Ухвала

від 30.05.2019 по справі 161/8983/19

ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 161/8983/19

Провадження № 1-кс/161/4583/19

У Х В А Л А

про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи

м. Луцьк 30 травня 2019 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_2 , заступника начальника 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 , секретаря ОСОБА_4 , розглянувши клопотання заступника начальника 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 про проведення обшуку в офісних, складських, нежитлових і житлових приміщеннях розміщених за адресою: АДРЕСА_1 , право приватної власності на які зареєстровано за українсько-польським спільним підприємством у формі ТзОВ «МДФ», -

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку в офісних, складських, нежитлових і житлових приміщеннях розміщених за адресою: Волинська область, місто Луцьк, вулиця Кільцева1, право приватної власності на які зареєстровано за українсько-польським спільним підприємством у формі ТзОВ «МДФ».

З клопотання вбачається, що в провадженні слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області знаходяться матеріали кримінального провадження за № 32019030000000018 від 23 травня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 у період з 01.01.2017р. по 31.12.2018р. провела по податковому обліку безтоварні операції з придбання «соняшникової олії» з реквізитами постачальників ТзОВ «Вал-Соя» (код ЄДРПОУ 41564693), ТзОВ «Бізнес Агро-Транс» (код ЄДРПОУ 40555871), ПП «СОНОВЛ» (код ЄДРПОУ 41278653), що призвели до безпідставного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок в сумі 805 527 грн.

Так, в червні - серпні 2018 року постачальником олії соєвої для ФОП ОСОБА_5 було ТзОВ «Вал-Соя» (код ЄДРПОУ 41564693, 1408. Южноукраїнська ОДПI (Первомайське відділення), здійснено придбання олії соєвої на загальну суму 2425 793 грн., в т.ч. ПДВ 485 158,33 тис. грн., в кількості 143,16 т. Податковий кредит підприємством сформовано за даними ЄРПН за рахунок придбання сої, макухи, олії соєвої, транспортних послуг. Разом з тим, за даними ЄРПН витрати по зберіганню, транспортуванню, сертифікації олії соєвої тощо за період червень - серпень 2018 року відсутні. За даними ІС Податковий блок та ЄРПН у підприємства відсутні власні чи орендовані основні засоби. За результатами проведеного аналізу єдиного державного реєстру судових рішень, встановлено, що ТзОВ «Вал-Соя» є безпосереднім учасником конвертаційного центру, який надає послуги з мінімізації податкових зобов`язань та відноситься до наступних кримінальних проваджень, а саме: №4201810101000084 від 13.07.2018 р., №32018150000000040 від 17.08.2018 р., №32017100060000104 від 28.02.2018 р., №32018030000000038 від 17.08.2018 р. Окрім того, так, як ТОВ «Вал-Соя» задіяне в ряду кримінальних проваджень, як транзитне підприємство, на якому здійснювалася зміна товарної номенклатури останньому заблоковано ліміти в СЕА ПДВ.

Крім того, в жовтні 2018 року постачальником олії соєвої ФОП ОСОБА_5 було ТзОВ «БІЗНЕС АГРО-ТРАНС» (код ЄДРПОУ 40555871, 2658. ГУ ДФС у м. Києві), податковий кредит сформовано за рахунок придбання олії соєвої, макухи, автозапчастин, ПММ, за даними ЄРПН витрати по зберіганню, транспортуванню, сертифікації олії соєвої відсутні, у якого здійснено придбання олії соєвої на суму ПДВ 81 340 грн., в кількості 23,24 т. За даними Єдиного реєстру судових рішень ТзОВ «Бізнес Агро-Транс» (код ЄДРПОУ 40555871) є об`єктом досудового розслідування кримінального провадження №4201810101000084 від 13.07.2018 року порушеного за ч.1 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч.3 ст.212 ККУкраїни.

Також,в листопаді2018року постачальникомолії соєвоїФОП ОСОБА_5 було ПП«СОНОВЛ» (кодЄДРПОУ 41278653,1306ГУ ДФСу Львівськійобл.), податковийкредит сформованоза рахунокпридбання сої,автозапчастин,ПММ,у якогоздійснено придбанняолії соєвоїна сумуПДВ 231664,28грн.,в кількості72,02т.ПП «СОНОВЛ»згідно данихЄРПН придбавалосою уФГ «ЗАГРАВА» (код ЄДРПОУ 32888688, 1303. ГУ ДФС у Львівській обл.), СВК «ТРИ КОЛОСИ УКРАЇНИ» (код ЄДРПОУ 42092104, 1303. ГУ ДФС у Львівській обл.), ТОВ СП «АГРОЛАЙН» (код (ЄДРПОУ 42532442, 2659. ГУ ДФС у м. Києві), ТзОВ «МІРТА ТМ» (код ЄДРПОУ 41917106, 1306. ГУ ДФС у Львівській обл.), ТОВ «ФГ «СУМИ АГРО ФЕРМА» (код ЄДРПОУ 42459504, 2659. ГУ ДФС у м. Києві), в яких за даними ЄРПН витрати по зберіганню, транспортуванню, сертифікації тощо відсутні. Згідно проведеного аналізу даних ІС «Податковий блок» підсистеми «Архів електронної звітності Центру обробки електронної звітності ДФС України» встановлено відсутність придбання по ланцюгу продажу ТМЦ (неможливо встановити походження сої), що підтверджує відсутність реального (законного) джерела походження ідентифікованого товару (відсутність дійсного формування цього активу), унеможливлює його рух за ланцюгами всіх платників податків, які брали участь у здійсненні взаємопов`язаних нереальних господарських операцій, зокрема до ФОП ОСОБА_5 .

В подальшому ФОП ОСОБА_5 укладено зовнішньоекономічний контракт №27/03/17 від 27.03.2017 року з фірмою «ZIMTREX» Sp.z.o.o Przedsiebiorstwo hahdlowo-Uslugowe, Lublin, ul. Tomasza Zana 11a REGON 362 808 718). Предмет контракту - експорт жиру тваринного, олії соєвої, олії соняшникової, олії ріпакової. Умови поставки - EXW-Luck (Инкотермс 2010). На виконання умов даного контракту за період 01.01.2017 року по 31.12.2018 року ФОП ОСОБА_5 експортовано олію соєву, олію соняшникову, олію ріпакову на користь фірми «ZIMTREX» Sp.z.o.o, на загальну суму 848 258,00 польських злотих та 94 269,20 євро.

Проведеним аналізом мережі «Інтернет» встановлено, що засновником (керівником) нерезидента «ZIMTREX» Sp.z.o.o являється громадянка ОСОБА_6 , що може свідчити про їх пов`язаність (посилання: http://krs-online/com/pl/zimtrex-sp-z-o-o-krs-2907710.html.

В свою чергу, ФОП ОСОБА_5 шляхом оформлення первинних документів по господарських операціях з суб`єктами господарювання, які мають ознаки фіктивності та сформувала за рахунок цього податковий кредит, що призвело до бюджетного відшкодування ПДВ на поточний рахунок платника податку в банку в сумі 805 527грн.

Відповідно до отриманої з ОУ ГУ ДФС у Волинській області інформації слідує, що за результатами комплексних перевірочних заходів встановлено адресу знаходження офісного приміщення, яке фізична особа підприємець використовує в своїй фінансово-господарській діяльності, а саме : АДРЕСА_2 складське приміщення (орендодавець ТзОВ «Хелена»). За даною адресою знаходяться фінансово-господарські документи, офісна техніка (ноутбуки, комп`ютери та ін.) на яких міститься інформація щодо фактичної діяльності ФОП ОСОБА_5 .

Крім того, вищевказана інформація підтверджена показаннями головного державного ревізора інспектора ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_7 , яка показала, що фінансово-господарські документи, офісна техніка (ноутбуки, комп`ютери та ін.) на яких міститься інформація щодо фактичної діяльності ФОП ОСОБА_5 знаходяться (зберігаються) за адресою : АДРЕСА_2 (орендодавець ТзОВ «Хелена»).

Проведеним аналізом інформації, що міститься в «АІС» «Податковий блок», податкових декларацій з ПДВ, даних Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що гр. ОСОБА_5 орендує офісне приміщення за адресою: АДРЕСА_2 як директор (засновник) ТОВ «Осп Трейд» та фізична особа - підприємець згідно договору № 5 від 01.08.2017 у ТзОВ «Хелена» яке, в свою чергу, орендує дане приміщення у ТзОВ «МДФ», відповідно до договору оренди нежитлового приміщення від 03.01.2012.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №167989020 від 25.05.2019 встановлено, що трьохповерхова цегляна будівля побутових приміщень за адресою: АДРЕСА_2 на праві приватної власності зареєстровані за українсько-польським спільним підприємством у формі ТзОВ «МДФ».

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення та наявних у матеріалах кримінального провадження відомостей, є достатні підстави вважати, що за адресою: АДРЕСА_2 , зберігаються «чорнові» документи щодо фактичних постачальників ФОП ОСОБА_5 «соняшникової олії» та її подальшої реалізації, печатки, штампи, комп`ютерна техніка, технічні засоби, які задіяні в злочинній схемі, комп`ютерна техніка, мобільні телефони як засоби зв`язку для спілкування з особами причетними до незаконної діяльності, грошові кошти, здобуті внаслідок вчинення протиправних діянь, які мають значення для розслідування кримінального провадження, а також інші речі та предмети, які можуть мати суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення за фактом якого розслідується кримінальне провадження, заступник начальника 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку прокурора та заступника начальника, кожного зокрема, які підтримали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити.

Так, згідно до вимог ч.ч. 1, 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Крім того, ч. 1 ст. 235 КПК України передбачено, що ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Враховуючи ті обставини, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав для надання дозволу для проведення обшуку, передбачених ст.234 КПК України, тому, заступнику начальника 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень ОСОБА_3 або, за його дорученням, співробітникам слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та оперуповноваженим ГУ ДФС у Волинській області, слід надати дозвіл на обшук.

Керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України,-

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання заступника начальника 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 про проведення обшуку - задовольнити.

Надати заступникуначальника 2-говідділу розслідуваннякримінальних проваджень ОСОБА_3 або,за йогодорученням,співробітникам слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ГУДФС уВолинській області: ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 таоперуповноваженим ГУДФС уВолинській областідозвіл напроведення обшуку в офісних, складських, нежитлових і житлових приміщеннях розміщених за адресою: Волинська область, місто Луцьк, вулиця Кільцева1, право приватної власності на які зареєстровано за українсько-польським спільним підприємством у формі ТзОВ «МДФ», з метою відшукання та вилучення, фінансово-бухгалтерських документів які підтверджують придбання, протягом 2017-2018 років, у ТзОВ «Вал-Соя» (код ЄДРПОУ 41564693), ТзОВ «Бізнес Агро-Транс» (код ЄДРПОУ 40555871), ПП «СОНОВЛ» (код ЄДРПОУ 41278653) товарно матеріальних цінностей, в тому числі соняшникової олії, а також бухгалтерських (фінансово-господарських), в тому числі «чорнових», документів щодо фактичного придбання та реалізації «соняшникової олії», печаток, штампів, комп`ютерної техніки, інших технічних засобів, мобільних телефонів, грошових коштів, здобутих внаслідок вчинення протиправних діянь, які мають значення для розслідування кримінального провадження, а також інших речей та предметів, які можуть мати суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення за фактом якого розслідується кримінальне провадження.

Обшук провести до 30 червня 2019 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1