Ухвала

від 13.06.2019 по справі 552/2883/19

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

Справа №552/2883/19

Провадження № 1-кс/552/2433/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.06.2019 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про призначення судово-економічної експертизи,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернулася до слідчого судді з клопотанням про призначення судово-економічної експертизи.

Посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019170000000048 від 13.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Процесуальне керівництво у кримінальному провадженні за №32019170000000048 здійснюється прокуратурою Полтавської області.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Лідер Снек» (код 36410581) в період з 01.01.2017 по 30.12.2018 шляхом документального відображення фінансово - господарських операцій від контрагентів з ознаками «фіктивності» ТОВ «Тріполі ЛТД» (код 41728596), ТОВ «Еверест 2017» (код 35555618), ТОВ «С.К.С.» (код 38591109) ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 973500 грн., що є значним розміром.

11.06.2019 на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області з відділу перевірок платників основних та інших галузей економіки та у сфері матеріального виробництва, торгівлі і послуг управління аудиту ГУ ДФС у Полтавській області надійшов акт від 11.06.2019 №779/16-31-14-01-10/36410581 «Про результати документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Лідер Снек» податковий номер 36410581 (тел.793060, infi@lsnack.com.ua)».

Відповідно до акту перевірки від 11.06.2019 №779/16-31-14-01-10/36410581 встановлено порушення службовими особами підприємства ТОВ «Лідер Снек» вимог:

- пункту 134.1 статті 134Податкового кодексуУкраїни від 02.12.2010 №2755-IV (із змінами та доповненнями), статті 1розділу 1Закону України«Про бухгалтерськийоблік тафінансову звітністьв Україні» від16.07.1999№996-ХIV,ч.1ст.901Цивільного кодексуУкраїни,в результатічого заниженоподаток наприбуток взагальній сумі165083 грн., у т.ч. за IV квартал 2018 в розмірі 165083 грн.

- пунктів 198.1, 198.3 статті 198 Податковогокодексу України від 02.12.2010 №2755-IV (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість у сумі 722874 грн., у т.ч. за травень 2018 у сумі 379 167грн., за червень 2018 у сумі 49875 грн., за липень 2018 у сумі 189882 грн., за серпень 2018 у сумі 103950 грн.

На сьогоднішній день у слідства існує необхідність у підтвердженні або спростуванні висновків акту документальної перевірки ТОВ «Лідер Снек» №779/16-31-14-01-10/36410581 від 11.06.2019.

Враховуючи, що для з`ясування вказаного питання необхідні спеціальні знання в галузі бухгалтерського обліку та податкового законодавства, виникла необхідність у проведенні судово-економічної експертизи.

Слідчий будучи повідомлений про розгляд клопотання в судове засідання не з`явився, відповідно дост.244КПК України його неявка не перешкоджаєйого розгляду.

Перевіривши надані матеріали клопотання,слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Статтею 244 КПК Українипередбачено, що у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Враховуючи, що для підтвердження або спростування висновків акту документальної перевірки ТОВ «Лідер Снек», визначення суми збитків, необхідні спеціальні знання, існує потреба у проведенні судово-економічної експертизи, а тому клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст.243,244 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню №32019170000000048 від 13.05.2019 року судово-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Полтавського НДЕКЦ МВС України.

На вирішення експерта поставити такі питання:

1) Чи підтверджуються документально висновки акту №779/16-31-14-01-10/36410581 від 11.06.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Лідер Снек» податковий номер 36410581 (тел.793060, infi@lsnack.com.ua)» в частині заниження податку на прибуток за 2018 рік в загальній сумі 165 083 грн.?

2) Чи підтверджуються документально висновки акту №779/16-31-14-01-10/36410581 від 11.06.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Лідер Снек» податковий номер 36410581 (тел.793060, infi@lsnack.com.ua)» в частині заниження податку на додану вартість у сумі 722874 грн., у т.ч. за травень 2018 року у сумі 379167 грн., за червень 2018 року у сумі 49875 грн., за липень 2018 року у сумі 189882 грн., за серпень 2018 року у сумі 103950 грн.?

Висновок експертизи на вказані питання надати з урахуванням того, що фінансово-господарські операції з ТОВ «Тріполі ЛТД» (код 41728596), ТОВ «Еверест 2017» (код 35555618) фактично не здійснювалися, а також інших доказів, зібраних в ході досудового розслідування кримінального провадження.

Для проведення експертизи надати матеріали кримінального провадження №32019170000000048.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність, передбачену ст.384,385 КК України.

Роз`яснити, що висновок експерта повинен відповідати вимогамст. 102 КПК України.

Висновок експерта надати слідчому управлінню фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчийсуддя ОСОБА_1