Постанова

від 03.02.2010 по справі 1п-2/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ВІННИЦІ

справа № 1п-2/10

ПОСТАНОВА

03.02.2010 р. Ленінський районний суд м. Вінниці

в складі: головуючого судді Мішеніної С.В.

при секретарі Мазуровій О.В.

за участю прокурора Соловйова О.В.

адвоката ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Вінниці постанову про звільнення від кримінальної відповідальності в звязку з Законом України «Про амністію» від 12.12.2008 р. відносно

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки смт. Томашпіль Вінницької області, українки, громадянки України, ІНФОРМАЦІЯ_2, заміжньої, працюючої головним державним податковим інспектором ДПІ у м. Вінниці, проживаючої АДРЕСА_1, раніше несудимої

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий прокуратури м. Вінниці Добросердов А.Р. звернувся з постановою про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі Закону України «Про амністію» від 12.12.2008 р.

Постнова погоджена прокурором м. Вінниці 17.12.2009 р. Семенюком В.А.

В постанові зазначено, що 27.08.2008 р. прокурором м. Віниці порушена кримінальна справа по обвинуваченню ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Проведеним по справі досудовим слідством встановлено, що ОСОБА_4, будучи службовою особою, а саме головним державним ревізором-інспектором відділу документальних перевірок субєктів господарювання юридичних осіб управління аудиту юридичних осіб, (наказ № 17-О від 29.01.2007 р.), за результатами проведення виїзної позапланової перевірки з питань дотримання Товариством з обмеженою відповідністю «Віг-ПЛЮС ЛТД» (код ЄДРПОУ 34939173) вимог податкового, валютного та іншого законодавства, умисно, з метою сприяння в знятТовариства, як платника податку з податкового обліку, умисно внесла до офіційного документу, - акту № 1500/23-50/34939173 від 16.08.2007 р., завідомо неправдиві відомості про те, що: перевірка виїзна, проводилась з відома та в присутності директора Товариства ОСОБА_6; фактичне місцезнаходження підприємства відповідає юридичній адресі його місцезнаходження.

Так, в порушення положень пункту 1.2 Порядку оформлення результатів невиїзних документальних, виїзних планових та позапланових перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства (Порядку) затвердженого наказом ДПА України №327 від 25.08.2005 р., де зазначено, що «Позаплановою виїзною перевіркою вважається перевірка, яка не передбачена в планах роботи органу державної податкової служби і проводиться за наявності хоча б однієї із обставин, визначених Законом України «Про державну податкову службу в Україні» та іншими законодавчими актами. Вона здійснюється за місцезнаходженням такого субєкта господарювання чи за місцем розташування обєкта права власності, стосовно якого проводиться така позапланова виїзна перевірка.», ОСОБА_4 під час проведення перевірки в дійсності не виїжджала за адресою ТОВ «Віг-ПЛЮС ЛТД» але вказала в акті, що «Місцезнаходження субєкта господарювання: м. Вінниця, вул.. Келецька, 51. Фактичне місцезнаходження: м. Вінниця, вул.. Келецька, 51.»

В порушення пункту 4.3 Порядку, де зазначено, що: «Підписання акта виїзної планової чи позапланової перевірок посадовими особами субєкта господарювання та посадовими особами органу державної податкової служби, які здійснювали перевірку, здійснюється за місцезнаходженням платника податків, а у разі здійснення невиїзних документальних перевірок, - у приміщенні органу державної податкової служби, куди посадові особи субєкта господарювання письмово запрошуються для підписання акта до закінчення строку, передбаченого у пункті 4.2 цього розділу» акт перевірки підписаний в приміщенні податкового органу. Крім того, від імені посадових осіб платника податків акт перевірки підписаний іншою невстановленою особою.

В подальшому даний акт підписано ОСОБА_4 від свого імені, як такий, що відповідає дійсності.

В подальшому зазначений акт став підставою для формування обхідного листа і зняття ТОВ «Віг-ПЛЮС ЛТД», як платника податку з податкового обліку.

Однак, проведеним досудовим слідством встановлено, що ТОВ «Віг-ПЛЮС ЛТД» за адресою м. вінниця, вул.. Келецька, 51, не знаходиться, документи щодо діяльності підприємства там не зберігаються, директор

ТОВ «Віг-ПЛЮС ЛТД», ОСОБА_7 не був повідомлений про проведення перевірки, і відповідно не був присутнім під час проведення перевірки, акт за результатами перевірки не отримував, зі змістом її не ознайомлювався і не підписував її.

Таким чином, ОСОБА_4, будучи службовою особою, внесла до офіційного документу, - акту № 1500/23-50/34939173 від 16.08.2007 р. проведення виїзної позапланової перевірки з питань дотримання Товариством з обмеженою відповідальністю «Віг-ПЛЮС ЛТД» (код ЄДРПОУ 34939173) вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 26.02.2007 р. по 09.08.2007 р. завідомо неправдиві відомості.

В постанові зазначено, що з показів ОСОБА_4, свідків ОСОБА_6, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, матеріалів справи вбачається в діях ОСОБА_4 склад злочину, передбачений ст. 366 ч. 1 КК України службове підробленя, тобто внесення особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

Поскільки, ОСОБА_4 вчинила злочин, за який передбачено покарання у вигляді позбавлення волі на строк до 5 років, беручи до уваги те, що вона перебуває на диспансерному обліку в МП № 2 з приводу хронічного обструктивного захворювання легень (бронхт), і дане захворювання відповідно до «Переліку захворювань, які є підставою для подання в суди матеріалів про звільнення засуджених від дальшого відбування покарання» затвердженого наказом ДДУПВП та МОЗ України №3/6 від 18.01.2009 р. (зареєстровано в Міністерстві юстиції України 9.03.2000 р. за № 155/4376) відноситься до інших тяжких хвороб, що перешкоджають відбуванню покарання, слідчий просив застосувати відносно ОСОБА_4 Закон України «Про амністію» від 12.12.2008 року, а кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, - закрити.

У судовому засіданні прокурор підтримав постанову та вказав на наявність підстав для задоволення.

Вислухавши пояснення ОСОБА_4, думку учасників судового засідання, дослідивши матеріалів справи, суд вважає, що постанова підлягає задоволенню.

У судовому засіданні ОСОБА_4 вину у вчиненні злочину визнала повністю, вказала, що вчинила злочин при викладених обставинах, які нею не оспорюються.

Також вина ОСОБА_4 доводиться наступними матеріалами:

висновком за результатами службової перевірки щодо неналежного виконання своїх службових обовязків працівниками ДПІ у м. Вінниці при проведенні виїзної позапланової документальної перевірки та припинення юридичної особи ТОВ «Віг-ПЛЮС ЛТД» (код ЄДРПОУ 34939173) (т. 1 а.с. 7-11);

копією акту позапланової перевірки від 16.08.2007 р. № 1500/232-50/34939173 з додатками (т. 1 а.с. 28-60);

копіями документів реєстраційної справи (т. 1 а.с. 72-78);

матеріалами облікової справи платника податків ТОВ «Віг-Плюс ЛТД» (т. 1 а.с. 109-122);

звітами, деклараціями та додатками до них ТОВ «Віг-Плюс ЛТД» (т.1 а.с. 126-148);

додатками до акту позапланової перевірки від 16.08.207 р. № 1500/232-50/34939173 (т.1 а.с. 214-330);

матеріалами банківської справи ТОВ «Віг-Плюс ЛТД» (т. 2 а.с. 10-84);

платіжними дорученнями №1-12 (т. 2 а.с. 86-97);

довідкою про результати документальної невиїзної (камеральної) перевірки звітності з податку на додану вартість №284/15-0618 від 31.05.2008 р. (т 2 а.с. 125);

документами реєстраційної справи ТОВ «Віг-плюс ЛТД» (т. 2 а.с. 151-210);

матеріалами виїмки актом №1500/250/3439173 від 16.08.2007 р. (т. 2 а.с.157-176);

копією договору купівлі-продажу від 5.03.2007 р. (т. 2 а.с. 195-196);

копіями матеріалів справи про адміністративне правопорушення № №-23917/07 відносно ОСОБА_4 (т. 2 а.с. 208-215);

висновком експерта № 461-п від 20.10.2009 р. , згідно якого підписи, нанесені від імені ОСОБА_6, в наданих на дослідження листі за вих.. №25 від 27.12.2007 р., протоколі № 7 Засідання Загальних зборів Засновників ТОВ «Віг-плюс ЛТД» від 27 грудня 2007 р., акті ліквідаційної комісії ТОВ «Віг-плюс ЛТД», описі документів, що надаються юридичною особою Державному реєстратору для проведення державної реєстрації змін до установчих документів, описі документів, що надаються юридичною особою Державному реєстратору для внесення змін до відомостей, що містяться в ЄДР, формі № 7 Реєстраційної картки, сторінці 5 «Реєстраційні дані», податковому розрахунку комунального податку від 02.10.2007 р., податковій декларації з податку на додану вартість за 7 місяць 2007 року, податковій декларації з податку на додану вартість за 8 місяць 2007 року, податковій декларації з податку на додану вартість за 12 місяць 2007 року, декларації з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2007 року, декларації з податку на прибуток підприємства за 2007 рік, декларації з податку на прибуток підприємства за 2007 рік «ліквідаційна», заяві про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість, заяві про закриття поточного рахунку від 31.07.07., наказі № 2-к від 12.03.09., заяві від 14.03.07., протоколі № 4 від 12.03.07., аркуші 18 справи № 1500/2350/34939173 ТОВ «Віг-плюс ЛТД», поясненні на і мя заступника начальника ДПІ, аналізі нарахувань по ПДВ, аналіз нарахувань податку на прибуток, переліку субєктів господарювання, направленні №1688/23, направленні 1630/23, направленні 1561/23, направленні 146423, аркуші паперу з двома корінцями податкового рішення-повідомлення № 0000432350/ виконані не ОСОБА_6, а іншою особою. (т. 2 а.с. 230-231);

протоколом відтворення обстановки та обставин події за участю ОСОБА_4,, де остання пояснила та показала обставини проведення нею документальної перевірки ТОВ «Віг-плюс ЛТД». (т. 2 а.с. 290).

З показів обвинуваченої, перевірених матеріалів справи в діях ОСОБА_4 вбачається склад злочину, передбаченого ст. 366 ч. 1 КК України службове підробленя, тобто внесення особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

З матеріалів кримінальної справи вбачається, що ОСОБА_4 перебуває на диспансерному обліку в МП № 2 з приводу хронічного обструктивного бронхіту ІІ ст., легенева недостатність ІІ ст., емфізема, пневмосклероз ІХС, атеросклеротичний міокардіосклероз СН , хронічного гостро дуоденіту, остеохондрозу хребта з больовим м язевотонічним синдромом і порушенням стато-динамічної функції хребта з 1998 р., що відноситься до захворювань, які підпадають під визначення Переліку захворювань, які є підставою для подання матеріалів про звільнення від відбування покарання, затвердженого наказом ДДУПВП та МОЗ України №3/6 від 18.01.2009 р. (зареєстровано в Міністрерстві юстиції України 9.03.2000 р. за № 155/4376) і, тому відповідно п. «г» ст. 1 Закону України «Про амністію» від 12.12.2008 року вона являється субєктом вищевказаного закону, проти застосування якого не заперечує.

У відповідності зі ст. 6 вказаного Закону України «Про амністію»», ОСОБА_4 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, що є підставою для закриття кримінальної справи відносно неї відповідно ст. 6 п. 4 КПК України.

Керуючись ст. 6 п. 4 КПК України, п. «в» ст. 1, ст. 6, ст. 8 Закону України «Про амністію» від 12.12.2008 року, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі Закону України „Про амністію” від 12.12.2008 р.

Кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_4

у вчиненні злочину, передбаченого ст. 366 ч. 1 КК України закрити.

Запобіжний захід скасувати.

Речові докази: лист за вих. № 25 від 27.12.2007 р., протокол № 7 Засідання Загальних Зборів Засновників ТОВ «Віг-плюс ЛТД» від 27 грудня 2007 р., акт ліквідаційної комісії ТОВ «Віг-плюс ЛТД», опис документів, що надаються юридичною особою Державному реєстратору дня проведення державної реєстрації змін дог установчих документів, описі документів, що надаються юридичною особою Державному реєстратору для внесення змін до відомостей, що містяться в ЄДР, форматі № 7 реєстраційну картку, сторінку № 5 «реєстраційні дані», податковий розрахунок комунального податку від 02.10.2007 року, податкову декларацію з податку на додану вартість за 7 місяць 2007 року, податкову декларацію з податку на додану вартість за 8 місяць 2007 року, податкову декларацію з податку на додану вартість за 12 місяць 2007 року, декларацію з податку на прибуток підприємства за 3 квартали 2007 року, декларацію з податку на прибуток підприємства за 2007 рік, декларацію з податку на прибуток підприємства за 2007 рік «ліквідаційна», заяву про анулювання реєстрації платника податку на додану вартість, заяву про закриття поточного рахунку від 31.07.07., наказ № 2-к від 12.03.09., заяву від 14.03.07., заяву від 14.03.07., протокол № 4 від 12.03.07 р., аркуш 18 справи № 1500/2350/34939173 ТОВ «Віг-плюс ЛТД», пояснення на ім я заступника начальника ДПІ, аналіз нарахувань по ПДВ, аналіз нарахувань податку на прибуток, перелік субєктів господарювання, направлення № 1688/23, направлення 1630/23, направлення 1561/23, направлення 1464/23, аркуш паперу з двома корінцями податкового рішення-повідомленя № 0000432350, які зберігаються при матеріалах кримінальної справи залишити при матеріалах кримінальної справи.

Постанова може бути оскаржена протягом 15 діб з дня проголошення до апеляційного суду Вінницької області.

Суддя: