Ухвала

від 06.06.2019 по справі 761/22520/19

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/22520/19

Провадження № 1-кс/761/15761/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 червня 2019 року Шевченківський районний суд м. Києва

слідчого судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

та слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32018000000000028 від 14.03.2018, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий зособливо важливихсправ слідчогоуправління фінансовихрозслідувань Головногоуправління Державноїфіскальної службиу м.Києві старшийлейтенант податковоїміліції ОСОБА_3 ,по кримінальномупровадженню за№32018000000000028 від 14.03.2018, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, за погодженням із прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про проведення обшуку.

Клопотання мотивованотим,що упровадженні слідчогоуправління фінансовихрозслідувань Головногоуправління ДФСу м.Києві перебуваютьматеріали кримінальногопровадження,внесені доЄдиного реєструдосудових розслідуваньза №32018000000000028 від 14.03.2018, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «УКР ОЙЛ» (код ЄДРПОУ: 39317635), в період з 2014 2017 років, з метою ухилення від сплати податків, в порушення п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України, умисно занижено податок на прибуток товариства на суму 12 858 882 грн., чим завдано збитків бюджету в особливо великих розмірах, а також встановлено, що службові особи вказаного підприємства продовжують здійснювати протиправну діяльність пов`язану з ухиленням від сплати податків по теперішній час. Крім того, до протиправної діяльності пов`язаної з ухиленням від сплати податків службовими особами ТОВ «УКР ОЙЛ», причетні наступні особи: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 .

Крім того в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що злочинна діяльність зазначеної групи осіб здійснюється з використанням, як підприємства ТОВ «УКР ОЙЛ» (код ЄДРПОУ: 39317635) так і інших створених та придбаних суб`єктів підприємницької діяльності, до яких належать: ТОВ «АЛЬФА ТРЕЙД ЛПГ» (код ЄДРПОУ 40949577), ТОВ «Захід Трейд ЛТД» (код ЄДРПОУ: 41332139).

Так, ТОВ «УКР ОЙЛ», ТОВ «АЛЬФАТРЕЙД ЛПГ»(кодЄДРПОУ 40949577),ТОВ «ЗахідТрейд ЛТД»(кодЄДРПОУ:41332139) являються оптовими постачальниками паливно-мастильних матеріалів, переважно скрапленого газу. Продовж останніх років, службові особи останнього, певний об`єм скрапленого газу реалізовують за готівкові кошти через мережу автогазозаправочних станцій та іншим чином без належного відображення у бухгалтерській та податковій звітності.

В подальшому, з метою проведення таких операцій по податковому та бухгалтерських обліках, зазначені особи відображають операції продажу продукції та виготовляють/отримують відповідний пакет документів в адресу підприємств транзитно-конвертаційних груп, які мають ознаки «фіктивності» і створені з метою мінімізації податкових зобов`язань, пособництва в ухиленні від сплати податків і надання податкової вигоди третім особам.

Також в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що вищезазначена група осіб використовую для незаконної діяльності і інші підконтрольні їм підприємства, а саме: ТОВ «ЕВО 5» (код ЄДОПОУ 40335158), ТОВ«Макроконсалт» (код ЄДРПОУ: 40335432), ТОВ «Житомир ойл газ» (код ЄДРПОУ: 41045231), ТОВ «Автогаз транс» (код ЄДРПОУ: 41039920), ТОВ «Брен менеджмент компані» (код ЄДРПОУ: 39944550), ТОВ «МОТТО ЕЛ ПІ ДЖИ» (код ЄДРПОУ 41629514).

З вказаною вище протиправною метою, вищевказана група осіб, яким підконтрольні ТОВ «УКР ОЙЛ», ТОВ «АЛЬФАТРЕЙД ЛПГ»(кодЄДРПОУ 40949577),ТОВ «ЗахідТрейд ЛТД»(кодЄДРПОУ:41332139),ТОВ «ЕВО5»(кодЄДОПОУ 40335158),ТОВ«Макроконсалт» (кодЄДРПОУ:40335432),ТОВ «Житомиройл газ»(кодЄДРПОУ:41045231),ТОВ «Автогазтранс» (кодЄДРПОУ:41039920),ТОВ «Бренменеджмент компані»(кодЄДРПОУ:39944550),ТОВ «МОТТОЕЛ ПІДЖИ» (кодЄДРПОУ 41629514) документально відображають реалізацію ТМЦ (без фактичного постачання), в адресу ТОВ ТД «ВБК» (код ЄДРПОУ: 19168759), ТОВ "ЛКО ГРУП" (код ЄДРПОУ: 40762306), ТОВАРИСТВО З ДОДАТКОВОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ГАЛ-КАТ» (код ЄДРПОУ: 38456790), ПП «АКВАГАЗ» (код ЄДРПОУ: 36738508), ТОВ «ВЛАК ЛТД» (код ЄДРПОУ: 41212863), ТОВ «ІНКОМ ТРАСТ» (код ЄДРПОУ: 38122420), ТОВ «СИНЕРГІЯ» (код ЄДРПОУ: 33592396), ТОВ «ПРАЙМ СТРІМ ОІЛ» (код ЄДРПОУ: 42176702), ТОВ «ПОЛІХІМІКС» (код ЄДРПОУ: 37856933), ТОВ «АГРОДНІПРОСЕРВІС» (код ЄДРПОУ: 41487677), ТОВ «ВІКОНТЕ ІМПУЛЬС» (код ЄДРПОУ: 42185214), ТОВ «УСПІХ-ОЛ» (код ЄДРПОУ: 38850653), ТОВ «ДІБЛЕН» (код ЄДРПОУ: 41787101), ТОВ «ГАРНІ ЛАНИ» (код ЄДРПОУ: 42039758), ПП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код ЄДРПОУ: 30957436), ТЗОВ «СНЄЖКА Україна» (код ЄДРПОУ: 30648854), ТОВ «СІГМА-ОЙЛ» (код ЄДРПОУ: 42344260), ТОВ «БРЮМЕР СИСТЕМ» (код ЄДРПОУ: 42421232), ТОВ «ВІКОНТЕ ІМПУЛЬС» (код ЄДРПОУ: 42185214), ПСП «БАТЬКІВЩИНА» (код ЄДРПОУ: 32226442), ТОВ «ГРІМУАР» (код ЄДРПОУ: 42354958), ТОВ «РОЯЛ ЕЛІСТАР» (код ЄДРПОУ: 42290968), ТОВ «ДЖАЗ ОЙЛ» (код ЄДРПОУ: 41201266), ТОВ «СМАРТ ОУШЕН» (код ЄДРПОУ: 42311633), ТОВ «БОНУС ЛАЙТ» (код ЄДРПОУ: 40194850), ТОВ`ІНТЕРНЕШНЛ ТРАНСПОРТ КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ: 36134827), ТОВ «АЛАН КОРПОРЕЙТ» (код ЄДРПОУ: 42237026), СПІЛЬНЕ УКРАЇНСЬКО-НІМЕЦЬКЕ АГРАРНЕ П-ВО «ІНТЕРАГРО СКВИРА» (код ЄДРПОУ: 14292459), ПП «НОВОВІД» (код ЄДРПОУ: 33612600), ТОВ «ПАЛАСІК» (код ЄДРПОУ: 42354860), ТОВ «ТАНРАТ» (код ЄДРПОУ: 41447587), ТОВ "СТОКУС" (код ЄДРПОУ: 41851213), ТОВ «ГЕРЕКС ГРУП» (код ЄДРПОУ: 41582424), ТОВ «ВОЛИНЬ МОТО» (код ЄДРПОУ: 37598276), а також на фізичних осіб підприємців.

Вказані СГД, які являються покупцями ТОВ «УКР ОЙЛ», ТОВ «АЛЬФА ТРЕЙД ЛПГ» (код ЄДРПОУ 40949577), ТОВ «Захід Трейд ЛТД» (код ЄДРПОУ: 41332139), ТОВ «ЕВО 5» (код ЄДОПОУ 40335158), ТОВ«Макроконсалт» (код ЄДРПОУ: 40335432), ТОВ «Житомир ойл газ» (код ЄДРПОУ: 41045231), ТОВ «Автогаз транс» (код ЄДРПОУ: 41039920), ТОВ «Брен менеджмент компані» (код ЄДРПОУ: 39944550), ТОВ «МОТТО ЕЛ ПІ ДЖИ» (код ЄДРПОУ 41629514), зареєстровані на підставних осіб з метою прикриття незаконної діяльності, мають ознаки «фіктивності», невідповідність номенклатури придбаних та реалізованих товарів, використовуються підприємствами реально діючого сектору економіки з метою мінімізації податкових зобов`язань, формування штучного податкового кредиту з ПДВ та ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Також встановлено відсутність у відповідних підприємств необхідних умов для повноцінного здійснення господарської діяльності в частині купівлі, зберігання, продажу та відвантаження товарно - матеріальних цінностей та надання послуг чи виконання робіт в силу відсутності необхідного персоналу, транспортних засобів, приміщень та інших матеріальних ресурсів.

Внаслідок викладеного, забезпечується збільшення суми ліміту ПДВ-рахунків в системі електронного адміністрування ПДВ, на яку СГД транзитно-конвертаційної групи мають право зареєструвати податкові накладні в єдиному реєстрі податкових накладних. Після встановлення позитивного балансу ПДВ-рахунків вищевказаних «фіктивних» СГД, останні здійснюють продаж ТМЦ (реєстрацію податкових накладних) в адресу підприємств реального сектору економіки, які таким чином ухиляються від сплати податків та незаконно переводять грошові кошти у тіньовий сегмент ринку.

Крім того встановлено, що закуповуючи у ТОВ «УКР ОЙЛ», ТОВ «АЛЬФА ТРЕЙД ЛПГ» (код ЄДРПОУ 40949577), ТОВ «Захід Трейд ЛТД» (код ЄДРПОУ: 41332139), ТОВ «ЕВО 5» (код ЄДОПОУ 40335158), ТОВ«Макроконсалт» (код ЄДРПОУ: 40335432), ТОВ «Житомир ойл газ» (код ЄДРПОУ: 41045231), ТОВ «Автогаз транс» (код ЄДРПОУ: 41039920), ТОВ «Брен менеджмент компані» (код ЄДРПОУ: 39944550), ТОВ «МОТТО ЕЛ ПІ ДЖИ» (код ЄДРПОУ 41629514),скраплений газ, вищезазначені транзитно-конвертаційні СГД в подальшому реалізовують в адресу покупців товар (послуги) зовсім іншої номенклатури. Дана обставина свідчить про здійснення «фіктивних» правочинів, які не направлені на настання реального економічного результату.

Під час досудового слідства встановлено, що безготівкові кошти, які надходять на розрахункові рахунки вищезазначених підприємств під виглядом сплати за купівлю скрапленого газу, використовуються представниками останніх для розрахунків з постачальниками. В свою чергу готівкові кошти, які ТОВ «УКР ОЙЛ», ТОВ «АЛЬФАТРЕЙД ЛПГ»(кодЄДРПОУ 40949577),ТОВ «ЗахідТрейд ЛТД»(кодЄДРПОУ:41332139),ТОВ «ЕВО5»(кодЄДОПОУ 40335158),ТОВ«Макроконсалт» (кодЄДРПОУ:40335432),ТОВ «Житомиройл газ»(кодЄДРПОУ:41045231),ТОВ «Автогазтранс» (кодЄДРПОУ:41039920),ТОВ «Бренменеджмент компані»(кодЄДРПОУ:39944550),ТОВ «МОТТОЕЛ ПІДЖИ» (кодЄДРПОУ 41629514) отримують від реалізації відповідної продукції за готівку через інші торгівельні структури та через АГЗС, в подальшому повертаються представникам транзитно-конвертаційних груп у вигляді готівки, за вирахування відсотку, який сплачується на користь представників злочинної групи за надання відповідних послуг з «конвертації» грошових коштів та «продажу» податкового кредиту з ПДВ.

Шляхом проведення слідчих дій та розшукових заходів встановлено, що за адресою: Київська обл., с. Гнатівка, вул. Старожитомирська 64А на земельній ділянці кадастровий номер 3222482000:03:001:0091 розташована АГЗС (автомобільна газова заправна станція) з вивіскою «Укр Ойл», яка використовується вищезазначеною групою осіб для незаконної діяльності, а саме реалізації скрапленого газу за готівкові кошти без належного відображення у бухгалтерській та податковій звітності.

Крім того в ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що вищезазначена АГЗС за адресою: Київська обл., с. Гнатівка, вул. Старожитомирська 64А , перебуває на балансі у ТОВ«Макроконсалт» (код ЄДРПОУ: 40335432).

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, земельна ділянка кадастровий номер 3222482000:03:001:0091, за адресою: Київська обл., с. Гнатівка, вул. Старожитомирська 64А на праві власності належить Бориспільській міській раді (код ЄДРПОУ 04054903).

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1, 2 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установленихчастиною третьоюцієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно доч.1ст.234КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

За умовами ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться (зареєстрований) орган досудового розслідування як юридична особа.

Порушень вимогст. 234 КПК України,Глави 20 КПК України- слідчі (розшукові) дії, таГлави 2 КПК України- засади кримінального провадження, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

Крім того, заслухавши слідчого таоцінивши всукупності доводиклопотання здолученими донього документами,слідчий суддявважає,що наданий часпрокурором доведенонаявність достатніхпідстав вважати,що:1)було вчиненокримінальне правопорушення; 2)відшукувані речіі документимають значеннядля досудовогорозслідування; 3)відомості,які містятьсяу відшукуванихречах ідокументах,можуть бутидоказами підчас судовогорозгляду; 4)відшукувані речі,документи абоособи знаходятьсяу зазначеномув клопотанніжитлі чиіншому володінніособи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Так слідчим суддею із протоколу допиту свідка від 31.05.2019 року встановлено, що підприємства ТОВ «УКР ОЙЛ», ТОВ «АЛЬФА ТРЕЙД ЛПГ» (код ЄДРПОУ 40949577), ТОВ «Захід Трейд ЛТД» (код ЄДРПОУ: 41332139), ТОВ «ЕВО 5» (код ЄДОПОУ 40335158), ТОВ«Макроконсалт» (код ЄДРПОУ: 40335432), ТОВ «Житомир ойл газ» (код ЄДРПОУ: 41045231), ТОВ «Автогаз транс» (код ЄДРПОУ: 41039920), ТОВ «Брен менеджмент компані» (код ЄДРПОУ: 39944550), ТОВ «МОТТО ЕЛ ПІ ДЖИ» (код ЄДРПОУ 41629514) здійснюють передачу документів до органів ДФС із однієї ІР адреси.

Як вбачається із матеріалів, доданих до клопотання, то необхідність надання дозволу на проведення обшуку підтверджується актом від 31.10.2017 №471/26-15-14-01-03/39317635 про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «УКР ОЙЛ», протоколами допиту свідків, рапортами оперуповноважених осіб, протоколами негласних слідчих дій, а також іншими даними у матеріалах кримінального провадження. При цьому, суд надає дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення документів в частині по взаємовідносинам із підприємствами, які мають ознаки «фіктивності». Такожслідчий обґрунтував,що отримати документи та відомості, які можуть у них міститися, шляхом проведення тимчасового доступу органом досудового розслідування неможливо, оскільки існує реальна загроза їх знищення, а за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення документів.

Відтак, слідчий суддя вважає, що доданими слідчим до клопотання документами, підтверджуються наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення з обставин, внесених до ЄРДР, а відшукувані речі, про які вказано уклопотанні,можуть знаходитись в не житлових приміщеннях розташованих за адресою: Київська обл., с. Гнатівка, вул. Старожитомирська 64А, на земельній ділянці кадастровий номер 3222482000:03:001:0091, яка на праві власності належить Бориспільській міській раді (код ЄДРПОУ 04054903), за місцем фактичного розташування автомобільної газозаправної станції, та можуть бути доказами під час судового розгляду, що в своїй сукупності свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку.

В пункті 72 рішення Європейського суду «Ратушна проти України», зазначено, що коли держави вважають за необхідне вдаватись до таких заходів, як обшук житлових приміщень, з метою отримання доказів факту вчинення правопорушень, суд буде оцінювати, чи були підстави для виправдання таких заходів, відповідними та чи було дотримано принцип пропорційності. Суд також буде вивчати наявність у національному законодавстві ефективних гарантій від зловживань та свавілля та перевіряти, як ці гарантії працюють в окремому випадку, який розглядається. Критерії, які слід брати до уваги в цьому контексті це спосіб та обставини, за яких було ухвалено постанову про проведення обшуку, інші докази, доступні на той час, а також зміст та обсяг постанови. При цьому особлива увага має приділятись гарантіям, застосованим з метою обмежити розумними рамками вплив цього заходу.

Слідчим суддею, у судовому засіданні, не було встановлено відомостей, які б беззаперечно свідчили, що надання дозволу на обшук становитиме особистий та надмірний тягар, тобто апріорі таке втручання не є свавільним, оскільки отримання дозволу на його проведення здійснено з дотриманням принципу законності та воно є пропорційним до тяжкості вчиненого правопорушення та відповідає справжнім інтересам суспільства.

Разом з тим, в іншій частині вимог клопотання є немотивованим, оскільки слідчим в цій частині не доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні.

У зв`язку з зазначеним клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , а також іншим слідчим слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, які входять до складу слідчої групи по даному кримінальному провадженні, а саме: старшому слідчому з ОВС ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_15 , слідчому ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_17 , дозвіл напроведення обшуку в не житлових приміщеннях розташованих за адресою: Київська обл., с. Гнатівка, вул. Старожитомирська 64А, на земельній ділянці кадастровий номер 3222482000:03:001:0091, яка на праві власності належить Бориспільській міській раді (код ЄДРПОУ 04054903), за місцемфактичного розташуванняавтомобільної газозаправноїстанції, з метою відшукання та вилучення бухгалтерських документів, чорнових записів, які мають відношення до діяльності автомобільної газозаправної станції, а також первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовуються у злочинній діяльності, печатки, штампи, факсиміле, готівкові кошти, доказів походження яких не надано по взаємовідносинам між ТОВ «УКР ОЙЛ», ТОВ «АЛЬФА ТРЕЙД ЛПГ» (код ЄДРПОУ 40949577), ТОВ «Захід Трейд ЛТД» (код ЄДРПОУ: 41332139), ТОВ «ЕВО 5» (код ЄДОПОУ 40335158), ТОВ«Макроконсалт» (код ЄДРПОУ: 40335432), ТОВ «Житомир ойл газ» (код ЄДРПОУ: 41045231), ТОВ «Автогаз транс» (код ЄДРПОУ: 41039920), ТОВ «Брен менеджмент компані» (код ЄДРПОУ: 39944550), ТОВ «МОТТО ЕЛ ПІ ДЖИ» (код ЄДРПОУ 41629514).

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 05липня 2019року та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1