Ухвала

від 25.06.2019 по справі 405/4761/19

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/4761/19

1-кс/405/2804/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 червня 2019 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019120010000015 від 12.03.2019 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, та ч. 1 ст. 205, ч.5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України, про призначення експертизи,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , звернувся в суд з клопотанням, в якому просить призначити, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019120010000015 від 12.03.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, та ч. 1 ст. 205, ч.5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України, судово-економічну експертизу та експертизу програмних продуктів, проведення експертизи доручити експертам Харківського НДЕКЦ МВС України.

На обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019120010000015 від 12.03.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, та ч. 1 ст. 205, ч.5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ПП «АСТЕЛ-СЕРВІС» (код 30869857, м. Кропивницький, вул. Мурманська, 15) ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та іншими невстановленими особами, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме: ПП «АГРОТЕХНОЛОГ» (код 36904692), ТОВ «БУДКАН» (код 39685475) та ПП «ЕВЕРЕСТ С» (код 35451433) в період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 002 118,12 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.

Крім того встановлено, що ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та іншими невстановленими особами в період з 2015 року по теперішній час з метою прикриття незаконної діяльності, створили ряд суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ПП "ЛЕГЕНДА С" (код 34374877), ПП «ЕВЕРЕСТ С» (код 35451433), ТОВ "БОНАНЗА С" (код 41270544), ТОВ «БАЗІСІНВЕСТ» (код 35392153), ТОВ "УКРЕНЕРГОТРЕЙДІНГ" (код 32658382), ТОВ "ПРОСПЕРУС С" (код 41267636), ТОВ "ЛЕЙД ГРУП" (код 40172575), ТОВ «СТЕЙНЛЕС С» (код 41267607), ТОВ "ЄЛИСАВЕТАГРО" (код 39685538), ТОВ «БЕРРІГРУП» (код 39685344), ТОВ "ЛЕНЦ- Груп" (код 40332557), ТОВ "Будточком" (код 39513168), ТОВ "АГРОФО" (код 39709155), ТОВ «Лумінор» (код 42015915), ТОВ "АГРОФУНКЦІЯ 2019" (код 42792552), ТОВ"АГРОФУНКЦІЯ ПЛЮС" (код 42793069).

В подальшому, використовуючи реквізити, банківські рахунки та печатки зазначених підприємств, ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та іншіневстановлені особинадали підприємствамреального секторуекономіки послугипо незаконномуформуванню податкового кредиту з податку на додану вартість та мінімізації податкових зобов`язані перед бюджетом в тому числі для ПП «Астел-Сервіс», чим саме вчинили пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в значних розмірах.

Також встановлено та допитано ОСОБА_11 , який являється документально директором ТОВ «Будкан» та ПП «АГРОТЕХНОЛОГ»,який вказав,що зареєструвавТОВ «Будкан»на своєім`я загрошову винагородубез метиздійснення господарськоїдіяльності тазгоди наоформлення директоромПП «Агротехнолог» він не надавав та господарську діяльність від імені вказаних ФСПД не здійснював.

Ухвалою Ленінського районного суду м. Кіровограда від 06.06.20І8року у справі № 405/2998/18 (провадження № 1-кп/405/123/18) дії ОСОБА_11 кваліфіковані за ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст.205 КК України, як умисне вчинення пособництва, фіктивного підприємства, тобто створення та реєстрацію на своє ім`я суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи), вчинене з метою прикриття незаконної діяльності. З обвинувачення, висунутого ОСОБА_11 вбачається, що останній погодившись на пропозицію раніше незнайомому йому чоловіка на ім`я ОСОБА_12 умисно вчинив пособництво фіктивному підприємству, зареєстрував на своє ім`я суб`єкта підприємницької діяльності (юридичну особу) ТОВ «Будкан» з метою прикриття незаконної діяльності. ОСОБА_11 достовірно знаючи про протиправність своїх дій, з метою належного проведення реєстрації в приміщенні нотаріальної контори та в присутності приватного нотаріуса Кіровоградського міського округу ОСОБА_13 , надав довіреність НАК 472560 від 04.03.2015 року на представництво інтересів, як учасника (засновника) ТОВ «Будкан» у всіх без винятку установах, організаціях тощо ОСОБА_14 . Останній 10.03.2015 року подав документи для реєстрації ТОВ «Будкан» державному реєстратору.

Суд беручи до уваги, що кримінальне правопорушення, яке інкримінується ОСОБА_11 , відноситься до категорії злочинів невеликої тяжкості, а здійснення державної реєстрації ТОВ «Будкан» (код ЄДРПОУ 39685475) відбулося 10 березня 2015 року, суд ухвалив рішення про звільнення ОСОБА_11 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 205 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності.

Також встановлено та допитано ОСОБА_15 , який рахується директором та засновником ПП «Еверест С», який вказав, що став засновником та директором даного товариства за грошову винагороду, без мети здійснення господарської діяльності. Фінансово-господарські операції по придбанню та реалізації товарів не проводив, в тому числі в адресу ПП «Астел Сервіс».

З метою встановлення суми нанесених державі збитків в рамках провадження було проведено дослідження фінансових та господарських операцій ПП «АСТЕЛ- СЕРВІС» (код 30869857) зареєстрованого за адресою м. Кропивницький, вул. Мурманська, 15 щодо здійснення придбання товарно-матеріальних цінностей в ПП «АГРОТЕХНОЛОГ» (код 36904692), ТОВ «БУДКАН» (код 39685475) та ПП «ЕВЕРЕСТ С» (код 35451433) в період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року.

За результатами дослідження сектором боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, затвердженого наказом Головного управління ДФС у Кіровоградській області складено довідку №59/11-28-16-10 від 21.06.2019 року Про результати аналізу господарських операцій ПП «АСТЕЛ-СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30869857) щодо придбання товарно-матеріальних цінностей у ПП «АГРОТЕХНОЛОГ» (код ЄДРПОУ 36904692), ТОВ «БУДКАН» (код ЄДРПОУ 39685475) та ПП «ЕВЕРЕСТ С» (код ЄДРПОУ 35451433) в період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року згідно якої встановлено, що віднесення посадовими (службовими) особами ПП «АСТЕЛ-СЕРВІС» сум податку на додану вартість до податкового кредиту за операціями із ПП "АГРОТЕХНОЛОГ" (код ЄДРПОУ 36904692), ТОВ "БУДКАН" (код ЄДРПОУ 39685475), ПП "ЕВЕРЕСТ С" (код ЄДРПОУ 35451433) спрямоване на безпосереднє зменшення податкових зобов`язань в загальній сумі 1 002 118,12 грн., в тому числі за податкові (звітні) періоди, січень 2016 року - в сумі 11 291,47 грн.; квітень 2016 року - в сумі 53 685,34 грн.; травень 2016 року - в сумі 53 694,36 грн.; червень 2016 року - в сумі 78 450,94 грн.; липень 2016 року - в сумі 74 680,46

грн.; серпень 2016 року - в сумі 49 346,97 грн.; вересень 2016 року - в сумі 33 472,97 грн.; листопад 2016 року - в сумі 61 426,19 грн.; грудень 2016 року - в сумі 252 343,21 грн.; січень 2017 року - в сумі 56 231,62 грн.; лютий 2016 року - в сумі 94 182,30 грн.; березень 2016 року - в сумі 38 976,49 грн.; травень 2017 року -в сумі 65 333,33 грн.; вересень 2017 року - в сумі 5 733,17 грн.; жовтень 2017 року - в сумі 37 459,55 грн.; листопад 2017 року - в сумі 35 809,75 грн.

Виходячи з вищевикладеного, та у разі виключення зі складу податкового кредиту ПП «АСТЕЛ-СЕРВІС» сум сформованих по фінансово-господарським операціям з придбання товарів (послуг) у ПП "АГРОТЕХНОЛОГ" (код ЄДРПОУ 36904692), ТОВ "БУДКАН" (код ЄДРПОУ 39685475), ПП "ЕВЕРЕСТ С" (код ЄДРПОУ 35451433), сума податку на додану вартість за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року збільшиться на 1 002 118,12 грн.

Зважаючи на те, що для з`ясування обставин, які мають значення для кримінального провадження, а саме для встановлення обґрунтованості та відповідності чинному законодавству достовірності відображення в податковій звітності ПП «Астел-Сервіс» обсягів сплати податків до бюджету по кримінальному провадженню виникла необхідність у проведені судово-економічної експертизи, для чого необхідні спеціальні знання.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутність та задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Встановлено, що в провадженні управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019120010000015 від 12.03.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, та ч. 1 ст. 205, ч.5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України, за вищевикладених обставин.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Статтею 243 КПК передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Згідно ч. 1, 6 ст. 244 КПК України у разі, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи. До ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням.

На підставі зазначеного раніше, враховуючи те, що для вирішення питань, поставлених експерту необхідні спеціальні знання, вважаю за необхідне задовольнити клопотання про призначення експертизи.

Керуючись ст. ст. 242, 243, 244 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_16 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових

розслідувань за№ 32019120010000015від 12.03.2019 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, та ч. 1 ст. 205, ч.5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України, про призначення експертизи - задовольнити.

Призначити укримінальному провадженні,внесеному доЄдиного реєструдосудових розслідуваньза №32019120010000015від 12.03.2019 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, та ч. 1 ст. 205, ч.5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України, судово-економічну експертизу та експертизу програмних продуктів, проведення якої доручити експертам Харківського НДЕКЦ МВС України, (юридична адреса: м. Харків, вул. Ковтуна, буд. 34).

На вирішення експерту поставити наступні питання:

Чи підтверджується розрахунок суми податку на додану вартість за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року ПП «АСТЕЛ-СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30869857) проведений у овідці №59/11-28-16-10 від 21.06.2019 «Про результати аналізу господарських операцій ПП «АСТЕЛ-СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 30869857) щодо придбання товарно-матеріальних цінностей у ПП «АГРОТЕХНОЛОГ» (код 369046911233), ТОВ «БУДКАН» (код 396854711232) та ПП «ЕВЕРЕСТ С» (код 354514311236) в період з 01.01.2016 по 31.12.2018 разі виключення зі складу податкового кредиту ПП «АСТЕЛ-СЕРВІС» сум сформованих по фінансово-господарським операціям з придбання товарів (послуг) у ПП "АГРОТЕХНОЛОГ" (код ЄДРПОУ 36904692), ТОВ "БУДКАН" (код ЄДРПОУ 39685475), ПП "ЕВЕРЕСТ С" (код ЄДРПОУ 35451433), в зв`язку з тим, що фактично товари (роботи, послуги) ПП «АСТЕЛ-СЕРВІС» у зазначених контрагентів не придбавались та документально оформлені ці фінансово-господарські операції не підтверджено?

Дослідження провести в обсязі наданих документів з урахуванням встановлених в ході слідства даних.

Для дослідження експерту направити кримінальне провадження №3201912001000015 від 12.03.2019, в якому знаходяться дані податкової звітності ПП «Астел-Сервіс», в тому числі використані при складанні вище вказаної довідки, протоколи допитів свідків, вилучені та витребувані з відповідних установ довідки, банківські виписки, вилучені під час досудового розслідування по кримінальному провадженню первинні бухгалтерські, договірні документи, експертизи та інші матеріали.

При проведенні експертизи використати матеріали кримінального провадження №3201912001000015 (вилучених та долучених до провадження договірних та первинних документів, податкової звітності, банківських виписок, тощо)та документи долучені до кримінального провадження як в оригіналах так і в копіях, а також врахувати зазначені в протоколах допитів покази свідків.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст. 384, 385 КК України.

Висновок експерта надати старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда ОСОБА_1