Ухвала

від 13.06.2019 по справі 761/23858/19

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/23858/19

Провадження № 1-кс/761/16610/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 червня 2019 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

за участю:

секретаря судового засідання - ОСОБА_2

слідчого - ОСОБА_3

розглянувши клопотання слідчого з ОВС десятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції ОСОБА_3 а про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні, внесеного до єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100100000018 від 22.01.18, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з ОВС десятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором у кримінальному провадженні прокурором Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100100000018 від 22.01.18, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками ч.3 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку в офісному приміщенні,де фактично здійснює свою діяльність ТОВ «Аватех груп» код за ЄДРПОУ 37200460 за адресою: м. Київ, вул. Миру, 3А.

Клопотання мотивовано тим, що У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Аватех Груп»(код за ЄДРПОУ 37200460) порушили вимоги пп.14.1.27, пп.14.1.36, п.14.1 ст.14, п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 ПК України (в редакції Кодексу, що діяла на протязі 2014р.) із змінами та доповненнями, п.44.1, п.44.2 ст.44, пп.134.1.1. п.134.1 ст.134 ПК України (в редакції Кодексу, що діяла на протязі 2015-2016 рр.) із змінами та доповненнями, а також пп.198.1, пп.198.2, п.198.6 ст.198 ПК України від 02.12.2010р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями) та в період з 01.01.2014-31.03.2017 років умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств на загальну суму 3496 324 грн., що є особливо великим розміром та підпадає під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

За результатами перевірки ТОВ "Аватех Груп" (код за ЄДРПОУ 37200460) складено акт №306/26-15-14-01-01/37200460 від 24.07.17 року.

В ході досудового розслідування встановлено, що фактично зміст фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Аватех Груп» (код за ЄДРПОУ 37200460) та ТОВ «Айпром-Стайл» (код 39344669), ТОВ «РоджерКомпані» (код 41076956), ТОВ «Роял-Тайм» (код 40708590), ТОВ «Діарос» (код 40623684), ТОВ «ПраймДевелопмент Груп» (код 39275758), ТОВ «Готліб ЛТД» (код 36958313), ТОВ «Селма Груп» (код 40261448), ТОВ «Ентент» (код 39940780), ТОВ «Ларгес» (код 39940655), ТОВ «Бертран» (код 34751291), ТОВ «Адаферон» (код 39331639) не відповідає дійсності, а вчинені вони лише з метою завищення ТОВ "Аватех Груп" (код за ЄДРПОУ 37200460) валових витрат та податкового кредиту, які враховуються при визначенні об`єкта оподаткування.

Згідно зареєстрованих податкових накладних в єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), ТОВ «Айпром-Стайл»(код39344669),ТОВ «РоджерКомпані»(код41076956),ТОВ «Роял-Тайм»(код40708590),ТОВ «Діарос»(код40623684),ТОВ «ПраймДевелопментГруп» (код39275758),ТОВ «ГотлібЛТД» (код36958313),ТОВ «СелмаГруп» (код40261448),ТОВ «Ентент»(код39940780),ТОВ «Ларгес»(код39940655),ТОВ «Бертран»(код34751291),ТОВ «Адаферон»(код39331639) у 2015-2018 роках здійснювало реалізацію товарів, відмінних від придбаних, а саме придбавало цигарки, продукти харчування, автомобільні запчастин, побутову хімію та інше, а реалізовувало придбання комплектуючих для дверей (петлі, ручки, замки та ін.), що свідчить про фіктивність господарських операцій між контрагентами.

У результаті проведення аналізу податкової звітності ТОВ «Аватех груп» встановлені «ризикові» підприємства, за рахунок яких формувався податковий кредит з ПДВ, а саме ТОВ "КАМЕЛ-ТОРГ" (ЄДРПОУ 41129473), ТОВ "КЕЛАД" (ЄДРПОУ 40154011), ТОВ "ЛУК-ОЙЛ" (ЄДРПОУ 40839153), ТОВ "АРЕНА ІНТЕРНЕШИНАЛ" (ЄДРПОУ 40537339), ТОВ "АЛІЯ-ГРУП" (ЄДРПОУ 41916610), ТОВ "ІНТРОСТІНГ" (ЄДРПОУ 40929110), ТОВ "ОХОРОННА ФІРМА "ВОВКОДАВ" (ЄДРПОУ 40152208), ТОВ "БРЕДБЕРН" (ЄДРПОУ 41719052), ТОВ «ТОП-ТРАНС-ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 41535327), ТОВ «РОЗАЛІО АГРО» (код ЄДРПОУ 42531475), ТОВ «БЕЙТОН» (код ЄДРПОУ 41787541), ТОВ «ЗЕРНООПТТОРГ» (код ЄДРПОУ 41710935), ТОВ «ЕКСПОМЕНТІНВЕСТ», (код ЄДРПОУ 42447965), ТОВ «ТРАДИЦІЯ-К» (код ЄДРПОУ 42530210), ТОВ «БРІЗШИП» (код ЄДРПОУ 41987241). Від вказаних підприємств ТОВ «Аватех груп» здійснює придбання комплектуючих для дверей (петлі, ручки, замки та ін.) та послуг з монтажу, хоча у останніх кредит сформовано за рахунок придбання цигарок, продуктів харчування, автомобільних запчастин, побутової хімії та інше.

Вищевказані «ризикові» підприємства - це штучно створені підприємства лише на папері, по яким частково фінансово господарські операції здійснювались без націнки, тобто без мети отримання прибутку, податкова звітність частково не надавалась, відсутні виробничі потужності, об`єкти оподаткування, складські та торгівельні майданчики, орендовані приміщення, кваліфіковані спеціалісти, прослідковується підміна товарно-матеріальних цінностей. У зв`язку з зазначеним неможливо відстежити товарний баланс операцій та здійснення операцій купівлі-продажу у просторі і часі.

Також у провадженні десятого СВ СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві знаходиться кримінальне провадження № 32016100100000064 за фактом фіктивного підприємництва , у ході якого встановлено ряд підприємств, зареєстрованих на підставних осіб з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає у наданні послуг службовим особам реально діючих підприємств з мінімізації податкових зобов`язань, зокрема щодо ТОВ «Топ-транс-трейд», код ЄДРПОУ 41535327, ТОВ «Зернооптторг», код ЄДРПОУ 41710935, за рахунок яких ТОВ «Аватех груп» безпідставно формувало податковий кредит.

Виходячи з вищеописаного, можливо зробити висновок, що службовими особами ТОВ «Аватех груп», використовуючи «ризикові» підприємства, безпідставно сформовано податковий кредит з метою зменшення виникаючих податкових зобов`язань з ПДВ.

Крім того, в ході проведення слідчих дій (заходів) встановлено, що документи «тіньового» бухгалтерського обліку, розміщення комп`ютерної техніки, печаток, «підроблених» документів, незаконно отриманих грошових коштів та інших знарядь вчення кримінального правопорушення можуть знаходитись за адресою: АДРЕСА_1 місце фактичного проживання ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 , яка є засновником вищевказаних підприємств, а також директором та бухгалтером ТОВ «БК Аватех груп», ТОВ «Авендор») спільно з ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_2 , який є директором ТОВ «Аватех груп») здійснюють безпосереднє керівництво вищевказаними підприємствами.

Таким чином, в ході досудового розслідування, виникла процесуальна необхідність у вилученні документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Аватех Груп» по взаємовідносинам з підприємствами, які входять в групу «конвертаційного центру», оскільки вони містять підписи службових осіб та відбитки печаток підприємств, які будуть в наступному надані відповідним експертам з метою проведення почеркознавчої криміналістичної експертизи вказаних у постанові документів. Оригінали зазначених документів необхідно вилучити оскільки інформація, яку вони містять використовуватиметься як докази причетності до вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ст. ст. 212, 205 КК України.

У судовому засіданні слідчий з ОВС десятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , просив клопотання задовольнити та надати дозвіл на проведення обшуку.

Слідчий суддя, дослідивши надані документи та матеріали, заслухавши пояснення слідчого, дійшов висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання з огляду на таке.

Згідно з ч. 2 ст. 30 Конституції України, не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

За ч. 1 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установленихчастиною третьоюцієї статті.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно ч. 2 ст. 168 КПК України забороняється тимчасове вилучення електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку, крім випадків, коли їх надання разом з інформацією, що на них міститься, є необхідною умовою проведення експертного дослідження, або якщо такі об`єкти отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення чи є засобом або знаряддям його вчинення, а також якщо доступ до них обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний з подоланням системи логічного захисту.

У разі необхідності слідчий чи прокурор здійснює копіювання інформації, що міститься в інформаційних (автоматизованих) системах, телекомунікаційних системах, інформаційно-телекомунікаційних системах, їх невід`ємних частинах. Копіювання такої інформації здійснюється із залученням спеціаліста.

Крім того, заслухавши слідчого та оцінивши в сукупності доводи клопотання з долученими до нього документами, слідчий суддя вважає, що на даний час слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Так, слідчий суддя вважає, що на даний час доданими до клопотання документами, підтверджується наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, а відшукуванні речі, про які слідчий зазначив у клопотанні, можуть знаходитись в квартирі за адресою: АДРЕСА_1 , місце фактичного проживання ОСОБА_5 .

Проте, як вбачається з поданого клопотання, слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку в офісному приміщенні, де фактично здійснює свою діяльність ТОВ «Аватех груп» код за ЄДРПОУ 37200460 за адресою: м. Київ, вул. Миру, 3А з метою виявлення та вилучення електронно-обчислювальної техніки, яка використовувалась задля вчинених вказаних кримінальних правопорушень (виготовлення «фіктивних документів в електронному вигляді), мобільних засобів зв`язку, які використовувалися та використовуються з метою координації злочинних намірів та контролю за учасниками (співучасниками) злочинної схеми, програмного забезпечення щодо управління банківськими рахунками та електронних носіїв інформації з документами та реквізитами підприємств, зовнішні носії інформації клопотання в цій частині не підлягає задоволенню враховуючи вимоги ч.2 ст. 168 КПК України.

У своєму клопотанні слідчий просить дозвіл на виявлення та вилучення значних готівкових коштів здобутих злочинним шляхом та які не мають законного походження, суд відмовляє в даній частині клопотання, оскільки слідчим не обґрунтовано потребу вилучення коштів, та не доведено можливість їхнього незаконного походження.

Крім того, слідчим в переліку документів, які планується відкути та вилучити, зазначено «інших СГД та осіб, які безпосередньо приймають участь як співучасники злочинної схеми та пов`язані зі злочинною діяльністю зазначених осіб, які мають значення для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, встановлення істини у вказаному кримінальному провадженні і можуть містити сліди або інші ознаки злочинної діяльності», «інші документи та інші знаряддя створення мнимих фінансових операцій» без будь-якої конкретизації даного поняття, що є грубим порушенням вимог, які ставляться до слідчих (розшукових) дій, та позбавляють суд можливості визначити обсяг документів, які будуть надані за ухвалою слідчого судді.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 168, 233, 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання з ОВС десятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції ОСОБА_3 а про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні, внесеного до єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100100000018 від 22.01.18, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками ч.3 ст.212 КК України задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому з ОВС десятого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 іншим слідчим, прокурорам, які входять в групу по даному кримінальному провадженню, на проведення обшуку в квартирі за адресою: АДРЕСА_1 , місце фактичного проживання ОСОБА_5 , згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна право власності на об`єкт нерухомого майна належить на праві власності ОСОБА_5 , з метою відшукання та вилучення оригіналів та копій договорів, додатків до них, специфікацій, документів бухгалтерського, податкового обліку, фінансово-господарської діяльності, в т.ч. документи, які свідчать про дійсні об`єми надання послуг/робіт, здійснення реалізації та придбання товарно-матеріальних цінностей за період 2016 2019рр, документів складського обліку, акти ревізій та інвентаризацій, відомості щодо залишку товарно-матеріальних цінностей на складських приміщеннях, реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені (фіктивні) документи фінансово-господарської діяльності, в тому числі які відображають здійснення псевдо-розрахункових операцій щодо отримання товарно-матеріальних цінностей; чорнових записів та зіпсованих документів, блокнотів, робочих зошитів, документів з вільними зразками почерку, підписів, вказаних осіб та підконтрольних їм співробітників та відбитків печаток; документів які містять відомості про фінансово-господарські операції наступних з наступними підприємствами: ТОВ "КАМЕЛ-ТОРГ" (ЄДРПОУ 41129473), ТОВ "КЕЛАД" (ЄДРПОУ 40154011), ТОВ "ЛУК-ОЙЛ" (ЄДРПОУ 40839153), ТОВ "АРЕНА ІНТЕРНЕШИНАЛ" (ЄДРПОУ 40537339), ТОВ "АЛІЯ-ГРУП" (ЄДРПОУ 41916610), ТОВ "ІНТРОСТІНГ" (ЄДРПОУ 40929110), ТОВ "ОХОРОННА ФІРМА "ВОВКОДАВ" (ЄДРПОУ 40152208), ТОВ "БРЕДБЕРН" (ЄДРПОУ 41719052), ТОВ «ТОП-ТРАНС-ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 41535327), ТОВ «РОЗАЛІО АГРО» (код ЄДРПОУ 42531475), ТОВ «БЕЙТОН» (код ЄДРПОУ 41787541), ТОВ «ЗЕРНООПТТОРГ» (код ЄДРПОУ 41710935), ТОВ «ЕКСПОМЕНТІНВЕСТ», (код ЄДРПОУ 42447965), ТОВ «ТРАДИЦІЯ-К» (код ЄДРПОУ 42530210), ТОВ «БРІЗШИП» (код ЄДРПОУ 41987241).

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

При виконанні даної ухвали відповідно до ч. 2, ч. 3, ч. 9 ст. 236 КПК України, обшук житла чи іншого володіння особи на підставі ухвали слідчого судді повинен відбуватися в час, коли завдається найменша шкода звичайним заняттям особи, яка ними володіє, якщо тільки слідчий, прокурор не вважатиме, що виконання такої умови може суттєво зашкодити меті обшуку.

Перед початком виконання ухвали слідчого судді особі, яка володіє житлом чи іншим володінням, а за її відсутності - іншій присутній особі повинна бути пред`явлена ухвала і надана її копія.

Другий примірник протоколу обшуку разом із доданим до нього описом вилучених документів та тимчасово вилучених речей (за наявності) вручається особі, у якої проведено обшук, а в разі її відсутності - повнолітньому членові її сім`ї або його представникові/ керівнику або представникові підприємства, установи або організації.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя