Постанова
від 24.05.2019 по справі 760/23461/18
СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження №3/760/3714/19

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 травня 2019 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Кушнір С.І., за участю секретаря Гаєвської С.В., представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В. представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ТОВ СТОКИСТ ГРУПП (код ЄДРПОУ 40270082, 49000, м. Дніпро, пр. О.Поля (Кірова), буд. 28 А, кімн. (офіс) 533), ідентифікаційний код 2086800213, за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу №0543/10000/18 про порушення митних правил від 23.08.2018 року, вбачається, що 07.02.2017, в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п Одеський морський торговельний порт м/п Одеса-центральний ) із території Туреччини через митний кордон України у контейнері № OOLU6753035 на адресу ТОВ "СТОКИСТ ГРУПП" (код ЄДРПОУ 40270082) переміщено товар - арматура кріплення для меблів, фурнітура для меблів, тканини, металеві пружини, ручні інструменти, ґудзики-кнопки, нитки , у кількості - 460 місць, загальною вагою брутто - 17 044 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 06.02.2017 № 100250000/2017/588769 на підставі товаросупровідних документів: Bill of lading (коносамент) від 28.01.2017№ 17/01/300-00049-000000051 та інвойсу від 20.01.2017 № 6009, із зазначенням вартості товару - 43 105,42 доларів США (USD).

Після прибуття в зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначений товар - арматура кріплення, фурнітура, тканини, металеві пружини, ручні інструменти, ґудзики-кнопки, нитки , був заявлений декларантом ТОВ "СТОКИСТ ГРУПП" (код ЄДРПОУ 40270082) - гр. ОСОБА_3 на митному посту Західний за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 13.02.2017 № UA100110/2017/300011, оформлений та випущений у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 06.10.2016 №06102016/1, укладений між продавцем - компанією HALFWIND EAST LIMITED (Sm-Office E1-3822G, Ajman, UAE.) та покупцем - компанією ТОВ "СТОКИСТ ГРУПП" (код ЄДРПОУ 40270082), CMR (автотранспортна накладна) від 07.02.2017 № 1174, Bill of lading (коносамент) від 28.01.2017 № 17/01/300-00049-000000051, інвойс від 20.01.2017 № 6009 а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Відповідно до вказаного інвойсу від 20.01.2017 № 6009 виставленого компанією HALFWIND EAST LIMITED (Об`єднані Арабські Емірати) до ТОВ "СТОКИСТ ГРУПП" (код ЄДРПОУ 40270082) на товар - арматура кріплення, фурнітура, тканини, металеві пружини, ручні інструменти, ґудзики-кнопки, нитки у кількості - 460 місць, загальною вагою брутто - 17 044 кг, вартість товарів становить - 43 105,42 доларів США (USD).

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України із території Туреччини товару - арматура кріплення для меблів, фурнітура для меблів, тканини, металеві пружини, ручні інструменти, ґудзики-кнопки, нитки , одержувачем якого виступало ТОВ "СТОКИСТ ГРУПП" (код ЄДРПОУ 40270082) та переміщення якого відбувалось у контейнері № OOLU6753035, Київською міською митницею ДФС ініційовано відповідний запит до митних органів Турецької Республіки від 24.03.2017 № 1065/8/26-70-20-05 (лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 14.07.2017 № 12023/5/99-99-20-02-01-16).

Листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 31.07.2018 № 23479/7/99-99-20-02-01-17 до Київської міської митниці ДФС надіслано відповідь митних органів Турецької Республіки.

Митні органи Турецької Республіки надали копії документів, які стосуються поставки товарів переміщення якого відбувалось у контейнері № OOLU6753035, а саме копію експортної митної декларації Турецької Республіки від 23.01.2017 №17343100ЕХ013868 та копію інвойсу від 20.01.2017 № 994837.

Згідно інформації, вказаної у експортній митній декларації від 23.01.2017 №17343100ЕХ013868, компанією BAYA PAZARLAMA-ALIME CICEK (Ortabaglar Mah. 4 Bilgin, Sok. No: 3/3/ Yildirim / Bursa / Turkey) на адресу LLC EXIM TEXTILE ТОВ Ексім Текстиль (вул.Космічеська 51, м.Дніпро, Україна), у контейнері №OOLU6753035 із території Туреччини експортовано товари - арматура кріплення для меблів, фурнітура для меблів, тканини, металеві пружини, ручні інструменти, ґудзики-кнопки, нитки , у кількості вагою брутто - 17 044 кг, на умовах поставки EXW ISTAMBUL. При цьому, у графі 22 Валюта та загальна сума за рахунком зазначено фактурну вартість товару, яка становить - 48 719,90 доларів США (USD).

Згідно інформації, вказаної в надісланій копії інвойсу від 20.01.2017 № 994837, виставленого компанією BAYA PAZARLAMA (Турецька Республіка) на товар арматура кріплення для меблів, фурнітура для меблів, тканини, металеві пружини, ручні інструменти, ґудзики-кнопки, нитки , у кількості вагою брутто - 17 044 кг, його вартість становить - 48 719,90 доларів США (USD).

Таким чином, товар - арматура кріплення для меблів, фурнітура для меблів, тканини, металеві пружини, ручні інструменти, ґудзики-кнопки, нитки , експорт якого здійснено компанією BAYA PAZARLAMA-ALIME CICEK (Ortabaglar Mah. 4 Bilgin, Sok. No: 3/3/ Yildirim / Bursa / Turkey) у контейнері № OOLU6753035 із території Туреччини в Украъну за вищезазначеною експортною митною декларацією Турецької Республіки від 23.01.2017 № 17343100ЕХ013868, яка складена на підставі інвойсу від 20.01.2017 № 994837, за загальним найменуванням, вагою брутто відповідає товару, митне оформлення якого було здійснено в Київській міській митниці ДФС ТОВ "СТОКИСТ ГРУПП" (код ЄДРПОУ 40270082) за митною декларацією від 13.02.2017 №UA100110/2017/300011.

При цьому, проведеною перевіркою встановлено розбіжності щодо умов поставки та фактурної вартості зазначеного вище товару арматура кріплення для меблів, фурнітура для меблів, тканини, металеві пружини, ручні інструменти, ґудзики-кнопки, нитки , у кількості вагою брутто - 17 044 кг.

Так, згідно інвойсу від 20.01.2017 № 6009, виставленого компанією HALFWIND EAST LIMITED (Об`єднані Арабські Емірати), на підставі якого було здійснено переміщення товару через митний кордон та на підставі якого було здійснено митне оформлення товару у Київській міській митниці ДФС за митною декларацією від 13.02.2017 № UA100110/2017/300011 на умовах поставки CIF Одеса, вартість товару становить - 43 105,42 доларів США (USD), а відповідно до надісланого митними органами Турецької Республіки інвойсу від 20.01.2017 № 994837, виставленого компанією BAYA PAZARLAMA-ALIME CICEK (Турецька Республіка) та на підставі якого було здійснено експорт товару із території Туреччини за експортною митною декларацією від 23.01.2017 № 17343100ЕХ013868, його вартість становить - 48 719,90 доларів США (USD).

Митний орган зазначає, що 22.02.2019 постановою Київського апеляційного суду матеріали справи направлено для проведення додаткової перевірки для здійснення перекладу документів, що викладені іноземною мовою на державну мову.

Отже, митний орган вважає, що товар - переміщений товар - арматура кріплення для меблів, фурнітура для меблів, тканини, металеві пружини, ручні інструменти, ґудзики-кнопки, нитки , у кількості вагою брутто - 17 044 кг, фактурною вартістю - 48 719,90 доларів США (вказаною в інвойсі від 20.01.2017 № 994837, на підставі якого було здійснено експорт товарів із території Туреччини за експортною митною декларацією від 23.01.2017 №17343100ЕХ013868), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (07.02.2017) складає - 1 328 237,63 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Київською міською митницею ДФС зроблено висновок про те, що в діях громадянина України ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що керівник Цеба С.В. порушив митні правила, у зв`язку з чим відносно останнього складено протокол про порушення митних правил №0543/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України. Протокол підтримав в повному обсязі та просив керівника ОСОБА_2 визнати винним в порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та застосувати до неї адміністративне стягнення.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності в судове засідання не з`явився, про розгляд справи повідомлявся належним чином.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності в судовому засіданні надав письмові заперечення, просив закрити провадження у справі про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, з підстав визначених п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП, тобто за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Зокрема зазначив, що згідно протоколу від 23.08.2018 № 0543/10000/18 про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 Митного кодексу України, в діях громадянина України ОСОБА_2 (керівника TOB "СТОКИСТ ГРУПП" на момент переміщення та митного оформлення товару в режимі імпорт за митною декларацією ІМ/40/ДЕ від 13.02.2017 № UA100110/2017/300011), ніби-то є наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст.483 Митного кодексу України, внаслідок приховування переміщуваних товарів від митного контролю шляхом подання митному органу (як підстави переміщення) документів, що містять начеб-то неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Більш того, правдивість і дійсність вартості придбаних товарів, зазначеної у митній декларації та інвойсі, засвідчена поданим до митниці висновком експерта Торгово-промислової палати № ГО-389 від 09.02.2017.

Однак, незважаючи на вищевикладене, 24.03.2017 листом за вих. № 1065/8/26-70-20-05 (лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 14.07.2017 № 12023/5/99-99-20-02-01-16), з метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України із території Туреччини вищезазначеного товару, одержувачем якого виступало TOB СТОКИСТ ГРУПП та переміщення якого відбувалось у контейнері № OOLU6753035, Київською міською митницею Державної фіскальної служби України направлено запит до митних органів Турецької Республіки.

Листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби № 23479/7/99-99-20-02- 01-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Турецької Республіки з доданими копіями документів, які стосуються поставки товарів, переміщення якого відбувалось у контейнері № OOLU6753035, а саме: експортна митна декларація Турецької Республіки від 23.01.2017 № 17343100ЕХ013868 та копія інвойсу від 20.01.2017 № 994837.

Також наголосив на тому, що відповідь митних органів Туреччини надана на підставі експертної декларації, тобто документу, який заповнюється відправником, тобто їхнім партнером на території Туреччини. Їх партнер експортну декларацію не надає, оскільки вона не потрібна для розмитнення товару на території України, а тому ОСОБА_2 не відомі були ці відомості.

Також звертає увагу суду, що партнер в своєму листі заперечує той факт, що надавав такі відомості та повідомив про те, що йому не відомо звідки у турецької митниці така інформація.

Відповідно до відповіді турецької митниці та наданої турецькою митницею копії експертної декларації, видно, що інформація не співпадає не тільки в графі ціна, а в інших графах:

1. Пакувальні місця в турецькій відповіді 59, а насправді 460 місць

2. Одержувач в турецькій відповіді TOB Ексім Текстиль , а насправді TOB СТОКИСТ ГРУПИ

3. Також в турецькій відповіді вказано країна реєстрації вказано код 052, якому відповідає Барбадос, що також не відповідає дійсності

4. Умови поставки також в турецькій відповіді вказані не вірно.

Також звертає увагу суду, що різниця в ціні не значна 48 719,9 (1 доларів США-43 105,42 доларів США=5 614, 48 доларів США. А тому сплата платежів при розмитнені товару на таку суму дуже не значна, не більше 500 доларів США, а тому не має мотиву для зменшення вартості товару.

А тому провадження по справі про адміністративне правопорушення за ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України відносно ОСОБА_2 підлягає закриттю на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП за відсутності події і складу правопорушення.

Враховуючи, що на момент розгляду справи в суді строк накладення адміністративного стягнення, передбачений ч. 2 ст. 467 МК України закінчився, вважає, що провадження у справі має бути закритим з підстав, визначених п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП.

Суд, заслухавши представника Київської міської митниці ДФС, представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, дослідивши матеріали справи, вважає, що провадження у справі підлягає закриттю з наступних підстав.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МУ України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Як вбачається з матеріалів справи, 07.02.2017, в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п Одеський морський торговельний порт м/п Одеса-центральний ) із території Туреччини через митний кордон України у контейнері № OOLU6753035 на адресу ТОВ "СТОКИСТ ГРУПП" (код ЄДРПОУ 40270082) переміщено товар - арматура кріплення для меблів, фурнітура для меблів, тканини, металеві пружини, ручні інструменти, ґудзики-кнопки, нитки , у кількості - 460 місць, загальною вагою брутто - 17 044 кг.