Ухвала

від 05.06.2019 по справі 761/22569/19

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/22569/19

Провадження № 1-кс/761/15787/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 червня 2019 року

Шевченківський районний суд м. Києва

у складі:

слідчого - судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2

розглянувши клопотання заступника начальника 4-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 про проведення компютерно-технічної експертизи по кримінальному провадженню №32019100110000014 від 05.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України

в с т а н о в и в:

Заступника начальника 4-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про проведення компютерно-технічної експертизи по кримінальному провадженню №32019100110000014 від 05.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просить: призначити в рамках кримінального провадження №32019100110000014 від 05.02.2019 комп`ютерно-технічну експертизу наступних носіїв інформаціі, а саме:

-Жорсткий диск об`ємом 1 ТБ S/N WCC4J6XH6DXC

-Флеш накопичувач Transcend 4 GB

-Жорсткий диск KINGSTON # 50026B723B03EFE6

- Ноутбук марки MacBook Air серійний номер W88142XAY51, проведення якої доручити експертам ТОВ «ІТ Консалтинг».

Перед експертами поставити наступні запитання:

1.Яке інформаційне наповнення наданих на дослідження носіїв інформації?

2.Чи містяться на носіях інформації, наданих для експертизи відомості та документи щодо виконання робіт підприємствами «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» (код за ЄДРПОУ 39803993),ДП «Науково-виробниче об`єднання «Павлоградський хімічний завод» (код ЄДРПОУ 14310112), ТОВ «СКРОЛ БУД» (код за ЄДРПОУ 39803993), ТОВ «АСТЕРАС ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41533712), ТОВ «АЙРОНКЕМ» (код за ЄДРПОУ 42099466), ТОВ «НОЯР» (код за ЄДРПОУ 41654336), ТОВ «АЙДЕН ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41654472), ТОВ «БРУТЕКС» (код за ЄДРПОУ 42101569), ТОВ Виробничо-комерційна фірма Візаві Плюс код (ЄДРПОУ 36395705), ФОП ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_1 , ФОП ОСОБА_5 код НОМЕР_2 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 ІПН НОМЕР_3 , ТОВ Міскон код ЄДРПОУ 36606940, ФОП ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_1 , Інженер-проектувальник Реєстраційний №1210 ОСОБА_8 , THE POLISH TRADE ASSOCIATION Sp.z.o.o, торгівельно-комерційне підприємство ІНТЕЛ № 23646779, ПП Промбудметал № 23932976?

У разі наявності таких відомостей та документів скопіювати їх на оптичні носії інформації та роздрукувати на паперові носії інформації.

3. Чи містяться на носіях інформації, наданих для експертизи, документи, файли, які було знищено та свідчать про фінансово-господарську діяльність підприємств «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» (код за ЄДРПОУ 39803993),ДП «Науково-виробниче об`єднання «Павлоградський хімічний завод» (код ЄДРПОУ 14310112), ТОВ «СКРОЛ БУД» (код за ЄДРПОУ 39803993), ТОВ «АСТЕРАС ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41533712), ТОВ «АЙРОНКЕМ» (код за ЄДРПОУ 42099466), ТОВ «НОЯР» (код за ЄДРПОУ 41654336), ТОВ «АЙДЕН ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41654472), ТОВ «БРУТЕКС» (код за ЄДРПОУ 42101569), ТОВ Виробничо-комерційна фірма Візаві Плюс код (ЄДРПОУ 36395705), ФОП ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_1 , ФОП ОСОБА_5 код НОМЕР_2 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 ІПН НОМЕР_3 , ТОВ Міскон код ЄДРПОУ 36606940, ФОП ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_1 , Інженер-проектувальник Реєстраційний №1210 ОСОБА_8 , THE POLISH TRADE ASSOCIATION Sp.z.o.o, торгівельно-комерційне підприємство ІНТЕЛ № 23646779, ПП Промбудметал № 23932976? У разі наявності таких документів відновити їх, скопіювати на оптичні носії інформації та роздрукувати на паперові носії інформації.

4. Чи встановлена на носіях інформації, наданих для експертизи, система віддаленого доступу до керування рахунками підприємств «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» (код за ЄДРПОУ 39803993), ДП «Науково-виробниче об`єднання «Павлоградський хімічний завод» (код ЄДРПОУ 14310112), ТОВ «СКРОЛ БУД» (код за ЄДРПОУ 39803993), ТОВ «АСТЕРАС ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41533712), ТОВ «АЙРОНКЕМ» (код за ЄДРПОУ 42099466), ТОВ «НОЯР» (код за ЄДРПОУ 41654336), ТОВ «АЙДЕН ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41654472), ТОВ «БРУТЕКС» (код за ЄДРПОУ 42101569), ТОВ Виробничо-комерційна фірма Візаві Плюс код (ЄДРПОУ 36395705), ФОП ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_1 , ФОП ОСОБА_5 код НОМЕР_2 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 ІПН НОМЕР_3 , ТОВ Міскон код ЄДРПОУ 36606940, ФОП ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_1 , Інженер-проектувальник Реєстраційний №1210 ОСОБА_8 , THE POLISH TRADE ASSOCIATION Sp.z.o.o, торгівельно-комерційне підприємство ІНТЕЛ № 23646779, ПП Промбудметал № 23932976? за допомогою системи «Клієнт-банк» або за допомогою Інтернету? Якщо так, то якими рахунками здійснювалось керування?

5. Чи встановлена на носіях інформації, наданих для експертизи, програма ведення бухгалтерського обліку по підприємствах «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» (код за ЄДРПОУ 39803993),ДП «Науково-виробниче об`єднання «Павлоградський хімічний завод» (код ЄДРПОУ 14310112), ТОВ «СКРОЛ БУД» (код за ЄДРПОУ 39803993), ТОВ «АСТЕРАС ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41533712), ТОВ «АЙРОНКЕМ» (код за ЄДРПОУ 42099466), ТОВ «НОЯР» (код за ЄДРПОУ 41654336), ТОВ «АЙДЕН ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41654472), ТОВ «БРУТЕКС» (код за ЄДРПОУ 42101569), ТОВ Виробничо-комерційна фірма Візаві Плюс код (ЄДРПОУ 36395705), ФОП ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_1 , ФОП ОСОБА_5 код НОМЕР_2 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 ІПН НОМЕР_3 , ТОВ Міскон код ЄДРПОУ 36606940, ФОП ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_1 , Інженер-проектувальник Реєстраційний №1210 ОСОБА_8 , THE POLISH TRADE ASSOCIATION Sp.z.o.o, торгівельно-комерційне підприємство ІНТЕЛ № 23646779, ПП Промбудметал № 23932976? Якщо так, то яка саме програма встановлена та ведення бухгалтерського обліку яких підприємств здійснювалось за її допомогою? В разі наявності вказаних відомостей зробити копію електронних даних бухгалтерського обліку на окремий носій інформації.

6. Чи містяться на носіях інформації, наданих для експертизи, дані листування та адреси системи ICQ, Skype, Viber, WhatApp, Telegram, Інтернет адреси? Якщо так, то які саме дані та адреси? (у випадку наявності відобразити на паперових носіях)

7. Чи містяться на носіях інформації, наданих для експертизи, документи, файли по підприємствах «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» (код за ЄДРПОУ 39803993),ДП «Науково-виробниче об`єднання «Павлоградський хімічний завод» (код ЄДРПОУ 14310112), ТОВ «СКРОЛ БУД» (код за ЄДРПОУ 39803993), ТОВ «АСТЕРАС ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41533712), ТОВ «АЙРОНКЕМ» (код за ЄДРПОУ 42099466), ТОВ «НОЯР» (код за ЄДРПОУ 41654336), ТОВ «АЙДЕН ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41654472), ТОВ «БРУТЕКС» (код за ЄДРПОУ 42101569), ТОВ Виробничо-комерційна фірма Візаві Плюс код (ЄДРПОУ 36395705), ФОП ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_1 , ФОП ОСОБА_5 код НОМЕР_2 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 ІПН НОМЕР_3 , ТОВ Міскон код ЄДРПОУ 36606940, ФОП ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_1 , Інженер-проектувальник Реєстраційний №1210 ОСОБА_8 , THE POLISH TRADE ASSOCIATION Sp.z.o.o, торгівельно-комерційне підприємство ІНТЕЛ № 23646779, ПП Промбудметал № 23932976? доступ до яких захищений паролем, який зміст цих документів?

8. Чи можливо встановити особу користувача носіїв інформації, наданих для експертизи?

9. Чи міститься на вказаних носіях кошторисна документація, акти виконаних робіт, інші документи щодо виконання робіт за адресами: Дніпропетровська обл., м. Павлоград, вул. Заводська 44, у тому числі отримані через ICQ, Skype, Viber, WhatApp, Telegram, Інтернет, електронні пошти?

У разі наявності таких відомостей та документів скопіювати їх на оптичні носії інформації та роздрукувати на паперові носії інформації.

10. До яких електронних адрес електронних пошт з наданої на дослідження техніки здійснювався вхід?

Скопіювати при наявності зміст повідомлень та відправлені електронні документи.

11.Чи міститься на наданій техніці інформація щодо виплати заробітної плати, у тому числі в готівці?

У разі наявності таких відомостей та документів скопіювати їх на оптичні носії інформації та роздрукувати на паперові носії інформації.

Для проведення експертизи в розпорядження експертам надати:

- копію ухвали слідчого судді;

- Жорсткий диск об`ємом 1 ТБ S/N WCC4J6XH6DXC

- Флеш накопичувач Transcend 4 GB

- Жорсткий диск KINGSTON # 50026B723B03EFE6

- Ноутбук марки MacBook Air серійний номер W88142XAY51

- за необхідності інші матеріали кримінального провадження №32019100110000014 в частині, що стосується проведення експертизи.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019100110000014 від 05.02.2019, відносно службових осіб ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» (код за ЄДРПОУ 39803993), що до умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах., за ознаками кримінального правопорушень передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставами для внесення кримінального провадження слугувало аналітичне дослідження від 24.01.2019 №7/21-08-01/39803993 МОУ Офісу великих платників податків ДФС., відповідно до якого службові особи «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» (код за ЄДРПОУ 39803993) у період 2017-2018 років внаслідок проведених фінансово господарських взаємовідносин за період 2017 2018 рік, з підприємствами: ДП «Науково-виробниче об`єднання «Павлоградський хімічний завод» (код ЄДРПОУ 14310112), ТОВ «СКРОЛ БУД» (код за ЄДРПОУ 39803993), ТОВ «АСТЕРАС ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41533712), ТОВ «АЙРОНКЕМ» (код за ЄДРПОУ 42099466), ТОВ «НОЯР» (код за ЄДРПОУ 41654336), ТОВ «АЙДЕН ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41654472), ТОВ «БРУТЕКС» (код за ЄДРПОУ 42101569), умисно ухилились від сплати ПДВ на суму 4 881 915,26 грн., що є особливо великим розміром.

В результаті реалізації вказаної злочинної схеми більше 4,8 млн. грн. бюджетних коштів, які було отримано від підприємства ДП «Науково-виробниче об`єднання «Павлоградський хімічний завод» (код ЄДРПОУ 14310112), було переведено в готівкові кошти та привласнено невстановленими особами.

Досудовим розслідуванням встановлено, ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» здійснило формування податкового кредиту з ПДВ від підприємств з ознаками ризиковості, а саме: ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» формувало податковий кредит з ПДВ з купівлі ТМЦ за номенклатурою: «Суміші асфальтобетонні, профлист, металоконструкції, арматура» у ТОВ «СКРОЛ БУД» (код за ЄДРПОУ 39803993) на суму 2396 тис. грн.. ТОВ «СКРОЛ БУД», в свою чергу, здійснювало придбання ТМЦ за номенклатурою: «Олія соняшникова, лосьйон для шкіри, цегла, щебінь, куртка, штани, черевики, будівельні матеріали, бігуді термо, транспортно-експедиційні послуги» від ТОВ «МІРОНІКС» (код за ЄДРПОУ 42577420) на суму 9435,6 тис. грн. ПДВ, ТОВ «МОНАТ ГРУП» (код за ЄДРПОУ 42578859) на суму 7287 тис. грн. ПДВ, ТОВ «МІНОРЕКС» (код за ЄДРПОУ 42323130) на суму 7053 тис. грн. ПДВ; ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» формувало податковий кредит з ПДВ з отримання робіт по приведенню в належний стан території, бетонна підготовка, демонтаж прибудови у ТОВ «АСТЕРАС ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41533712) на суму 1158,2 тис. грн.. ТОВ «АСТЕРАС ЛТД», в свою чергу, здійснювало придбання ТМЦ за номенклатурою: «цукор білий, комбікорм для бройлера, перевезення соняшника» від ТОВ «ТОПГРУП ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41342786) на суму 651,2 тис. грн. ПДВ, ТОВ «ОЛІВІС ГРУП» (код за ЄДРПОУ 41266192) на суму 279,6 тис. грн. ПДВ, ТОВ «ГРІНЛЕНД КОМПАНІ» (код за ЄДРПОУ 41237690) на суму 264 тис. грн. ПДВ, ТОВ «АМІНАС ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41797502) на суму 263,2 тис. грн. ПДВ, ТОВ «РЕКРЕАТИВО» (код за ЄДРПОУ 41577042) на суму 133,3 тис. грн. ПДВ, ТОВ «КЕРЕТАРО» (код за ЄДРПОУ 41562387) на суму 165,4 тис. грн. ПДВ, ТОВ «БЕСТ ЕКСПЕРТ» (код за ЄДРПОУ 41446651) на суму 165,1 тис. грн. ПДВ, ТОВ «ПРОЕКТ ГРУП» (код за ЄДРПОУ 40954498) на суму 133,6 тис. грн. ПДВ, ТОВ «САУТПОРТ» (код за ЄДРПОУ 41577090) на суму 100 тис. грн. ПДВ.; ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» формувало податковий кредит з ПДВ за отримання загально-будівельних робіт від ТОВ «АЙРОНКЕМ» (код за ЄДРПОУ 42099466) на суму 500 тис. грн.. ТОВ «АЙРОНКЕМ», в свою чергу, здійснювало придбання ТМЦ за номенклатурою: «Олія соняшникова, макуха, заміна підшипника» від ТОВ «ТРАНСЛОГІСТІКЛАЙТ» (код за ЄДРПОУ 41910949) на суму 2462,1 тис. грн. ПДВ, ТОВ «КОМПАНІЯ «ЛУІЗ» (код за ЄДРПОУ 41976989) на суму 2356,4 тис. грн. ПДВ. Також встановлено, що ТОВ «АЙРОНКЕМ» здійснювало придбання послуг для забезпечення транспортного експедирування, колесо, ланка, проявник від підприємств, які внесені до Реєстру суб`єктів фіктивного підприємництва ТОВ «ЕЛАСТІКО» (код за ЄДРПОУ 42185303) на суму 2643,9 тис. грн. ПДВ та ТОВ «СКЕЙЛ ТРЕЙД» (код за ЄДРПОУ 42176440) на суму 1317,9 тис. грн. ПДВ.; ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» формувало податковий кредит з ПДВ за отримання робіт з будівництва промислового об`єкту полімеризації виробів від ТОВ «НОЯР» (код за ЄДРПОУ 41654336) на суму 316,7 тис. грн.. ТОВ «НОЯР», в свою чергу, здійснювало придбання ТМЦ за номенклатурою: «Борошно, крупа манна, цукор, хек тушка, дрібняк коксовий» від ТОВ «АМІНАС ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41797502) на суму 1953,7 тис. грн., ПП «ВЕСТОН ГРУП» (код за ЄДРПОУ 39604464) на суму 98,3 тис. грн. ПДВ, ТОВ «ТРЕНД ГРУП» (код за ЄДРПОУ 41570859) на суму 94,3 тис. грн. ПДВ, ТОВ «МАРВІЛЬ» (код за ЄДРПОУ 41933835) на суму 528,5тис. грн.; ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» формувало податковий кредит з ПДВ за отримання транспортно-експедиційних послуг від ТОВ «АЙДЕН ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41654472) на суму 261 тис. грн.. ТОВ «АЙДЕН ЛТД», в свою чергу, здійснювало придбання ТМЦ за номенклатурою: «цукор, борошно, черевця лосося, хек тушка, тушки курчат» від ТОВ «АМІНАС ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41797502) на суму 440,8 тис. грн. ПДВ, ТОВ «РАЙТСАЙД» (код за ЄДРПОУ 41856515) на суму 167 тис. грн. ПДВ, ТОВ «ВЕСТОН ГРУП» (код за ЄДРПОУ 39604464) на суму 99,2 тис. грн. ПДВ.; ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» формувало податковий кредит з ПДВ за отримання транспортних послуг по території України від ТОВ «БРУТЕКС» (код за ЄДРПОУ 42101569) на суму 250 тис. грн.. ТОВ «БРУТЕКС», в свою чергу, здійснювало придбання ТМЦ за номенклатурою «Олія соняшникова, макуха соняшникова, пшениця, баклажан, огірки, помідори, затвор, ремонтні роботи» від ТОВ «МОНОКОМПАНІ» (код за ЄДРПОУ 42336141) на суму 3 008,8 тис. грн. ПДВ, ТОВ «ЛІБРАНТ» (код за ЄДРПОУ 42377448) на суму 2640,5 тис. грн. ПДВ, ТОВ «ГУРІНО» (код за ЄДРПОУ 42456828) на суму 728,9 тис. грн. ПДВ, від ТОВ «СТАРФАКС» (код за ЄДРПОУ 42201670) на суму 682,9 тис. грн. ПДВ, ТОВ «АРМІТОК» (код за ЄДРПОУ 42194564) на суму 506,5 тис. грн. ПДВ. Також встановлено, що ТОВ «БРУТЕКС» здійснювало придбання вищезазначених ТМЦ від підприємств, які внесені до Реєстру суб`єктів фіктивного підприємництва ТОВ «СПЕНДАУТ» (код за ЄДРПОУ 42379115) на суму 412,1 тис. грн. ПДВ, ТОВ «СКЕЙЛ ТРЕЙД» (код за ЄДРПОУ 42176440) на суму 324 тис. грн. ПДВ, ТОВ «ТРАНСДОМ» (код за ЄДРПОУ 42461927) на суму 276,7 тис. грн. ПДВ, ТОВ «СОМНІРЕКС» (код за ЄДРПОУ 42380576) на суму 16,9 тис. грн. ПДВ. Загальна ймовірна сума ухилення від сплати податків становить 4 881 915,26 грн.

19.04.2019 року здійснено виїзд до ДП «Науково-виробниче об`єднання «Павлоградський хімічний завод», що розташований за адресою: Дніпропетровська обл., м. Павлоград, вул. Заводська 44 та допитано службових осіб ДП «НВО «ПХЗ», а саме: головного бухгалтера ОСОБА_9 , яка під час допиту повідомила, що директора ТОВ «Укрдніпробудметал» гр. ОСОБА_10 не знає, ніколи не бачила та чує про нього вперше.

Також, допитано начальника відділу капітального будівництва головного архітектора гр. ОСОБА_11 , яка під час допиту повідомила, що директора ТОВ «Укрдніпробудметал» гр. ОСОБА_10 не знає, ніколи не бачила та чує про нього вперше, а також повідомила, що здійснювала спілкування із ОСОБА_12 по телефону та неодноразово бачила її території ДП «НВО «ПХЗ» з приоду проведення фінансово-господарських взаємовідносин ДП «НВО «ПХЗ» з ТОВ Укрдніпробудметал, хоча офіційно ніякого відношення ОСОБА_12 до вище зазначеного підприємства не має.

Також, в ході проведеного аналізу виписок із ПАТ «Укргазбанк», встановлено, що підприємством ТОВ «Укрдніпробудметал» здійснювались платежі через відділення ПАТ «Укргазбанк», що розташоване за адресою: Дніпропетровська обл., м. Павлоград, вул. Заводська, 53. В подальшому було допитано працівників відділення ПАТ «Укргазбанк», які повідомили, що здійснюють обслуговування клієнта банку підприємство ТОВ «Укрдніпробудметал», контактували з представниками підприємства, а саме: ОСОБА_13 по номеру телефону НОМЕР_4 та дівчиною на ім`я ОСОБА_14 по номеру телефону НОМЕР_5 .

В ході перевірки отриманої інформації, встановлено, що номер телефону НОМЕР_5 , за яким з представники відділення ПАТ «Укргазбанк» контактували службові особи підприємства ТОВ «Укрдніпробудметал», згідно Інтернет джерел номер телефону НОМЕР_5 належить підприємству «Мир-Окон», де фактично керує вище зазначеним підприємством ОСОБА_15 та знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Також, в ході проведення аналізу ІР-адреси ФОП ОСОБА_12 , встановлено, що остання здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_1 .

На підставі вищезазначеного, можна дійти висновку, що подання звітності ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» здійснюється з адреси підприємства «Мир-Окон», ФОП ОСОБА_15 що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 ., що може свідчити про прикриття незаконної діяльності, оскільки за адресою реєстрації ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» не знаходиться. Фактично керує підприємством ТОВ «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» Варнавська ОСОБА_16 , мати якої є засновником вищезазначеного підприємства.

У ході досудового розслідування, на виконання ухвал Шевченківського районного суду м. Києва від 22 травня 2019 року, 24 травня 2019 року було проведено обшук за результатами якого було виявлено та вилучено речі та документи, що мають важливе значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

У ході обшуку за адресою: Дніпропетровська обл., м. Дніпро, Робоча 152, було виявлено та вилучено ряд печаток підприємств які фактично не зареєстроваі за вказаною адресою, а також документи фінансово-господарської діяльності підприємств що також не знаходяться за місцем реєстрації, компьютерну техніку та жорсткі диски на яких містяться файли з реквізитами таких підприємств. Вище вказане свідчить, що фактично фінансово-господарська діяльність ряду підприємств є підконтрольна одній особі, а саме ОСОБА_12 , що використовує їх для умисного ухилення від сплати податків, а саме :

-Печатка зеленого кольору з відтиском факсимільного підпису 1 шт.

-Печатка чорного кольору з відтиском факсимільного підпису 1 шт.

-Печатка зеленого кольору з відтиском факсимільного підпису 1 шт.

-Печатка синього кольору з відтиском факсимільного підпису 1 шт.

-Штамп з реквізитами ТОВ Виробничо-комерційнафірма Візаві Плюс

-Печатка ФОП ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_1

-Печатка з відтиском для пакетів ТОВ Виробничо-комерційна фірма Візаві Плюс;

-Печатка ТОВ Виробничо-комерційнафірма Візаві Плюс код ЄДРПОУ 36395705

-Печатка з відтиском Підприємець ОСОБА_5 код НОМЕР_2 ;

-Печатка ФОП ОСОБА_6

-Печатка ФОП ОСОБА_7 ІПН НОМЕР_3

-Печатка ТОВ Міскон код ЄДРПОУ 36606940

-Печатка ФОП ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_1

-Печатка з відтиском Інженер-проектувальник Реєстраційний №1210 ОСОБА_8

-Штамп підприємства нерезедента з відтиском THE POLISH TRADE ASSOCIATION Sp.z.o.o

-Печатка з відтиском торгівельно-комерційне підприємство ІНТЕЛ № 23646779

-Печатка ТОВ УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ код ЄДРПОУ 39803993

-Печатка ПП Промбудметал № 23932976

-Штамп з відтиском ПВТКП ІНТЕЛ 3 шт.

-Жорсткий диск об`ємом 1 ТБ S/N WCC4J6XH6DXC

-Флеш накопичувач Transcend 4 GB

-Жорсткий диск KINGSTON # 50026B723B03EFE6

-Ноутбук марки MacBook Air серійний номер W88142XAY51

Компакт диск LG CD-RW з написом Договори Оренди

Враховуючи вищевикладене, для об`єктивного та всебічного проведення досудового розслідування, а також з метою з`ясування фактичних обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідне проведення комп`ютерно-технічної експертизи.

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явилася, подала заяву про розгляд клопотання за її відсутності, подане клопотання підтримала в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просила його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №32019100110000014, слідчий суддя приходить до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для зясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для зясування питань права.

Згідно ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Крім того, відповідно до п.3 ч.5 ст. 69 КПК України експерт зобов`язаний забезпечити збереження об`єкта експертизи. Якщо дослідження пов`язане з повним або частковим знищенням об`єкта експертизи або зміною його властивостей, експерт повинен одержати на це дозвіл від особи, яка залучила експерта.

Відповідно до ч.6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що для з`ясування обставин, що мають значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні потрібно провести компютерно-технічну експертизу, слідчий суддя вважає за можливе задовольнити клопотання та призначити експертизу.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 242, 244, 245 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання заступника начальника 4-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 про проведення компютерно-технічної експертизи по кримінальному провадженню №32019100110000014 від 05.02.2019, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Призначити в рамках кримінального провадження №32019100110000014 від 05.02.2019 комп`ютерно-технічну експертизу наступних носіїв інформаціі, а саме:

-Жорсткий диск об`ємом 1 ТБ S/N WCC4J6XH6DXC

-Флеш накопичувач Transcend 4 GB

-Жорсткий диск KINGSTON # 50026B723B03EFE6

- Ноутбук марки MacBook Air серійний номер W88142XAY51, проведення якої доручити експертам ТОВ «ІТ Консалтинг».

Перед експертами поставити наступні запитання:

1.Яке інформаційне наповнення наданих на дослідження носіїв інформації?

2. Чи містяться на носіях інформації, наданих для експертизи відомості та документи щодо виконання робіт підприємствами «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» (код за ЄДРПОУ 39803993),ДП «Науково-виробниче об`єднання «Павлоградський хімічний завод» (код ЄДРПОУ 14310112), ТОВ «СКРОЛ БУД» (код за ЄДРПОУ 39803993), ТОВ «АСТЕРАС ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41533712), ТОВ «АЙРОНКЕМ» (код за ЄДРПОУ 42099466), ТОВ «НОЯР» (код за ЄДРПОУ 41654336), ТОВ «АЙДЕН ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41654472), ТОВ «БРУТЕКС» (код за ЄДРПОУ 42101569), ТОВ Виробничо-комерційна фірма Візаві Плюс код (ЄДРПОУ 36395705), ФОП ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_1 , ФОП ОСОБА_5 код НОМЕР_2 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 ІПН НОМЕР_3 , ТОВ Міскон код ЄДРПОУ 36606940, ФОП ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_1 , Інженер-проектувальник Реєстраційний №1210 ОСОБА_8 , THE POLISH TRADE ASSOCIATION Sp.z.o.o, торгівельно-комерційне підприємство ІНТЕЛ № 23646779, ПП Промбудметал № 23932976?

У разі наявності таких відомостей та документів скопіювати їх на оптичні носії інформації та роздрукувати на паперові носії інформації.

a.Чи містяться на носіях інформації, наданих для експертизи, документи, файли, які було знищено та свідчать про фінансово-господарську діяльність підприємств «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» (код за ЄДРПОУ 39803993),ДП «Науково-виробниче об`єднання «Павлоградський хімічний завод» (код ЄДРПОУ 14310112), ТОВ «СКРОЛ БУД» (код за ЄДРПОУ 39803993), ТОВ «АСТЕРАС ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41533712), ТОВ «АЙРОНКЕМ» (код за ЄДРПОУ 42099466), ТОВ «НОЯР» (код за ЄДРПОУ 41654336), ТОВ «АЙДЕН ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41654472), ТОВ «БРУТЕКС» (код за ЄДРПОУ 42101569), ТОВ Виробничо-комерційна фірма Візаві Плюс код (ЄДРПОУ 36395705), ФОП ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_1 , ФОП ОСОБА_5 код НОМЕР_2 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 ІПН НОМЕР_3 , ТОВ Міскон код ЄДРПОУ 36606940, ФОП ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_1 , Інженер-проектувальник Реєстраційний №1210 ОСОБА_8 , THE POLISH TRADE ASSOCIATION Sp.z.o.o, торгівельно-комерційне підприємство ІНТЕЛ № 23646779, ПП Промбудметал № 23932976?

У разі наявності таких документів відновити їх, скопіювати на оптичні носії інформації та роздрукувати на паперові носії інформації.

4. Чи встановлена на носіях інформації, наданих для експертизи, система віддаленого доступу до керування рахунками підприємств «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» (код за ЄДРПОУ 39803993), ДП «Науково-виробниче об`єднання «Павлоградський хімічний завод» (код ЄДРПОУ 14310112), ТОВ «СКРОЛ БУД» (код за ЄДРПОУ 39803993), ТОВ «АСТЕРАС ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41533712), ТОВ «АЙРОНКЕМ» (код за ЄДРПОУ 42099466), ТОВ «НОЯР» (код за ЄДРПОУ 41654336), ТОВ «АЙДЕН ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41654472), ТОВ «БРУТЕКС» (код за ЄДРПОУ 42101569), ТОВ Виробничо-комерційна фірма Візаві Плюс код (ЄДРПОУ 36395705), ФОП ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_1 , ФОП ОСОБА_5 код НОМЕР_2 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 ІПН НОМЕР_3 , ТОВ Міскон код ЄДРПОУ 36606940, ФОП ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_1 , Інженер-проектувальник Реєстраційний №1210 ОСОБА_8 , THE POLISH TRADE ASSOCIATION Sp.z.o.o, торгівельно-комерційне підприємство ІНТЕЛ № 23646779, ПП Промбудметал № 23932976 за допомогою системи «Клієнт-банк» або за допомогою Інтернету? Якщо так, то якими рахунками здійснювалось керування?

5. Чи встановлена на носіях інформації, наданих для експертизи, програма ведення бухгалтерського обліку по підприємствах «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» (код за ЄДРПОУ 39803993),ДП «Науково-виробниче об`єднання «Павлоградський хімічний завод» (код ЄДРПОУ 14310112), ТОВ «СКРОЛ БУД» (код за ЄДРПОУ 39803993), ТОВ «АСТЕРАС ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41533712), ТОВ «АЙРОНКЕМ» (код за ЄДРПОУ 42099466), ТОВ «НОЯР» (код за ЄДРПОУ 41654336), ТОВ «АЙДЕН ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41654472), ТОВ «БРУТЕКС» (код за ЄДРПОУ 42101569), ТОВ Виробничо-комерційна фірма Візаві Плюс код (ЄДРПОУ 36395705), ФОП ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_1 , ФОП ОСОБА_5 код НОМЕР_2 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 ІПН НОМЕР_3 , ТОВ Міскон код ЄДРПОУ 36606940, ФОП ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_1 , Інженер-проектувальник Реєстраційний №1210 ОСОБА_8 , THE POLISH TRADE ASSOCIATION Sp.z.o.o, торгівельно-комерційне підприємство ІНТЕЛ № 23646779, ПП Промбудметал № 23932976? Якщо так, то яка саме програма встановлена та ведення бухгалтерського обліку яких підприємств здійснювалось за її допомогою?

В разі наявності вказаних відомостей зробити копію електронних даних бухгалтерського обліку на окремий носій інформації.

6. Чи містяться на носіях інформації, наданих для експертизи, дані листування та адреси системи ICQ, Skype, Viber, WhatApp, Telegram, Інтернет адреси? Якщо так, то які саме дані та адреси? (у випадку наявності відобразити на паперових носіях)

7. Чи містяться на носіях інформації, наданих для експертизи, документи, файли по підприємствах «УКРДНІПРОБУДМЕТАЛ» (код за ЄДРПОУ 39803993),ДП «Науково-виробниче об`єднання «Павлоградський хімічний завод» (код ЄДРПОУ 14310112), ТОВ «СКРОЛ БУД» (код за ЄДРПОУ 39803993), ТОВ «АСТЕРАС ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41533712), ТОВ «АЙРОНКЕМ» (код за ЄДРПОУ 42099466), ТОВ «НОЯР» (код за ЄДРПОУ 41654336), ТОВ «АЙДЕН ЛТД» (код за ЄДРПОУ 41654472), ТОВ «БРУТЕКС» (код за ЄДРПОУ 42101569), ТОВ Виробничо-комерційна фірма Візаві Плюс код (ЄДРПОУ 36395705), ФОП ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_1 , ФОП ОСОБА_5 код НОМЕР_2 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 ІПН НОМЕР_3 , ТОВ Міскон код ЄДРПОУ 36606940, ФОП ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_1 , Інженер-проектувальник Реєстраційний №1210 ОСОБА_8 , THE POLISH TRADE ASSOCIATION Sp.z.o.o, торгівельно-комерційне підприємство ІНТЕЛ № 23646779, ПП Промбудметал № 23932976 доступ до яких захищений паролем, який зміст цих документів?

8. Чи можливо встановити особу користувача носіїв інформації, наданих для експертизи?

9. Чи міститься на вказаних носіях кошторисна документація, акти виконаних робіт, інші документи щодо виконання робіт за адресами: Дніпропетровська обл., м. Павлоград, вул. Заводська 44, у тому числі отримані через ICQ, Skype, Viber, WhatApp, Telegram, Інтернет, електронні пошти?

У разі наявності таких відомостей та документів скопіювати їх на оптичні носії інформації та роздрукувати на паперові носії інформації.

10. До яких електронних адрес електронних пошт з наданої на дослідження техніки здійснювався вхід?

Скопіювати при наявності зміст повідомлень та відправлені електронні документи.

11.Чи міститься на наданій техніці інформація щодо виплати заробітної плати, у тому числі в готівці?

У разі наявності таких відомостей та документів скопіювати їх на оптичні носії інформації та роздрукувати на паперові носії інформації.

Для проведення експертизи в розпорядження експертам надати:

- копію ухвали слідчого судді;

- Жорсткий диск об`ємом 1 ТБ S/N WCC4J6XH6DXC

- Флеш накопичувач Transcend 4 GB

- Жорсткий диск KINGSTON # 50026B723B03EFE6

- Ноутбук марки MacBook Air серійний номер W88142XAY51

- за необхідності інші матеріали кримінального провадження №32019100110000014 в частині, що стосується проведення експертизи.

Відповідно до п.3 ч.5 ст.69 КПК України дозволити експертам часткове пошкодження об`єкта експертизи або зміна його властивостей, в разі якщо це передбачено методикою дослідження.

Експертів попередити про кримінальну відповідальність за статтями 384, 385 КК України за дачу завідомо неправдивого висновку або за відмову без поважних причин від виконання покладених на них обов`язків.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: