Ухвала

від 03.07.2019 по справі 554/5823/19

ОКТЯБРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ

Дата документу 03.07.2019 Справа № 554/5823/19

Єдиний унікальний номер справи: №554/5823/19

Провадження № 1-кс/554/9685/2019

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 липня 2019 року м. Полтава

Октябрський районний суд м. Полтави в складі: слідчого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора у кримінальному провадженні прокурор відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчим територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Полтаві, що поширює свою діяльність на Дніпропетровську область прокуратури Дніпропетровської області молодшого радника юстиції ОСОБА_4 , про проведення обшуку ,-

В С Т А Н О В И В :

Територіальним управлінням Державного бюро розслідувань в місті Полтава, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 4201904000000238, яке розпочато 12.04.2019 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст. 364 КК України за фактом зловживання службовим становищем службовими особами ГУ ДФС в Дніпропетровській області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадовими особами ТОВ «ВКФ «Горіх Органік» (код ЄДРПОУ 40658408) в період 2016-2018 років до офіційних документів (податкової звітності) внесено відомості, щодо придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств постачальників, що мають наявні ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Агрокомпакт» (код ЄДРПОУ 40870811), ТОВ «Віп-Сервіс-ЛТД» (код ЄДРПОУ 41634971), ТОВ «Куретіс» (код ЄДРПОУ 40908310), ТОВ «УкрбудІнвестКомпани» (код ЄДРПОУ 41190312) на загальну суму 13395024,1 грн., в т. ч. ПДВ 2232504,02 грн., але згідно аналізу баз даних, не підтверджується ланцюг постачання товарів/послуг, згідно аналізу баз даних ДФС та поданої звітності по вищенаведеним контрагентам встановлено відсутність за місцезнаходженням, відсутність виробничого обладнання, транспортних засобів, відсутність складських та офісних приміщень, основних фондів, що свідчить про відсутність у підприємства необхідних умов для здійснення господарської діяльності в частині продажу товару, недостатню кількість трудових ресурсів, крім цього згідно аналізу баз даних ДФС встановлено невідповідність придбаних та реалізованих товарів (робіт, послуг) вищезазначеними постачальниками.

Встановлені дані і факти, що доводять нереальність здійснення господарських операцій, дають обґрунтовані підстави зробити висновки про те, що укладені ТОВ «ВКФ «Горіх Органік» з вказаними контрагентами договори не опосередковуються реальним виконання операцій, які становлять його предмет.

Враховуючи вищевикладене, в зв`язку з неможливістю підтвердити реальність здійснення господарських операцій між ТОВ «ВКФ «Горіх Органік» (код ЄДРПОУ 40658408) з ТОВ «Агрокомпакт» (код ЄДРПОУ 40870811), ТОВ «Віп-Сервіс-ЛТД» (код ЄДРПОУ 41634971), ТОВ «Куретіс» (код ЄДРПОУ 40908310), ТОВ «УкрбудІнвестКомпани» (код ЄДРПОУ 41190312), неможливо і підтвердити правомірність включення до складу податкового кредиту сум ПДВ на загальну суму 2232504,02 грн.

Враховуючи, що фактичного здійснення господарських операцій з ТОВ «Агрокомпакт» (код ЄДРПОУ 40870811), ТОВ «Віп-Сервіс-ЛТД» (код ЄДРПОУ 41634971), ТОВ «Куретіс» (код ЄДРПОУ 40908310), ТОВ «УкрбудІнвестКомпани» (код ЄДРПОУ 41190312) не було, відповідні первинні бухгалтерські документи не можуть вважатися документами для цілей ведення бухгалтерського обліку при наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбачені чинним законодавством.

Виходячи з того, що господарські операції між ТОВ «ВКФ «Горіх Органік» (код ЄДРПОУ 40658408) з ТОВ «Агрокомпакт» (код ЄДРПОУ 40870811), ТОВ «Віп-Сервіс-ЛТД» (код ЄДРПОУ 41634971), ТОВ «Куретіс» (код ЄДРПОУ 40908310), ТОВ «УкрбудІнвестКомпани» (код ЄДРПОУ 41190312) не відбувались, підприємством ТОВ «ВКФ «Горіх Органік» (код ЄДРПОУ 40658408) при декларуванні допущено порушення наступних норм: п.44.1 ст.44. п.198.1 п. 198.2. п.198.3. п.198.6. ст.198 п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України, п.1 п.2 ст.9 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні та п.п.2.1, 2.2, 2.4, 2.15, 2.16 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затверджене наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 року № 88, що призвело до завищення сум податкового кредиту на загальну суму 2232504,02 грн.

Тобто, посадові особи ТОВ «ВКФ «Горіх Органік» (код ЄДРПОУ 40658408) та ТОВ «Агрокомпакт» (код ЄДРПОУ 40870811), ТОВ «Віп-Сервіс-ЛТД» (код ЄДРПОУ 41634971), ТОВ «Куретіс» (код ЄДРПОУ 40908310), ТОВ «УкрбудІнвестКомпани» (код ЄДРПОУ 41190312) протягом 2016-2018 років здійснили низку сумнівних взаємовідносин по придбанню товарів (робіт, послуг), внаслідок чого безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ підприємству реального сектора економіки ТОВ «ВКФ «Горіх Органік» (код ЄДРПОУ 40658408), таким чином навмисно внесено до офіційних бухгалтерських документів та документів податкової звітності завідомо неправдиві відомості, що призвело до тяжких наслідків, а саме до ненадходження до бюджету України податків в особливо великих розмірах.

З метою перевірки та дослідження наведених аргументів, а також з метою спростування чи доведення фактів порушень податкового законодавства з боку ТОВ «ВКФ «Горіх Органік» (код ЄДРПОУ 40658408) під час здійснення фінансово-господарської діяльності, на адресу підприємства було направлено запит № 17/1-269вих.19 від 13.03.2019 про надання копій документів фінансово-бухгалтерської та податкової звітності підприємства за 2016-2018 роки. Листом від 25.03.2019 за № 25-к підприємство відмовило в наданні запитуваних документів.

При цьому, посадові особи ТОВ «ВКФ «Горіх Органік», а саме: директор ОСОБА_5 його адвокат ОСОБА_6 ігнорують неодноразові виклики до прокуратури Дніпропетровської області для проведення слідчих дій у справі, в призначені дату та час не з`явились.

Зважаючи на те, що посадові особи підприємства ознайомлені з переліком документів, які необхідні слідству, є всі підстави вважати, що за місцем фактичного знаходження ТОВ «ВКФ «Горіх Органік» за адресою: м. Дніпро, вул. Титова, будинок 1, квартира 40, знаходяться документи фінансово-бухгалтерської та податкової звітності підприємства за 2016-2018 роки.

Єдиним можливим та необхідним у даному випадку шляхом для законного отримання доступу до необхідної інформації та документів, забезпечення їх схоронності та можливості подальшого використання як доказу у кримінальному провадженні є проведення обшуку за місцем фактичного місця знаходження ТОВ «ВКФ «Горіх Органік» (код ЄДРПОУ 40658408).

Обставини кримінального провадження, а також установлені у ході досудового розслідування дані, що підтверджуються доказами, наявними в матеріалах провадження, дають обґрунтовані підстави вважати, що у результаті обшуку будуть виявлені та зафіксовані відомості про обставини вчинюваного злочину, знаряддя його вчинення та інші дані, що мають суттєве значення для кримінального провадження.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення фінансово-бухгалтерських документів, які підтверджують взаємовідносини протягом 2016-2018 року між ТОВ «ВКФ «Горіх Органік» (код ЄДРПОУ 40658408) з ТОВ «Агрокомпакт» (код 40870811), ТОВ «Віп-Сервіс ЛТД» (код 41634971), ТОВ «Інвестагроторг» (код 41257518), ТОВ «Куретіс» (код 40908310), ТОВ «ТКИ ХОЛД» (код 41254684), ТОВ «УкрбудІнвестКомпані» (код 41190312) щодо закупівлі сої, виникла необхідність у проведенні обшуку за місцем фактичного місця знаходження ТОВ «ВКФ «Горіх Органік» за адресою: м. Дніпро, вул. Титова, будинок 1, квартира 40, відомості щодо власника якого, відповідно до відомостей з Реєстру речових прав на нерухоме майно, відсутні.

Вказані документи мають значення для забезпечення всебічного, повного та неупередженого розслідування обставин у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетні до його вчинення, а також проведенні судових експертиз, у т.ч. почеркознавчої і економічної та потребують вилученню.

Прокурор в судовому засіданні прохав клопотання задовольнити, пояснення надав аналогічно викладеним в клопотанні.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 1 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникати до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ним володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків установлених частиною 3 ст. 233 КПК України.

Згідно ч.3 ст.233 КПК України, слідчий, прокурор має право до постановлення ухвали слідчого судді увійти до житла чи іншого володіння особи лише у невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину. У такому випадку прокурор, слідчий за погодженням із прокурором зобов`язаний невідкладно після здійснення такий дій звернутися з клопотанням про проведення обшуку до слідчого судді.

Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення істини у кримінальному провадженні № 4201904000000238, яке внесене 12.04.2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись вимогами ст. 234 КПК України,

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора у кримінальному провадженні прокурор відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчим територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Полтаві, що поширює свою діяльність на Дніпропетровську область прокуратури Дніпропетровської області молодшого радника юстиції ОСОБА_4 , про проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл слідчим у кримінальному провадженні ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 прокурорам у кримінальному провадженні ОСОБА_10 , ОСОБА_4 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , працівникам оперативного підрозділу за дорученням слідчого або прокурора, на проведення обшуку всіх без виключення приміщень за місцем фактичного місця знаходження ТОВ «ВКФ «Горіх Органік» (код ЄДРПОУ 40658408) за адресою: м. Дніпро, вулиця Титова, будинок 1, квартира 40, відомості щодо власника якого, відповідно до відомостей з Реєстру речових прав на нерухоме майно - відсутні, з метою недопущення знищення чи перевезення до іншого приміщення та відшукання і вилучення всіх бухгалтерських та платіжних документів, які підтверджують взаємовідносини протягом 2016-2018 року між ТОВ «ВКФ «Горіх Органік» (код ЄДРПОУ 40658408) з ТОВ «Агрокомпакт» (код 40870811), ТОВ «Віп-Сервіс ЛТД» (код 41634971), ТОВ «Інвестагроторг» (код 41257518), ТОВ «Куретіс» (код 40908310), ТОВ «ТКИ ХОЛД» (код 41254684), ТОВ «УкрбудІнвестКомпані» (код 41190312) щодо закупівлі сої, а саме:

- договори, додаткові угоди, специфікації до них, видаткові накладні, акти прийому-приймання товарів, податкові накладні, договори на перевезення вантажів та транспортного експедирування, товарно-транспортні накладні, акти приймання послуг, залізничні накладні, реєстри вантажоотримувача про вивантаження транспортних засобів, посвідчення про якість (Форма 42), протоколи випробувань харчової продукції, ветеринарні свідоцтва (форма №2) інші документи, що підтверджують завантаження (розвантаження) та транспортування ТМЦ, платіжні документи, векселі, акти приймання-передачі векселів, акти проведення взаємозаліків, сертифікати, паспорти якості, оборотно-сальдові відомості по рахунку 631 та карток по рахунку 631, документи листування з представниками та посадовими особами (в т.ч. роздруківки електронних документів), документів підтверджуючих повноваження одержувача товару, по вищевказаним контрагентам, платіжні документи (платіжні доручення, квитанції, чеки, тощо), банківські виписки щодо руху коштів по вищенаведеним взаємовідносинам, а також ті, що зберігаються в електронному вигляді на цифрових носіях інформації, (системні блоки, ноутбуки, планшети, накопичувачі жорстких магнітних дисків (HDD), твердотілі накопичувачі (SSD), оптичні диски, карти пам`яті, флеш-накопичувачі, тощо), грошові кошти у будь-якій валюті, цінні папери, дорогоцінні метали та каміння одержані злочинним шляхом від незаконної діяльності, пластикові банківські картки та ключі від банківських скриньок, чорнові записи, блокноти, щоденники та інші чорнові бухгалтерські документи і предмети, які мають істотне значення для встановлення об`єктивної істини по кримінальному провадженню;

- документи фінансово-бухгалтерської та податкової звітності щодо подальшої реалізації соєвої та кукурудзяної макухи (продажу) на адресу наступних підприємств: ТОВ «Перше травня комбікормовий завод» (код 36330229), ПВФ «Агроцентр» (код 24242721), ТОВ «Причал-А» (код 38597776), АВ ТОВ «Агроцентр К» (код 31371742), ТОВ «Авіас-2000» (код 24994073), ТОВ «Дніпросоя» (код 38677704), ТОВ «ТД Світ-Агро» (код 37405944), ТОВ «Новакорм» (код 40557265), ТОВ «ТБ Відрадненський» (код 40210603), ТОВ «Компанія «Кама» (код 19358158), ПРАТ «Діанівська птахофабрика» (код 30492941), ТОВ «Південь-промбуд» (код 41185009), ТОВ «ТД Софія» (код31422063), ТОВ «Альфа-Вет» (код 37616771), ТОВ «Дан-фарм Україна» (код 31527875), ТОВ «БС Агро» (код 40951062), ТОВ «Агровіт Груп» (код38135005), ТОВ «Імпера_трейд» (код 35030380), ПП «Обрій» (код 31045607), ТОВ «Б С» (код 38979047), ТОВ «Мега-Пост» (код 41650310), ТОВ «Млівський Торговий Дім» (код 40212440), ТОВ «Оіл Продукт» (код 41856735), ПАТ «Відрадненське» (код 00852186), ТОВ «Агросільпром» (код 24239651), ТОВ «Золотонський торговий дім» (код 40212188), ТОВ «ТК Сояагропродукт» (код 39419058), ПП «ЗУТК Ріо-Плюс» (код 37656479), ТОВ «Юм-Ватутино» (код 32293461), ТОВ «Агровиробниче підприємство Дружба» (код 34975782), ТОВ «Асоціація дитячого харчування» (код 30394678), ПП «ФНП Фільварок» (код 36679448), ТОВ «Харчові технлогії Закарпаття» (код 36784266), ТОВ «Ліакор» (код 36879881), а саме: договори, додаткові угоди, специфікації до них, видаткові накладні, акти прийому-приймання товарів, податкові накладні, договори на перевезення вантажів та транспортного експедирування, товарно-транспортні накладні, акти приймання послуг ;

- реєстраційні документи на ТОВ «ВКФ Горіх-Органік»», статут підприємства;

- накази про призначення (звільнення, переміщення) на посаду директора підприємства та бухгалтера/головного бухгалтера, які були в займаних посадах з 01.01.2016 - по теперішній час, їх посадові інструкції, копії паспортів, ІНН.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали 1 місяць.

Слідчий суддя ОСОБА_1