Ухвала

від 11.06.2019 по справі 712/7543/19

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа № 712/7543/19

Провадження 1кп/712/542/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 червня 2019 року Соснівський районний суд м. Черкаси в складі:

головуючого: судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

з участю: прокурора ОСОБА_3

захисника - ОСОБА_4

підозрюваного ОСОБА_5

розглянувши в відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,уродженця м.Будапешт Угорщина,громадянина України,з вищоюосвітою,фізичної особи-підприємця,зареєстрованого тапроживаючого заадресою: АДРЕСА_1 ,раніше несудимого, у кримінальному провадженні № 32018250000000004 за ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_5 , будучи зареєстрованим Черкаським міським управлінням юстиції 06.08.2007 фізичною особою-підприємцем за адресою: АДРЕСА_2 , взятий на податковий облік ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області 07.08.2007 за №11039, будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, здійснюючи діяльність на загальній системі оподаткування, маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків, в період з 01.01.2014 по 31.12.2016, в порушення п. 177.2, ст. 177, п. 181.1 ст. 181, п. 183.2, п. 183.10 ст. 183, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п.293.8(3) ст.293 Податкового кодексу України, шляхом приховування об`єкту оподаткування, нереєстрації платником податку на додану вартість, за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 ухилився від сплати до бюджету податку на додану вартість в загальній сумі 2 006 904 грн., єдиного податку у сумі 134 394,4 грн. та податку з доходів фізичних осіб в сумі 716 651,33 грн., а всього в загальній сумі 2 857 949,73 грн., що становить 4449 неоподатковувані мінімуми доходів громадян при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_5 , будучи зареєстрованим як суб`єкт підприємницької діяльності, перебуваючи з 25.01.2012 на податковому обліку в ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області як платник ІІІ групи єдиного податку спрощеної системи оподаткування, достовірно знав, що відповідно до п. 293.8(3) ст. 293 Податкового кодексу України «платники єдиного податку третьої групи (фізичні особи-підприємці), які перевищили в податковому (звітному) періоді обсяг доходу, визначений для таких платників у п.291.4 ст. 291 Податкового кодексу України, до суми перевищення застосовують ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків, а також зобов`язані перейти на сплату інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом. Заява подається не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому допущено перевищення обсягу доходу», а в разі не вчинення таких дій у відповідності до пп. 3 п. 298.2.3 ст. 298 Податкового кодексу України, відповідно до п.299.11 ст.299 Податкового кодексу України свідоцтво платника єдиного податку рахується анульованим і такий платник переходить на загальну систему оподаткування.

Проте, ОСОБА_5 , умисно, достовірно знаючи про надходження в період з 01.01.2014 по 31.12.2014 на власний розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 , відкритий в ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО 354347), коштів від контрагентів покупців від здійснених ним господарських операцій по наданню транспортних послуг в загальній сумі 3 024 736 грн., що на 24 736 грн. перевищував встановлений річний обсяг доходу, передбачений для платників ІІІ групи єдиного податку спрощеної системи оподаткування (3 024 736 грн. 3 000 000 грн.), до 20 січня 2015 року не подав до контролюючого податкового органу - ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області, заяву про перехід на іншу систему оподаткування, у зв`язку з чим, з 01.01.2015 останній почав здійснювати господарську діяльність на загальній системі оподаткування.

Таким чином ОСОБА_5 , діючи умисно, достовірно знаючи про надходження в період з 01.01.2014 по 31.12.2014 на власний розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 , відкритий в ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО 354347), коштів від контрагентів покупців від здійснених ним господарських операцій по наданню транспортних послуг в загальній сумі 3 024 736 грн., що на 24 736 грн. перевищував встановлений річний обсяг доходу, передбачений для платників ІІІ групи єдиного податку спрощеної системи оподаткування (3 024 736 грн. 3 000 000 грн.), подав до ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області податкову декларацію платника єдиного податку фізичної особи-підприємця за 2014 рік від 16.01.2015 №1500003874, в якій, в порушення вимог п. 293.8 ст. 293 Податкового кодексу України, умисно, маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків, приховав об`єкт оподаткування, вказавши в розділі ІV «Показники господарської діяльності для платників єдиного податку третьої групи» в рядку 12 «Сума доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5%» суму 386 320 грн., а в розділі VI «Визначення податкових зобов`язань по єдиному податку» в рядку 22 «Сума податку за ставкою 15%» не відобразила суму зобов`язань по єдиному податку, достовірно знаючи про перевищення за 2014 рік обсягів доходу, передбачені для платників єдиного податку ІІІ групи на 24 736 грн. та необхідності оподаткування вказаної суми за ставкою 15%, у зв`язку з чим умисно ухилився від сплати єдиного податку за 2014 рік в сумі 134 394,4 грн.

Крім того, ОСОБА_5 , будучи зареєстрованим як суб`єкт підприємницької діяльності, перебуваючи з 25.01.2012 на податковому обліку в ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області як платник ІІІ групи єдиного податку спрощеної системи оподаткування, здійснюючи з 01.01.2015 діяльність на загальній системі оподаткування, умисно, достовірно знаючи про надходження в період з 01.01.2015 по 31.12.2015 на власний розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 , відкритий в ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО 354347), коштів від господарських операцій по наданню транспортних послуг в сумі 3 942 367,5 грн., а витрати за придбані транспортні послуги склали 1 950 000 грн., в порушення вимог п.177.2 ст. 177 Податкового кодексу України, маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків, не нарахував податкові зобов`язання за ставкою 20% від суми чистого оподаткованого доходу в розмірі 341 007,34 грн., в строк до 09.02.2016 не подав до ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області податкову декларацію про майновий стан і доходи за 2015 рік, в зв`язку з чим умисно не сплатив податок з доходів фізичних осіб за 2015 рік в сумі 373 546,69 грн.

Він же, будучи зареєстрованим як суб`єкт підприємницької діяльності, перебуваючи з 25.01.2012 на податковому обліку в ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області як платник ІІІ групи єдиного податку спрощеної системи оподаткування, здійснюючи з 01.01.2015 діяльність на загальній системі оподаткування, умисно, достовірно знаючи про надходження в період з 01.01.2016 по 31.12.2016 на власний розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 , відкритий в ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО 354347), коштів від господарських операцій по наданню транспортних послуг в сумі 6092150,8 грн., а витрати за придбані транспортні послуги склали 4 093 000 грн., в порушення вимог п. п.177.2 ст. 177 Податкового кодексу України, маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків, не нарахував податкові зобов`язання за ставкою 18% від суми чистого оподаткованого доходу в розмірі 343 104,64 грн., в строк до 09.02.2017 не подав до ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області податкову декларацію про майновий стан і доходи за 2016 рік, в зв`язку з чим умисно не сплатив податок з доходів фізичних осіб за 2016 рік в сумі 343 104,64 грн.

Таким чином, за період 2015 - 2016 роки ОСОБА_5 умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб в загальній сумі 716 651,33 грн.

Крім того, ОСОБА_5 , будучи зареєстрованим як суб`єкт підприємницької діяльності, перебуваючи з 25.01.2012 на податковому обліку в ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області як платник ІІІ групи єдиного податку спрощеної системи оподаткування, здійснюючи з 01.01.2015 діяльність на загальній системі оподаткування, умисно, достовірно знаючи про надходження у березні 2015 року на власний розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 , відкритий в ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО 354347), коштів від господарських операцій по наданню транспортних послуг в сумі 722 509 грн. від ПАТ КБ «Приватбанк» (код ЄДРПОУ 14360570), ТОВ «Юрія-Фарм» (код ЄДРПОУ 30109129), ЖБК «Дубово-2» (код ЄДРПОУ 38618434), ТОВ «Гала-торг» (код ЄДРПОУ 38835563), ЖБК «Резиденція Черкаси 1» (код ЄДРПОУ 39469177), маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків, в порушення вимог п. 181.1 ст. ст. 181, п. 183.2, п. 183.10 ст. 183, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, до 10 січня 2015 року не зареєструвавшись в ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області як платник податку на додану вартість, не нарахував податкові зобов`язання з ПДВ від здійснених у березні 2015 року господарських операцій, в строк до 20.04.2015 не подав до ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2015 року, та не сплатив податок на додану вартість за березень 2015 року в сумі 144 502 грн., чим ухилився від сплати податку на додану вартість на вказану суму.

Він же, будучи зареєстрованим як суб`єкт підприємницької діяльності, перебуваючи з 25.01.2012 на податковому обліку в ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області як платник ІІІ групи єдиного податку спрощеної системи оподаткування, здійснюючи з 01.01.2015 діяльність на загальній системі оподаткування, умисно, достовірно знаючи про надходження у червні 2015 року на власний розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 , відкритий в ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО 354347), коштів від господарських операцій по наданню транспортних послуг в сумі 898 550 грн. від ПАТ КБ «Приватбанк» (код ЄДРПОУ 14360570), ТОВ «Юрія-Фарм» (код ЄДРПОУ 30109129), ПрАТ «КЗС» (код ЄДРПОУ 30923971), маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків, в порушення вимог п. 181.1 ст. ст. 181, п. 183.2, п. 183.10 ст. 183, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, до 10 січня 2015 року не зареєструвавшись в ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області як платник податку на додану вартість, не нарахував податкові зобов`язання з ПДВ від здійснених у червні 2015 року господарських операцій, в строк до 20.07.2015 не подав до ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2015 року, та не сплатив податок на додану вартість за червень 2015 року в сумі 179 710 грн., чим ухилився від сплати податку на додану вартість на вказану суму.

Він же, будучи зареєстрованим як суб`єкт підприємницької діяльності, перебуваючи з 25.01.2012 на податковому обліку в ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області як платник ІІІ групи єдиного податку спрощеної системи оподаткування, здійснюючи з 01.01.2015 діяльність на загальній системі оподаткування, умисно, достовірно знаючи про надходження у вересні 2015 року на власний розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 , відкритий в ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО 354347), коштів від господарських операцій по наданню транспортних послуг в сумі 729 867 грн. від ПАТ КБ «Приватбанк» (код ЄДРПОУ 14360570), ТОВ «Юрія-Фарм» (код ЄДРПОУ 30109129), ТОВ «Гала-торг» (код ЄДРПОУ 38835563), маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків, в порушення вимог п. 181.1 ст. ст. 181, п. 183.2, п. 183.10 ст. 183, п. 187.1 ст. 187,

п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, до 10 січня 2015 року не зареєструвавшись в ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області як платник податку на додану вартість, не нарахував податкові зобов`язання з ПДВ від здійснених у вересні 2015 року господарських операцій, в строк до 20.10.2015 не подав до ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2015 року, та не сплатив податок на додану вартість за вересень 2015 року в сумі 145 973 грн., чим ухилився від сплати податку на додану вартість на вказану суму.

Він же, будучи зареєстрованим як суб`єкт підприємницької діяльності, перебуваючи з 25.01.2012 на податковому обліку в ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області як платник ІІІ групи єдиного податку спрощеної системи оподаткування, здійснюючи з 01.01.2015 діяльність на загальній системі оподаткування, умисно, достовірно знаючи про надходження у грудні 2015 року на власний розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 , відкритий в ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО 354347), коштів від господарських операцій по наданню транспортних послуг в сумі 1 591 442 грн. від ПАТ КБ «Приватбанк» (код ЄДРПОУ 14360570), ТОВ «Юрія-Фарм» (код ЄДРПОУ 30109129), ТОВ «Гала-торг» (код ЄДРПОУ 38835563), маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків, в порушення вимог п. 181.1 ст. ст. 181, п. 183.2, п. 183.10 ст. 183, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, до 10 січня 2015 року не зареєструвавшись в ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області як платник податку на додану вартість, не нарахував податкові зобов`язання з ПДВ від здійснених у грудні 2015 року господарських операцій, в строк до 20.01.2016 не подав до ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2015 року, та не сплатив податок на додану вартість за грудень 2015 року в сумі 318 288 грн., чим ухилився від сплати податку на додану вартість на вказану суму.

Він же, будучи зареєстрованим як суб`єкт підприємницької діяльності, перебуваючи з 25.01.2012 на податковому обліку в ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області як платник ІІІ групи єдиного податку спрощеної системи оподаткування, здійснюючи з 01.01.2015 діяльність на загальній системі оподаткування, умисно, достовірно знаючи про надходження у березні 2016 року на власний розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 , відкритий в ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО 354347), коштів від господарських операцій по наданню транспортних послуг в сумі 999 625 грн. від ТОВ «Юрія-Фарм» (код ЄДРПОУ 30109129), ТОВ «Гала-торг» (код ЄДРПОУ 38835563), маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків, в порушення вимог п. 181.1 ст. ст. 181, п. 183.2, п. 183.10 ст. 183, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, до 10 січня 2015 року не зареєструвавшись в ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області як платник податку на додану вартість, не нарахував податкові зобов`язання з ПДВ від здійснених у березні 2016 року господарських операцій, в строк до 20.04.2016 не подав до ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2016 року, та не сплатив податок на додану вартість за березень 2016 року в сумі 199 925 грн., чим ухилився від сплати податку на додану вартість на вказану суму.

Він же, будучи зареєстрованим як суб`єкт підприємницької діяльності, перебуваючи з 25.01.2012 на податковому обліку в ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області як платник ІІІ групи єдиного податку спрощеної системи оподаткування, здійснюючи з 01.01.2015 діяльність на загальній системі оподаткування, умисно, достовірно знаючи про надходження у червні 2016 року на власний розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 , відкритий в ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО 354347), коштів від господарських операцій по наданню транспортних послуг в сумі 2 091 100 грн. від ПАТ КБ «Приватбанк» (код ЄДРПОУ 14360570), ТОВ «Юрія-Фарм» (код ЄДРПОУ 30109129), ТОВ «Гала-торг» (код ЄДРПОУ 38835563), ПП «Данар» (код ЄДРПОУ 32403240), ПрАТ «КЗС» (код ЄДРПОУ 30923971), маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків, в порушення вимог п. 181.1 ст. ст. 181, п. 183.2, п. 183.10 ст. 183, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, до 10 січня 2015 року не зареєструвавшись в ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області як платник податку на додану вартість, не нарахував податкові зобов`язання з ПДВ від здійснених у червні 2016 року господарських операцій, в строк до 20.07.2016 не подав до ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2016 року, та не сплатив податок на додану вартість за червень 2016 року в сумі 418 220 грн., чим ухилився від сплати податку на додану вартість на вказану суму.

Він же, будучи зареєстрованим як суб`єкт підприємницької діяльності, перебуваючи з 25.01.2012 на податковому обліку в ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області як платник ІІІ групи єдиного податку спрощеної системи оподаткування, здійснюючи з 01.01.2015 діяльність на загальній системі оподаткування, умисно, достовірно знаючи про надходження у вересні 2016 року на власний розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 , відкритий в ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО 354347), коштів від господарських операцій по наданню транспортних послуг в сумі 1 933 683 грн. від ТОВ «Юрія-Фарм» (код ЄДРПОУ 30109129), ТОВ «Гала-торг» (код ЄДРПОУ 38835563), ПП «Данар» (код ЄДРПОУ 32403240), ПрАТ «КЗС» (код ЄДРПОУ 30923971), маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків, в порушення вимог п. 181.1 ст. ст. 181, п. 183.2, п. 183.10 ст. 183, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, до 10 січня 2015 року не зареєструвавшись в ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області як платник податку на додану вартість, не нарахував податкові зобов`язання з ПДВ від здійснених у вересні 2016 року господарських операцій, в строк до 20.10.2016 не подав до ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2016 року, та не сплатив податок на додану вартість за вересень 2016 року в сумі 386 737 грн., чим ухилився від сплати податку на додану вартість на вказану суму.

Він же, будучи зареєстрованим як суб`єкт підприємницької діяльності, перебуваючи з 25.01.2012 на податковому обліку в ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області як платник ІІІ групи єдиного податку спрощеної системи оподаткування, здійснюючи з 01.01.2015 діяльність на загальній системі оподаткування, умисно, достовірно знаючи про надходження у грудні 2016 року на власний розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 , відкритий в ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО 354347), коштів від господарських операцій по наданню транспортних послуг в сумі 1 067 743 грн. від ПАТ КБ «Приватбанк» (код ЄДРПОУ 14360570), ТОВ «Юрія-Фарм» (код ЄДРПОУ 30109129), ТОВ «Гала-торг» (код ЄДРПОУ 38835563), маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків, в порушення вимог п. 181.1 ст. ст. 181, п. 183.2, п. 183.10 ст. 183, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, до 10 січня 2015 року не зареєструвавшись в ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області як платник податку на додану вартість, не нарахував податкові зобов`язання з ПДВ від здійснених у грудні 2016 року господарських операцій, в строк до 20.01.2017 не подав до ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2016 року, та не сплатив податок на додану вартість за грудень 2016 року в сумі 213 549 грн., чим ухилився від сплати податку на додану вартість на вказану суму.

Таким чином, ОСОБА_5 за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в загальній сумі 2 006 904 грн.

Всього ОСОБА_5 за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 умисно ухилився від сплати до державного бюджету податків на загальну суму 2 857 949,73 грн., що становить 4449 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян на відповідний період та є у особливо великих розмірах.

Крім того, ОСОБА_5 , будучи зареєстрованим Черкаським міським управлінням юстиції 06.08.2007 фізичною особою-підприємцем за адресою: АДРЕСА_2 , взятий на податковий облік ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області 07.08.2007 за №11039, будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, з метою умисного ухилення від сплати податків, в січні 2015 року вчинив підроблення офіційного документа, який видається громадянином-підприємцем з метою його використання за наступних обставин.

Так, ОСОБА_5 , діючи умисно, достовірно знаючи про надходження в період з 01.01.2014 по 31.12.2014 на власний розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 , відкритий в ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО 354347), коштів від контрагентів покупців від здійснених ним господарських операцій по наданню транспортних послуг в загальній сумі 3 024 736 грн., що на 24 736 грн. перевищував встановлений річний обсяг доходу, передбачений для платників ІІІ групи єдиного податку спрощеної системи оподаткування (3 024 736 грн. 3 000 000 грн.), склав податкову декларацію платника єдиного податку фізичної особи-підприємця за 2014 рік від 16.01.2015 №1500003874, в якій, в порушення вимог п. 293.8 ст. 293 Податкового кодексу України, умисно, маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків, приховав об`єкт оподаткування, неправомірно вказавши в розділі ІV «Показники господарської діяльності для платників єдиного податку третьої групи» в рядку 12 «Сума доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5%» суму 386 320 грн., а в розділі VI «Визначення податкових зобов`язань по єдиному податку» в рядку 22 «Сума податку за ставкою 15%» умисно не відобразив суму зобов`язань по єдиному податку, достовірно знаючи про перевищення за 2014 рік обсягів доходу, передбачені для платників єдиного податку ІІІ групи на 24 736 грн. та необхідності оподаткування вказаної суми за ставкою 15%, яку подав у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області за вх. №1500003874 від 16.01.2015.

Крім того, ОСОБА_5 , будучи зареєстрованим Черкаським міським управлінням юстиції 06.08.2007 фізичною особою-підприємцем за адресою: АДРЕСА_2 , взятий на податковий облік ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області 07.08.2007 за №11039, будучи відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, здійснюючи діяльність на загальній системі оподаткування, з метою умисного ухилення від сплати податків, в січні 2015 року використав завідомо підроблений офіційний документ при наступних обставин.

Так, ОСОБА_5 , діючи умисно, достовірно знаючи про надходження в період з 01.01.2014 по 31.12.2014 на власний розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 , відкритий в ПАТ КБ «ПриватБанк» (МФО 354347), коштів від контрагентів покупців від здійснених ним господарських операцій по наданню транспортних послуг в загальній сумі 3 024 736 грн., що на 24 736 грн. перевищував встановлений річний обсяг доходу, передбачений для платників ІІІ групи єдиного податку спрощеної системи оподаткування (3 024 736 грн. 3 000 000 грн.), умисно з метою ухилення від сплати податків, використав завідомо підроблений офіційний документ - податкову декларацію платника єдиного податку фізичної особи-підприємця за 2014 рік від 16.01.2015 №1500003874, в якій, в порушення вимог п. 293.8 ст. 293 Податкового кодексу України, умисно приховав об`єкт оподаткування, неправомірно вказавши в розділі ІV «Показники господарської діяльності для платників єдиного податку третьої групи» в рядку 12 «Сума доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5%» суму 386 320 грн., а в розділі VI «Визначення податкових зобов`язань по єдиному податку» в рядку 22 «Сума податку за ставкою 15%» умисно не відобразив суму зобов`язань по єдиному податку, достовірно знаючи про перевищення за 2014 рік обсягів доходу, передбачені для платників єдиного податку ІІІ групи на 24 736 грн. та необхідності оподаткування вказаної суми за ставкою 15%, подавши її у електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку до ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області за вх. №1500003874 від 16.01.2015.

В судовому засіданні ОСОБА_5 просив клопотання про закриття кримінального провадження на підставі ст. 49 КК України задовольнити.

Прокурор та захисник підтримали клопотання про закриття кримінального провадження в зв`язку із закінченням строків притягнення до кримінальної відповідальності.

Наслідки закриття кримінального провадження ОСОБА_5 роз`яснено.

Вислухавши пояснення ОСОБА_5 , який просив звільнити його від кримінальної відповідальності та закрити провадження за нереабілітуючою підставою, заслухавши думку прокурора, захисника, вивчивши зібрані по кримінальному провадженні докази, суд вважає, що заявлене клопотання підлягає до задоволення, так як ОСОБА_5 вчинив кримінальні правопорушення, передбачені ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України протягом 2014-2016 років, а вказані кримінальні правопорушення відносяться до категорії невеликої тяжкості, відповідно до ч. 1 ст. 49 КК України ОСОБА_5 необхідно звільнити від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.

Витрати на залучення експертів під час здійснення досудового розслідування відсутні.

Цивільний позов не заявлений. Речові докази в кримінальному провадженні відсутні.

Керуючись ст. ст. 284-288, 350, 371-372, 395 КПК України, ст. 49 КК України, суд, -

У Х В А Л И В:

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України.

Кримінальне провадження № 32018250000000004 відносно ОСОБА_5 за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України закрити у зв`язку із закінченням строків давності.

Ухвалу негайно вручити учасникам судового провадження.

На ухвалу може бути подана апеляція до апеляційного суду Черкаської області протягом 7 діб з дня її проголошення.

Головуючий