Ухвала

від 25.06.2019 по справі 344/9551/19

ІВАНО-ФРАНКІВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ІВАНО-ФРАНКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 344/9551/19

Провадження № 1-кп/344/668/19

У Х В А Л А

25 червня 2019 року м.Івано-Франківськ

Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

з участю: секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в місті Івано-Франківську клопотання прокурора в кримінальному провадженні - прокурора відділу прокуратури Івано-Франківської області радника юстиції ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця смт.Скала-Подільська, Борщівського району Тернопільської області, жителя АДРЕСА_1 , українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, пенсіонера, працюючого керівником ТОВ ЗІМА, раніше не судимого, реєстраційний номер облікової картки платника податків: НОМЕР_1 , за підозрою у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв`язку із повною сплатою податків та відшкодуванням шкоди завданої державі їх несвоєчасною сплатою (фінансових санкцій), суд,

В С Т А Н О В И В:

До Івано-Франківського міського суду надійшло клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв`язку із повною сплатою податків та відшкодуванням шкоди завданої державі їх несвоєчасною сплатою (фінансових санкцій).

Із матеріалів вказаного клопотання вбачається, що ОСОБА_4 , будучи з 15.05.2000 по даний час керівником ТОВ «ЗІМА» (код ЄДРПОУ 30610820), тобто службовою особою, маючи адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, впродовж 2016-2018 років умисно ухилився від сплати 816 191 грн. податків, що є значним розміром.

Так, ОСОБА_4 , будучи на посаді керівника, займався загальним керівництвом товариства, діяльність якого полягала в оптовій та роздрібній торгівлі фармацевтичними товарами на території Івано-Франківської області.

Перебуваючи на займаній посаді, будучи зацікавленим у результатах фінансово-господарської діяльності товариства та маючи на меті отримання більших прибутків, ОСОБА_4 вирішив мінімізувати сплату податків за 2016-2018 роки, зокрема податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.

Маючи на меті вчинити умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 вирішив скористатися послугами підприємств, які були створені з метою прикриття незаконної діяльності, для протиправного формування за їх рахунок валових витрат товариства та податкового кредиту з податку на додану вартість за наслідками нібито придбання лікарських засобів.

Реалізовуючи свій злочинний намір, ОСОБА_4 як директор ТОВ «ЗІМА» підписав ряд договорів купівлі-продажу лікарських засобів у ТОВ «АВЕНТІС 88» (код ЄДРПОУ 40253821) та ТОВ «Санофі-Фарм» (код ЄДРПОУ 41281509), та достовірно знаючи про їх невиконання в майбутньому, отримав від невстановлених осіб документи, якими було оформлено неіснуючі (безтоварні) господарські операції з постачання протягом 2016-2018 років в адресу ТОВ «ЗІМА» лікарських засобів на суму 1 821 830,46 грн., що відповідно призвело до ненадходження до бюджету 327 929 грн. податку на прибуток підприємств та 127 526 грн. податку на додану вартість.

Продовжуючи реалізовувати свій злочинний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків під час реалізації лікарських засобів, ОСОБА_4 упродовж 2018 завищив собівартість реалізованої ТОВ «ЗІМА» продукції на загальну суму 1 278 917 грн, унаслідок чого ухилився від сплати 230 205 грн. податку на прибуток підприємств.

Крім того, протягом 2016-2018 років ОСОБА_4 , діючи від імені ТОВ «ЗІМА», задекларував отримання у фізичної особи підприємця ОСОБА_5 послуг інформаційного обслуговування та технологічного супроводу комп`ютерної системи і комп`ютерів підприємства на зальну суму 725 170 грн., які насправді не надавались. Наведене призвело до фактичного ненадходження до бюджету 130 531 грн. податку на прибуток підприємства.

Таким чином, ОСОБА_4 , будучи службовою особою, діючи умисно, всупереч вимог п.44.1, п.44.2, ст.44, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України, ухилився від сплати 688 665 грн. податку на прибуток підприємств та 127 526 грн. податку на додану вартість, а всього податків на загальну суму 816 191 грн., що становить 1007 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян та є значним розміром.

Своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, шо входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

Зазначені обставини підтверджуються зібраними у ході досудового розслідування доказами, зокрема, актом документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ЗІМА» №389/09-19-14-06/30610820 від 08.05.2019, яким установлено порушення вимог п.44.1, п.44.2, ст.44, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України та донараховано у зв`язку з цим 816 191 грн податків, первинними бухгалтерськими документами ТОВ «ЗІМА» щодо проведення господарських операцій з ТОВ «АВЕНТІС 88» та ТОВ «Санофі-Фарм», а також фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 , деклараціями з податку на додану вартість та податку на прибуток, а також іншими матеріалами досудового розслідування в їх сукупності.

У зв`язку із цим 28.05.2018 ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Унаслідок вказаних дій до бюджету фактично не надійшло 688 665 грн. податку на прибуток підприємств та 127 526 грн. податку на додану вартість, які разом із фінансовими санкціями до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності відшкодовано в повному обсязі, що підтверджується платіжними дорученнями №941, № 942, №958, №959, №960, №961 від 27.05.2019 року.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав, просить звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України у зв`язку із повною сплатою податків та відшкодуванням шкоди завданої державі їх несвоєчасною сплатою (фінансових санкцій) на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Підозрюваний ОСОБА_6 в судовому засіданні підтримав клопотання прокурора, просив його задовольнити.

Вислухавши думку сторін провадження, дослідивши матеріали клопотання, суд вважає, що його слід задовольнити виходячи з наступного.

Відповідно до ч.2 ст.284 та ч.3 ст.288, ч.3 ст.314 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє особу від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Як вбачається з матеріалів клопотання, ОСОБА_4 , будучи службовою особою, упродовж протягом 2016-2018 років умисно ухилився від сплати 688 665 грн. податку на прибуток підприємств та 127 526 грн. податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

28.05.2018 ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Згдно із платіжними дорученнями №941, № 942, №958, №959, №960, №961 від 27.05.2019 року ОСОБА_4 відшкодовано в повному обсязі 688 665 грн. податку на прибуток підприємств та 127 526 грн. податку на додану вартість, разом із фінансовими санкціями.

У відповідності до ч.4 ст.212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Отже, на день повідомлення ОСОБА_4 про підозру за ч.1 ст.212 КК України податки підприємства на загальну суму 816 191 грн. та нараховані фінансові санкції до бюджету сплачені.

Таким чином, суд вважає, що ОСОБА_4 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України, а кримінальне провадження відносно нього підлягає закриттю.

На підставі викладеного, керуючись ст.44, ч.4 ст.212 КК України, ст.ст.284-286, 288, 314, 369-372 КПК України, суд,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання прокурора в кримінальному провадженні - прокурора відділу прокуратури Івано-Франківської області радника юстиції ОСОБА_3 задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв`язку із повною сплатою податків та відшкодуванням шкоди завданої державі їх несвоєчасною сплатою (фінансових санкцій), а кримінальне провадження щодо нього закрити.

Ухвала суду може бути оскаржена до Івано-Франківського апеляційного суду через Івано-Франківський міський суд протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя ОСОБА_1