Ухвала

від 12.06.2019 по справі 756/7480/19

ОБОЛОНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

12.06.2019 Справа № 756/7480/19

Справа № 756/7480/19

Провадження № 1-кс/756/1801/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 червня 2019 року м.Київ

Слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1

з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні в залі судових засідань Оболонського районного суду міста Києва клопотання слідчого про дозвіл на обшук приміщення у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000072 від 25.01.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в:

Згідно викладених у клопотанні слідчого обставин справи, службові особи ТОВ «Рекламний дім «Сорвініон Технолоджіс» (код ЄДРПОУ 38399041), шляхом неправомірного відображення в податковому обліку операцій з ТОВ «Алион» (код ЄДРПОУ 40081677), ТОВ «Варта Плюс» (код ЄДРПОУ 39861549), ТОВ «Артс Центр» (код ЄДРПОУ 39867381), ТОВ «СГ Спільна Справа» (код ЄДРПОУ 39870745), ТОВ «Кронтайм» (код ЄДРПОУ 40458556),ТОВ «Стар Проф Групп» (код ЄДРПОУ 39208037), ТОВ «Твістед» (код ЄДРПОУ 39423001), ТОВ «Антаррес» (код ЄДРПОУ 40161940), ТОВ «Евілон-Арт» (код ЄДРПОУ 39888930), ТОВ «Телпісс» (код ЄДРПОУ 39815621),ТОВ «Рекламне агентство «Бізнес Акаунт Груп» (код ЄДРПОУ 39450543) та ТОВ «Інтайм Арт» (код ЄДРПОУ 39976026) за період 01.01.2015 по 31.12.2017 занизили податок на прибуток приватних підприємств у розмірі 2835567 грн., податок на додану вартість на суму 1344143 грн., податок на додану вартість з вироблених в Україні товарів (робіт,послуг) на суму 30670 грн., а всього на загальну суму 4210380 грн., що є особливо великим розміром. Діяння попередньо кваліфіковане за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий з ОВС п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 за погодженням з прокурором прокуратури міста Києва ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на обшук житлових приміщень квартири АДРЕСА_1 , яке на праві власності належить ОСОБА_5 , з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів щодо операцій ТОВ «Рекламний дім «Сорвініон Технолоджіс» з ТОВ «Алион», ТОВ «Варта Плюс», ТОВ «Артс Центр», ТОВ «СГ Спільна Справа», ТОВ «Кронтайм», ТОВ «Стар Проф Групп», ТОВ «Твістед», ТОВ «Антаррес», ТОВ «Евілон-Арт», ТОВ «Телпісс», ТОВ «Рекламне агентство «Бізнес Акаунт Груп» та ТОВ «Інтайм Арт», грошових коштів, здобутих злочинним шляхом, магнітних та оптичних носіїв інформації, флеш-накопичувачів, жорстких дисків, планшетів, серверів, ноутбуків та системних блоків, на яких зберігається інформація про вказані операції та розрахунки, чорнових записів, які можуть свідчити про навмисний характер вчинення кримінального правопорушення.

Клопотання обґрунтовується тим, що у даному кримінальному провадженні існує потреба у дослідженні вищезазначених первинних бухгалтерських документів, і ці документи на вимогу слідчого в порядку ст.93 КПК України та за ухвалами слідчого судді про тимчасовий доступ до них, керівництвом ТОВ «Рекламний дім «Сорвініон Технолоджіс» надано не було. У органу досудового розслідування існують достатні підстави вважати, що відшукувані документи можуть перебувати у квартирі за місцем проживання ОСОБА_5 , яка має безпосереднє відношення до діяльності вказаного підприємства.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 повністю підтримав внесене клопотання та з викладених у ньому підстав просив суд його задовольнити. Заслухавши думку слідчого, дослідивши клопотання та надані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність підстав для його часткового задоволення.

Відповідно до ст.234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Як вбачається з Акту планової документальної виїзної перевірки № 568/26-15-14-02-02/38399041 ГУ ДФС у м. Києві від 21.08.2018, ТОВ «Рекламний дім «Сорвініон Технолоджіс» (код ЄРДПОУ 38399041) в період з 01.01.2015 по 31.12.2017 років за результатами проведених взаєморозрахунків з ТОВ «Алион» (код ЄДРПОУ 40081677), ТОВ «Варта Плюс» (код ЄДРПОУ 39861549), ТОВ «Артс Центр» (код ЄДРПОУ 39867381), ТОВ «СГ Спільна Справа» (код ЄДРПОУ 39870745), ТОВ «Кронтайм» (код ЄДРПОУ 40458556),ТОВ «Стар Проф Групп» (код ЄДРПОУ 39208037), ТОВ «Твістед» (код ЄДРПОУ 39423001), ТОВ «Антаррес» (код ЄДРПОУ 40161940), ТОВ «Евілон-Арт» (код ЄДРПОУ 39888930), ТОВ «Телпісс» (код ЄДРПОУ 39815621),ТОВ «Рекламне агентство «Бізнес Акаунт Груп» (код ЄДРПОУ 39450543) та ТОВ «Інтайм Арт» (код ЄДРПОУ 39976026), які мають ознаки фіктивності, шляхом заниження податку на прибуток підприємств на суму 2835567 грн., податку на додану вартість на суму 1344143 грн. та податку на додану вартість з вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) на суму 30670 грн., ухилились від сплати податків на загальну суму 4210380 грн.

У підтвердження наведених у вищезазначеному акті перевірки відомостей суду надано копії податкових накладних, які підтверджують фінансово-господарські правовідносини ТОВ «Рекламний дім «Сорвініон Технолоджіс» з вищезазначеними підприємствами з ознаками фіктивності.

Документи та речі, з метою відшукання яких заявлене клопотання первинні бухгалтерські документи щодо операцій ТОВ «Рекламний дім «Сорвініон Технолоджіс» з ТОВ «Алион», ТОВ «Варта Плюс», ТОВ «Артс Центр», ТОВ «СГ Спільна Справа», ТОВ «Кронтайм», ТОВ «Стар Проф Групп», ТОВ «Твістед», ТОВ «Антаррес», ТОВ «Евілон-Арт», ТОВ «Телпісс», ТОВ «Рекламне агентство «Бізнес Акаунт Груп» та ТОВ «Інтайм Арт», магнітні та оптичні носії інформації, флеш-накопичувачі, жорсткі диски, планшети, ноутбуки та системні блоки комп`ютерів, на яких зберігається інформація про ці операції та розрахунки вищезазначених підприємств, чорнові записи осіб щодо цих операцій мають значення для досудового розслідування вказаного кримінального провадження, оскільки можуть бути знаряддям та предметом кримінального правопорушення, обставини вчинення якого можуть бути виявлені та зафіксовані шляхом огляду та дослідження цих документів та речей. Відомості, які містяться у відшукуваних документах, а також відшукувані речі можуть бути доказами під час судового розгляду.

Як вбачається з протоколів огляду АІС «Податковий блок» від 05.03.2019, керівником та засновником ТОВ «Рекламний дім «Сорвініон Технолоджіс» є ОСОБА_6 . З витягу з Єдиного реєстру довіреностей № 38649721 від 26.02.2019 вбачається, що ОСОБА_6 уповноважив ОСОБА_7 представляти інтереси вищезазначеного підприємства та вчиняти від імені його керівника будь-які дії. Вчинення ОСОБА_7 юридично значимих дій від імені керівника ТОВ «Рекламний дім «Сорвініон Технолоджіс» підтверджується також показаннями свідка ОСОБА_8 .

На вимогу слідчого від 29.01.2019 керівнику ТОВ «Рекламний дім «Сорвініон Технолоджіс» про надання первинних бухгалтерських документів щодо операцій цього суб`єкта господарювання з з ТОВ «Алион», ТОВ «Варта Плюс», ТОВ «Артс Центр», ТОВ «СГ Спільна Справа», ТОВ «Кронтайм», ТОВ «Стар Проф Групп», ТОВ «Твістед», ТОВ «Антаррес», ТОВ «Евілон-Арт», ТОВ «Телпісс», ТОВ «Рекламне агентство «Бізнес Акаунт Груп» та ТОВ «Інтайм Арт» орган досудового розслідування будь-якої відповіді не отримав.

Ухвалою слідчого судді Оболонського районного суду міста Києва від 02.04.2019 групі слідчих надано дозвіл на тимчасовий доступ до вказаних документів з можливістю вилучення їх оригіналів.

Як вбачається з протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 19.04.2019, уповноважена керівником ТОВ «Рекламний дім «Сорвініон Технолоджіс» особа ОСОБА_7 на підставі судового рішення не надала слідчому первинних бухгалтерських документів щодо операцій ТОВ «Рекламний дім «Сорвініон Технолоджіс» із зазначеними в ухвалі суб`єктами підприємницької діяльності, зазначивши, що такі документи будуть надані у повному обсязі, у разі, якщо з вказаними підприємствами мали місце взаємовідносини. Як встановлено з пояснень слідчого, на даний час такі документи не надано.

Відповідно доч.1ст.166КПК України,уразі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

З протоколів допиту свідків ОСОБА_8 , ОСОБА_9 вбачається, що обов`язки менеджера ТОВ «Рекламний дім «Сорвініон Технолоджіс» виконує ОСОБА_5 . Її причетність до здійснення фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства підтверджується також інформацією про надані їй телекомунікаційні послуги із зазначенням місць розташування відповідних ретрансляторів та базових станцій, отриманою у передбаченому законодавством порядку на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ, що підтверджує її систематичне знаходження у місці розташування підприємства.

З інформаціїз Державногореєстру речовихправ нанерухоме майнота Реєструправ власностіна нерухомемайно,Держаного реєструІпотек,Єдиного реєструзаборон відчуженняоб`єктів нерухомогомайна №166395346від 13.05.2019вбачається,що правовласності наквартиру заадресою: АДРЕСА_2 ,зареєстроване за ОСОБА_5 . Її проживання за вказаною адресою підтверджується також протоколом огляду від 29.05.2019 за місцезнаходженням вказаного багатоквартирного будинку, а також рапортом оперативного працівника.

З огляду на викладене, обґрунтованими є доводи слідчого, що у квартирі за вищезазначеною адресою можуть зберігатись бухгалтерські документи щодо фінансово-господарських відносин ТОВ «Рекламний дім «Сорвініон Технолоджіс» з ТОВ «Алион», ТОВ «Варта Плюс», ТОВ «Артс Центр», ТОВ «СГ Спільна Справа», ТОВ «Кронтайм», ТОВ «Стар Проф Групп», ТОВ «Твістед», ТОВ «Антаррес», ТОВ «Евілон-Арт», ТОВ «Телпісс», ТОВ «Рекламне агентство «Бізнес Акаунт Груп» та ТОВ «Інтайм Арт», магнітні та оптичні носії інформації, флеш-накопичувачі, жорсткі диски, планшети, сервери, ноутбуки та системні блоки, на яких зберігається інформація про вказані операції та розрахунки, і надання дозволу на обшук квартири за місцем проживання ОСОБА_5 є процесуально обґрунтованим, оскільки зумовлене необхідністю збирання та перевірки доказів вчинення кримінального правопорушення.

Оцінивши наведені слідчим доводи щодо існування високого ступеню ризику знищення та укриття речей та документів, з метою відшукання яких заявлене клопотання, суд вважає, що у даному випадку обшук є найбільш доцільним та ефективним способом їх відшукання та вилучення. При цьому суд враховує відсутність об`єктивних даних про порушення прав інших осіб при проведенні обшуку у житлі за місцем проживання ОСОБА_5 , а таке втручання у її права і свободи, а також права та свободи членів її сім`ї є пропорційним заходом для виконання передбачених ст.2 КПК України завдань кримінального провадження.

За таких обставин, враховуючи, що надання дозволу на обшук вищезазначеного житла є процесуально обґрунтованим і зумовленим необхідністю збирання та перевірки доказів вчинення кримінального правопорушення, з урахуванням відсутності об`єктивної інформації про порушення в результаті обшуку прав інших осіб, клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Одночасно слідчий суддя приходить до висновку про відмову у задоволенні клопотання у частині надання дозволу на обшук з метою відшукання грошових коштів, здобутих злочинним шляхом та необлікованих готівкових грошових коштів, оскільки слідчим не доведено, що протиправні операції, направлені на створення штучного документообігу між суб`єктами підприємницької діяльності з ознаками фіктивності та суб`єктами підприємницької діяльності реального сектору економіки здійснюються саме за місцем проживання ОСОБА_7 , а вилучення грошових коштів, які не мають відношення до зазначеної у клопотанні незаконної діяльності, не відповідає інтересам дієвості кримінального провадження та може завдати шкоду інтересам інших осіб.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.234-235, 309 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати дозвіл у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000072 від 25.01.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, прокурору відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , слідчим слідчої групи п`ятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 на проведення обшуку житлових приміщень за адресою: АДРЕСА_2 , які на праві приватної власності належать ОСОБА_5 , з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Рекламний дім «Сорвініон Технолоджіс» (код ЄДРПОУ 38399041) з ТОВ «Алион» (код ЄДРПОУ 40081677), ТОВ «Варта Плюс» (код ЄДРПОУ 39861549), ТОВ «Артс Центр» (код ЄДРПОУ 39867381), ТОВ «СГ Спільна Справа» (код ЄДРПОУ 39870745), ТОВ «Кронтайм» (код ЄДРПОУ 40458556),ТОВ «Стар Проф Групп» (код ЄДРПОУ 39208037), ТОВ «Твістед» (код ЄДРПОУ 39423001), ТОВ «Антаррес» (код ЄДРПОУ 40161940), ТОВ «Евілон-Арт» (код ЄДРПОУ 39888930), ТОВ «Телпісс» (код ЄДРПОУ 39815621),ТОВ «Рекламне агентство «Бізнес Акаунт Груп» (код ЄДРПОУ 39450543) та ТОВ «Інтайм Арт» (код ЄДРПОУ 39976026), магнітних та оптичних носіїв інформації, флеш-накопичувачів, жорстких дисків, планшетів, серверів, ноутбуків та системних блоків, на яких зберігається інформація про вказані операції та розрахунки, чорнових записів, які можуть свідчити про навмисний характер вчинення кримінального правопорушення.

Ухвала може бути використана для реалізації права на проникнення до вказаних приміщень з метою проведення обшуку один раз.

Ухвала діє у строк до 12 липня 2019 року та оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1