Ухвала

від 21.05.2019 по справі 712/6789/19

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа № 712/6789/19

Провадження № 1-кс/712/3998/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 травня 2019 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Черкаси клопотання старшого слідчого СВ Черкаського ВП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Черкаської місцевої прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 42019251010000028 від 22 лютого 2019 року за ч. 3 ст. 191 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СВ Черкаського відділу поліції ГУНП в Черкаській області старший лейтенант поліції ОСОБА_3 звернувся до суду з указаним клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку в офісному приміщенні ТОВ «ЛПІ-Макод», а саме: м. Черкаси, вул. Благовісна, буд. 269/105 к.450.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим відділом Черкаського відділу поліції Головного управління національної поліції здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42019251010000028 від 22.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Черкаською місцевою прокуратурою Черкаської області за матеріалами співробітників оперативного управління Головного управління ДФС у Черкаській області 22.02.2019 внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42019251010000028, що кваліфікується за ч. 3 ст. 191 КК України, стосовно службових осіб ТОВ «ЛПІ-Макод» (код ЄДРПОУ 32882031, податкова адреса: м. Черкаси, вул. Благовісна, 269/105, к. 450, вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами, директор та засновник - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), головний бухгалтер - ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), які умисно протягом 2017-2018, здійснюють операції з ввезення на митну територію України натуральних смакових добавок з Нідерландів, які імпортуються з пересортуванням та приховуванням від контролюючих органів, тобто є невідповідними тим, які заявлені в митній декларації.

В подальшому,з метоюоприбуткування товарно-матеріальнихцінностей,які неофіційноввезені намитну територіюУкраїни,службовими особамиТОВ «ЛПІ-Макод»їх придбаннявідображається упідприємств зознаками фіктивності:ТОВ «Феретте»(кодЄДРПОУ 40952883,м.Київ),засновником якогоє гр. ОСОБА_7 ,котрий вході проведеннядосудового розслідуваннякримінального провадження№ 320161000100000655,надав показищодо непричетностідо реєстраціїпідприємства,що такожпідтверджується угодоюпро визнаннявинуватості,яку було переданоразом ізобвинувальним актомдо Голосіївськогорайонного судум.Києва 24.05.2018;ТОВ «Уестон» (код за ЄДРПОУ 41133652, м. Маріуполь), засновником, керівником та головним бухгалтером якого є ОСОБА_8 , який визнаний вироком Солом`янського районного суду м. Київ від 25.04.2018 № 760/8719/18 винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205-1, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

На підставі зібраних матеріалів управлінням аудиту ГУ ДФС у Черкаській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «ЛПІ-Макод» за результатами якої, складено акт №447/23-00-14-1007/32882031 від 03.12.2018 з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «Уестон» (код за ЄДРПОУ 41133652) за травень 2017 року, з ТОВ «Феррете» (код за ЄДРПОУ 40952883) за липень та вересень 2017 та показників фінансової звітності з їх відображенням в податковій декларації з податку на прибуток підприємств за 2017 рік.

Так, в розділі II «Податковий кредит» додатку 5 до податкових декларацій за вищевказаний період ТОВ «ЛПІ-Макод» зазначено взаємодію з СГД, що має ознаки фіктивності (14.12.2017 внесено дані до АІС СФП), а саме: ТОВ «Феретте» (код ЄДРПОУ 40952883, м. Київ; основний вид діяльності - «неспеціалізована оптова торгівля») з правом віднесення до складу податкового кредиту загальної суми податку на додану вартість в розмірі 264 398 грн. ПДВ, номенклатура - «Розповсюдження листівок на вулицях міста, розповсюдження листівок по поштовим скринькам, рекламні листівки «ButterBuds», щоденники «ButterBuds», поліетиленові пакети з емблемою «ButterBuds», послуги консультаційні щодо керування маркетингом, ручки кулькові (емблема «ButterBuds») та буклети «ButterBuds» зброшурований з окремими аркушами». В результаті проведених заходів встановлено, що за матеріалами оперативного управління ДПІ у Голосіївському районі ТУ ДФС у м. Києві внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочато кримінальне провадження №32016100010000065; кваліфікується за ч. З ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України. В ході розслідування даного кримінального провадження опитано засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «ЛПІ-Макод» ОСОБА_7 , який вказав, що на має ніякого відношення до реєстрації та подальшого проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЛПІ-Макод». 24.05.2018 по кримінальному провадженню № 320161000100000655 передано обвинувальний акт до Голосіївського районного суду м. Києва з угодою про визнання винуватості.

Таким чином, внаслідок відображення у бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «ЛПІ-Макод» проведення фінансово-господарських операції із ТОВ «Феретте» (код ЄДРПОУ 40952883), сума незаконно сформованого податкового кредиту протягом 2017 року становить 264 398 грн. податку на додану вартість.

В ході супроводження кримінального провадження №42019251010000028 від 22.02.2019, що кваліфікується за ч. 3 ст. 191 КК України, стосовно службових осіб ТОВ «ЛПІ-Макод» (код ЄДРПОУ 32882031), встановлено, що вид діяльності ТОВ «ЛПІ-Макод» - неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами, директор та засновник - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), головний бухгалтер - ОСОБА_6 (РНОКГІП НОМЕР_2 ), які умисно протягом 2017-2018 роки, здійснювали операції з ввезення на митну територію України натуральні смакові добавки з Нідерландів, які імпортуються з пересортуванням та приховуванням від контролюючих органів і є невідповідними в заявлених митних деклараціях

Проведенням досудового розслідування було встановлено, що службові особи даного підприємства здійснюють свою діяльність за адресою: м. Черкаси, вул. Благовісна, буд. 269/105 к.450. Дана інформація підтверджується реєстраційними та звітними документами ТОВ «ЛПІ-Макод».

Згідно з інформацією з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності дане офісне приміщення належить на правах приватної власності ТОВ"ПрокатЛюсвена", (код ЄДРПОУ: 35220684), ТОВ "Траст-Інвест" (код ЄДРПОУ: 33752415), ПП «АГРОФЄРТА», (код ЄДРПОУ: 38305325).

Також, в ході проведених заходів встановлено, що ТОВ «ЛПІ-Макод» є суб`єктом зовнішньо - економічної діяльності та протягом 2017-2018 років здійснювало імпортні операції по придбанню натуральних смакових добавок-ароматизаторів, порошкоподібних, розчинних у воді, які мають у складі Мальто декстрин, використовуються в харчовій промисловості з Нідерландів, митне оформлення яких проводиться в зоні діяльності Черкаської митниці ДФС (м/п Черкаси - південний).

Так, остання імпортна операція ТОВ «ЛПІ-Макод» проведена 19.12.2018 на підставі митної декларації № 512718, здійснено ввезення вищевказаної продукції.

Враховуючи вищевикладене та те, що у офісному приміщенні, а саме: м. Черкаси, вул. Благовісна, буд. 269/105 к.450, можуть знаходитись документи та предмети, які можуть бути речовими доказами по кримінальному провадженню, що підтверджують проведення взаємовідносин ТОВ «ЛПІ-Макод» (код ЄДРПОУ 32882031) з ТОВ «Феррете» (код ЄДРПОУ 40952883) та ТОВ «Уестон» (код ЄДРПОУ 41133652), у слідства виникла необхідність в проведені обшуку зазначеного вище офісного приміщення.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив задовольнити заявлені в клопотанні вимоги.

Відповідно до вимог ст. 223 КПК Українипідставами для проведення слідчої дії є наявній достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Статтею 234 КПК України, передбачено, що обшук проводиться на підставі ухвали слідчого суду з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також місце встановлення розшукуваних осіб. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер ; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи, або осіб, яких планується відшукати.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування ; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи, або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Відповідно до ч. 5ст. 236 КПК України, обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку.

Аналіз положеньст.ст.233-235КПК Українидає підставидля висновкупро те,що особа,яка звертаєтьсядо слідчогосудді ізклопотанням пропроведення обшукужитла чиіншого володінняособи,має навестидокази,які бдавали підставиз великоюймовірністю вважати,що розшукуваніречі чидокументи перебуваютьу конкретномужитлі чиіншому володінніособи,а такожщо вониматимуть значенняречових доказіву справічи ємайном,здобутим злочиннимшляхом. Обов`язок довести наявність достатніх для обшуку підстав покладається на слідчого, прокурора, який звернувся до слідчого судді з клопотання, а ступінь обґрунтованості таких підстав визначається в кожному конкретному випадку.

Орган досудового розслідування вказує на те, що в офісному приміщенні ТОВ «ЛПІ-Макод», а саме: м. Черкаси, вул. Благовісна, буд. 269/105 к.450, з великою ймовірністю, знаходяться речі та документи, які зазначені у клопотанні слідчого.

В даному випадку, слідчим не надано доказів виправданості такого втручання у права та свободи осіб, які є власниками та законними користувачами вказаного офісного приміщення.

Так,органом досудовогорозслідування недоведено,що мета,задля якоїзаявлено клопотання,може бутидосягнута шляхомпроведення обшуку,та недоведено наявністьдостатніх підставвважати,що відшукуваніречі тадокументи знаходятьсяу офісномуприміщенні заадресою:м. Черкаси, вул. Благовісна, буд. 269/105 к.450. Слідчим не додано належних та допустимих доказів, що ТОВ «ЛПІ-Макод» має безпосереднє відношення до кримінального правопорушення, за ознаками ч.3 ст. 191 КК України.

Враховуючи вищевикладене та з метою недопущення порушень ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини та основоположних свобод, клопотання слідчого про проведення обшуку по вищевказаному кримінальному провадженню, задоволенню не підлягає, оскільки внесено без передбачених діючим законодавством обґрунтувань.

На підставіст. 309, ч.2 ст. 376 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ Черкаського ВП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Черкаської місцевої прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 42019251010000028 від 22 лютого 2019 року за ч. 3 ст. 191 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подані під час підготовчого провадження.

Повний текст ухвали проголошений 21.05.2019 о 08.15 год.

Слідчий суддя ОСОБА_1