Ухвала

від 21.02.2019 по справі 761/7157/19

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/7157/19

Провадження № 1-кс/761/5183/2019

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 лютого 2019 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника шостого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 про проведення комп`ютерно-технічної експертизи у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 32018100110000057 від 21.06.2018 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

в с т а н о в и в:

заступник начальника шостого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про проведення комп`ютерно-технічної експертизи у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 32018100110000057 від 21.06.2018 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018100110000057 від 21.06.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ «СК «Арсенал страхування» (код ЄДРПОУ 33908322) за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ «СК «Арсенал страхування» (код ЄДРПОУ 33908322) під час здійснення фінансово-господарської діяльності товариства у період з 01.01.2015 по 31.12.2016, в т.ч. під час взаємовідносин із ТОВ «САВ-Дістрибьюшн» (код ЄДРПОУ 35625082), умисно ухилилися від сплати податку на прибуток у сумі 9 152 264 грн., податку з доходів фізичних осіб на суму 6 076 348 грн. та військового збору на суму 506 362 грн., а в загальному не сплатили податків, зборів та інших платежів у сумі 15 734 974 грн., що є особливо великим розміром, що також підтверджується висновками аналітичного дослідження № 23/21-04-01/33908322 від 14.06.2018 та висновками акту документальної планової виїзної перевірки № 3618/28-10-43-02/3390832 від 26.10.2017.

Так, відповідно до отриманих матеріалів встановлено, що між ПрАТ «СК «Арсенал Страхування» (Страховик) та ТОВ «САВ-Дістрибьюшн» (код ЄДРПОУ 35625082) укладений Договір про надання страхових агентських послуг від 05.01.2011 № 0501-11 (далі Договір №0501-11). Відповідно до умов зазначеного Договору № 0501-11 ТОВ «САВ-Дістрибьюшн» (Страховий агент) зобов`язується сприяти страховій компанії в укладанні Договорів страхування, а також здійснювати від імені Страховика інші, передбачені Договором дії, необхідні для отримання результату посередницьких послуг, ПрАТ «СК «Арсенал Страхування» зобов`язується сплачувати Повіреному визначену Сторонами винагороду за вчинення вищевказаних дій на умовах договору.

Також, встановлено укладання ТОВ «САВ-Дістрибьюшн» в якості страхового агента від імені ПрАТ «СК «Арсенал Страхування» типових комплексних договорів добровільного страхування майна та фінансового ризику (програма страхування «МастерСервіс»).

Встановлено, що предметом таких договорів є майнові інтереси Страхувальника, що не суперечать закону і пов`язані з володінням, користуванням та розпорядженням застрахованим майном (страхування майна) та, зокрема, ризик завдання матеріального збитку внаслідок непередбачених фінансових витрат, що можуть виникнути в результаті поломки застрахованого майна.

Датою сплати страхового платежу відповідає даті сплати товарного чеку, зазначеного в істотних умовах типових комплексних договорів добровільного страхування майна та фінансового ризику (програма страхування «МастерСервіс»).

Встановлено, що укладання вказаних типових договорів страхування здійснювалося ПрАТ «СК «Арсенал Страхування» за посередництвом ТОВ «САВ-Дістрибьюшн» із клієнтами-покупцями товару в роздрібній мережі зазначеного суб`єкта господарювання (ТМ «Фокстрот»).

Так, до прикладу, згідно Комплексного договору добровільного страхування майна та фінансового ризику від 29.03.2016 №+13010544495, що є типовим, укладеного між ПрАТ «СК «Арсенал Страхування» та фізичною особою ОСОБА_4 за посередництвом ТОВ «Сав-Дистрибьюшн», визначено наступне:

- Ціна виробу (товару) становить 9999,90 грн.;

- Загальна страхова сума складає 9999,90 грн.;

- Загальний страховий тариф 11,99%;

- Страховий платіж за зазначеним договором дорівнює 1 199,00 грн.

Водночас, відповідно до фіскального чеку №61-12104699 від 29.03.2016 страхувальником (клієнтом) сплачено грошові кошти за придбання товару, що є предметом договору страхування кошти у розмірі 9999, 90 грн.

Тобто, страхувальником (клієнтом) сплачено повну вартість придбаного ним товару в розмірі 9999,90, про те не сплачено страховий платіж на користь ТОВ «САВ-Дістрибьюшн» (що діє в якості агента). В свою чергу, страховий агент ТОВ «САВ-Дістрибьюшн» не перераховує на страхову компанію ПрАТ «СК «Арсенал Страхування» зазначені страхові платежі, що унеможливлює набрання чинності договором страхування.

Також, встановлено, що ПрАТ «СК «Арсенал Страхування» перераховано у вигляді страхових відшкодувань за договорами страхування, укладених за посередництвом ТОВ «САВ-Дістрибьюшн» в рамках програми страхування «Мастер Сервіс» виплати у сумі 33 757 489,47 грн., які відповідно до Закону України від 07.03.1996 №85/96-ВР «Про страхування» не є страховим відшкодуванням.

Відповідно до наданих документів встановлено, що протягом 2015 2016 років ПрАТ «СК «Арсенал Страхування» згідно вимог Договорів страхування, в межах страхових сум відшкодовує збитки, які були спричинені за страховими випадками.

Так, встановлено, що в наслідок страхових випадків, ПрАТ «СК «Арсенал Страхування» на основі актів сервісного центру складаються страхові акти. Розмір страхового відшкодування за Договорами страхування, розраховувався відповідно до вартості зазначеної в актах сервісного центру.

Встановлено, що на підставі заяв Страхувальників, ПрАТ «СК «Арсенал Страхування» здійснювались перерахування «страхового відшкодування» за договорами страхування в повному обсязі.

Враховуючи вищезазначене, оскільки договори страхування, укладені за посередництвом ТОВ «САВ-Дістрибьюшн» в рамках програми страхування «МастерСервіс», не відповідають вимогам Закону України від 07.03.1996 №85/96-ВР «Про страхування», то здійсненні перерахування страхових відшкодувань на користь фізичних осіб не є страховим відшкодуванням, а отже є іншим доходом фізичних осіб, отриманим від страхової компанії, що має оподатковуватись на загальних підставах.

Крім того, під час досудового розслідування кримінального провадження від оперативних працівників МОУ ОВПП ДФС надійшов рапорт згідно якого встановлено, що згідно інформації наданої Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку, ПрАТ «СК «Арсенал Страхування» мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємством із ознаками фіктивності ПАТ «Фінансова компанія «Супутник» (код ЄДРПОУ 35895153), щодо продажу останнім технічних цінних паперів на загальну суму 9 млн. грн.

Також, відповідно до триманої оперативної інформації службові особи ПрАТ «СК «Арсенал Страхування» в період 2015-2017 року перерахували на підприємств із ознаками фіктивності ТДВ «СК «Арго» (код ЄДРПОУ 39175122), ТДВ «СК «Біфест» (код ЄДРПОУ 37859390), ТДВ «СК «Альтернатива» (код ЄДРПОУ 39408334), ПАТ «СК «Інрезерв» (код ЄДРПОУ 24932642), ПАТ «СК «Форте» (код ЄДРПОУ 34615026), ПАТ «СК «Український фінансовий альянс» (код ЄДРПОУ 32374372) кошти у розмірі 913 млн. грн. за нібито наданні послуги перестрахування.

В ході досудового розслідування отримано ухвалу слідчого судді Ленінського районного суду м. Харкова ОСОБА_5 (справа №642/228/19) від 15.01.2019 про дозвіл на проведення обшуку в офісному приміщенні ПрАТ «СК «Арсенал Страхування» розташованому за адресою: м. Київ, вул. Борщагівська, буд. 154.

В судове засідання слідчий не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином.

Слідчий суддя вважає за необхідне розглянути клопотання у відсутності слідчого, відповідно до вимог ч. 3 ст. 244 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Згідно ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч.6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Разом з тим, як вбачається зі змісту поданого клопотання та доданих до нього документів слідчим не обґрунтовано необхідності призначення комп`ютерно-технічної експертизи.

Враховуючи вищевикладене слідчий суддя приходить до висновку, що підстави для призначення комп`ютерно-технічної експертизи у кримінальному провадженні, відсутні, а тому клопотання слідчого задоволенню не підлягає.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 223, 242, 243, 244, 309, 372, 395 КПК України, слідчий суддя,-

п о с т а н о в и в:

у задоволенні клопотання заступника начальника шостого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 про проведення комп`ютерно-технічної експертизи у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 32018100110000057 від 21.06.2018 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1