.04.2016, протокол №1/2016 Загальних зборів учасників ТОВ «Промкапіталтрейд» від 05.04.2016, статут ТОВ «Промкапіталтрейд», договір купівлі-продажу корпоративних прав (частки в статутному капіталі) ТОВ «Промкапіталтрейд» від 05.04.2016, без справжнього наміру здійснювати господарську та поточну діяльність підприємства, яка передбачена його статутом, а з метою прикриття вищевказаної незаконної діяльності.

Продовжуючи реалізовувати спільні злочинні наміри, 07.04.2016 ОСОБА_27 , діючи з корисливих мотивів, за попередньою змовою групою осіб з метою придбання (перереєстрації) ТОВ «Промкапіталтрейд» для прикриття незаконної діяльності, в присутності ОСОБА_17 , який діяв на виконання вказівок особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, та ОСОБА_15 , за рахунок фінансування та під контролем особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, усвідомлюючи, що підписані нею документи про придбання (перереєстрацію) ТОВ «Промкапіталтрейд», а саме: заява про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань від 06.04.2016, протокол №1/2016 Загальних зборів учасників ТОВ «Промкапіталтрейд» від 05.04.2016, статут ТОВ «Промкапіталтрейд», договір купівлі-продажу корпоративних прав (частки в статутному капіталі) ТОВ «Промкапіталтрейд» від 05.04.2016, містять завідомо неправдиві відомості щодо мети придбання юридичної особи, придбання (купівлі-продажу) корпоративних прав (частки в статутному капіталі) ТОВ «Промкапіталтрейд», визначення видів економічної діяльності, призначення ОСОБА_27 на посаду директора ТОВ «Промкапіталтрейд», чим внесла в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи завідомо неправдиві відомості та подала вказані офіційні документи державному реєстратору реєстраційної служби Запорізького міського управління юстиції, що знаходиться за адресою: м. Запоріжжя, вул. Дзержинського, 5, що призвело до державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу, про що в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців державним реєстратором зроблено відповідні записи № 11031050001038924 від 07.04.2016 та № 11031070002038924 від 07.04.2016, тобто ОСОБА_27 здійснила придбання суб`єкта підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності.

Станом на момент проведення вказаних реєстраційних дій ТОВ «Промкапіталтрейд» перебувало на обліку в Запорізькій ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області, тому вчиняти дії щодо взяття на податковий облік та укладення договору «Про визнання електронних документів» між ТОВ «Промкапіталтрейд» та органом ДФС України, членам організованої групи не довелось.

Після проведення відповідних реєстраційних дій щодо ТОВ «Промкапіталтрейд», використовуючи попередньо надані особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, грошові кошти для витрат на вчинення дій зі створення та придбання юридичних осіб, переслідуючи корисливу мету, пов`язану з отриманням грошової винагороди, діючи відповідно до злочинного плану, ОСОБА_17 , на підставі попередньо виданої від ОСОБА_27 на його ім`я довіреності, виготовив електронні цифрові підписи посадових осіб ТОВ «Промкапіталтрейд», скориставшись для цього платними послугами спеціалізованої організації, яка розташовувалась по вул. Українській у м. Запоріжжі.

З метою подальшого використання ТОВ «Промкапіталтрейд» у злочинній діяльності організованої групи, зокрема для проведення незаконних фінансових операцій з грошовими коштами, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, у тому числі зміни їх форми шляхом незаконного переведення безготівкових коштів в готівку, діючи відповідно до загального злочинного плану, ОСОБА_27 вчинила необхідні дії для відкриття банківських рахунків ТОВ «Промкапіталтрейд», а саме: особисто подала до відділення банківської установи АТ "УкрСиббанк" у м. Запоріжжі необхідні документи. У результаті вказаних дій у зазначеній банківській установі 15.04.2016 відкритий банківський рахунок ТОВ «Промкапіталтрейд» № НОМЕР_22 , а також ОСОБА_27 отримала відповідні електронні ключі доступу до систем електронних платежів «Клієнт-Банк».

Документи, які відповідно до закону подавалися до органів державної реєстрації для проведення відповідних реєстраційних дій з юридичною особою ТОВ «Промкапіталтрейд», що містили неправдиві відомості щодо мети створення, видів економічної діяльності, складу учасників та керівника ТОВ «Промкапіталтрейд», документи, отримані у зв`язку з реєстрацією вказаного суб`єкта підприємницької діяльності платником податків, фіктивні документи фінансово-господарської діяльності, печатки, цифрові носії інформації з електронним цифровим підписом підставної (фіктивної) посадової особи ОСОБА_27 , документи про взяття на облік платником податків, документи щодо відкриття банківських рахунків ТОВ «Промкапіталтрейд», електронні ключі доступу до систем електронних платежів «Клієнт-Банк», інші речі та документи, необхідні для прикриття незаконної діяльності організованої групи, на виконання плану злочинних дій, та вказівок особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, транспортовані з м. Запоріжжя до офісного приміщення, розташованого по вул. 152-ї Дивізії, 3/405 у Шевченківському районі м. Дніпро ОСОБА_7 на автомобілі «DAEWOO LANOS», з державним номерним знаком НОМЕР_8 , та ОСОБА_8 на автомобілі «MITSUBISHI LANCER X», з державним номерним знаком НОМЕР_9 , де були передані ОСОБА_16 та іншим невстановленим особам.

Зазначеними діями, ОСОБА_7 діючи у складі організованої групи спільно з ОСОБА_8 вчинив фіктивне підприємництво, тобто придбання суб`єкту підприємницької діяльності юридичної особи ТОВ «Промкапіталтрейд», з метою прикриття незаконної діяльності з надання необмеженому колу осіб суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки, послуг по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, минаючи при цьому систему оподаткування, шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій, що в дійсності не відбувались (безтоварні операції).

Таким чином, особа, матеріали відносно якої виділені в окреме Провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18 у результаті проведення вказаних дій, встановила контроль над ТОВ «Промкапіталтрейд», отримала можливість складати та видавати від імені вказаної юридичної особи фіктивні фінансово-господарські документи про безтоварні операції з купівлі-продажу товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, отримувати від даних суб`єктів безготівкові кошти в рахунок сплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, надані послуги та переводити їх в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування, знижуючи таким чином розмір податкових зобов`язань суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки та легалізовувати кошти, які отримані внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння.

Встановивши контроль над ТОВ «Промкапіталтрейд» особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, досягла домовленості з невстановленими слідством службовими особами суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, матеріали стосовно яких виділено в окреме кримінальне провадження за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України про надання протиправних послуг з ухилення від сплати податків цими суб`єктами підприємницької діяльності шляхом вчинення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу товарів, виконання робіт, надання послуг від ТОВ «Промкапіталтрейд» в адресу таких суб`єктів та подальшому незаконному переведенню безготівкових коштів в готівку (легалізація), отриманих внаслідок вчинення вказаного суспільно небезпечного діяння.

Після вчинення вказаних дій щодо суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ «Промкапіталтрейд», ОСОБА_16 , знаходячись у приміщенні, розташованому по вул. 152-ї Дивізії, 3/405 у Шевченківському районі м. Дніпро, у період з квітня по вересень 2016 року отримувала від невстановлених слідством осіб електронні повідомлення на адресу електронної пошти, з вкладеними до них документами, необхідними для здійснення фіктивних фінансово-господарських операцій, які ОСОБА_16 роздруковувала у паперовому вигляді та, у відповідності до вказівок особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18 та інших невстановлених осіб, формувала перелік документів, необхідних для проведення таких операцій, а також підписувала замість підставних (фіктивних) службових осіб ТОВ «ТБС і К» ОСОБА_17 та службових осіб суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки фіктивні первинні фінансово-господарські документи, у разі відсутності необхідних підписів, з купівлі-продажу товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, а саме ТОВ «УКРТАФТ», ТОВ «КРИСТАЛ-ІНВЕСТ», ПП «ТРОПІК ПЛЮС», ТОВ «ЕКСПАНСIЯ», ТОВ «ТД "АФРОДІТА», ПП «АЗЧ ПОСТАЧ», ПП «ТД Макс», ТОВ «ТРОПІК+», ТОВ «ПК ПРОМБІЗНЕСІНВЕСТ», ТОВ «ОПТІМА ПРАЙМ», ТОВ ФІРМА «УКРЕНЕРГОСПЕЦМОНТАЖ», ТОВ «ЛТД ВОЛОС», ТОВ «ЛІАТРИС», ТОВ «АКТА ГРУПП», ДП «НОВАТОР», філія ТОВ «УКРАЛКО» у м. Запоріжжя, ПП «МАНІРОН», ДП «ЖУЛЯНСЬКИЙ МАШИНОБУДІВНИЙ ЗАВОД «ВІЗАР», ТОВ «МЕТРО КЕШ ЕНД КЕРІ УКРАЇНА», ТОВ «КТ-СТАЛЬ», ТОВ «ЧЕРМЕТ ХАРКІВ», ТОВ «ТБС I К», ТОВ «СТАЛЬ ФІНАНС», ПП «МАНІРОН», ТОВ «ЮГАМЕТ», ТОВ «ТААФФЕТ», ТОВ «БІЗНЕС-ПРОМ-КОМ», ТОВ «БЕРТРАН-СЕРВІС», ТОВ «ДОНРЕМТЕХМАШ», ТОВ «БІКСБІТ», ТОВ «ОРГБУК», ТОВ «КЛЗ», ТОВ «ІНВЕНС», ПП «ВЄНОМЄТ МЕТАЛ», ТОВ «РЕЛІЗ КОМПАНІ», ТОВ «КОМПАНІЯ ІБЕРІС», ПП «ВФ «ДЖЕМІНІ», ТОВ «СОЮЗ-УНІВЕРСАЛ», ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ УКРЮЖМАШ», ТОВ «БУДСЕРВІС КОМПАНІ ПЛЮС», ПП «СІГМА», ТОВ «ГЕУС-ГРУП», ТОВ «ЛЮКСМЕТ», ТОВ «БРОМ ІНВЕСТ ПЛЮС», ТОВ «ВТП «ЮЖНИЙ ПОЛЮС», ТОВ «ВЕБТРАНС-ЛОГІСТИК», ТОВ «ВИРОБНИЧЕ ПІДПРИЄМСТВО ПАТРІОТ», ТОВ «ТЕХНО ИЗОЛ».

При цьому ОСОБА_16 не була обізнана про те, що зазначені фінансово-господарські операції в дійсності не відбувалися.

У свою чергу, не встановлені особи, діючи на виконання спільного злочинного плану, відомого всім учасникам, вказівок особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, та відведеної їм ролі у вчиненні злочинів, в період з квітня 2016 року по вересень 2016 року, знаходячись у приміщенні, розташованому по вул. 152-ї Дивізії, 3/405 у Шевченківському районі м. Дніпро, використовуючи електронний цифровий підпис підставної (фіктивної) посадової особи, а саме керівника (директора) ТОВ «Промкапіталтрейд» ОСОБА_27 , за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення та обладнання, заповнювали та реєстрували у Єдиному реєстрі податкових накладних відповідні податкові накладні, розрахунки коригування до них та інші види податкової звітності в електронній формі для створення штучної видимості законного вигляду протиправній діяльності фіктивного підприємства, а також використовуючи програмний комплекс банківських послуг «Клієнт-Банк», здійснювали фінансові операції з грошовими коштами на банківських рахунках ТОВ «Промкапіталтрейд», у тому числі для подальшого їх зняття в касах банківських установ, тобто здійснювали таким чином документальне оформлення фінансово-господарських взаємовідносин, між підконтрольними суб`єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, а саме між ТОВ «Промкапіталтрейд» та вищевказаними підприємствами реального сектору економіки, матеріали стосовно службових осіб яких виділено в окреме кримінальне провадження за фактом ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великому розмірі, вчиненого за попередньою змовою групою осіб у складі організованої групи, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, у період з 06.05.2016 по 03.08.2016 на рахунок придбаного з метою прикриття незаконної діяльності з надання необмеженому колу осіб суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки, послуг по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, минаючи при цьому систему оподаткування, шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій, що в дійсності не повинні були відбуватись(безтоварні операції) ТОВ «Промкапіталтрейд» № 26006608900000, відкритий в АТ «УкрСиббанк» надійшло всього 44 203 068,94 грн., з яких списано (перераховано) всього 44 203 068,80 грн. на рахунки вказаних контрагентів-юридичних осіб.

Таким чином, у період з серпня 2015 року по вересень 2016 року невстановлені особи, залучені особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, до вчинення злочинів у складі організованої групи, які діяли на виконання спільного злочинного плану, діючи умисно, з метою легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, знаходячись у офісному приміщенні по вул. 152-ї Дивізії, 3/405 у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська (на теперішній час з 2016 року Шевченківський район м. Дніпро), використовуючи електронні цифрові підписи підставних (фіктивних) посадових осіб, а саме керівника (директора) ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» та ТОВ «ТБС і К» ОСОБА_17 , керівника (директора) ТОВ «Кристал-Інвест» ОСОБА_26 , керівника (директора) ТОВ «Промкапіталтрейд» ОСОБА_27 за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення та обладнання, заповнювали та реєстрували у Єдиному реєстрі податкових накладних відповідні податкові накладні, розрахунки коригування до них та інші види податкової звітності в електронній формі для створення штучної видимості законного вигляду протиправній діяльності фіктивних підприємств, а також використовуючи програмний комплекс банківських послуг «Клієнт-Банк», здійснили фінансові операції з грошовими коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, у тому числі для подальшої зміни їх форми (перетворення переведення безготівкових коштів в готівку) на загальну суму 279 932 627,77 грн. (двісті сімдесят дев`ять мільйонів дев`ятсот тридцять дві тисячі шістсот двадцять сім гривень 77 копійок), з яких через каси банківських установ знято готівкою кошти на загальну суму 22 213 000,00 грн. (двадцять два мільйони двісті тринадцять тисяч гривень), у тому числі ОСОБА_8 у період з квітня 2016 року по 01.06.2016, на загальну суму 5 105 000,00 грн. (п`ять мільйонів сто п`ять тисяч гривень), та які в подальшому останній та ОСОБА_20 перемістили за вказівкою особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, у невстановлене досудовим розслідуванням місце.

Таким чином, ОСОБА_7 , у період з першої декади серпня 2016 року по квітень 2016 року, усвідомлюючи протиправність своїх дій та діючи з єдиним прямим умислом, у складі організованої групи, за вищевказаних обставин, створив та придбав суб`єкти підприємницької діяльності юридичних осіб ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік», ТОВ «Кристал-Інвест», ТОВ «Промкапіталтрейд», ТОВ «ТБС і К», з метою прикриття незаконної діяльності з надання необмеженому колу осіб суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки, послуг по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, минаючи при цьому систему оподаткування, шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій, що в дійсності не відбуватись (безтоварні операції) на загальну суму 279 932 627,77 грн. (двісті сімдесят дев`ять мільйонів дев`ятсот тридцять дві тисячі шістсот двадцять сім гривень 77 коп.), що відповідно до примітки ст. 205 КК України перевищує більш ніж у тисячу разів неоподатковуваний мінімум доходів громадян, чим заподіяв велику матеріальну шкоду державі.

Крім того, ОСОБА_7 , у період з серпня 2015 року по вересень 2016 року, усвідомлюючи протиправність своїх дій та діючи з єдиним прямим умислом, у складі організованої групи, за вищевказаних обставин, вчинив дії, спрямовані на приховання місцезнаходження, переміщення, грошових коштів на загальну суму 17 108 000, 00 грн. (сімнадцять мільйонів сто вісім тисяч гривень), одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що відповідно до примітки 2 до ст. 209 КК України перевищує більш ніж вісімнадцять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян та є особливо великим розміром.

ОСОБА_8 , у період з квітня 2016 року по 01.06.2016, усвідомлюючи протиправність своїх дій та діючи з єдиним прямим умислом, у складі організованої групи, за вищевказаних обставин, придбав суб`єктпідприємницької діяльності юридичнуособу ТОВ«Промкапіталтрейд», з метою прикриття незаконної діяльності з надання необмеженому колу осіб суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки, послуг по ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах, минаючи при цьому систему оподаткування, шляхом документального оформлення фінансово-господарських операцій, що в дійсності не відбувались (безтоварні операції) на загальну суму 44203068,94 грн. (сорок чотири мільйони двісті три тисячі шістдесят вісім гривень, 94 копійки), що відповідно до примітки ст. 205 КК України перевищує більш ніж у тисячу разів неоподатковуваний мінімум доходів громадян, чим заподіяв велику матеріальну шкоду державі.

Крім того, ОСОБА_8 ,у періодз квітня2016року по01.06.2016,усвідомлюючи протиправністьсвоїх дійта діючиз єдинимпрямим умислом,у складіорганізованої групи,за вищевказанихобставин, вчинив фінансові операції з коштами, одержаними внаслідок документального оформлення фінансово-господарських операцій, які мали безтоварний характер (в дійсності не відбувались) за укладеними фіктивними фінансово-господарськими договорами між підприємствами реального сектору економіки та підконтрольними особи, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження 1-кп/337/61/2019 ЄУН № 337/2993/18, суб`єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ «Енерго-сервісний центр «Прилади та облік» та ТОВ «ТБС і К» на загальну суму 5105000 грн. (п`ять мільйонів сто п`ять тисяч гривень), а також вчинив дії, спрямовані на приховання місцезнаходження, переміщення, зміну їх форми (перетворення переведення безготівкових коштів в готівку), що відповідно до примітки 2 до ст. 209 КК України перевищує більш ніж шість тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян та є великим розміром.

Умисні дії за сукупністю вчиненого ОСОБА_7 кваліфікуються за частиною 3 статті 28 частина 2 статті 205 КК України (в редакції Закону від 15.11.2011) - фіктивне підприємництво, тобто створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності юридичних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, чим було заподіяно велику матеріальну шкоду державі, вчиненого у складі організованої групи, та частина 3 статті 209 КК України (в редакції Закону від 10.11.2015) - вчинення дій, спрямованих на приховання місцезнаходження, переміщення коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, вчинених у особливо великому розмірі, у складі організованої групи.

Умисні дії за сукупністю вчиненого ОСОБА_8 кваліфікуються за частиною 3 статті 28 частина 2 статті 205 КК України (в редакції Закону від 15.11.2011) - фіктивне підприємництво, тобто створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності юридичних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, чим було заподіяно велику матеріальну шкоду державі, вчиненого у складі організованої групи, та частина 3 статті 209 КК України (в редакції Закону від 10.11.2015) - вчинення дій, спрямованих на приховання місцезнаходження, переміщення коштів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, вчинених у особливо великому розмірі, у складі організованої групи.

15.05.2019 між прокурором відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими управління спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях, Генеральної прокуратури України молодшим радником юстиції ОСОБА_5 , якому на підставі ст. 37 КПК України надані повноваження прокурора у кримінальному провадженні №42016000000000201 від 12.01.2016, з одного боку, та обвинувачених у цьому провадженні ОСОБА_7 , ОСОБА_8 з іншого боку, на підставі ст. ст. 468, 469, 470, 472 КПК України, в приміщенні Хортицького районного суду м. Запоріжжя за адресою: м. Запоріжжя пр. Ювілейний , 33 уклали угоди про визнання винуватості, яку учасники процесу підтримали у судовому засіданні та просили її затвердити відповідним вироком.

Суд вважає необхідним угоди провизнаннявинуватості затвердити виходячи з наступного.

Згідно угоди, укладеною між прокурором, якому напідставі ст.37КПК Українинадані повноваженняпрокурора укримінальному провадженні та обвинуваченим ОСОБА_7 , - обвинувачений ОСОБА_7 повністювизнає своювинуватість узазначеному діянніі беззастережно визнавобвинувачення вповному обсязі, викладеному в обвинувальному акті, та зобов`язався надавати покази щодо обставин вчинення кримінальних правопорушень, розслідуваних у кримінальному провадженні № 42016000000000201, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.01.2016, та кримінальних правопорушень, виділених з зазначеного кримінального провадження, а також стосовно осіб, причетних до їх вчинення, в тому числі надавати викривальні покази щодо злочинних дій інших учасників організованої групи .

За угодоюсторони прокурор,якомуна підставіст.37КПК Українинадані повноваженняпрокурора укримінальному провадженні та обвинувачений ОСОБА_7 також визнали наступне:

- згідно з вимогами ст. ст. 12, 65 КК України ОСОБА_7 вчинив кримінальні правопорушення (злочини), які відноситься до категорії злочинів середньої тяжкості та особливої тяжкості, раніше не судимий, на обліку у лікарів нарколога та психіатра не перебуває, позитивно характеризується.

-обставинами,які пом`якшуютьпокарання ОСОБА_7 ,за вчиненнякримінальних правопорушень,передбачених ч. 3 ст. 28, ч.2 ст.205, ч. 3 ст. 209 КК України, відповідно до ст. 66 КК України є : щире каяття та активне сприяння розкриттю злочину, вчинення злочину внаслідок тяжких особистих та сімейних обставин, наявність у обвинуваченого постійного місця проживання та міцність соціальних зв`язків в місці його постійного проживання, позитивна характеристика за місцем проживання, наявність в обвинуваченого родини й утриманців - дружина ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , та малолітні діти ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , та ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , раніше не судимий, на обліку у лікарів нарколога та психіатра не перебуває.

- обставинами, які обтяжують покарання ОСОБА_7 за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч.3 ст. 209 КК України є вчинення злочину групою осіб за попередньою змовою (ч. 3 ст. 28 КК України).

- наявні підстави для застосування до ОСОБА_7 положеньст.69КК України(Призначеннябільш м`якогопокарання,ніж передбаченозаконом),а самепризначення основногопокарання нижчевід найнижчоїмежі,встановленої всанкції статтіОсобливої частиницього Кодексуза вчинення ОСОБА_7 злочину,передбаченого ч.3ст.209КК України наявністькількох обставин,що пом`якшуютьпокарання таістотно знижуютьступінь тяжкостівчиненого злочину,врахування особиобвинуваченого -щире каяттята активнесприяння розкриттюзлочину,беззастережне визнаннявини,вчинення злочину внаслідок тяжких особистих та сімейних обставин, наявність у обвинуваченого постійного місця проживання та міцність соціальних зв`язків в місці його постійного проживання, позитивна характеристика за місцем проживання, наявність в обвинуваченого родини й утриманців - дружина ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , та малолітні діти ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , та ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , є раніше не судимою особою, на обліку у лікарів нарколога та психіатра не перебуває.

-враховуючи вказаніобставин,що пом`якшуютьпокарання таістотно знижуютьступінь тяжкостівчиненого злочину,а такожособу обвинуваченого ОСОБА_7 ,призначення основногопокарання стосовно ОСОБА_7 за вчиненнязлочину,передбаченого ч.3ст.209КК Українив межахсанкції вказаноїстатті у виглядіпозбавлення воліна строквід восьмидо п`ятнадцятироків -є винятковосуворим.При цьому,враховуючи обставини, що пом`якшують покарання та істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого злочину, а також особу обвинуваченого ОСОБА_7 , призначення основного покарання нижче від найнижчої межі, встановленої в санкції статті ч. 3 ст. 209 КК України буде достатнім для його виправлення та попередження вчинення нових злочинів.

-підстави длязастосування до ОСОБА_7 положень ст.ст.70,71 ККУкраїни,а самепризначеннябільш суворого покарання за сукупністю злочинів і за сукупністю вироків, ніж передбачене відповідними статтями Особливої частини цього Кодексу за вчинений злочин, відсутні.

За змістомданої угоди сторони прокурор,якомуна підставіст.37КПК Українинадані повноваженняпрокурора укримінальному провадженні та обвинувачений ОСОБА_7 , відповідно достатей 65(Загальнізасади призначенняпокарання)та статті69КК України(Призначеннябільш м`якогопокарання,ніж передбаченозаконом)сторони погодилисяна призначення обвинуваченому ОСОБА_7 покарання у межах, установлених у санкції статті (санкції частини статті) та нижче від найнижчої межі, встановленої в санкції статті (санкції частини статті) Особливої частиницього Кодексу, що передбачає відповідальність за вчинений злочин, відповідно до положеньЗагальної частиницього Кодексу, враховуючи ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу винного та обставини, що пом`якшують та обтяжують покарання, а саме:

- за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України - у вигляді штрафу в розмірі 5 000 (п`ять тисяч) неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що дорівнює 85 000 (вісімдесят п`ять тисяч) гривень;

- за ч. 3 ст. 209, із застосуванням ст. 69 КК України - у вигляді 5 (п`ять) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати постійно чи тимчасово в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, на державних чи комунальних підприємствах, в установах чи організаціях посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, або виконувати такі функції за спеціальним повноваженням, яким особа наділяється повноважним органом державної влади, органом місцевого самоврядування, центральним органом державного управління із спеціальним статусом, повноважним органом чи повноважною особою підприємства, установи, організації, судом або законом та займатися підприємницькою діяльність строком на 3 (три) роки з конфіскацією майна.

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити покарання у вигляді 5 (п`ять) років позбавлення волі.

На підставі ч. 1 - ч. 4 ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_7 від відбування призначеного основного покарання з випробувальним строком на 3 роки.

На підставі п. 1, 2 ч. 1, п. 2 ч.2 ст. 76 КК України покласти ОСОБА_7 наступні обов`язки: періодично з`являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації; повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання; не виїжджати за межі України без погодження з уповноваженим органом з питань пробації.

На підставі ст. 77 КК України, у разі звільнення ОСОБА_7 від відбування основного покарання з випробуванням, застосувати до нього додаткове покарання у вигляді позбавлення права обіймати постійно чи тимчасово в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, на державних чи комунальних підприємствах, в установах чи організаціях посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, або виконувати такі функції за спеціальним повноваженням, яким особа наділяється повноважним органом державної влади, органом місцевого самоврядування, центральним органом державного управління із спеціальним статусом, повноважним органом чи повноважною особою підприємства, установи, організації, судом або законом та займатися підприємницькою діяльність строком на 3 (три) роки з конфіскацією майна.

Крім того, за змістом даної угоди сторони, сторони погодили, що відповідно п. 2 ч. 4 ст. 374 КПК України запобіжний захід у вигляді домашнього арешту застосований відносно обвинуваченого ОСОБА_7 залишається без змін до набрання вироком законної сили.

Згідно угоди, укладеною між прокурором, якому напідставі ст.37КПК Українинадані повноваженняпрокурора укримінальному провадженні та обвинуваченим ОСОБА_8 , - обвинувачений ОСОБА_8 повністю визнаєсвою винуватістьу зазначеномудіянні і беззастережновизнав обвинуваченняв повномуобсязі, викладеному в обвинувальному акті, та зобов`язався надавати покази щодо обставин вчинення кримінальних правопорушень, розслідуваних у кримінальному провадженні № 42016000000000201, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.01.2016, та кримінальних правопорушень, виділених з зазначеного кримінального провадження, а також стосовно осіб, причетних до їх вчинення, в тому числі надавати викривальні покази щодо злочинних дій інших учасників організованої групи .

За зазначеною угодоюсторони прокурор,якомуна підставіст.37КПК Українинадані повноваженняпрокурора укримінальному провадженні та обвинувачений ОСОБА_8 також визнали наступне:

- згідно з вимогами ст. ст. 12, 65 КК України ОСОБА_8 вчинив кримінальні правопорушення (злочини), які відноситься до категорії злочинів середньої тяжкості та особливої тяжкості, раніше не судимий, на обліку у лікарів нарколога та психіатра не перебуває, позитивно характеризується.

-обставинами,які пом`якшуютьпокарання ОСОБА_8 за вчиненнякримінальних правопорушень,передбачених ч. 3 ст. 28, ч.2 ст.205, ч. 3 ст. 209 КК України, відповідно до ст. 66 КК України є : щире каяття та активне сприяння розкриттю злочину, вчинення злочину внаслідок тяжких особистих та сімейних обставин, наявність у обвинуваченого постійного місця проживання та міцність соціальних зв`язків в місці його постійного проживання, позитивна характеристика за місцем проживання, наявність в обвинуваченого родини й утриманців малолітньої дитини ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , є раніше не судимою особою, на обліку у лікарів нарколога та психіатра не перебуває.

- обставини, які обтяжують покарання ОСОБА_7 за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч.3 ст. 209 КК України є вчинення злочину групою осіб за попередньою змовою (ч. 3 ст. 28 КК України).

- наявніпідстави длязастосування доОСОБА_8 положеньст.69КК України(Призначеннябільш м`якогопокарання,ніж передбаченозаконом),а самепризначення основногопокарання нижчевід найнижчоїмежі,встановленої всанкції статтіОсобливої частиницього Кодексуза вчинення ОСОБА_8 злочину,передбаченого ч.3ст.209КК України наявністькількох обставин,що пом`якшуютьпокарання таістотно знижуютьступінь тяжкостівчиненого злочину,врахування особиобвинуваченого -щире каяттята активнесприяння розкриттюзлочину,беззастережне визнаннявини,вчинення злочину внаслідок тяжких особистих та сімейних обставин, наявність у обвинуваченого постійного місця проживання та міцність соціальних зв`язків в місці його постійного проживання, позитивна характеристика за місцем проживання, наявність в обвинуваченого родини й утриманців малолітньої дитини ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , є раніше не судимою особою, на обліку у лікарів нарколога та психіатра не перебуває.

-враховуючи вказаніобставин,що пом`якшуютьпокарання таістотно знижуютьступінь тяжкостівчиненого злочину,а такожособу обвинуваченого ОСОБА_8 ,призначення основногопокарання стосовно ОСОБА_8 за вчиненнязлочину,передбаченого ч.3ст.209КК Українив межахсанкції вказаноїстатті у виглядіпозбавлення воліна строквід восьмидо п`ятнадцятироків -є винятковосуворим.При цьому,враховуючі обставин, що пом`якшують покарання та істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого злочину, а також особу обвинуваченого ОСОБА_8 призначення основного покарання нижче від найнижчої межі, встановленої в санкції статті ч. 3 ст. 209 КК України буде достатнім для його виправлення та попередження вчинення нових злочинів.

-підстави длязастосування до ОСОБА_8 положень ст.ст.70,71 ККУкраїни,а самепризначеннябільш суворого покарання за сукупністю злочинів і за сукупністю вироків, ніж передбачене відповідними статтями Особливої частини цього Кодексу за вчинений злочин, відсутні.

За змістомданої угоди сторони прокурор,якомуна підставіст.37КПК Українинадані повноваженняпрокурора укримінальному провадженні та обвинувачений ОСОБА_8 , відповідно до статей 65 (Загальні засади призначення покарання) та статті 69 КК України (Призначення більш м`якого покарання, ніж передбачено законом) сторони погодилися на призначення обвинуваченому ОСОБА_8 покарання у межах, установлених у санкції статті (санкції частини статті) та нижче від найнижчої межі, встановленої в санкції статті (санкції частини статті) Особливої частиницього Кодексу, що передбачає відповідальність за вчинений злочин, відповідно до положеньЗагальної частиницього Кодексу, враховуючи ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу винного та обставини, що пом`якшують та обтяжують покарання, а саме:

- за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України - у вигляді штрафу в розмірі 5 000 (п`ять тисяч) неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що дорівнює 85 000 (вісімдесят п`ять тисяч) гривень;

- за ч. 3 ст. 209, з застосуванням ст. 69 КК України - у вигляді 5 (п`ять) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати постійно чи тимчасово в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, на державних чи комунальних підприємствах, в установах чи організаціях посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, або виконувати такі функції за спеціальним повноваженням, яким особа наділяється повноважним органом державної влади, органом місцевого самоврядування, центральним органом державного управління із спеціальним статусом, повноважним органом чи повноважною особою підприємства, установи, організації, судом або законом та займатися підприємницькою діяльність строком на 3 (три) роки з конфіскацією майна.

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити покарання у вигляді 5 (п`ять) років позбавлення волі.

На підставі ч. 1 - ч. 4 ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_8 від відбування призначеного основного покарання з випробувальним строком на 3 роки.

На підставі п. 1, 2 ч. 1, п. 2 ч.2 ст. 76 КК України покласти на ОСОБА_8 наступні обов`язки: періодично з`являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації; повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання; не виїжджати за межі України без погодження з уповноваженим органом з питань пробації.

На підставі ст. 77 КК України, у разі звільнення ОСОБА_8 від відбування основного покарання з випробуванням, застосувати до нього додаткове покарання у вигляді позбавлення права обіймати постійно чи тимчасово в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, на державних чи комунальних підприємствах, в установах чи організаціях посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, або виконувати такі функції за спеціальним повноваженням, яким особа наділяється повноважним органом державної влади, органом місцевого самоврядування, центральним органом державного управління із спеціальним статусом, повноважним органом чи повноважною особою підприємства, установи, організації, судом або законом та займатися підприємницькою діяльність строком на 3 (три) роки з конфіскацією майна.

Крім того, за змістом даної угоди сторони, и погодили, що відповідно п. 2 ч. 4 ст. 374 КПК України запобіжний захід у вигляді домашнього арешту застосований відносно обвинуваченого ОСОБА_8 залишається без змін до набрання вироком законної сили.

Згідно ст.468КПК України укримінальному провадженніможе бутиукладена угодаміж прокуроромта підозрюванимчи обвинуваченимпро визнаннявинуватості у провадженні щодо:

1) кримінальних проступків, злочинів невеликої чи середньої тяжкості, тяжких злочинів;

2) особливо тяжких злочинів, віднесених до підслідності Національного антикорупційного бюро України за умови викриття підозрюваним чи обвинуваченим іншої особи у вчиненні злочину, віднесеного до підслідності Національного антикорупційного бюро України, якщо інформація щодо вчинення такою особою злочину буде підтверджена доказами;

3) особливо тяжких злочинів, вчинених за попередньою змовою групою осіб, організованою групою чи злочинною організацією або терористичною групою за умови викриття підозрюваним, який не є організатором такої групи або організації, злочинних дій інших учасників групи чи інших, вчинених групою або організацією злочинів, якщо повідомлена інформація буде підтверджена доказами.

Відповідно до ч. 2 ст.469КПК України угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена за ініціативою прокурора чи обвинуваченого.

Злочини, у вчиненні якихобвинувачені ОСОБА_7 та ОСОБА_8 визнали себе винуватими, відповідно до ст.12 КК України, єсереднього ступеню тяжкості та особливо тяжкими злочинами, вчинених у складі організованої групи, не є організаторами такої групи, взяли на себе зобов`язання своїми діями викрити інших учасників групи, зокрема надавати покази щодо обставин вчинення кримінальних правопорушень, розслідуваних у кримінальному провадженні № 42016000000000201, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.01.2016, та кримінальних правопорушень, виділених з зазначеного кримінального провадження, а також стосовно осіб, причетних до їх вчинення, в тому числі надавати викривальні покази щодо злочинних дій інших учасників організованої групи

Згідно ч. 5 ст. 469 КПК України, угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може ініціюватись в будь-який момент після повідомлення особі про підозру, до виходу суду до нарадчоїкімнати для ухвалення вироку.

При цьомусудомвстановленощо обвинувачені ОСОБА_7 та ОСОБА_8 цілком розуміють,що вони розуміють свої права, передбачені ч. 5 ст. 474цього Кодексу, що мають правона судовий розгляд, під час якого прокурор зобов`язанийдовести кожну обставину щодо кримінального правопорушення, у вчиненні яких вониобвинувачуються,а вони, обвинувачені,маєправа, визначеніпунктом першимч. 4 ст.474КПК України тарозумієнаслідки укладення та затвердження даної угодипередбачені ст.473КПК України - зокрема,про характер обвинувачення, щодо якого вони визнають себе винуватим, вид покарання, а також інші заходи, які будуть застосовані до них у разі затвердження угоди.

Вислухавши сторони кримінального провадження, зокрема обвинуваченого ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які зазначили, щоукладення угоди з їх сторони є добровільним, без будь-якого примусу, наслідки затвердження таких угод їм цілком зрозумілі, оцінюючи викладені обставинипровадження у їх сукупності, суд приходить до висновкупро тещо укладення угоди сторонами є добровільним іне є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дій будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.

Виходячи з наведеного, приймаючидо уваги,що умови даної угоди відповідають вимогам ст.472КПКУкраїни таКК України, судприходить до висновку пронеобхідність затвердження угод про визнання винуватості між прокурором і обвинуваченими ОСОБА_7 та ОСОБА_8 та призначення останнім узгодженої сторонами міри покарання.

Відповідно ст. 475 КПК України, якщо суд переконається, що угода може бути затверджена, він ухвалює вирок, яким затверджуєугоду і призначає узгоджену сторонамиміру покарання.

Обвинуваченим ОСОБА_28 та ОСОБА_8 роз`яснені та зрозумілі наслідкиневиконанняугоди, встановленіст. 476 КПК України.

Витрати, пов`язані із залученням експертів під час здійснення досудового розслідування по справі не є процесуальними витратами та стягненню не підлягають.

Запобіжні заходи, обрані обвинуваченим ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , у вигляді домашнього арешту із покладанням відповідних обов`язків підлягають залишенню до набрання вироком законної сили.

Керуючись ст.ст.314, 370, 373, 374, 469, 472 - 475 КПК України,суд -

У Х В А Л И В :

Затвердити угоду про визнання винуватості від 15 травня 2019 року, укладену між прокурором відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими управління спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях, Генеральної прокуратури України молодшим радником юстиції ОСОБА_5 , якому на підставі ст. 37 КПК України надані повноваження прокурора у кримінальному провадженні №42016000000000201 від 12.01.2016, з одного боку та обвинуваченим ОСОБА_7 .

ОСОБА_7 визнати винуватим у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209 КК України (в редакції Закону від 10.11.2015) та ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205 КК України (в редакції Закону від 15.11.2011року)

На підставі угоди про визнання винуватості ОСОБА_7 призначитиузгоджене сторонами покарання :

- за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України у вигляді штрафу в розмірі 5 000 (п`ять тисяч) неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що дорівнює 85 000 (вісімдесят п`ять тисяч) гривень;

- за ч. 3 ст. 209, ст. 65 КК України у вигляді 5 (п`ять) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати постійно чи тимчасово в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, на державних чи комунальних підприємствах, в установах чи організаціях посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, або виконувати такі функції за спеціальним повноваженням, яким особа наділяється повноважним органом державної влади, органом місцевого самоврядування, центральним органом державного управління із спеціальним статусом, повноважним органом чи повноважною особою підприємства, установи, організації, судом або законом та займатися підприємницькою діяльність строком на 3 (три) роки з конфіскацією майна.

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити покарання у вигляді 5 (п`ять) років позбавлення волі.

На підставі ч. 1 - ч. 4 ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_7 від відбування призначеного основного покарання з випробувальним строком на 3 роки.

На підставі п. 1, 2 ч. 1, п. 2 ч.2 ст. 76 КК України покласти на ОСОБА_7 наступні обов`язки: періодично з`являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації; повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання; не виїжджати за межі України без погодження з уповноваженим органом з питань пробації.

На підставі ст. 77 КК України, у разі звільнення ОСОБА_7 від відбування основного покарання з випробуванням, застосувати до нього додаткове покарання у вигляді позбавлення права обіймати постійно чи тимчасово в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, на державних чи комунальних підприємствах, в установах чи організаціях посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, або виконувати такі функції за спеціальним повноваженням, яким особа наділяється повноважним органом державної влади, органом місцевого самоврядування, центральним органом державного управління із спеціальним статусом, повноважним органом чи повноважною особою підприємства, установи, організації, судом або законом та займатися підприємницькою діяльність строком на 3 (три) роки з конфіскацією майна.

Запобіжний західобвинуваченому ОСОБА_7 увигляді домашньогоарешту зпокладанням обов`язків:прибувати допрокурора тасуду запершою вимогою;не залишатимісце постійногопроживання АДРЕСА_2 уперіод з22-00год до06-00год хвилиннаступного дня бездозволу суду;носити електроннийзасіб контролю;утримуватись відспілкування зкерівниками ТОВ«Промкапіталтрейд» ОСОБА_27 ,ТОВ «Кристал-Інвест» ОСОБА_26 ,ТОВ «БТТК» ОСОБА_19 ,ТОВ «ТБСі К» ОСОБА_17 ,а такожзі свідками ОСОБА_15 , ОСОБА_21 , ОСОБА_17 , ОСОБА_22 ,обвинуваченими ОСОБА_29 та ОСОБА_8 ;здати назберігання довідповідних органівдержавної владисвій паспортдля виїздуза кордон,інші документи,що даютьправо навиїзд зУкраїни ів`їзд вУкраїну -залишити без змін до набрання вироком законної сили.

Затвердити угоду про визнання винуватості від 15 травня 2019 року, укладену між прокурором відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими управління спеціальних розслідувань Генеральної прокуратури України Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях, Генеральної прокуратури України молодшим радником юстиції ОСОБА_5 , якому на підставі ст. 37 КПК України надані повноваження прокурора у кримінальному провадженні №42016000000000201 від 12.01.2016, з одного боку та обвинуваченим ОСОБА_8 .

ОСОБА_8 визнати винуватим у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209 КК України (в редакції Закону від 10.11.2015) та ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205 КК України (в редакції Закону від 15.11.2011року)

На підставі угоди про визнання винуватості ОСОБА_8 призначитиузгоджене сторонами покарання :

- за ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України у вигляді штрафу в розмірі 5 000 (п`ять тисяч) неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що дорівнює 85 000 (вісімдесят п`ять тисяч) гривень;

- за ч. 3 ст. 209, ст. 65 КК України у вигляді 5 (п`ять) років позбавлення волі з позбавленням права обіймати постійно чи тимчасово в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, на державних чи комунальних підприємствах, в установах чи організаціях посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, або виконувати такі функції за спеціальним повноваженням, яким особа наділяється повноважним органом державної влади, органом місцевого самоврядування, центральним органом державного управління із спеціальним статусом, повноважним органом чи повноважною особою підприємства, установи, організації, судом або законом та займатися підприємницькою діяльність строком на 3 (три) роки з конфіскацією майна.

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити покарання у вигляді 5 (п`ять) років позбавлення волі.

На підставі ч. 1 - ч. 4 ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_25 від відбування призначеного основного покарання з випробувальним строком на 3 роки.

На підставі п. 1, 2 ч. 1, п. 2 ч.2 ст. 76 КК України покласти на ОСОБА_25 наступні обов`язки: періодично з`являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації; повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання; не виїжджати за межі України без погодження з уповноваженим органом з питань пробації.

На підставі ст. 77 КК України, у разі звільнення ОСОБА_25 від відбування основного покарання з випробуванням, застосувати до нього додаткове покарання у вигляді позбавлення права обіймати постійно чи тимчасово в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, на державних чи комунальних підприємствах, в установах чи організаціях посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, або виконувати такі функції за спеціальним повноваженням, яким особа наділяється повноважним органом державної влади, органом місцевого самоврядування, центральним органом державного управління із спеціальним статусом, повноважним органом чи повноважною особою підприємства, установи, організації, судом або законом та займатися підприємницькою діяльність строком на 3 (три) роки з конфіскацією майна.

Запобіжний західобвинуваченому ОСОБА_8 у вигляді домашнього арешту з покладанням обов`язків: прибувати до прокурора та суду за першою вимогою; не залишати місце постійного проживання: АДРЕСА_3 , без дозволу суду у період з 22-00 год. до 06-00 год. наступного дня; утримуватись від спілкування з керівниками ТОВ «Промкапіталтрейд» ОСОБА_27 , ТОВ «Кристал-Інвест» ОСОБА_26 , ТОВ «БТТК» ОСОБА_19 , ТОВ «ТБС і К» ОСОБА_17 , а також зі свідками ОСОБА_15 , ОСОБА_21 , ОСОБА_17 , ОСОБА_22 , обвинуваченими ОСОБА_29 та ОСОБА_7 здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну- залишити без змін до набрання вироком законної сили.

Вирок може бути оскаржено до Запорізького апеляційного суду черезХортицький районний суд м.Запоріжжяпротягом тридцяти днівз моменту його проголошення з підстав передбачених ч. 4 ст. 394 КПК України:

- обвинуваченим виключно з підстав: призначення судом покарання суворішого, ніж узгоджене сторонами угоди; ухвалення вироку без його згоди на призначення покарання; невиконання судом вимог, встановлених частинами четвертою, шостою, сьомою ст. 474 КПК України, у тому числі не роз`яснення йому наслідків укладення угоди;

-прокурором виключно з підстав призначення судом покарання менш суворого, ніж узгоджене сторонами угоди; затвердження судом угоди у провадженні, в якому згідно частини четвертої ст.469КПК України угода не може бути укладена.

Копію вироку судупісля його проголошеннянегайно вручити засудженим та прокурору.

Головуючий : ОСОБА_1

Судді : ОСОБА_2

ОСОБА_3