Ухвала

від 07.06.2019 по справі 465/3193/19

ФРАНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

465/3193/19

1-кп/465/816/19

У Х В А Л А

підготовчого судового засідання

07.06.2019 року Франківський районний суд м. Львова в складі:

головуючого - судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

провівши в залі суду підготовче судове засідання у кримінальному провадженню внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №32019140000000012 від 26.02.2019 року відносно:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , українця, громадянина України, неодруженого, раніше несудимого, із середньо- технічною освітою, працюючого завідувачем господарства ТОВ «ЖБК Бескид», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,-

у вчиненні ним кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,

за участю обвинуваченого ОСОБА_5 ,-

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_5 , будучи згідно наказу №0111 від 09.11.2018, виконуючим обов`язки директора ТОВ «Ювелірний» (ЄДРПОУ 38126776), зареєстрованого за адресою: м.Львів, вул.Любінська, 104, Управлінням державної реєстрації юридичного департаменту Львівської міської рад від 28.02.2012 №11081020000001159, взятого на податковий облік у Залізничній ДПІ ГУ ДФС у Львівській області 29.02.2012 за №32997 та фактично розташованого за адресою: м.Львів, вул.Федьковича, 51 А, будучи службовою особою товариства, на яку згідно ст. 67 Конституції України, ст. 8 розділу III Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність», ст.ст. 16, 47, 168 Податкового кодексу України, покладено обов`язок та відповідальність за організацію, здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, обов`язкових платежів до бюджетів, а також веденню господарської діяльності від імені товариства, в період листопада 2018 року, шляхом заниження об`єкта оподаткування, умисно ухилився від сплати податку на прибуток в сумі 483 879 грн. та податку на додану вартість в сумі 537 643 грн., а всього податків - 1 021 522 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, виконуючи обов`язки директора ТОВ «Ювелірний», ОСОБА_5 , в період листопада 2018 року здійснив продаж фізичній особі- підприємцю платнику податків спрощеної системи оподаткування - III групи ОСОБА_6 продукції (ювелірних виробів у вигляді прикрас із золота та срібла), без відображення таких операцій по бухгалтерському та податковому обліках підприємства.

Разом з тим встановлено, що для досягнення своєї злочинної мети, ОСОБА_5 здійснив пошук ФОП ОСОБА_6 якій, на підставі оформлених видаткових накладних від імені ТОВ «Ювелірний», реалізував продукцію - ювелірні вироби за готівкові кошти. В подальшому, придбаний товар підприємцем реалізовувався через мережу ювелірних магазинів на території м.Львова.

Також встановлено, що за період листопада 2018 року ОСОБА_5 здійснив реалізацію товарів без відображення таких по бухгалтерських та податкових обліках товариства, на загальну суму 3 225 863 грн. Не обліковані кошти знаходились у ОСОБА_5 , частина з яких розподілялась як не облікований прибуток, а інші використовувалась для придбання ювелірних виробів за готівку.

Проведеним дослідженням фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ювелірний» встановлено, що товариством в період листопада 2018 року не включено до складу об`єкту оподаткування вищевказану операцію з реалізації товарів на суму 3 225 863 грн., як наслідок, не сплачено податку на прибуток 483 879 грн та податку на додану вартість 537 643 грн. Всього до державного бюджету України не сплачено податків в загальній сумі 1 021 522 грн.

За наведених обставин ОСОБА_5 , будучи в.о. директора та відповідальним за фінансово-господарську діяльність ТОВ «Ювелірний», а також особою на яку покладено обов`язок та відповідальність за організацію і здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, інших обов`язкових платежів до бюджетів, порушив вимоги п. 134.1 ст. 134, п.137.1 ст.137, п.185.1 ст.185, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198, п.200.4 ст.200, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України, в результаті чого, в період листопада 2018 року, умисно не сплатив до державного бюджету кошти в розмірі 1 021 522 грн., що в 1000 разів і більше перевищує установлений законодавством мінімум доходів громадян і є значним розміром ухилення від сплати податків.

В підготовчому судовому засіданні захисник та обвинувачений ОСОБА_5 заявили клопотання про звільнення обвинуваченого ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, кримінальне провадження № 32019140000000012 від 26.02.2019 року відносно ОСОБА_5 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України просять закрити. Клопотання мотивують тим, що 21 травня 2019 року ТОВ «Ювелірний» здійснив оплату грошових зобов`язань з податку на прибуток у сумі 483879,00 грн., що стверджується платіжним дорученням № 646 від 21.05.2019 року та з податку на додану вартість у сумі 537643,80 грн., згідно платіжного доручення №647 від 21.05.2019 року. Враховуючи наведене, зазначають, що підприємство оплатило усі нараховані податки, що є підставою для звільнення обвинуваченого ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності згідно з ч. 4 ст. 212 КК України. Крім того, зазначають, що в межах вказаного кримінального провадження було проведено ряд обшуків та санкціонованих оглядів. Огляди проводились 07-09 травня 2019 року на підставах ухвал слідчого судді Сихівського районного м.Львова від 03 травня 2019 року у приміщеннях трьох магазинів, а саме: за адресою: АДРЕСА_2 в ТЦ «Кінг Крос Леополіс», де здійснює свою господарську діяльність ФОП ОСОБА_7 ; за адресою: АДРЕСА_3 , де здійснює свою господарську діяльність ФОП ОСОБА_6 ; за адресою: АДРЕСА_4 (ТК ІНФОРМАЦІЯ_2 ), де здійснює свою господарську діяльність ФОП ОСОБА_6 . В ході проведених оглядів було тимчасово вилучене майно, а саме чорнові записи, блокноти, ювелірні вироби та прикраси. Вказане майно було визнано речовим доказом. На частину якого був накладений арешт відповідною ухвалою слідчого судді. Обшуки в межах даного кримінального провадження, проводили так само протягом 07-09 травня 2019 року на підставі ухвал слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова у наступних приміщеннях: ТОВ «Ювелірні традиції», за адресою: АДРЕСА_5 ; ФОП ОСОБА_8 за адресою: АДРЕСА_6 ; ФОП ОСОБА_9 за адресою: АДРЕСА_7 . Вилучені речі, документи та ювелірні вироби у вказаних приміщеннях були визнані речовими доказами у даному кримінальному провадженні. Відтак, просять скасувати арешти на майно, накладений в межах кримінального провадження та повернути власнику речові докази.

В підготовчому судовому засіданні прокурор не заперечив щодо задоволення заявленних захисником та обвинуваченим клопотань. Просить такі задоволити.

Заслухавши думку учасників кримінального провадження, об`єктивно оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду клопотання і вирішення його по суті, суд приходить до наступних висновків.

Дії обвинуваченого ОСОБА_5 вірно кваліфіковані за ч.1 ст.212 КК України, в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах.

Згідно вимог ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені, зокрема, ч. 1 ст. 212 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності, сплатила податки,збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як встановлено в підготовчому судовому засідання, ТОВ «Ювелірний» 21 травня 2019 року здійснив оплату грошових зобов`язань з податку на прибуток у сумі 483879,00 грн. та з податку на додану вартість у сумі 537643,80 грн., що стверджується платіжними дорученнями №646 від 21.05.2019 року та № 647 від 21.05.2019 року відповідно.

Відповідно до ст. 44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Відповідно до п.2 ч.3ст.314 КПК Українисуд у підготовчому судовому засіданні має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другоюстатті 284 цього Кодексу.

Відповідно до п.1 ч. 2ст.284 КПК Україникримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно до ч. 4ст. 286 КПК України, якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Відповідно до ч. 3ст. 288 КПК України,суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

За вказаних обставин, суд вважає, що є всі підстави, передбаченіст. 44 КК України, ч.4 ст.212 КК України для звільнення обвинуваченого ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності.

Крім того, ч.4 ст.174 КПК України регламентовано, що суд одночасно з ухваленням судового рішення, яким закінчується судовий розгляд, вирішує питання про скасування арешту майна.

Відтак слід скасувати арешт на наступне майно, який був накладений в межах кримінального провадження № 32019140000000012 від 26.02.2019 року:

накладений на підставі ухвали слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова від 15.05.2019 року, а саме на рахунки, акти, чеки, чорнові записи, блокноти та зошити з чорновими записами, які оглянуті та вилучені згідно з протоколом огляду приміщення магазину під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_3 від 07-09.05.2019 року;

на підставі ухвали слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова від 15.05.2019 року, а саме на чорнові записи/блокноти (робочі зошити), які оглянуті та вилучені згідно з протоколом огляду приміщення магазину під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_4 від 07-08.05.2019 року;

на підставі ухвали слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова від 15.05.2019 року, а саме на зошит та блокнот, які оглянуті та вилучені згідно з протоколом огляду приміщення магазину під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , від 07-08.05.2019 року.

Згідно вимогч. 9 ст. 100 КПК України, доля речових доказів і документів, які були надані суду, вирішується судом під час ухвалення судового рішення, яким закінчується кримінальне провадження. У разі закриття кримінального провадження слідчим або прокурором питання про долю речових доказів і документів вирішується ухвалою суду на підставі відповідного клопотання, яке розглядається згідно із ст. 171-174 КПК України, при цьому цінності, майно, речові докази повертаються власнику (законному володільцю).

Відтак речові докази:

ювелірні вироби та прикраси, що оглянуті та вилучені згідно з протоколом огляду приміщення магазину під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_4 від 07-08.05.2019 року повернути власнику - ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_1 );

ювелірні вироби та прикраси, що оглянуті та вилучені згідно з протоколом огляду приміщення магазину під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_3 від 07-09.05.2019 року повернути власнику - ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_1 );

ювелірні вироби та прикраси, що оглянуті та вилучені згідно з протоколом огляду приміщення магазину під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , від 07-08.05.2019 року повернути власнику - ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_2 );

ювелірні вироби та прикраси, чорнові записи, блокноти, дорогоцінне каміння, метал, що були оглянуті та вилучені згідно з протоколом обшуку ТОВ «Ювелірні традиції» за адресою, АДРЕСА_5 від 07.05.2019 року повернути власнику ТОВ «Ювелірні традиції » (код ЄДРПОУ 40903967);

ювелірні вироби та прикраси, чорнові записи, блокноти, дорогоцінне каміння, метал, документи, що були оглянуті та вилучені згідно з протоколом обшуку за адресою, АДРЕСА_6 від 07-08.05.2019 року повернути власнику ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_3 );

ювелірні вироби та прикраси, чорнові записи, блокноти, документи, що були оглянуті та вилучені згідно з протоколом обшуку за адресою: АДРЕСА_7 від 07.05.2019 року повернути власнику ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_4 ).

Керуючисьст.44 КК України, ст.ст. 100, 174, 284,286,288,314, 370, 371,372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В :

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження № 32019140000000012 від 26.02.2019 року відносно ОСОБА_5 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - закрити.

Скасувати арешт на наступне майно, який був накладений в межах кримінального провадження № 32019140000000012 від 26.02.2019 року:

накладений на підставі ухвали слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова від 15.05.2019 року, а саме на рахунки, акти, чеки, чорнові записи, блокноти та зошити з чорновими записами, які оглянуті та вилучені згідно з протоколом огляду приміщення магазину під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_3 від 07-09.05.2019 року;

на підставі ухвали слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова від 15.05.2019 року, а саме на чорнові записи/блокноти (робочі зошити), які оглянуті та вилучені згідно з протоколом огляду приміщення магазину під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_4 від 07-08.05.2019 року;

на підставі ухвали слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова від 15.05.2019 року, а саме на зошит та блокнот, які оглянуті та вилучені згідно з протоколом огляду приміщення магазину під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , від 07-08.05.2019 року.

Речові докази:

ювелірні вироби та прикраси, що оглянуті та вилучені згідно з протоколом огляду приміщення магазину під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_4 від 07-08.05.2019 року повернути власнику - ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_1 );

ювелірні вироби та прикраси, що оглянуті та вилучені згідно з протоколом огляду приміщення магазину під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_3 від 07-09.05.2019 року повернути власнику - ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_1 );

ювелірні вироби та прикраси, що оглянуті та вилучені згідно з протоколом огляду приміщення магазину під торговою маркою « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за адресою: АДРЕСА_2 , від 07-08.05.2019 року повернути власнику - ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_2 );

ювелірні вироби та прикраси, чорнові записи, блокноти, дорогоцінне каміння, метал, що були оглянуті та вилучені згідно з протоколом обшуку ТОВ «Ювелірні традиції» за адресою, АДРЕСА_5 від 07.05.2019 року повернути власнику ТОВ «Ювелірні традиції » (код ЄДРПОУ 40903967);

ювелірні вироби та прикраси, чорнові записи, блокноти, дорогоцінне каміння, метал, документи, що були оглянуті та вилучені згідно з протоколом обшуку за адресою, АДРЕСА_6 від 07-08.05.2019 року повернути власнику ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_3 );

ювелірні вироби та прикраси, чорнові записи, блокноти, документи, що були оглянуті та вилучені згідно з протоколом обшуку за адресою: АДРЕСА_7 від 07.05.2019 року повернути власнику ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_4 ).

На ухвалу протягом 7 діб з дня її оголошення може бути подано апеляційну скаргу до Львівського апеляційного суду.

Ухвала винесена в нарадчій кімнаті.

Суддя: ОСОБА_1