Ухвала

від 23.05.2019 по справі 212/3963/19

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

Справа № 212/3963/19

1-кп/212/599/19

У Х В А Л А

прозакриттякримінальногопровадження

та звільнення від кримінальної відповідальності

23 травня 2019 року м. Кривий Ріг

Жовтневий районний суд м.Кривого Рогу Дніпропетровської області в складі: головуючого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , захисника адвоката ОСОБА_4 , розглянувши клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження, що подане за кримінальним провадженням №32015040230000004від16.02.2015року відносно

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 . уродженець м.Кривий Ріг, Дніпропетровської області, українець, громадянин України, раніше не судимий, директор ПП «Світекс», зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_2 , який підозрюється у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

13 травня 2019 року до Жовтневого районного суду міста Кривого Рогу Дніпропетровської області надійшло клопотання прокурор про звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження відносно ОСОБА_5 , що підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В клопотанні зазначено, що ОСОБА_5 ,підозрюється втому,щоявляючись власником та згідно з наказом про призначення на посаду № 1 від 01.06.1997, працюючи директором приватного підприємства «Світекс»(код ЄДРПОУ 24614310, зареєстрованого рішенням Криворізької міської ради Дніпропетровської області 26.05.1997, у 2014-2015 роках перебувало на обліку у Криворізькій північній ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області за адресою: м.Кривий Ріг, вул.Кремлівська, 4, далі ПП«Світекс»), будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, що виконує організаційно-розпорядчі функції, діючи умисно з корисливих мотивів,у період часу з лютого 2014 року по січень 2015 року (більш точного часу слідством не встановлено), ухилився від сплати податку на додану вартість (далі ПДВ) на суму 1412 091,17 грн. за наступних обставин.

Так, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді директора, володіючи інформацією про деталі та обставини фінансово-господарської діяльності ПП«Світекс», у 2014-2015 роках, але не пізніше 14.01.2015 року (більш точного часу слідством не встановлено), переслідуючи мету мінімізації податкових зобов`язань ПП«Світекс», отримав від невстановлених слідством осіб за невстановлених слідством обставин документи, що містили недостовірну інформацію з приводу поставлених товарів, виконаних робіт, наданих послуг, яких насправді не було, за наступні звітні податкові періоди: січень, березень, червень та грудень 2014 року між ПП«Світекс» та підприємствами-постачальниками ПП «ПРОМ-ТЕХ-СНАБ» (ЄДРПОУ 38007002) та ТОВ «АЛЕКТОР-БУД» (ЄДРПОУ 39268651), а саме:

-договір №7 від 03.01.2014, відповідно до якого Виконавець («ПРОМ-ТЕХ-СНАБ» (ЄДРПОУ 38007002) в особі директора ОСОБА_6 ) зобов`язався виконати ремонтно-будівельні роботи об`єктів Замовника (ПП«Світекс» в особі директора ОСОБА_5 ), а також інші документи з приводу виконання даного договору;

-договір купівлі-продажу № 82 від 27.11.2014, відповідно до якого Продавець (ПП «ПРОМ-ТЕХ-СНАБ» (ЄДРПОУ 38007002) в особі директора ОСОБА_6 ), зобов`язався передати у власність Покупця (ПП Світекс» в особі директора ОСОБА_5 ) товар суміш тампонажну КТС-100, а також інші документи з приводу виконання даного договору;

-договір №85 від 22.09.2014, відповідно до якого Субпідрядник (ТОВ«АЛЕКТОР-БУД» (ЄДРПОУ 39268651) в особі директора ОСОБА_7 ,) зобов`язався виконати ремонтно-будівельні роботи об`єктів Генпідрядника (ПП «Світекс» в особі директора ОСОБА_5 ,) відповідно до даного Договору, а також інші документи з приводу виконання даного договору;

-договір №104 щодо надання послуг від 20.10.2014 року, відповідно до якого Виконавець (ТОВ «АЛЕКТОР-БУД» (ЄДРПОУ 39268651) в особі директора ОСОБА_7 ), зобов`язується виготовити та передати у власність Замовника (ПП «Світекс» в особі директора ОСОБА_5 ,) продукцію: труба обсадна діам. 88,9 з клапанами для ін`єкцій, а також інші документи з приводу виконання даного договору.

Після отримання вищевказаних документів ОСОБА_5 , продовжуючи реалізацію злочинного умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, протягом 2014-2015 років (більш точного часу слідством не встановлено) за невстановлених слідством обставин надавав їх головному бухгалтеру ПП«Світекс» ОСОБА_8 , яка не була обізнана з приводу злочинних намірів останнього, з метою складання та подання податкової звітності з ПДВ ПП«Світекс» з урахуванням цих документів.

Так, в лютому 2014 року ОСОБА_5 , з метою мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ ПП «Світекс», завірив своїм електронним цифровим підписом складену головним бухгалтером підприємства ОСОБА_8 декларацію з ПДВ ПП «Світекс» за січень 2014 року, у якій було незаконно відображено суму податкового кредиту з ПДВ у розмірі 212064,70 грн., сформовану за результатами взаємовідносин з ПП«ПРОМ-ТЕХ-СНАБ», при цьому, достовірно знаючи, що ПП «ПРОМ-ТЕХ-СНАБ» фактично не здійснювало фінансово-господарської діяльності щодо реалізації товарів, робіт, послуг на адресу ПП «Світекс», тобто від операцій з придбання, які мали нереальний характер. У подальшому зазначену декларацію засобами електронного зв`язку головним бухгалтером ПП«Світекс» подано до Криворізької північної ОДПІ. Вказані дії ОСОБА_5 призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету ПДВ за січень 2014 року в сумі 212 064,70 грн.

Продовжуючи злочинну діяльність, у квітні 2014 року ОСОБА_5 , з метою мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ ПП«Світекс», завірив своїм електронним цифровим підписом складену головним бухгалтером підприємства ОСОБА_8 декларацію з ПДВ ПП«Світекс» за березень 2014 року, у якій було незаконно відображено суму податкового кредиту з ПДВ у розмірі 220 045,65 грн., сформовану за результатами взаємовідносин з ПП «ПРОМ-ТЕХ-СНАБ», при цьому, достовірно знаючи, що ПП «ПРОМ-ТЕХ-СНАБ» фактично не здійснювало фінансово-господарської діяльності щодо реалізації товарів, робіт, послуг на адресу ПП «Світекс», тобто від операцій з придбання, які мали нереальний характер. У подальшому зазначену декларацію засобами електронного зв`язку головним бухгалтером ПП«Світекс» подано до Криворізької північної ОДПІ. Вказані дії ОСОБА_5 призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету ПДВ за березень 2014 року в сумі 220 045,65 грн.

Також, у липні 2014 року ОСОБА_5 , з метою мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ ПП «Світекс», завірив своїм електронним цифровим підписом складену головним бухгалтером підприємства ОСОБА_8 декларацію з ПДВ ПП «Світекс» за червень 2014 року, у якій було незаконно відображено суму податкового кредиту з ПДВ у розмірі 282912,04 грн., сформовану за результатами взаємовідносин з ПП «ПРОМ-ТЕХ-СНАБ», при цьому, достовірно знаючи, що ПП «ПРОМ-ТЕХ-СНАБ» фактично не здійснювало фінансово-господарської діяльності щодо реалізації товарів, робіт, послуг на адресу ПП «Світекс», тобто від операцій з придбання, які мали нереальний характер. У подальшому зазначену декларацію засобами електронного зв`язку головним бухгалтером ПП«Світекс» подано до Криворізької північної ОДПІ. Вказані дії ОСОБА_5 призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету ПДВ за червень 2014 року в сумі 282912,04 грн.

Продовжуючи злочиннудіяльність,в січні2015року ОСОБА_5 ,з метоюмінімізації податковихзобов`язань зПДВ ПП«Світекс»,завірив своїмелектронним цифровимпідписом складенуголовним бухгалтеромпідприємства ОСОБА_8 декларацію зПДВ ПП«Світекс»за грудень2014року,у якійбуло незаконновідображено сумуподаткового кредитуз ПДВу розмірі248126,28грн. сформовану за результатами взаємовідносин з ТОВ «АЛЕКТОР-БУД» та суму податкового кредиту з ПДВ у розмірі 448942,50грн. сформовану за результатами взаємовідносин з ПП «ПРОМ-ТЕХ-СНАБ», при цьому, достовірно знаючи, що ТОВ «АЛЕКТОР-БУД» та ПП «ПРОМ-ТЕХ-СНАБ» фактично не здійснювали фінансово-господарської діяльності щодо реалізації товарів, робіт, послуг на адресу ПП «Світекс», тобто від операцій з придбання, які мали нереальний характер. У подальшому зазначену декларацію засобами електронного зв`язку головним бухгалтером ПП«Світекс» подано до Криворізької північної ОДПІ. Вказані дії ОСОБА_5 призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету ПДВ за грудень 2014 року в сумі 697 068,78 грн.

Таким чином, дії директора ПП «Світекс» ОСОБА_5 у вигляді отримання та подальшого надання головному бухгалтеру ПП «Світекс» документів, що містили недостовірну інформацію відносно поставлених товарів, виконаних робіт, наданих послуг підприємствами-постачальниками ПП «ПРОМ-ТЕХ-СНАБ» (ЄДРПОУ 38007002) та ТОВ «АЛЕКТОР-БУД» (ЄДРПОУ 39268651), для відображення в податковій звітності з ПДВ підприємства результатів цих взаємовідносин, а також підписання власним цифровим підписом декларацій з ПДВ ПП «Світекс» за січень, березень, червень та грудень 2014 року, призвели до безпідставного включення до складу податкового кредитуз ПДВвідповідних сумта уподальшому призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету ПДВ за податкові звітні періоди: січень, березень, червень, грудень 2014 року у сумі 1412 091,17 грн.

В клопотанні зазначено, що всього, дії директора ПП «Світекс» ОСОБА_5 , спрямовані на ухилення від сплати податків, призвели до фактичного ненадходження до Державного бюджету податку на додану вартість за періоди: січень, березень, червень, грудень 2014 року в сумі 1412 091,17 грн., що підлягають сплаті до бюджету, що більш ніж в 1000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром. Дії ОСОБА_5 , які виразилися в умисному ухиленні від сплати податку, що входить у систему оподаткування, введений у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах, кваліфікуються за ч. 1 ст. 212 КК України.

Кримінальним правопорушенням завдано шкоду у розмірі 1412091,17грн., яку з огляду на службову записку управління моніторингу доходів та облікових систем ГУ ДФС у Дніпропетровській області №549/04-36-07-02-35 від 23.04.2019 відшкодовано у повному обсязі.

В судовому засіданні прокурор просив суд задовольнити клопотання та звільнити підозрюваного ОСОБА_5 від кримінальної давності, у зв`язку закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, кримінальне провадження закрити.

Підозрюваний ОСОБА_5 , захисник адвокат ОСОБА_4 в судовому засіданні суду пояснили, що бажають закрити кримінальне провадження, у зв`язку закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, згоду від 10 травня 2019 року підозрюваний ОСОБА_5 добровільно написав, тиск з боку слідчого та прокурора відсутні, просили суд звільнити від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження, наслідчи закриття за вказаними обставинами знають.

Відповідно до частини 3 статті 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти такі рішення: закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбаченихпунктами 4-8, 10 частини першої абочастиною другою статті 284цього Кодексу;

Згідно пункту 1 частини 2 статті 284КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частина 1 статті 285КПК України встановлює, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до частини 3 статті 288КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч. 2 ст. 12 КК України злочин, за який передбачене покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років, або інше, більш м`яке покарання за винятком основного покарання у виді штрафу в розмірі понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян класифікується як злочин невеликої тяжкості, тобто кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст.212 КК України є злочином невеликої тяжкості.

Згідно з ч.1 ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Згідно з положеннями ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

Судом встановлено, що органом досудового слідства підозрюваний ОСОБА_5 підозрюється у вчинення кримінального правопорушення за ч.1 ст.212 КК України у період з січня 2014 року по січень 2015 року.

Таким чином, підозрюваний ОСОБА_5 підлягає звільненню від кримінальноївідповідальності напідставі п.1 ч.1 ст.49 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, а тому клопотання прокурора підлягає задоволенню.

Керуючись п. 1 ч.1 ст.284, ч. 2 ст.369, 372 КПК України, суд, -

ухвалив:

Клопотання прокурора про закриття кримінального провадження та звільнення від кримінальної відповідальності, задовольнити.

Звільнити підозрюваного ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 212 КК України на підставі пункту 1 частини 1 статті 49 Кримінального кодексу України, у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження №32015040230000004від16.02.2015 року по підозрі ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за частиною 1 статті 212 КК України, закрити.

Ухвала може бути оскаржена в Дніпровський апеляційний суд через Жовтневий районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області на протязі 7 днів з дня її проголошення.

Оголошення повного тексту ухвали відбудеться 24 травня 2019 року о 08 годинні 10 хвилин.

Суддя ОСОБА_1