Ухвала

від 24.06.2019 по справі 522/15992/17

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 522/15992/17

Провадження № 1-кп/522/362/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 червня 2019 року Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

адвоката ОСОБА_4 ,

підозрюваного ОСОБА_5 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Одесі клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015160000000313 від 05.11.2015 року, у відношенні:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Одеси, громадянина України, з вищою освітою, працюючого на посаді генерального директора ТОВ «Камбіо-Стройсервіс», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

- у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України,

В С Т А Н О В И В :

До Приморського районного суду м. Одеси надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_6 про звільнення підозрюваного ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, просив його задовольнити та звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності.

Підозрюваний та захисник підтримали клопотання прокурора та просили його задовольнити.

Вислухавши думку всіх учасників, розглянувши клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності в даному кримінальному провадженні, а також матеріали кримінального провадження, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, а обвинувачений звільненню від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч. 1 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю «Камбіо-Стройсервіс» зареєстровано в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців 27.02.2004 за №15541200000000447. Офісні приміщення ТОВ «Камбіо-Стройсервіс» фактично розташовані за адресою: м. Одеса, вул. Маршала Малиновського, 1/1. Підприємство 04.03.2004 взято на податковий облік в ДГІІ у м. Іллічівську ГУ ДФС в Одеській області. Основним видом діяльності товариства є будівництво доріг і автострад.

ТОВ «Камбіо-Стройсервіс» (код ЄДРПОУ 32790229) перебуває на загальній системі оподаткування та являється платником податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість.

У відповідності до рішення загальних зборів учасників ТОВ «Камбіостройсервіс» від 20.01.2004, ОСОБА_5 , згідно наказу №1 від 01.03.2004, вступив на посаду генерального директора ТОВ «Камбіо-Стройсервіс» з покладанням на нього обов`язків по здійсненню керівництва підприємством.

До обов`язків ОСОБА_5 , згідно ст. 8 розділу III Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями), входить загальне керівництво підприємством, ведення бухгалтерського та податкового обліку, своєчасне складання та надання у податкові органи достовірної податкової звітності про фінансово-господарську діяльність підприємства.

Відповідно до довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України № 336 від 29.12.2004, до обов`язків ОСОБА_5 , як генерального директора ТОВ «Камбіо-Стройсервіс», входить керування виробничо- господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, окрім того, він відповідає за наслідки прийнятих рішень, фінансово-господарські результати його діяльності, а також забезпечення виконання підприємством усіх зобов`язань перед державним та місцевим бюджетами.

Відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України, ОСОБА_5 , як генеральний директор ТОВ «Камбіо-Стройсервіс», зобов`язаний: вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України та законами.

Таким чином, займаючи посаду генерального директора ТОВ «Камбіо- Стройсервіс», яка пов`язана з виконанням організаційно - розпорядчих та адміністративно - господарських обов`язків, ОСОБА_5 , як службова особа підприємства, відповідав за правильність нарахування та своєчасну сплату податків та інших обов`язкових платежів.

Діючи в порушення зазначених вище вимог законодавства ОСОБА_5 , усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання зобов`язань перед бюджетом, усвідомлюючи та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, в період з березня 2014 року по лютий 2016 року вчинив ряд умисних протиправних дій, поєднаних єдиним умислом на ухилення від сплати податків, що виразилися в наступному.

Так, з метою ухилення від сплати податків генеральний директор ТОВ «Камбіо-Стройсервіс» ОСОБА_5 у період з березня 2014 року по липень 2015 року отримав від невстановлених слідством осіб первинні фінансово- господарські документи, а саме: договори, укладені між ТОВ «Камбіо-Стройсервіс» та ТОВ «Стройсервис-Инвест» (код ЄДРПОУ 38847280), ТОВ «Ексімброксервіс» (код ЄДРПОУ 382719169), специфікації до них, податкові, видаткові накладні, акти приймання - передачі ТМЦ, рахунки на оплату, товарно-транспортні накладні, виписані вказаними підприємствами про «нібито» проведені господарські операції між ними та ТОВ «Камбіо-Стройсервіс» щодо поставки товарно-матеріальних цінностей, а саме цементу, щебеню, відсіву, піску, металевих труб, арматури, віброплит, пристроїв для нарізання швів, вагончиків, контейнерів.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, спрямовану на ухилення від сплати податків, діючи умисно, з корисливою метою, достовірно знаючи, що жодних товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «Камбіо-Стройсервіс» від ТОВ «Стройсервис-Инвест» та ТОВ «Ексімброксервіс» не поставлялось, перебуваючи в офісному приміщенні за адресою: м. Одеса, вул. Маршала Малиновського, 1/1, відобразив у податковій звітності з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з даними підприємствами у березні, травні, червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді 2014 року та липні 2015 року, а також врахував вказані неіснуючі фінансово-господарські операції при визначенні об`єкту оподаткування з податку на прибуток підприємства за звітні 2014 та 2015 роки.

У подальшому, продовжуючи протиправні дії, генеральний директор ТОВ «Камбіо-Стройсервіс» ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств, організував подачу до ДПІ у м. Іллічівську ГУ ДФС в Одеській області декларацій з податку на додану вартість за березень 2014 року, поданій до контролюючого органу 18.04.2014, травень 2014 року, поданій до контролюючого органу 18.06.2014, червень 2014 року, поданій до контролюючого органу 18.07.2014, липень 2014 року, поданій до контролюючого органу 19.08.2014, серпень 2014 року, поданій до контролюючого органу 18.09.2014, вересень 2014 року, поданій до контролюючого органу 16.10.2014, жовтень 2014 року, поданій до контролюючого органу 18.11.2014, листопад 2014 року, поданій до контролюючого органу 17.12.2014, липень 2015 року, поданій до контролюючого органу 18.08.2015, та декларацій з податку на прибуток підприємств за звітний 2014 рік, поданій до контролюючого органу 20.02.2015 та уточненій 24.03.2015, за звітний 2015 рік, поданій до контролюючого органу 22.02.2016, в які до складу податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування з податку на прибуток підприємства, було включено суми коштів по безтоварним фінансово- господарським операціям з ТОВ «Стройсервис-Инвест» та ТОВ «Ексімброксервіс».

Проведеною під час досудового розслідування судово-економічною експертизою, за результатами якої складено висновок № 8 від 25.10.2016, встановлено, що ТОВ «Камбіо-Стройсервіс» занижено належні до сплати податок на прибуток підприємств та податок на додану вартість на загальну суму 748984,43 грн., у тому числі податок на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Ексімброксервіс» у розмірі - 299472,05 грн. за звітний період липень 2015 року, ТОВ «Стройсервис-Инвест» у розмірі - 264892,02 грн. (за звітні періоди: березень 2014 року у розмірі - 118050,40 грн., травень 2014 року у розмірі - 59516,36 грн., червень 2014 року у розмірі 12179,89 грн., липень 2014 року у розмірі - 19434,52 грн., серпень 2014 року у розмірі - 45145,77 грн., вересень 2014 року у розмірі - 2257,51 грн., жовтень 2014 року у розмірі - 3596,67 грн., листопад 2014 року у розмірі - 4710,90 грн.), та податок на прибуток по взаємовідносинам з ТОВ «Ексімброксервіс» у сумі - 24810,31 грн. за звітний період 2015 рік, ТОВ «Стройсервис-Инвест» у сумі - 159810,05 грн. за звітний період 2014 рік.

Таким чином, генеральний директор ТОВ «Камбіо-Стройсервіс» ОСОБА_5 , відповідаючи за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та загальнообов`язкових платежів в державний бюджет України, в порушення вимог діючого законодавства, діючи умисно та переслідуючи корисливу мету, шляхом завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування з податку на прибуток підприємств, ухилився від сплати податку на додану вартість за звітні періоди березень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад 2014 року, липень 2015 року, та податку на прибуток підприємств за звітні 2014 та 2015 роки на загальну суму 748984,43 гривень.

В результаті вищезазначених умисних дій генерального директора ТОВ «Камбіо-Стройсервіс» ОСОБА_5 у період з 18 квітня 2014 року по 10 березня 2016 року до бюджету держави фактично не надійшло податків на загальну суму 748984,43 гривень, що є коштами у значних розмірах, так як вказана сума більш ніж у 1000 разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, який кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах.

При цьому встановлено, що даний злочин ОСОБА_5 скоїв вперше, раніше до кримінальної відповідальності за ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) не притягувався, а шкода заподіяна державі у вигляді фактичного ненадходження грошових коштів у розмірі 748984,43 гривень відшкодовані у повному обсязі до повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжними дорученнями № 108 від 31.08.2016 на суму 50000 гривень, № 202 від 30.09.2016 на суму 15000 гривень, № 2236 від 30.09.2016 на суму 35000 гривень, № 244 від 29.12.2016 на суму 20000 гривень, № 2616 від 31.01.2017 на суму 20000 гривень, № 2690 від 27.02.2017 на суму 50000 гривень, № W54 від 31.03.2017 на суму 50000 гривень, № 3215 від 20.06.2017 на суму 200000 гривень, № 3285 від 29.06.2017 на суму 308984,43 гривень.

Допитаний 05.07.2017 як підозрюваний у скоєнні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України ОСОБА_5 дав показання, що у період з 18 квітня 2014 року по 22 лютого 2016 року, перебуваючи на вказаній посаді, з метою ухилення від сплати податків, розуміючи, що його дії призведуть до фактичного ненадходження до бюджету коштів, умисно, з корисливою метою відобразив у податковій звітності ТОВ «Камбіо-Стройсервіс» з податку на додану вартість за березень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад 2014 року, липень 2015 року, та звітності з податку на прибуток підприємств за звітні 2014 та 2015 роки безтоварні фінансово-господарські операції по взаємовідносинам з ТОВ «Стройсервис-Инвест» та ТОВ «Ексімброксервіс» щодо постачання цементу, щебеню, відсіву, піску, металевих труб, арматури, віброплит, пристроїв для нарізання швів, вагончиків, контейнерів, інших товарно-матеріальних цінностей.

З порушеннями вказаними у висновку експерта № 8 від 25.10.2016 згідно якого встановлено, що ТОВ «Камбіо-Стройсервіс» по безтоварним фінансово-господарським операціям з ТОВ «Стройсервис-Инвест» та ТОВ «Ексімброксервіс» занижено належні до сплати податок на прибуток підприємств та податок на додану вартість на загальну суму 748984,43 грн. він згоден. Податок на додану вартість та податок на прибуток у загальній сумі 748984,43 грн. відшкодовано у державний бюджет. Вину свою визнав в повному обсязі. Нанесені державі збитки добровільно відшкодував та просить закрити кримінальне провадження на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Окрім визнання ОСОБА_7 своєї вини, скоєння ним вищевказаного кримінального правопорушення підтверджується висновком експерта № 8 від 25.10.2016 за результатами проведення судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню, згідно якого ТОВ «Камбіо-Стройсервіс» занижено належні до сплати податок на прибуток підприємств та податок на додану вартість на загальну суму 748984,43 гривень, іншими доказами, зібраними під час досудового розслідування.

З урахуванням зазначеного, приймаючи до уваги той факт, що шкода заподіяна державі, у вигляді ненадходження грошових коштів у розмірі 748984,43 гривень відшкодована у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення ОСОБА_7 до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжними дорученнями № 108 від 31.08.2016 на суму 50000 гривень, № 202 від 30.09.2016 на суму 15000 гривень, № 2236 від 30.09.2016 на суму 35000 гривень, № 244 від 29.12.2016 на суму 20000 гривень, № 2616 від 31.01.2017 на суму 20000 гривень, № 2690 від 27.02.2017 на суму 50000 гривень, № W54 від 31.03.2017 на суму 50000 гривень, № 3215 від 20.06.2017 на суму 200000 гривень, № 3285 від 29.06.2017 на суму 308984,43 гривень, а також те, що ОСОБА_7 вперше вчинив умисне ухилення від сплати податків, останній підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Цивільний позов, речові докази та судові витрати в кримінальному провадженні відсутні.

На підставі викладеного та керуючись ст. 212 ч. 4 КК України, ст.ст. 284, 285, 286, 288, 369, 372 КПК України, суд

У Х В А Л И В :

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч. 1 КК України звільнити, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015160000000313 від 05.11.2015 року закрити.

Ухвала суду може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду через Приморський районний суд м. Одеси протягом семи днів.

Суддя: ОСОБА_1

24.06.2019