Ухвала

від 06.06.2019 по справі 712/7514/19

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа №712/7514/19

Провадження №1-кс/712/4309/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 червня 2019 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 ,за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Черкаси клопотання прокурора Черкаської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , про дозвіл на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 42019251010000028 від 22 лютого 2019 року за ч. 3 ст. 191 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор Черкаської місцевої прокуратури ОСОБА_3 звернувся до суду з указаним клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення обшуку домоволодіння за місцем фактичного проживання ОСОБА_4 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання обґрунтовано тим, що Слідчим відділом Черкаського відділу поліції Головного управління національної поліції здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42019251010000028 від 22.02.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

22.02.2019 Черкаською місцевою прокуратурою Черкаської області за матеріалами співробітників оперативного управління Головного управління ДФС у Черкаській області внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42019251010000028, що кваліфікується за ч. 3 ст. 191 КК України, стосовно службових осіб ТОВ «ЛПІ-Макод» (код ЄДРПОУ 32882031, податкова адреса: м. Черкаси, вул. Благовісна, 269/105, к. 450, вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами, директор та засновник - ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), головний бухгалтер - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), які умисно протягом 2017-2018р., здійснюють операції з ввезення на митну територію України натуральних смакових добавок з Нідерландів, які імпортуються з пересортуванням та приховуванням від контролюючих органів, тобто є невідповідними тим які заявлені в митній декларації.

В подальшому з метою оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, які неофіційно ввезені на митну територію України службовими особами ТОВ «ЛПІ-Макод» їх придбання відображається у підприємств з ознаками фіктивності:

ТОВ «Феретте» (код ЄДРПОУ 40952883, м. Київ), засновником якого є гр. ОСОБА_6 , котрий в ході проведення досудового розслідування кримінального провадження № 320161000100000655 надав покази, щодо непричетності до реєстрації підприємства, що також підтверджується угодою про визнання винуватості, яку було передано разом із обвинувальним актом до Голосіївського районного суду м. Києва 24.05.2018;

ТОВ «Уестон» (код за ЄДРПОУ 41133652, м. Маріуполь), засновником, керівником та головним бухгалтером якого є ОСОБА_7 , який визнаний вироком Солом`янського районного суду м. Київ від 25.04.2018 № 760/8719/18 винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205-1, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

На підставі зібраних матеріалів управлінням аудиту ГУ ДФС у Черкаській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «ЛПІ-Макод», за результатами якої складено акт від 03.12.2018 №447/23-00-14-1007/32882031 з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «Уестон» (код за ЄДРПОУ 41133652) за травень 2017 року, з ТОВ «Феррете» (код за ЄДРПОУ 40952883) за липень та вересень 2017 та показників фінансової звітності з їх відображенням в податковій декларації з податку на прибуток підприємств за 2017 рік.

Так, в розділі II «Податковий кредит» додатку 5 до податкових декларацій за вищевказаний період ТОВ «ЛПІ-Макод» зазначено взаємодію з СГД, що має ознаки фіктивності (14.12.2017 внесено дані до АІС СФП), а саме: ТОВ «Феретте» (кол ЄДРПОУ 40952883, м. Київ; основний вид діяльності - «неспеціалізована оптова торгівля») з правом віднесення до складу податкового кредиту загальної суми податку на додану вартість в розмірі 264 398 грн. ПДВ, номенклатура -«Розповсюдження листівок на вулицях міста, розповсюдження листівок по поштовим скринькам, рекламні листівки «Butter Buds», щоденники «Butter Buds», поліетиленові пакети з емблемою «Butter Buds», послуги консультаційні щодо керування маркетингом, ручки кулькові (емблема «Butter Buds») та буклети «Butter Buds» зброшурований з окремими аркушами». В результаті проведених заходів встановлено, що за матеріалами оперативного управління ДПІ у Голосіївському районі ТУ ДФС у м. Києві внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочато кримінальне провадження №32016100010000065; кваліфікується за ч. З ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України. В ході розслідування даного кримінального провадження опитано засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «ЛПІ-Макод» ОСОБА_6 , який вказав, що на має ніякого відношення до реєстрації та подальшого проведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЛПІ-Макод». 24.05.2018 року по кримінальному провадженню № 320161000100000655 передано обвинувальний акт до Голосіївського районного суду м. Києва з угодою про визнання винуватості.

Таким чином, внаслідок відображення у бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «ЛПІ-Макод» проведення фінансово-господарських операції із ТОВ «Феретте» (код ЄДРПОУ 40952883), сума незаконно сформованого податкового кредиту протягом 2017 року становить 264 398 грн. податку на додану вартість.

В ході супроводження кримінального провадження №42019251010000028 від 22.02.2019, що кваліфікується за ч. 3 ст. 191 КК України, стосовно службових осіб ТОВ «ЛПІ-Макод» (код ЄДРПОУ 32882031), встановлено, що вид діяльності ТОВ «ЛПІ-Макод» - неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами, директор та засновник - ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), головний бухгалтер - ОСОБА_5 (РНОКГІП НОМЕР_2 ), які умисно протягом 2017-2018р., здійснювали операції з ввезення на митну територію України натуральні смакові добавки з Нідерландів, які імпортуються з пересортуванням та приховуванням від контролюючих органів і є невідповідними в заявлених митних деклараціях

Проведенням досудового розслідування було встановлено, що службові особи даного підприємства здійснюють свою діяльність за адресою: м. Черкаси, вул. Благовісна, буд. 269/105 к.450. Дана інформація підтверджується реєстраційними та звітними документами ТОВ «ЛПІ-Макод».

Також було встановлено, що директор ТОВ «ЛПІ-Макод» - ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) проживає за адресою:

АДРЕСА_1 . Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності даний будинок належить на правах приватної власності громадянину ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Також в ході проведених заходів встановлено, що ТОВ «ЛПІ-Макод» є суб`єктом зовнішньо - економічної діяльності та протягом 2017-2018 років здійснювало імпортні операції по придбанню натуральних смакових добавок-ароматизаторів, порошкоподібних, розчинних у воді, які мають у складі Мальто декстрин, використовуються в харчовій промисловості з Нідерландів, митне оформлення яких проводиться в зоні діяльності Черкаської митниці ДФС (м/п Черкаси - південний).

Так, остання імпортна операція ТОВ «ЛПІ-Макод» проведена 19.12.2018р. на підставі митної декларації № 512718, здійснено ввезення вищевказаної продукції.

Враховуючи вищевикладенета те,що замісцем фактичногопроживання ОСОБА_4 ,а саме: АДРЕСА_1 можуть знаходитись документи та предмети, які можуть бути речовими доказами по кримінальному провадженню, а саме: оригінали, копії документів по проведених взаємовідносинах ТОВ «ЛПІ-Макод» (код ЄДРПОУ 32882031) з ТОВ «Феррете» (код ЄДРПОУ 40952883) та ТОВ «Уестон» (код ЄДРПОУ 41133652), прокурор просить задовольнити подане ним клопотання.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив задовольнити заявлені в клопотанні вимоги.

Відповідно до вимог ст. 223 КПК Українипідставами для проведення слідчої дії є наявній достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Статтею 234 КПК України, передбачено, що обшук проводиться на підставі ухвали слідчого суду з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також місце встановлення розшукуваних осіб. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер ; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи, або осіб, яких планується відшукати.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування ; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи, або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Відповідно до ч. 5ст. 236 КПК України, обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку.

Аналіз положеньст.ст.233-235КПК Українидає підставидля висновкупро те,що особа,яка звертаєтьсядо слідчогосудді ізклопотанням пропроведення обшукужитла чиіншого володінняособи,має навестидокази,які бдавали підставиз великоюймовірністю вважати,що розшукуваніречі чидокументи перебуваютьу конкретномужитлі чиіншому володінніособи,а такожщо вониматимуть значенняречових доказіву справічи ємайном,здобутим злочиннимшляхом. Обов`язок довести наявність достатніх для обшуку підстав покладається на слідчого, прокурора, який звернувся до слідчого судді з клопотання, а ступінь обґрунтованості таких підстав визначається в кожному конкретному випадку.

Прокурор в клопотанні вказує на те, що в домоволодінні за місцем фактичного проживання ОСОБА_4 , за адресою: АДРЕСА_1 ймовірно, знаходяться наказ на призначення директора від 01.06.2004 року № 1-КДР; наказ на призначення головного бухгалтера від 16.1.2006 року № 25; договір оренди від 01.09.2012 № 10; договір оренди нежитлового приміщення від 30.06.2018 № 8-0; договір оренди автомобіля; договір №17/17 про відступлення права вимоги від 22.12.2017; договір №14/17 про відступлення права вимоги від 02.10.2017; договір №11/17 про відступлення права вимоги від 05.05.2017; платіжні доручення від 26.12.2017 №424, 18.10.2017 №332, 18.10.2017 №331, 17.05.2017 №169, 07.07.2017 №223, 07.09.2017 №285, 07.09.2017 №289, 07.09.2017 №286, 04.10.2017 №313, 03.10.2017 №312, 05.10.2017 №321, 04.10.2017 №314; договір поставки від 07.04.2017 №07/04/17, від 03.04.2017 №03/04/17; видаткова накладна від 24.04.2017 №УЕ-2404001; подорожній лист від 21.04.2017 №77; картка рахунка 631 з ТОВ «Уестон» по договору ЛП-03/04(03.04.17) за 2017; картка рахунка 631 з ТОВ «Укртрейд» по договору ЛП-11/17(05.05.17) за 2017; картка рахунка 631 з ТОВ «Гудленд» по договору ЛП-14/17(02.10.17) за 2017; картка рахунка 631 з ТОВ «Моноліт Інвест» по договору ЛП-03/04(03.04.17) за 2017; видаткова накладна від 28.04.2017 № УЕ-2804001; подорожній лист від 28.04.2017 №81; картка рахунка 631 з ТОВ «Уестон» по договору ЛП-07/04/1 (07.04.17) за 2017; картка рахунка 201 (брелок металевий) за 2017; картка рахунка 902 (брелок металевий)за 2017; картка рахунка 201 (чашка керамічна) за 2017; картка рахунка 902 (чашка керамічна)за 2017; картка рахунка 631 з ТОВ «Феррете» по договору ЛП-01/09/1(01.09.17) за 2017; договір про надання рекламних послуг від 01.09.2017 №01/09/17-Р; погодження умов рекламної компанії від 01.09.2017; протокол погодження договірної ціни від 01.09.2017; узгодження зразка рекламної листівки від 01.09.2017; картка рахунка 631 з ТОВ «Феррете» по договору ЛП-03/07/1(03.07.17) за 2017; договір поставки від 03.07.2017 № 03/07/17-1; видаткова накладна від 25.07.2017 №ФР-0000001; наказ (розпорядження) про відрядження від 24.07.2017 №4; подорожній лист від 25.07.2017 №134; картка рахунка 201 (буклет зброшурований) за 2017; картка рахунка 902 (буклет зброшурований)за 2017; картка рахунка 201 (ручка кулькова) за 2017; картка рахунка 902 (ручка кулькова)за 2017; картка рахунка 631 ТОВ «Феррете» договір ЛП - 15МП (14.09.17); договір проведення маркетингових досліджень від 01.08.2017 №15МП; акт від 14.09.2017 № 207 виконаних робіт згідно договору № 15МП від 01.08.2017 щодо проведення маркетингових досліджень; картка рахунка 631 ТОВ «Феррете» договір ЛП - 14МП (15.06.17); договір проведення маркетингових досліджень від 15.06.2017 №14МП; акт від 31.07.2017 № 115 виконаних робіт згідно договору № 14МП від 15.06.2017 щодо проведення маркетингових досліджень; картка рахунка 631 ТОВ «Феррете» договір ЛП - 04/09/1 (04.09.17); картка рахунка 204 пакети поліети, емблема «Butter Buds» за 2 півріччя; картка рахунка 902 рекламна продукція, ТМЦ, пакети поліети за 2 півріччя 2017; договір поставки від 04.09.2017 №04/09/17-1; видаткова накладна від 21.09.2017 №ФР-0000285; наказ (розпорядження) про відрядження від 20.09.2017 №5; подорожній лист від 21.09.2017 № 175; картка рахунку 631 ТОВ «Феррете» договір ЛП - 07/09/1 (07.09.17); картка рахунку 201, щоденник, за 2 півріччя 2017; картка рахунку 902, щоденник, за 2 півріччя 2017; договір поставки від 07.09.2017 №07/09/17-2; видаткова накладна від 27.09.2017 №ФР-0000284; наказ (розпорядження) про відрядження від 26.09.2017 № 6; подорожній лист від 27.09.№ 179 та інші речі та документи, які підтверджують проведення фінансово-господарських операцій.

В даному випадку, слідчим не надано доказів виправданості такого втручання у права та свободи особи, які є власником та законними користувачем вказаного домоволодіння.

Так, органом досудового розслідування не доведено, що мета, задля якої заявлено клопотання може бути досягнута шляхом проведення обшуку, та не доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі та документи знаходяться саме у домоволодінні за адресою: АДРЕСА_1 .

Враховуючи вищевикладене та з метою недопущення порушень ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини та основоположних свобод, клопотання слідчого про проведення обшуку по вищевказаному кримінальному провадженню, задоволенню не підлягає, оскільки внесено без передбачених діючим законодавством обґрунтувань.

Керуючись ст.ст. 233, 234, 236, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання прокурора Черкаської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , про дозвіл на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 42019251010000028 від 22 лютого 2019 року за ч. 3 ст. 191 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1