Ухвала

від 19.06.2019 по справі 752/1311/18

ГОЛОСІЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 752/1311/18

Провадження № 1-кс/752/5874/19

У Х В А Л А

Іменем України

19.06.2019 року Голосіївський районний суд міста Києва

у складі слідчого судді - ОСОБА_1

заучастю секретаря ОСОБА_2

за участю прокурора ОСОБА_3

розглянувши в закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_3 , про проведення обшуку в рамках кримінального провадження № 32018100010000004 від 19.01.2018 року за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст. 205 КК України, слідчий суддя, -

Встановив:

В провадження слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва надійшло вказане клопотання, в якому слідчий просить надати дозвіл на обшук у нежитлових будівлях складів-магазинів з літерами «Д»,«Е»,«З»,«Ж»,«Г», та виробничій базі за адресою: м. Хмельницький, вул. Геологів 2/3, що на праві власності належать ПФ «ІМУНІТЕТ» (код ЄДРПОУ 22774133), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2017-2019 років ТОВ «Юкреніан Еко Трейд» (код ЄДРПОУ 40726252), ТОВ «Антре Групп» (код ЄДРПОУ 41028546), ТОВ «ФОР-ИКС» (код ЄДРПОУ 41685542), ТОВ «ДНІПРО ІМПЕКС» код ЄДРПОУ 41905401), ТОВ «С.В.Д. ГРУПП» (код ЄДРПОУ 40968212), ТОВ «С.В. ГРУП» код ЄДРПОУ 40401934), ТОВ «УКРАЇНСЬКА ТЕКСТИЛЬНА КОМПАНІЯ «КАШЕМІР» (код ЄДРПОУ 40943245), ТОВ «ХВТ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 42825404) здійснювали та на даний час здійснюють імпорт різних товарів. «Офіційний» обсяг імпортованої на митну територію України продукції склав 400 млн. грн. Основними постачальниками продукції являються підприємств, зареєстровані на території Туреччини, Китаю, Ірану. Вказані підприємства-імпортери документально відображають реалізацію імпортованої продукції суб`єктам господарської діяльності з ознаками «фіктивності», серед яких ТОВ «Сертекс Плюс» (код ЄДРПОУ 41717940), ТОВ «Фларгос» (код ЄДРПОУ 41893651), ТОВ «Тонекс ЛТД» (код ЄДРПОУ 41790491), ТОВ «Тріалекс» (код ЄДРПОУ 41797015), ТОВ «Верум Бізнес» (код ЄДРПОУ 41897457), ТОВ «Віджен» (код ЄДРПОУ 42243600), ТОВ «Нордікон» (код ЄДРПОУ 42244839), ТОВ «Еріденс» (код ЄДРПОУ 41797214), ТОВ «Сітітек» (код ЄДРПОУ 41790533),ТОВ «Юстас Д» (код ЄДРПОУ 41567390), ТОВ «Грекос» (код ЄДРПОУ 40637519),ТОВ «Драспек» (код ЄДРПОУ 41575511), ТОВ «Санергія» (код ЄДРПОУ 41782056), ТОВ «Промтех-продукт» (код ЄДРПОУ 41782035), ТОВ «Фін-агро» (код ЄДРПОУ 40119637), ТОВ «Кронтек» (код ЄДРПОУ 40387339), ТОВ «Марвіл Трейд» (код ЄДРПОУ 41518029), ТОВ «Трентекс (код ЄДРПОУ 40001853), ТОВ «Даника» (код ЄДРПОУ 40130886), ТОВ «Дрим Тайм» (код ЄДРПОУ 41384758), ТОВ «Флай-Тон» (код ЄДРПОУ 40971890), ТОВ «Пракс-ЛТД» (код ЄДРПОУ 41385657), ТОВ «Савон Плюс» (код ЄДРПОУ 41518008), ТОВ «Аль-Текс» (код ЄДРПОУ 41206809), ТОВ «Лайт Тайм» (код ЄДРПОУ 41656443), ТОВ «Інт-ком» (код ЄДРПОУ 41206383), ТОВ «Верітайм» (код ЄДРПОУ 41576321), ТОВ «Пралекс» (код ЄДРПОУ 41575470), ТОВ «Інтер-Лат» (код ЄДРПОУ 41575583), ТОВ «Ділос Груп» (код ЄДРПОУ 41492488), ТОВ «Оріон ЛТД» (код ЄДРПОУ 41361594), ТОВ «Клойден» (код ЄДРПОУ 41575857), ТОВ «Лючія Трейд» (код ЄДРПОУ 41643319), ТОВ «Мегрім» (код ЄДРПОУ 41492467), ТОВ «Сорус Трейд» (код ЄДРПОУ 41351806), ТОВ «Сілтор» (код ЄДРПОУ 41388019) та інші, при цьому фактично реалізуючи дану імпортовану продукцію за готівку.

Загальна сума незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ підприємствам з ознаками «фіктивності» з 2017 року по теперішній час складає понад 60 млн. грн. ПДВ. Встановлено, що контроль за вказаною діяльністю здійснюється ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8

26.03.2019 на підставі ухвали Голосіївського районного суду м. Києва, проведено обшук за адресою: м. Одеса вул. Єврейська, 1 приміщення № 2, в ході якого виявлено та вилучено печатки наступних СГД:

-ТОВ «УКРАЇНСЬКА ТЕСТИЛЬНА КОМПАНІЯ «КАШЕМІР» (код ЄДРПОУ 40943245);

-ТОВ «С.В.Д. ГРУПП» (код ЄДРПОУ 40968212);

-ТОВ «С.В. ГРУПП» (код ЄДРОПУ 40401934);

-ТОВ «ДНІПРО ІМПЕКС» (код ЄДРОПУ 41905401);

-ТОВ «ФОР - ИКС» (код ЄДРОУ 41685542);

-ТОВ «ГОЛДЕН -ШЕЛЛ» (код ЄДРПОУ 42111399);

-ТОВ «АЙТІ ЛОГІСТІК» (код ЄДРПОУ 39251542);

-ТОВ «ЮКРЕНІАН ЕКО ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40726252);

-ТОВ «ХВТ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 42825404);

-ТОВ «Антре Групп» (код ЄДРПОУ 41028546). Крім того вилучено первину фінансово-господарську документацій даних компаній.

Свідок ОСОБА_9 , який перебував на посаді засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «ТРЕНТЕКС» (код ЄДРПОУ 40001853), показав про непричетність до фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТРЕНТИКС» (код ЄДРПОУ 40001853).

Також встановлено ТОВ «С.В. ГРУПП» (код ЄДРОПУ 40401934), ТОВ «УКРАЇНСЬКА ТЕСТИЛЬНА КОПАНІЯ «КАШЕМІР» (код ЄДРПОУ 40943245), ТОВ «ЮКРЕНІАН ЕКО ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40726252), мало взаємовідносини з ТОВ «ТРЕНТЕКС» (код ЄДРПОУ 40001853) на загальну суму 10184783 грн. ПДВ.

Слідчий зазначає про наявність підстав вважати, що взаємовідносини між ТОВ «С.В. ГРУПП» (код ЄДРОПУ 40401934), ТОВ «УКРАЇНСЬКА ТЕСТИЛЬНА КОМПАНІЯ «КАШЕМІР» (код ЄДРПОУ 40943245), ТОВ «ЮКРЕНІАН ЕКО ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40726252) та ТОВ «ТРЕНТИКС» (код ЄДРПОУ 40001853) оформлені лише документально, без реального руху товару.

Вказує, що за адресою: м. Хмельницький, вул. Геологів 2/3, знаходиться нежитлові будівлі складів-магазинів з літерами «Д»,«Е»,«З»,«Ж»,«Г», та виробнича база - місце для зберігання товарно-матеріальних цінностей, які імпортуються ТОВ «ЮКРЕНІАН ЕКО ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40726252), ТОВ «АНТРЕ ГРУПП» (код ЄДРПОУ 41028546), ТОВ «ФОР-ИКС» (код ЄДРПОУ 41685542), ТОВ «ДНІПРО ІМПЕКС» код ЄДРПОУ 41905401), ТОВ «С.В.Д. ГРУПП» (код ЄДРПОУ 40968212), ТОВ «С.В. ГРУПП» код ЄДРПОУ 40401934), ТОВ «УКРАЇНСЬКА ТЕКСТИЛЬНА КОМПАНІЯ «КАШЕМІР» (код ЄДРПОУ 40943245), ТОВ «ХВТ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 42825404) на митну територію України. Звідки в подальшому реалізуються за готівку, при цьому документально реалізуються в адресу суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності».

Посилається, що за вказаною адресою знаходяться необліковані товарно-матеріальні цінності, які імпортовані вказаними товариствами та можуть знаходитись реєстраційні, установчі документи, первинна фінансово-господарська документація, що містить реквізити підприємств з ознаками «фіктивності» та податкова документація, а також чорнові записи, кліше, печатки, штампи підприємств нерезидентів, документи щодо складського обліку та інші документи. Зазначає про потребу органу досудового розслідування у відшукуванні та вилученні вказаних оригіналів документів, оскільки вони містять підписи службових осіб та відбитки печаток підприємств з ознаками «фіктивності», які будуть в наступному надані відповідним експертам з метою проведення почеркознавчої експертизи. Оригінали зазначених документів необхідно вилучити оскільки інформація, яку вони містять, використовуватиметься як докази вчинення кримінальних правопорушень.

Вказує на необхідність відшукування та вилучення комп`ютерної техніки, електронних носіїв інформації, засобів мобільного зв`язку (мобільних телефонів), жорстких дисків, що містять інформацію, яка має доказове значення та буде надана відповідним експертам з метою проведення комп`ютерно технічної експертизи, а також печаток, штампів, кліше з реквізитами перелічених підприємств з ознаками «фіктивності» та підписами осіб, причетними до вчинення кримінального правопорушення, що будуть використані у проведенні техніко криміналістичної експертизи.

Посилається на необхідність відшукування та вилучення грошових коштів, набутих кримінально протиправним шляхом, які відповідають зазначеним у ст. 98 КПК України критеріям речових доказів.

Наводить, що ГУ ДФС у м. Києві проведено документальну невиїзну перевірку ТОВ «ЮКРЕНІАН ЕКО ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40726252) та складено акт №201/26-15-14-06-06/40726252 від 05.03.2018 року «Про результати документальної невиїзної перевірки з дотримання ТОВ «ЮКРЕНІАН ЕКО ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40726252) вимог законодавства України з питань державної митної справи у частині правильності визначення бази оподаткування, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів під час митного оформлення товарів», за результатами якої встановлено, що службові особи ТОВ «ЮКРЕНІАН ЕКО ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40726252) порушили:вимоги ч. 1 ст. 257, п. 2 ч. 2 ст. 52 МКУ, у результаті чого знижено податкове зобов`язання по сплаті ввізного мита на загальну суму 637132грн.; вимоги 190.1 ст. 190 ПКУ, у результаті чого знижено податкове зобов`язання по сплаті ПДВ на загальну суму 1720258грн. Винесено податкове повідомлення-рішення №0019161406 від 15.04.2019 року.

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 клопотання підтримав в повному обсязі з підстав указаних вище.

Вивчивши доводи клопотання та матеріали на його обґрунтування, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Згідно з положеннями ч. 1 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Відповідно до ч. 1 ст.234КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Досудове розслідування у даному кримінальному провадженні здійснюється за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст. 205 КК України, тобто, пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, за обтяжуючих обставин; фіктивне підприємство, тобто, створення або придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона.

Тому виявлення та фіксація відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, під час обшуку безпосередньо пов`язані з предметом доказування, якими є обставини вказаних кримінальних правопорушень.

Виходячи з цього, слідчий суддя вважає, що є підстави для надання дозволу на обшук з метою відшукування документів зазначених в клопотанні слідчого підприємств, а також чорнових записів. Відомості, які в них містяться, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Згідно з інформаційною довідкою з державного реєстру речових прав на нерухоме майно, за адресою: м. Хмельницький вул. Геологів 2/3, знаходиться нежитлові будівлі складів-магазинів з літерами «Д»,«Е»,«З»,«Ж»,«Г», та виробнича база, що на праві власності належать: ПФ «ІМУНІТЕТ» (код ЄДРПОУ 22774133).

За матеріалами кримінального провадження існує сукупність підстав та розумних підозр вважати, що у вказаних нежитлових будівлях можуть зберігатися документи, які містять відомості про обставини вчинення кримінальних правопорушень.

Також доведено, що доступ до документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати у іншій спосіб, зважаючи на реальну загрозу зміни (підміни) документів, їх знищення або неповної видачі особою, у володіння якої вони перебувають.

За встановлених досудовим розслідуванням обставин вчиненого кримінального правопорушення, які пов`язані із характером протиправних дій, обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення документів, які мають значення для досудового розслідування.

В цій частині клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Однак, що стосується відшукування та вилучення комп`ютерної техніки, електронних носіїв інформації, жорстких дисків, засобів мобільного зв`язку (мобільних телефонів), мобільних терміналів, то в цій частині клопотання міститься посилання на те, що на вказаних речах наявна інформація, яка має доказове значення у вказаному кримінальному провадженні, що є недостатньо конкретним. Крім того, вказані речі є персональними, можуть належати конкретним підприємствам та особам, а їх конкретна належність та можлива причетність власників речей до вчинених кримінальних правопорушень в клопотанні у достатній мірі не обґрунтована.

Відшукування та вилучення необлікованих товарно-матеріальних цінностей потребує попереднього дослідження документів за участі спеціалістів для визначення вказаних ознак товарно-матеріальних цінностей. Крім того, необхідність вилучення необлікованих товарно-матеріальних цінностей в клопотанні обґрунтована можливістю їх використання для забезпечення відшкодування завданих державі збитків, що вирішується в рамках накладення арешту на майно, а не в рамках проведення обшуку.

Готівкові грошові кошти, набуті кримінально протиправним шляхом, відшукування та вилучення яких також зазначено метою обшуку, неможливо однозначно ідентифікувати як грошові кошти, отримані внаслідок вчинення злочину.

Можуть містити відомості про обставини кримінальних правопорушень печатки, штампи, кліше підприємств з ознаками «фіктивності», а також печатки, штампи, кліше підприємств нерезидентів, про відшукування та вилучення яких зазначено в клопотанні. Проте, вказані відомості можуть бути отримані шляхом здійснення відбитків цих печаток, штампів, кліше у необхідній кількості, без їх вилучення. При цьому, слідчим суддею враховано те, що на даному етапі досудового розслідування встановлені лише ознаки «фіктивності» ряду підприємств. Про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст.212, ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст. 205 КК України за півтора роки здійснення досудового розслідування кримінального провадження нікому не повідомлялося.

Слідчий суддя також зауважує, що клопотання про надання дозволу на обшук містить елементи клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки в ньому обґрунтовується необхідність вилучення, зокрема, оригіналів документів з посиланням на подальшу потребу у проведенні експертиз. Проте, в рамках клопотання про обшук, відповідно до вимог ст. 235 КПК України, ухвала слідчого судді, зокрема, повинна містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук (п.6 ч.2 статті). Повноваження слідчого, прокурора під час обшуку, зокрема, виготовляти відбитки та зліпки, оглядати і вилучати документи, тимчасово вилучати речі, які мають значення для кримінального провадження, визначені ч.7 ст. 236 КПК України.

Також відсутні правові підстави для надання дозволу на обшук іншим уповноваженим особам за дорученням слідчого, оскільки відповідно до вимог ч. 1 ст. 236 КПК України ухвала на обшук може бути виконана слідчим чи прокурором.

На підставі наведеного, не підлягає задоволенню клопотання слідчого в частині вказаних вище вимог.

Враховуючи наведені правові підстави та встановлені за матеріалами клопотання обставини, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку в рамках даного кримінального провадження підлягає частковому задоволенню.

Слідчий в клопотанні просить надати дозвіл на проведення обшуку слідчим слідчої групи. Визначаючи склад слідчої групи у даному кримінальному провадженні, слідчий суддя виходить з наданого суду витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 07.06.2019 року, відповідно до якого досудове розслідування здійснюють слідчі, вказані в клопотанні, крім ОСОБА_10 .

Керуючись ст.ст. 233-236, 309 КПК України, слідчий суддя,-

Ухвалив

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС першого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у

м. Києві ОСОБА_4 , слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №32018100010000004, а саме: ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 дозвіл на проведення обшуку у нежитлових будівлях складів-магазинів з літерами «Д»,«Е»,«З»,«Ж»,«Г», та виробничій базі за адресою: м. Хмельницький вул. Геологів 2/3, що на праві власності належать: ПФ «ІМУНІТЕТ» (код ЄДРПОУ 22774133), з метою виявлення та вилучення реєстраційних, первинних податкових та бухгалтерських документів, складених з використанням реквізитів підприємств: ТОВ «ЮКРЕНІАН ЕКО ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 40726252), ТОВ «АНТРЕ ГРУПП» (код ЄДРПОУ 41028546), ТОВ «ФОР-ИКС» (код ЄДРПОУ 41685542), ТОВ «ДНІПРО ІМПЕКС» код ЄДРПОУ 41905401), ТОВ «С.В.Д. ГРУПП» (код ЄДРПОУ 40968212), ТОВ «С.В. ГРУПП» код ЄДРПОУ 40401934), ТОВ «УКРАЇНСЬКА ТЕКСТИЛЬНА КОМПАНІЯ «КАШЕМІР» (код ЄДРПОУ 40943245), ТОВ «ХВТ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 42825404), та підприємств з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Сертекс Плюс» (код ЄДРПОУ 41717940), ТОВ «Фларгос» (код ЄДРПОУ 41893651),ТОВ «Тонекс ЛТД» (код ЄДРПОУ 41790491),ТОВ «Тріалекс» (код ЄДРПОУ 41797015),ТОВ «Верум Бізнес» (код ЄДРПОУ 41897457),ТОВ «Віджен» (код ЄДРПОУ 42243600),ТОВ «Нордікон» (код ЄДРПОУ 42244839),ТОВ «Еріденс» (код ЄДРПОУ 41797214),ТОВ «Сітітек» (код ЄДРПОУ 41790533),ТОВ «Юстас Д» (код ЄДРПОУ 41567390),ТОВ «Грекос» (код ЄДРПОУ 40637519),ТОВ «Драспек» (код ЄДРПОУ 41575511), ТОВ «Санергія» (код ЄДРПОУ 41782056),ТОВ «Промтех-продукт» (код ЄДРПОУ 41782035),ТОВ «Фін-агро» (код ЄДРПОУ 40119637), ТОВ «Кронтек» (код ЄДРПОУ 40387339), ТОВ «Марвіл Трейд» (код ЄДРПОУ 41518029), ТОВ «Трентекс (код ЄДРПОУ 40001853), ТОВ «Даника» (код ЄДРПОУ 40130886), ТОВ «Дрим Тайм» (код ЄДРПОУ 41384758), ТОВ «Флай-Тон» (код ЄДРПОУ 40971890), ТОВ «Пракс-ЛТД» (код ЄДРПОУ 41385657), ТОВ «Савон Плюс» (код ЄДРПОУ 41518008), ТОВ «Аль-Текс» (код ЄДРПОУ 41206809), ТОВ «Лайт Тайм» (код ЄДРПОУ 41656443), ТОВ «Інт-ком» (код ЄДРПОУ 41206383), ТОВ «Верітайм» (код ЄДРПОУ 41576321), ТОВ «Пралекс» (код ЄДРПОУ 41575470), ТОВ «Інтер-Лат» (код ЄДРПОУ 41575583), ТОВ «Ділос Груп» (код ЄДРПОУ 41492488), ТОВ «Оріон ЛТД» (код ЄДРПОУ 41361594), ТОВ «Клойден» (код ЄДРПОУ 41575857), ТОВ «Лючія Трейд» (код ЄДРПОУ 41643319), ТОВ «Мегрім» (код ЄДРПОУ 41492467), ТОВ «Сорус Трейд» (код ЄДРПОУ 41351806), ТОВ «Сілтор» (код ЄДРПОУ 41388019) та інших, а саме: договорів (угод, контрактів) з відповідними додатками, актів приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних документів, оборотно- сальдових відомостей з конкретизацією інформації по постачальникам та покупцям, сертифікатів, свідоцтва на товар, а також чорнових записів, документів щодо складського обліку; з метою виявлення та вилучення відбитків печаток, штампів, кліше підприємств з ознаками «фіктивності», а також печаток, штампів, кліше підприємств нерезидентів.

Відмовити в задоволенні клопотання щодо інших вимог, зазначених в мотивувальній частині даної ухвали.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обчислюється з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя