Ухвала

від 26.06.2019 по справі 201/7254/19

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/7254/19

Провадження № 1-кс/201/3954/2019

УХВАЛА

26 червня 2019 року м. Дніпро

Слідчий суддяЖовтневого районногосуду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 ,з секретаремсудового засідання ОСОБА_2 ,розглянувши увідкритому судовомузасіданні взалі судуЖовтневого районногосуду м.Дніпропетровська ум.Дніпріклопотання старшогослідчого зОВС п`ятогоВКРП СУФР ГУДФС ОСОБА_3 за погодженнямпрокурора відділупро прокуратуриДніпропетровської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 32019041670000015 від 09.04.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчогоз ОВСп`ятого ВКРПСУ ФРГУ ДФС ОСОБА_3 за погодженнямпрокурора відділупро прокуратуриДніпропетровської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 32019041670000015 від 09.04.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, в якому слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку в службових, виробничих та складських приміщеннях в яких здійснюється господарська діяльність ТОВ «Еталонбудсевіс» (код 32692643), розташованих за адресою: Дніпропетровська обл., м. Кривий Ріг, Коломойцівська, буд. 5, в яких здійснюється фінансово-господарська діяльність ТОВ «Еталонбудсевіс» (код 32692643).

В обґрунтування заявленого клопотання старший слідчий посилався на те, що службові особи ТОВ «Еталонбудсервіс» (код 32692643), фактична та юридична адреса: м. Кривий Ріг, Дніпропетровська обл., вул. Славна, 3 при здійсненні фінансово-господарської діяльності в період з січня 2016 по листопад 2017, діючи умисно, з метою мінімізації власних податкових зобов`язань, шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами: ТОВ «Білд Трейдинг» (код 41194406), ТОВ «Буд Камп» (код 39545416), безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, чим ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1 161 036 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів у значному розмірі.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що підприємство ТОВ «Еталонбудсевіс» (код 32692643) у Виконавчому комітеті Криворізької міської ради 02.12.2003 отримало свідоцтво про державну реєстрацію, номер запису про державну реєстрацію 12271200000003248, код основного виду економічної діяльності _33.12 Ремонт і технічне обслуговування машин і устаткування промислового призначення, взято на облік в контролюючому органі 19.12.2003 за № 1823, перебуває на обліку у Криворізькій Північній ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, як платник податку за основним місцем обліку, юридична адреса: м. Кривий Ріг, Дніпропетровська обл., вул. Славна, 3.

Вході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Еталонбудсевіс» (код 32692643) за період з січня 2016 по листопад 2017 та згідно інформації АІС «Податковий блок» - розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів встановлено, що ТОВ «Еталонбудсевіс» (код 32692643) з січня 2016 по листопад 2017 мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами-контрагентами ТОВ «Білд Трейдинг» (код 41194406), ТОВ «Буд Камп» (код 39545416), які мають ознаки фіктивності.

Згідно висновку експертного дослідження судового експерта ОСОБА_5 за № 1-18/02/2019-дос від 18.02.2019, ТОВ «Еталонбудсевіс» (код 32692643) в період з січня 2016 по листопад 2017 завищено податковий кредит з врахуванням операцій з контрагентами ТОВ «Білд Трейдинг» (код 41194406), ТОВ «Буд Камп» (код 39545416) на загальну суму 1 161 036 грн.

Також, вході досудового розслідування проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності за вищевказаний період, встановлено, що підприємство ТОВ «Еталонбудсевіс» (код 32692643) мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Домдар» (код 41656035), ТОВ «Київ Білд Груп» (41513256), ТОВ «БК Гуллівер» (код 41420444), ТОВ «Скайн Індастрі» (42296280), ТОВ «Хайтбуд» (40673159).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Білд Трейдинг» (код 41194406), ТОВ «Буд Камп» (код 39545416), ТОВ «Домдар» (код 41656035), ТОВ «Київ Білд Груп» (41513256), ТОВ «БК Гуллівер» (код 41420444), ТОВ «Скайн Індастрі» (42296280), ТОВ «Хайтбуд» (40673159), мають ознаки фіктивності за наступними показниками: відсутність умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих потужностей, складських приміщень, транспортних засобів.

Допитаний по кримінальному провадженню в якості свідка на момент взаємовідносин засновник та керівник ТОВ «Білд Трейдинг» (код 41194406) ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 показав, що до діяльності вищевказаного підприємства не має ніякого відношення. Ніколи не складав та не підписував документи, пов`язані з фінансово-господарською діяльністю даного підприємства, фінансову та податкову звітність не складав, не підписував та в органи фіскальної служби ніколи не надавав.

Допитаний по кримінальному провадженню на момент взаємовідносин засновник та керівник «Буд Камп» (код 39545416) ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 показав, що до діяльності вищевказаного підприємства не має ніякого відношення. Ніколи не складав та не підписував документи пов`язані з фінансово господарською діяльністю даного підприємства, фінансову та податкову звітність не складала, не підписувала та в органи фіскальної служби ніколи не надавала.

Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеними суб`єктами господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово-господарську діяльність вказаних суб`єктів підприємницької діяльності.

Вході досудового розслідування, встановлено, що фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ТОВ «Еталонбудсевіс» (код 32692643) з підприємствами ТОВ «Білд Трейдинг» (код 41194406), ТОВ «Буд Камп» (код 39545416), ТОВ «Домдар» (код 41656035), ТОВ «Київ Білд Груп» (41513256), ТОВ «БК Гуллівер» (код 41420444), ТОВ «Скайн Індастрі» (42296280), ТОВ «Хайтбуд» (40673159), а також документи «тіньової» бухгалтерії ТОВ «Еталонбудсевіс» (код 32692643), можуть зберігатися в службових, виробничих та складських приміщеннях в яких здійснюється господарська діяльність підприємства ТОВ «Еталонбудсевіс» (код 32692643), які знаходяться за адресою: Дніпропетровська обл., м. Кривий Ріг, вул. Коломойцівська, буд. 5.

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно №168045114 від 27.05.2019 стосовно об`єкта нерухомості, що знаходиться за адресою: Дніпропетровська обл., м. Кривий Ріг, вул. Коломойцівська, буд. 5, власником, на підставі договору купівлі-продажу, серія та номер: 374 від 06.06.2018 від є ТОВ «Консалтингове Агентство «Алькорконсалтинг» (код 38658676).

Слідчий надав клопотання про слухання справи без застосування технічної фіксації, та просив слухати клопотання за його відсутністю, у зв`язку із чим керуючись ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація судового засідання не здійснювалась.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно до ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

На підставі ч. 1 ст. 236 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Стаття 30 Конституції України гарантує кожному недоторканність житла чи іншого володіння особи. Так, згідно із цією статтею не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду. У невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, можливий інший, встановлений законом, порядок проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду і обшуку.

Відповідно до ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року (Конвенція) кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Згідно до ч. 2 ст. 233 КПК України під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також усі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Ураховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання прокурора про проведення обшуку підлягає задоволенню, оскільки старшим прокурором надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідна у даному кримінальному провадженні, так як проведення обшуку може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні.

Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про обшук та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, керуючись ч. 4 ст. 107, ст.ст. 110, 233, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Дозволити старшому слідчому з ОВС четвертого ВКРП СУ ФР ГУ ДФС ОСОБА_3 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_8 , проведення обшуку в службових, виробничих та складських приміщеннях в яких здійснюється господарська діяльність ТОВ «Еталонбудсевіс» (код 32692643), розташованих за адресою: Дніпропетровська обл., м. Кривий Ріг, Коломойцівська, буд. 5, в яких здійснюється фінансово-господарська діяльність ТОВ «Еталонбудсевіс» (код 32692643), з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів ТОВ «Еталонбудсевіс» (код 32692643) по взаємовідносинам з ТОВ «Білд Трейдинг» (код 41194406), ТОВ «Буд Камп» (код 39545416), ТОВ «Домдар» (код 41656035), ТОВ «Київ Білд Груп» (41513256), ТОВ «БК Гуллівер» (код 41420444), ТОВ «Скайн Індастрі» (42296280), ТОВ «Хайтбуд» (40673159), за період з січня 2016 по листопад 2017, а саме: договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі, вантажно-супровідних документів, рахунків, довіреностей, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), документів переміщення і приймання (передачі) товарно-матеріальних цінностей, документів переміщення (надходження, видачі) товарно-матеріальних цінностей по складу (складські книги, складські картки і т.п.), договорів, товарно-транспортні накладних, реєстру руху автотранспорту, журналу в`їзду, виїзду транспортних засобів, документів, які складалися при митному оформлені товарів, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, довіреності на окремих осіб, чорнові нотатки, печатки, штампи, факсімільє, векселя, кошторисів рахунків, банківські платіжні картки, маршрутизатори, модеми, зошитів, блокнотів, документів, що містять листування та грошові кошти без підтвердження джерел їх походження, а також інших предметів і документів, що мають значення для розкриття кримінального правопорушення, відомості щодо якого внесено до ЄРДР №32019041670000015.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1