Ухвала

від 16.05.2019 по справі 766/16025/18

ХЕРСОНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №766/16025/18

н/п 1-кс/766/7890/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.05.2019

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_2 , погоджене з прокурором прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 про проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з вищевказаним клопотанням вказуючи на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018230000000104 від 15.08.2018 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом сприяння в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

В ході слідства встановлено, що на території Херсонської області особи шляхом використання реквізитів ТОВ «М`ясна Імперія» (код ЄДРПОУ 41034586) та МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» (код ЄДРПОУ 21307719) в період 2017-2018р. сприяли в ухиленні від сплати податків суб`єктам господарювання реального сектору економіки на суму понад 4 500 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Слідством встановлено, що ТОВ «М`ясна Імперія» (зареєстровано рішенням Херсонської міської ради Херсонської області від 16.12.2016 №14991020000019953. Місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: м. Херсон, с.м.т. Антонівка, вул. 23-я Східна, буд.43-В, основний вид діяльності виробництво м`яса) протягом 2017 -2018 років відповідно до реєстру податкових накладних, закуповує свиней живих у ТОВ «Зоотехнологія» (код ЄДРПОУ 32853429), ФГ «Екофарм» (код ЄДРПОУ 41664920), ФГ «Козачок-С» (код ЄДРПОУ 34558707), ТОВ «Агроюніт Захід» (код ЄДРПОУ 39893474) та в подальшому здійснює їх забій. М`ясо та туши свинини реалізовуються за готівку через мережу власних магазинів «Ферма», реалізаторів на ринках та інших м`ясних магазинів.

При цьому, ТОВ «М`ясна Імперія» з метою грошової винагороди незаконно документує безтоварні операції щодо продажу вже реалізованого у магазинах та на ринках м`яса на адресу суб`єктів господарювання.

Таким чином, останні незаконного формують податковий кредит з ПДВ та надають податкову вигоду у вигляді незаконного зменшення податкового зобов`язання, яке підлягає сплаті до бюджету, а також переведення коштів, у готівку, яка отримана від роздрібної реалізації м`ясної продукції у магазинах та на ринках, хоча фактично м`ясна продукція на адресу покупців на постачається.

Так останнє, за безтоварними операціями незаконно сформувало податковий кредит для підприємств Львівської (ТОВ «Фрутарія», код ЄДРПОУ 40629602, ТОВ «Вест Вудсток», код ЄДРПОУ 40748077, ТОВ «Вест Компані Груп», код ЄДРПОУ 41535149) та Київської областей (ТОВ «Аміне Груп», код ЄДРПОУ 41412931, ТОВ «Фармлорінс», код ЄДРПОУ 40006275, ТОВ «Дінер Тайм», код ЄДРПОУ 41495798, ТОВ «Мерліон Центр», код ЄДРПОУ 41582246, ТОВ «Алерс Груп», код ЄДРПОУ 41630865, ТОВ «Еліт Плюс 2017», код ЄДРПОУ 41705379, ТОВ «Мобілайн Груп», код ЄДРПОУ 41479404, ТОВ «Альпарі Трейдінг» (код ЄДРПОУ 40532220, ТОВ «Тінвас», код ЄДРПОУ 41141244).

Додатково ТОВ «М`ясна Імперія» протягом грудня 2017 січня 2018 років сформувало податковий кредит з ПДВ для МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» (код ЄДРПОУ 21307719) шляхом документування реалізації м`яса. Більш того встановлено, що у 2017 році МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» (код ЄДРПОУ 21307719) працювало за схемою ТОВ «М`ясна Імперія», тобто надавала послуги по формуванню податкового кредиту суб`єктам господарювання реального сектору економіки.

Відповідно до висновку спеціаліста №30 ОСОБА_4 від 14.08.2018 встановлено, що реальність операцій із постачання м`яса від ТОВ «М`ясна імперія» не підтверджено та встановлено завищення суми податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 5 106 419,56 грн., що є особливо великим розміром.

26.12.2018 ухвалою слідчого судді Херсонського міського суду слідчому надано дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення документів у Головному правлінні Держпродспоживслужбі в Херсонській області.

Окрім інших документів слідчим суддею надано дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення документів, а саме: ветеринарних свідоцтв форми №1 та №2 та ветеринарних довідок про переміщення тварин, ветеринарних карток та/або ветеринарних санітарних паспортів на тварин, які надавались ТОВ «М`ясна імперія», МКП «Еліта Сервіс» та ФОП Двойневський ІВ у період з 01.05.2017 по 15.12.2018.

24.01.2019 слідчому надано доступ та можливість вилучити лише експлуатаційні дозволи та супутні до них документи щодо функціонування м`ясних магазинів та бойні ФОП ОСОБА_5 , до інших документів доступ не надавався посилаючись на їх відсутність.

25.03.2019 підчас проведення тимчасового доступу та вилучення документів у Херсонській регіональній державній лабораторії імені професора Л.С. Ценковського, що ветеринарні довідки разом із товарними транспортними накладними від ФОП ОСОБА_6 та звітами про надходження на реалізацію м`яса до ринків передані до ГУ Держпродспоживслужби у Херсонській області. Вказані обставини підтверджуються показами директора лабораторії та наказом Головного управління 12.10.2016 року.

Зазначені обставини вказують на те, що службовими особами ГУ Держпродспоживслужби у Херсонській області здійснюються перепони у збиранні доказів під час досудового розслідування шляхом не виконання ухвали слідчого судді про здійснення тимчасового доступу.

Враховуючи викладене, у приміщеннях Головного управління Держпродспоживслужби у Херсонській області, за адресою: м.Херсон вул.Перекопська 17, можуть знаходитись документи, які мають значення доказів у кримінальному провадженні, а саме: ветеринарні свідоцтва, довідки, журнали видачі бланків ветеринарних свідоцтв та довідок, товарні транспортні накладні на м`ясо, звіти про надходження на реалізацію м`яса до ринків, ветеринарні картки чи паспорти на тварин, а також інші документи, які мають значення доказів, які видавались ТОВ «М`ясна імперія», МКП «ВТФ «Еліта Сервіс» та ФОП ОСОБА_6 або на їх адресу у період 2017-2018 років.

Згідно до Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно приміщення двоповерхової будівлі за адресою: м. Херсон, вул. Перекопська, буд.17, перебуває у комунальній власності та належить територіальній громаді Херсонської області в особі Херсонської обласної ради.

Перелічені документи та речі необхідні для використання під час призначення та проведення судової почеркознавчої, технічної та економічної експертизи, встановлення обсягів придбання та реальної реалізації продукції, пред`явленні при проведенні слідчих дій, у т.ч. допитах, у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які задіяні у вказаній протиправній діяльності.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання у повному обсязі, просить задовольнити його з підстав викладених у ньому.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя погоджується з обґрунтуванням клопотання, оскільки з метою відшукання, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, слідчому необхідно отримати дозвіл на проведення обшуку.

Керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , або за його дорученням ст. слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_7 , ст. слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_8 , ст. слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_9 , ст. слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_10 , ст. слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_11 , слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_12 , ст. слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_13 на проведення обшуку у приміщеннях Головного управління Державної служби з питань безпечності харчових продуктів та захисту споживачів у Херсонській області, за адерсою: м. Херсон, вул. Перекопська, буд.17, яка належить на праві комунальної власності територіальній громаді у Херсонській області в особі Херсонської обласної ради, з метою відшукання та вилучення ветеринарних свідоцтв, довідок, журналів видачі бланків ветеринарних свідоцтв та довідок, товарних транспортних накладних на м`ясо, звіти про надходження на реалізацію м`яса до ринків, ветеринарних карток чи паспортів на тварин, а також інших документи, які мають значення доказів, у тому числі копіювання такої інформації з комп`ютерної техніки, магнітних та електронних засобів зберігання і передачі інформації, засобів зв`язку, чи їх безпосереднє вилучення у разі якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний із подоланням системи логічного захисту, тобто документів які видавались ТОВ «М`ясна імперія», МКП «ВТФ «Еліта Сервіс» таФОП ОСОБА_6 або на їх адресу у період 2017-2018 років.

Строк дії ухвали визначити до 16.06.2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: