Ухвала

від 30.05.2019 по справі 320/2044/19

КИЇВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

КИЇВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

У Х В А Л А

про відкриття провадження в адміністративній справі

30 травня 2019 року м. Київ № 320/2044/19

Суддя Київського окружного адміністративного суду Кушнова А.О., розглянувши позовну заяву Товариства з обмеженою відповідальністю "Експансія" до Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення,

в с т а н о в и в:

До Київського окружного адміністративного суду звернулось Товариство з обмеженою відповідальністю "Експансія" з позовом до Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України про визнання протиправним та скасування повністю, прийнятого Офісом великих платників податків Державної фіскальної служби, податкового повідомлення-рішення №0000691401 від 04.02.2019, яким зменшено суму від`ємного значення об`єкта оподаткування податком на прибуток у розмірі 271669219,00 грн.

Ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 02.05.2019 позовну заяву залишено без руху та встановлено позивачу десятиденний строк з дня отримання копії ухвали суду, протягом якого позивачу необхідно було усунути недоліки позовної заяви, а саме надати уточнену позовну заяву (два примірники), із обґрунтуванням товарності та реальності господарських операцій із посиланням на первинні документи, копії яких додано до позовної заяви.

24.05.2019 на адресу суду від позивача надійшла уточнена позовна заява.

Отже, позивач усунув недоліки позовної заяви у повному обсязі та виконав вимоги ухвали суду від 02.05.2019.

Спір виник із публічно-правових відносин та відповідно до статті 19 Кодексу адміністративного судочинства України належить до юрисдикції адміністративних судів і підлягає розгляду у порядку адміністративного судочинства.

Позовна заява відповідає вимогам, встановленим статтями 160, 161 та 172 Кодексу адміністративного судочинства України, та подана з дотриманням правил підсудності особою, яка має адміністративну процесуальну дієздатність.

Підстав для залишення позовної заяви без руху, повернення позовної заяви або відмови у відкритті провадження в адміністративній справі, встановлених Кодексом адміністративного судочинства України, немає.

Відповідно до положень статті 12 Кодексу адміністративного судочинства України справа підлягає розгляду за правилами загального позовного провадження.

Згідно з частиною 1 статті 179 Кодексу адміністративного судочинства України для виконання завдання підготовчого провадження в кожній судовій справі, яка розглядається за правилами загального позовного провадження, проводиться підготовче засідання.

Визнавши подані матеріали достатніми для прийняття позовної заяви до розгляду та відкриття провадження у справі, керуючись статтями 171, 243 та 248 Кодексу адміністративного судочинства України, суд,-

у х в а л и в:

1. Відкрити провадження в адміністративній справі.

Справа буде розглядатися одноособово суддею Кушновою А.О. за правилами загального позовного провадження.

2. Розпочати підготовку справи до судового розгляду.

3. Призначити підготовче засідання на 02 липня 2019 року о 09:30 год.

Судове засідання відбуватиметься в приміщенні Київського окружного адміністративного суду (адреса: м. Київ, бульвар Лесі Українки, 26, 2-й під`їзд, 10-й поверх).

4. Витребувати докази від відповідача:

- копії направлень, наказу про проведення перевірки із доказами направлення (вручення) позивачу;

- розрахунок визначених грошових забезпечень за епізодами податкових правопорушень (по контрагентам);

- копії запитів відповідача та відповідей на них, отриманих в ході перевірки;

- податкову інформацію, використану під час проведення перевірки, посилання на яку міститься на стор.7 акту перевірки;

- копію запиту, направленого відповідачем на адресу ГСУФР ДФС України від 28.12.2018 №7853/8/28-10-14-04 щодо надання інформації в рамках кримінального провадження №12015000000000630 від 08.12.2015 (щодо ТОВ "Бізнестрейд ЛТД" (код ЄДРПОУ 39610719) та отриману відповідь;

- роздруківку ІС "Суб`єкти фіктивного підприємництва" по ТОВ "Торговий Дім "Оптторг" (код ЄДРПОУ 40646999);

- копію службової записки Міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби від 19.12.2018 №77349/28-10-21-06-01 та протоколу допиту засновника, керівника, головного бухгалтера ТОВ "ТД "Оптторг" Кобизьського А.М.;

- копію запиту відповідача на адресу ГУ ДФС у Полтавській області від 28.12.2018 №15143/9/28-10-14-04-11 щодо надання інформації в рамках кримінального провадження №42016170000000313 від 08.11.2016 по ТОВ "Метал стіл констракшн" (код ЄДРПОУ 40174310) та отриману відповідь;

- картку суб`єкта фіктивного підприємництва на ТОВ "Метал стіл констракшн";

- копію службової записки Міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби від 19.12.2018 №77349/28-10-21-06-01 та протоколу допиту посадової особи ТОВ "Метал стіл констракшн" ОСОБА_1 ;

- копію інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 10.04.2018 №120182699 (по ТОВ "ТД "Серпентин");

- копію податкової інформації від 20.01.2017 №23/10-13-14-05/40714954 щодо ТОВ "ТД "Серпентин";

- копію картки суб`єкта фіктивного підприємництва ТОВ "Оптспецторг" (код ЄДРПОУ 40111947), протоколу допиту засновника, керівника та головного бухгалтера ТОВ "Оптспецторг" Кащука А.О.;

- копію запиту відповідача на адресу СУФР ГУ ДФС у Запорізькій області від 22.12.2018 №14888/9/28-10-14-01-11 щодо надання інформації в рамках кримінального провадження №42017081280000013 від 19.01.2017 щодо ТОВ "Оптспецторг" та отриману відповідь;

- копію запиту відповідача на адресу Генеральної прокуратури України від 22.12.2018 №14887/9/28-10-14-01-11 щодо надання інформації в рамках кримінального провадження №42017000000001760 від 31.05.2017 по ТОВ "Прайс Бізнес Компані" (код ЄДРПОУ 40457306) та отриману відповідь;

- копію запиту відповідача на адресу Національної поліції України від 22.12.2018 №14890/9/28-10-14-01 щодо надання інформації в рамках кримінального провадження №12015000000000474 по ТОВ "Адреналін-1" (код ЄДРПОУ 39910997) та отриману відповідь;

- копію інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 10.04.2018 №120182716 по ТОВ "Пром-Комерц";

- копію податкової інформації від 07.04.2017 №69/26-15-14-04-04 щодо ТОВ "Пром Комерц) (код ЄДРПОУ 41013498);

- копію запиту відповідача на адресу Національної поліції України від 22.12.2018 №14890/9/28-10-14-01 щодо надання інформації в рамках кримінального провадження №12015000000000474 по ТОВ "Комфорт Фінанс" (код ЄДРПОУ 40170080) та отриману відповідь;

- копію податкової інформації від 23.02.2017 №4819/7/05-81-12-01/40170080 по ТОВ "Комфорт Фінанс";

- копію запиту відповідача до Головного управління ДФС у Запорізькій області від 22.12.2018 №14889/9/28-10-14-01-11 щодо надання інформації в рамках кримінального провадження №42017080000000089 від 15.02.2017 по ТОВ "Норисон" (код ЄДРПОУ 40501627) та отриману відповідь;

- копію запиту відповідача на адресу СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м.Києві від 22.12.2018 №14892/28-10-14-01-11 про надання інформації в рамках кримінального провадження №32017100060000101 від 30.10.17 по ТОВ "Екстрейд Плюс" (код ЄДРПОУ 40772450) та отриману відповідь;

- копію запиту відповідача на адресу СУФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області від 22.12.2018 №14885/9/28-10-14-01-11 про надання інформації в рамках кримінального провадження №320140400000000133 від 15.10.14 по ТОВ "Проф-Альянс" (код ЄДРПОУ 40407098) та отриману відповідь;

- копію податкової інформації від 28.02.2017 №252/20-40-14-07/40366497 по ТОВ "Бізнес Лейкс";

- копію запиту відповідача на адресу ГУ ДФС у Полтавській області від 22.12.2018 №14893/9/28-10-14-04-11 про надання інформації в рамках кримінального провадження №32017100010000048 від 27.11.2017 по ТОВ Вин-Пром" (код ЄДРПОУ 39664261) та отриману відповідь;

- копію податкової інформації від 28.02.2017 №3546/22-25-12-1/39664261 по ТОВ "Вин-Пром";

- копію запиту відповідача на адресу СУФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м.Києві від 22.12.2018 №14894/9/28-10-10-14-01 щодо надання інформації в рамках кримінального провадження №32015100030000107 від 06.11.2015 по ТОВ "Бруклин Інвест" (код ЄДРПОУ 39306073) та отриману відповідь;

- копію податкової інформації від 06.02.2017 №35/10-08-14-01 по ТОВ "Бруклин Інвест";

- копію інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 10.04.2018 №120182661 по ТОВ "Аквилон Системс";

- копію податкової інформації від 08.02.2017 №38/10-08-14-02/39620931 по ТОВ "Аквилон Системс";

- копію інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 10.04.2018 №120182664 по ТОВ "Фінанс-Пром-ЛДТ";

- копію податкової інформації від 23.06.2017 №44/13-01-14-14 по ТОВ "Фінанс-Пром-ЛТД";

- копію запиту відповідача до СУФР ГУ ДФС у Запорізькій області від 22.12.2018 №14885/9/28-10-14-01-11 щодо надання інформації в рамках кримінального провадження №32016040000000059 по ТОВ "Песто Компані" (код ЄДРПОУ 40494222) та отриману відповідь;

- копію запиту відповідача на СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м.Києві від 22.12.2018 №14892/9/28-10-14-01-11 щодо надання інформації в рамках кримінального провадження №32016040040000032 від 24.06.2016 по ТОВ "Фьючерс-Драйв" (код ЄДРПОУ 40095098) та отриману відповідь;

- копію запиту відповідача на адресу СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м.Києві від 22.12.2018 №14892/9/28-10-14-01-11 щодо надання інформації в рамках кримінального провадження №32016040040000032 від 24.06.2016 по ТОВ "Пейнт-Проджект" (код ЄДРПОУ 39924549) та отриману відповідь;

- копію інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 10.04.2018 №120182673 по ТОВ "Пейнт Проджект";

- копію запиту відповідача на адресу ГСУ Національної поліції України від 22.12.2018 №14890/9/28-10-14-01-11 про надання інформації в рамках кримінального провадження №22017240000000017 від 17.05.2017 по ТОВ "Шефілтон ЛТД" (код ЄДРПОУ40849601)та отриману відповідь;

- копію запиту відповідача на адресу СУФРГУ ДФС у м.Києві від 22.12.2018 №14886/9/28-10-14-01-11 про надання інформації в рамках кримінального провадження №32015100030000107 від 06.11.2015 по ТОВ "Прімера Трейд" (код ЄДРПОУ 39678709) та отриману відповідь;

- копію запиту відповідача на адресу СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м.Києві від 22.12.2018 №14892/9/28-10-14-01-11 щодо надання інформації в рамках кримінального провадження №32017100060000104 від 17.11.2017 по ТОВ "Прімера Трейд" (код ЄДРПОУ 39678709) та отриману відповідь;

- копію картки суб`єкта фіктивного підприємництва на ТОВ "Салід Граунд ЛТД" (код ЄДРПОУ 40402440) та протоколу допиту ОСОБА_2 ;

- копію запиту відповідача на адресу СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м.Києві від 22.12.2018 №14892/9/28-10-14-01-11 про надання інформації в рамках кримінального провадження №32016040040000032 від 24.06.2016 по ТОВ "Солід Граунд ЛТД" (код ЄДРПОУ 40402440) та отриману відповідь;

- копію запиту відповідача на адресу СУФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м.Києві від 22.12.2018 №14891/9/28-10-14-01-11 про надання інформації в рамках кримінального провадження №32014100040000126 від 24.12.2014 по ТОВ "Лепаус" (код ЄДРПОУ 39478291) та отриману відповідь.

Витребувані судом докази надати до суду до 02.07.2019 року.

5. Викликати для участі в підготовчому засіданні учасників справи (їх представників).

6. Запропонувати відповідачеві подати до суду відзив на позовну заяву протягом п`ятнадцяти днів з дня вручення ухвали про відкриття провадження у справі. Роз`яснити відповідачеві, що відповідно до частин 3, 4 статті 162 Кодексу адміністративного судочинства України до відзиву мають бути додані документи, що підтверджують надіслання (надання) відзиву і доданих до нього доказів іншим учасникам справи.

У разі ненадання відповідачем відзиву у встановлений судом строк без поважних причин справа буде вирішена за наявними матеріалами.

7. Роз`яснити учасникам справи про можливість отримання інформації по справі, що розглядається, на офіційному веб-порталі судової влади України в мережі Інтернет за посиланням: http://adm.ko.court.gov.ua/sud1070/.

8. Запропонувати позивачеві протягом п`яти днів з дня отримання відзиву на позовну заяву подати до суду відповідь на відзив.

9. Запропонувати відповідачу подати до суду заперечення щодо наведених позивачем у відповіді на відзив пояснень, міркувань та аргументів протягом п`яти днів з дня отримання відповіді на відзив.

10. Копію ухвали суду надіслати (надати) учасникам справи (їх представникам).

Ухвала про відкриття провадження у справі набирає законної сили з моменту її підписання суддею та може бути оскаржена лише з підстав порушення судом правил підсудності до Шостого апеляційного адміністративного суду протягом п`ятнадцяти днів з дня проголошення (підписання) ухвали.

Відповідно до підпункту 15.5 пункту 1 Розділу VII Перехідні положення Кодексу адміністративного судочинства України до початку функціонування Єдиної судової інформаційно-телекомунікаційної системи апеляційні скарги подаються учасниками справи до або через Київський окружний адміністративний суд.

Суддя Кушнова А.О.